答复：

2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。

答复：

优化申报流程后，税务部门生成的应缴费款缴费期限为费款所属期当月1-25日；25日后缴费为逾期缴费。对于职工基本医疗保险（含生育）及附加险种，线上渠道完成人员增减变动后可缴费（当月10日以后）；线下缴费渠道整月可征。对于基本养老、失业、工伤和职业年金，线上、线下缴费渠道整月可缴。

答复：

（1）打开社保费管理客户端，如果是全新安装，在弹出的选择地区界面中，选择确定所属地区后，点击【立即进入】按钮，系统会给出二次确认选择的提示信息，点击【是】即代表所选择的地区为缴费单位办理社保业务的地区；

（2）确认地区后，进入【单位管理】界面，可点击界面中的【添加】按钮进入添加单位信息界面中。填写正确的单位纳税人识别号，点击【下一步】按钮。对系统带出的单位信息进行确认。确认无误后，点击【下一步】，系统需要输入密码（初始申报密码为用人单位任一单位编号后6位，若单位编号不足6位，则在单位编号末尾补0，如单位编号为“1234”，则初始申报密码为“123400”）进行安全认证；

（3）初始申报密码验证通过后，系统提示缴费人重置新的申报密码。修改新申报密码后，用人单位确认“缴费人类型”，单位的“参保登记信息”是否正确，若确认正确需要勾选“我已确认无误”，勾选后【确定】按钮亮起可点击，点击【确定】后即注册添加成功；

（4）添加成功后，系统回到初始登录页面，点击【登录】按钮即可进行登录，进入申报密码校验页面，验证通过则登录客户端成功。

答复：

主要依据如下：

（1）《中华人民共和国个人独资企业法》第二十一条：个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进行会计核算。

（2）《中华人民共和国合伙企业法》第三十六条：合伙企业应当依照法律、行政法规的规定建立企业财务、会计制度。

（3）《个体工商户建账管理暂行办法》规定，达到建账标准的个体工商户，应当按照法律、行政法规和本办法的有关规定设置账簿并办理账务。

（4）《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条：纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。

（5）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起１５日内，按照国家有关规定设置账簿。第二十三条：生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。第二十四条：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起１５日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

（6）《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发[2010]54号）第二条第（三）项：加强规模较大的个人独资企业、合伙企业和个体工商户的生产、经营所得征收管理。加强建账管理。主管税务机关应督促纳税人依照法律、行政法规的规定设置账簿。税务师、会计师、律师、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构不得实行核定征收个人所得税。

（7）《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》（国税发[2011]50号）第二条第（三）项：加强规模较大的个人独资、合伙企业和个体工商户的生产经营所得的查账征收管理;难以实行查账征收的，依法严格实行核定征收。对律师事务所、会计师事务所、税务师事务所、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构，不得实行核定征收个人所得税。

（8）《财政部 税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部 税务总局公告2021年第41号）规定，持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业（以下简称独资合伙企业），一律适用查账征收方式计征个人所得税。

答复：

一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。

因此，若纳税人本年度此前月份未及时采集专项附加扣除信息的，可以选择在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。

答复：

如果您要享受赡养老人、3岁以下婴幼儿照护费用、子女教育等各项专项附加扣除，需要采集或者修改被赡养老人、子女、配偶等家庭成员的信息的，登录个税APP后，点击【个人中心】—【家庭成员信息】，可以添加或删除家庭成员，也可对原已采集的信息进行修改：点击需要修改的家庭成员，可直接修改，修改后点击下方的保存即可。

答复：

【蓝字发票开具】下方可以查看“最近开票”模块，该模块可查看到近期开具的发票，其次可以通过【税务数字账户】-【发票查询统计】-【全量发票查询】模块选择对应条件进行查看。

答复：

符合规定条件的申报享受优惠、相关资料留存备查。先向县以上人力资源社会保障部门递交申请，核准后税务上可在安徽省电子税务局采集安置的重点群体相关信息，之后在申报时通过填写申报表享受。

答复：

企业招用人员在三年期未满离职，离职之后该单位不可以继续享受招用重点群体政策。如果是人员离职前有应享受未享受的情形可按文件规定追溯享受。

答复：

可以追溯享受。纳税人符合相关条件的，以前年度享受重点群体创业就业税收优惠政策未满3年且符合文件规定条件的，可按文件规定享受优惠至3年期满。

答复：

由于分支机构没有独立的法人资格，需要进行汇总纳税。汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法.因此，汇总纳税的分支机构由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格的分支机构在内的全部应纳税所得额，并按照企业适用统一的优惠税率计算应纳税额进行分配，其分支机构可一并享受高新技术企业优惠税率。

答复：

个人从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得，且自行购买商业健康保险的，只能选择在其中一处扣除。

答复：

企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别；兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。

答复：

按照相关要求，发票项目应填列完整，但目前在开具增值税普通发票时，对于购买方是企业的，必须填写企业名称和纳税人识别号，不是企业的话名称必须填写，购买方银行账号、地址电话等建议填列完整，但如确无法填写，目前暂不在强制限制范围内，不影响发票的有效性。

解答：

第一步，需要看企业执行的是《企业会计准则》还是《小企业会计准则》。只有执行《企业会计准则》的，承租方的会计处理，才可能在租赁开始日确认“使用权资产”。

第二步，如果企业执行《企业会计准则》，在租赁开始日承租人的会计处理需要判断是否属于“短期租赁”或“低价值租赁”。如果属于短期租赁或低价值租赁，则可以不确认使用权资产，而是采用简化会计核算，即可以采用直线法或其他合理方法将租金分摊计入当期损益或相关成本。

虽然租赁合同约定的租赁期限只有1年，但是依照租赁合同的续租条款以及企业预期情况等综合判断，在租期1年到期后，承租方大概率是会续租的，则不能判定为“短期租赁”。在不能作为短期租赁的情况下，就需要在租赁开始日确认“使用权资产”。

回复：

个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。扣缴义务人、纳税人应当依法在发生股权转让的次月15日内向主管税务机关申报纳税。

政策依据

《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）

回复：

1.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；

2.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；

3.通过无偿让渡方式取得股权，具备规定情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；

具备规定情形是指：继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。

4.被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值；

5.除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

回复：

股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。

※注意：存在（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由、（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报、（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料、（4）其他应核定股权转让收入等情形的，主管税务机关可以核定股权转让收入。

回复：

个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。财产转让所得税率为20%。

计税公式：应缴个人所得税税额=应纳税所得额×20%

答复：

个人股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

1.出售股权；

2.公司回购股权；

3.发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；

4.股权被司法或行政机关强制过户；

5.以股权对外投资或进行其他非货币性交易；

6.以股权抵偿债务；

7.其他股权转移行为。