答复：

请根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）文件第六条规定：

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；

但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

答复：

另外还收到一笔利息，属于增值税的价外费用，需要跟工程款一样缴纳增值税并开具发票，开票项目：建筑服务*利息。对方允许税前扣除和抵扣增值税。

价外费用如何开票，也是取决于价。既然价格需要开具发票，价外费用也要开具发票。

参考：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括：价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

答复：

逐一通知已知的、明确的债权人，且应保留相关证据。

建议首选通过EMS快递方式进行通知，并在快递单上备注“关于某公司减资的通知”相关内容，保留实物回单；也可以通过电子邮件、微信等方式通知债权人，保留相关原始载体。

《中华人民共和国市场主体登记管理条例实施细则》规定：“公司减少注册资本，可以通过国家企业信用信息公示系统公告，公告期45日。

答复：

单纯的直播带货，赚取货物的差价，不需要缴纳文化事业建设费。

但是在带货直播中另外收取、或单独约定专门从事广告播映、宣传、展示的，是利用互联网为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动，需要缴纳文化事业建设费。

答复：

从2024年7月1日起，一个自然人可以设立多个一人有限公司了。

注意：

新公司法对一人有限责任公司的股东不再做限制。自然人、个体户、个人独资企业、合伙企业、公司、事业单位、民办非企业单位等均可成为一人有限责任公司的股东。

参考：

1、老《公司法》的规定：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。

2、新《公司法》第二十三条三款规定，只有一个股东的公司，股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。

删除了2018年10月26日第四次修正的《公司法》第五十八条“一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司”，删除了第六十二条“一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计”内容。

答复：

在税法上，个人所得税以扣缴单位支付所得的时间（即单位发放年终奖的时间）确定税款所属年度，在取得所得的次月进行纳税申报。

比如：

2024年1月份发放了2023年度的年终奖，个税的税款所属期就是：2024年1月份，个税申报需要在次月也就是2月15日之前申报纳税。

注意：

在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次单独计税办法。

如何检查呢？

——建议您直接向单位财务或者报税人员进行了解，或是登录手机个人所得税APP“收入纳税明细查询”中查询2023年度的收入及纳税情况是否含有“全年一次性奖金”单独纳税申报的记录。

答复：

股东若是也是公司的员工的话，与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

注意：

1、在自然人电子税务局（扣缴端）申报就可以，登录扣缴端后，点击“综合所得”，在“收入及减除填写”界面选择“解除劳动合同一次性补偿金”或相对应后面的【填写】，进入填写界面。点击【添加】，在姓名栏选择需要申报的人员，录入一次性补偿收入，系统自动带出免税收入。

2、一次性经济补偿金，属于企业生产经营活动管理需要发生的合理必要支出，可以按规定申报税前扣除。

参考：

根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号)第五条：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独使用综合所得税率表计算纳税。

答复：

这个问题其实就是如何确定增值税视同销售行为的组成计税价格的问题。

如果对外赠送的商品，本企业没有销售类似商品，则按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。这个价格就是购进的价格。

提醒：

先看你公司自己是否卖酒水，卖就按自己的平均价格算；若是你公司自己不卖酒水，是从外面买的送给客户的，那就按第二个顺序，其他纳税人的平均销售价格确定。

参考：

《增值税暂行条例实施细则》第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：

（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。

注意：

上述规定中，不是三选一，而是严格按照顺序判断。

答复：

是的，每月计提、并且申报期需要申报工费经费。其中60%拨缴给本单位工会，40%缴纳给上级工会。

1、每月按照工资总额计提2%工会经费：

借：管理费用——工会经费

贷：其他应付款——60%单位工会 

      其他应付款——40%上级工会 

2、每月上缴：

借：其他应付款——60%单位工会 

      其他应付款——40%上级工会 

贷：银行存款 

答复：

个体工商户可以对外投资并取得投资收益，因个体工商户对外投资并取得投资收益而分得的利润，按利息、股息、红利所得征收个人所得税，由个体工商户业主（现称为经营者）计算缴纳。

参考：

1、根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（〔94〕财税字第20号）第一条第三款规定，个体工商户与企业联营而分得的利润，按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。

2、《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）：第八条 个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

3、根据国税函[2001]84号第二条规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

答复：

企业对办公楼进行装修发生的支出，大部分情况下是直接计入当前费用中，一次性税前扣除。

但是对于同时符合以下条件的修理支出属于固定资产大修理支出，作为长期待摊费用分期摊销：

(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;

