回复：

境外投资者享受再投资递延纳税政策后，补缴递延税款时，可按照有关规定享受税收协定待遇，但是仅可适用相关利润支付时有效的税收协定。后续税收协定另有规定的，按后续税收协定执行。

回复：

境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后7日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款。

回复：

（一）利润分配企业未按照规定审核确认境外投资者提交的资料信息，致使不应享受再投资递延纳税政策的境外投资者实际享受了的，利润分配企业主管税务机关依照有关规定追究利润分配企业应扣未扣税款的责任，并依法向境外投资者追缴应当缴纳的税款。

（二）境外投资者填报信息有误，致使其本不应享受再投资递延纳税政策但实际享受了的，利润分配企业主管税务机关将依法追究境外投资者的延迟纳税责任，税款延迟缴纳期限自相关利润支付之日起计算。

回复：

（一）扣缴申报享受，境外投资者填写《非居民企业递延缴纳预提所得税信息报告表》，由利润分配企业审核确认、并在实际支付利润之日起7日内，向主管税务机关提交由利润分配企业填写的《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》和由境外投资者提交并经利润分配企业补填信息后的《非居民企业递延缴纳预提所得税信息报告表》。委托代理的还需提供书面委托证明。

（二）追补享受，境外投资者按照政策规定可以享受再投资递延纳税政策但未实际享受的，可在实际缴纳相关税款之日起三年内申请追补享受该政策，退还已缴纳的税款。境外投资者应向利润分配企业主管税务机关提交《非居民企业递延缴纳预提所得税信息报告表》以及相关合同、支付凭证等办理退税的其他资料。

回复：

境外投资者享受递延纳税政策须同时满足以下条件：

（一）境外投资者以分得利润进行的直接投资，包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为，但不包括新增、转增、收购上市公司股份（符合条件的战略投资除外）。

（二）境外投资者分得的利润属于中国境内居民企业向投资者实际分配已经实现的留存收益而形成的股息、红利等权益性投资收益。

（三）境外投资者用于直接投资的利润以现金形式支付的，相关款项从利润分配企业的账户直接转入被投资企业或股权转让方账户，在直接投资前不得在境内外其他账户周转；境外投资者用于直接投资的利润以实物、有价证券等非现金形式支付的，相关资产所有权直接从利润分配企业转入被投资企业或股权转让方，在直接投资前不得由其他企业、个人代为持有或临时持有。

答复：

“境外投资者”是指《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定的非居民企业，即在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。

答复：

《关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》（财税[2018]102号）

《关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第53号）

回复：

境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资暂不征收预提所得税。

直接投资包括：新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积、在中国境内投资新建居民企业、从非关联方收购中国境内居民企业股权等，范围为所有非禁止外商投资的项目和领域。

回答：

缴纳基本医疗保险费的城乡居民，如需获取个人缴费证明，可于缴费2个工作日后，登录随申办或上海税务电子税务局在线下载缴费证明，也可就近至社区事务受理服务中心打印。

选择共济缴费的，建议在共济缴费扣款成功的10个工作日后，登录随申办或上海税务电子税务局在线下载缴费证明，或就近至社区事务受理服务中心打印。

回答：

共济缴费是指上海市职工医保参保人员历年账户资金有结余的，可自愿申请组建家庭共济网，其本人作为家庭共济网组建人，其参加上海市基本医疗保险的父母、配偶、子女作为共济成员。

共济成员可以使用家庭共济资金缴纳上海市城乡居民基本医疗保险费。对于城乡居民基本医疗保险而言，缴费人如果已组建家庭共济网、且选择“共济缴费”的，医保部门将每日从出资人历年账户结余资金中直接扣除家庭成员的参保缴费，无需个人再通过线下或线上渠道缴费。出资人通过“随申办市民云”APP、随申办微信小程序、或随申办支付宝小程序或国家医保服务平台APP的地方专区，选择共济缴费。

回答：

（1）全日制大学生、中小学校在册学生和在园（所）幼儿，由学校和托幼机构统一办理登记手续和代为收取个人缴费。

（2）农村居民由其户籍所在的村委会办理登记确认手续，集中缴费期内采用委托银行划款方式缴费，扣款日为12月12日、12月22日。

（3）其他参保人员可至社区事务受理服务中心完成2024年度参保登记，并可以在5个工作日后，通过以下多个线上、线下渠道，完成个人缴费；也可通过组建家庭共济网、使用共济资金缴费方式，完成个人缴费。

线下缴费渠道：

（1）社区事务受理服务中心、办税服务厅窗口；

（2）指定银行（工商银行、农业银行、浦发银行、建设银行、平安银行、民生银行、招商银行）的全市各网点柜面。 

 线上缴费渠道：

（1）“一网通办”的“城乡居民社会保险费缴纳”模块；

（2）随申办APP-“个人社保缴费”模块或“城乡居民社会保险费缴纳”模块；

（3）上海税务官网或APP，电子税务局实名认证登录，“我要办税-社保费办理-申报缴费-城乡居民社会保险费缴纳”模块；

（4）支付宝APP：方式1：市民中心-社保-个人社保缴费；方式2：市民中心-社保-第三方服务-上海城乡居民社保缴费；

（5）微信APP：方式1：随申办小程序-个人社保缴费；方式2：关注工商银行上海市分行微信公众号-e点通-服务大厅-社保专区-个人社保缴费”模块；

（6）云闪付APP：城市服务-社保缴费-城乡居民社保费缴纳。

（7）指定银行（工商银行APP、农业银行APP、上海银行APP、招商银行APP）。

回答：

2024年，本市城乡居民医保的登记缴费期截止2023年12月25日17：30，建议符合条件的居民在2023年12月22日前及时办理登记参保手续，并在规定时间内及时完成缴费，确保个人医疗保险待遇按时享受。

回答：

根据《关于2024年本市城乡居民基本医疗保险有关事项的通知》，2024年，本市城乡居民医保个人缴费标准为：70周岁以上人员，个人缴费调整为595元/年；60-69岁人员，个人缴费调整为765元/年；19-59岁人员，个人缴费调整为935元/年；中小学生和婴幼儿、以及大学生，个人缴费调整为295元/年。

回答：

根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）第一条规定，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

第二条规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

第三条规定，本公告执行至2027年12月31日。

回答：

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)九、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

回答：

一、根据《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税[2008]81号)第一条规定，对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)第二十一条第二项的有关规定，发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。

【回答】

调整发票总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。

（一）定期调整

定期调整是指电子发票服务平台自动对试点纳税人当月发票总额度进行调整。

（二）临时调整

临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时调增一次当月发票总额度。

例1：2023年12月初成立的B公司，初始发票额度为750万元。

情形一：2023年12月中旬，B公司销售额增加，至12月20日，实际已使用额度达到600万元（达到当月发票总额度的一定比例），电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为B公司临时增加当月发票总额度至900万元。

情形二：2023年12月中旬，B公司销售额增加，至12月20日，实际已使用额度达到580万元，未触发系统临时调整。12月21日，B公司因经营需要，需开具1份金额为200万元的数电票，在开具发票时，因累计金额达到780万元（达到当月发票总额度的一定比例），电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为B公司临时增加当月发票总额度至900万元。

（三）人工调整

人工调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整发票总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整发票总额度。

例2：C公司2023年12月月初发票额度为750万元，销售额增加，电子发票服务平台为C公司临时调增当月发票总额度至900万元，但仍无法满足C公司本月开票需求。C公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增当月发票总额度至2000万元，主管税务机关依法依规审核未发现异常后，相应调增C公司当月发票总额度。

【回答】

可在开票系统里撤销，具体步骤如下：

 1.登录开票系统,点击【发票管理】-【红字发票信息表】模板中点击【红字增值税专用发票信息表查询导出】菜单项。

 2.在信息表下拉列表中选中需要撤销的信息表,点击【撤销】按钮,系统弹出是否撤销确认窗口。

 3.点击【确认】按钮,提示红字信息表撤销成功。

【回答】

电子发票的发票代码和发票号码会出现在发票的头部和底部，也有些电子发票开具单位会在发票右上角或左上角的位置标示发票代码和发票号码。

【回答】

导出的XML文件，这个文件可以使用文本编辑器打开，例如记事本、Sublime Text等。您可以右键单击XML文件，选择“打开方式”，然后选择您喜欢的文本编辑器打开。

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