(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

若办公室装修费用达不到以上2个条件，不用作为长期待摊费用分期摊销，可以一次性税前扣除。

注意：

企业新建或新购入时即发生装修，表明这个房屋还没达到预定可使用状态，只有经过装修后才能够使用。而固定资产达到预定可使用状态之前所发生的一切合理，必要的支出都应计入“固定资产”成本之中，以折旧的方式在税前扣除。

参考：

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第十三条，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

（二）租入固定资产的改建支出；

（三）固定资产的大修理支出；

（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

1、根据《企业所得税法实施条例》第七十条规定，企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

【回答】

大家都知道，银行定期存款是一种较为安全的投资方式。但是，不同银行的定期存款利息是不一样的，那么到底哪家银行的利息最划算呢？

首先，我们需要了解定期存款的基本原理：

定期存款是指将一定金额的资金存入银行，按照一定的期限和利率进行存放，到期后再取出本金和利息的一种存款方式。利息是银行对我们存款所支付的报酬，所以我们当然希望能够选择利息最高的银行。

目前，市场上各大银行的存款利率差别不大，但还是有一些细微的差异：

一般来说，大型国有银行的利率相对较低，因为它们的资金实力较强，不需要通过高利率来吸引存款。而一些小型银行或是互联网银行则会提供更高的利率，以吸引更多的存款。

此外，还有一些银行会根据存款期限的长短来调整利率：

一般来说，存款期限越长，利率越高。所以，如果你有较长的投资计划，可以选择较长期限的定期存款，以获取更高的利息收益。

当然，在选择银行定期存款时，除了利率外，还需要考虑其他因素，比如，银行的信誉度、服务质量、存款期限等等。利息虽然重要，但也不能忽视其他方面的因素。

总的来说，银行定期存款利息最划算的银行并没有绝对的答案，需要根据个人的需求和情况来选择。我们可以通过比较不同银行的利率，选择一个适合自己的银行进行存款。

银行定期存款利息，选择哪家最划算，需要根据个人情况来决定。希望大家在选择银行定期存款时，能够综合考虑各种因素，做出明智的决策。

【回答】

企业为职工提供住宿而发生的租金凭房屋租赁合同及合法凭证在职工福利费中列支。

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，企业职工福利费范围：为职工卫生保健、生活、住房和交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴和职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴和职工交通补贴等。

【回答】

是的。按照中国公司法及相关会计准则的规定，公司制企业在年末进行利润结转时，必须计提法定盈余公积。具体来说，企业应当按照当年净利润（在弥补以前年度亏损之后）的一定比例提取法定盈余公积，这个比例通常是10%。当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，则可以不再继续提取。这是为了保证企业有足够的留存收益用于扩大再生产、抵御风险或未来可能的亏损，同时也限制了过度分配利润的行为。

【回答】

处理多个租赁合同的调整和调减时，首先对每个租赁合同分别设立清晰的台账记录，确保每份合同的关键信息（如租赁开始日、租期、租金金额、调整事项等）都有详细记载。

对于调整事项：在台账中明确注明调整的原因、时间和金额，每次调整后更新剩余租赁付款额及相应的摊销表。如果是租赁条款变更导致的租赁费用调整，应在会计系统中相应调整使用权资产和租赁负债。

对于调减事项：同样在台账上明确记录调减原因和具体数额，并及时在财务报表中反映，减少使用权资产和租赁负债的账面价值。

总结来说，就是“一合同一账，一事一记”，通过精细化管理，确保各类租赁业务调整有据可查，不混淆。同时，在年度或季度结算时，对照台账进行复核，确保租赁会计处理准确无误。

【回答】

《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）

第一条 企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

根据会计准则，企业的财务报表应当按照权责发生制原则编制，即收入和费用应当与其相关的权责发生时点相对应。因此，如果某笔收入在上一年发生，但是在当年确认，那么对应的所得税也应当在当年进行冲减。

冲减上一年收入所得税的做法，可以确保财务报表的准确性和真实性。这样做的好处是可以避免将上一年的收入和当年的所得税混淆，从而更好地反映企业的经营状况和财务状况。

当然，冲减上一年收入所得税并不是绝对的规定，具体的操作还需要根据企业的实际情况和会计政策来确定。在实际操作中，会计人员需要根据相关准则和规定，合理安排冲减收入所得税的时间点，确保会计处理的准确性和合规性。

房屋租赁的增值税，就是我们跟房东约定了不含税金额，房东给我方开发票，有两种税率可以选择：5%和9%。那如果我选择9%的话，我虽然花的钱多，但是我多花的这些钱也是可以作为进项税抵扣的，而出租方多收到的钱也要缴纳销项税额，那税率的高低有啥区别呢？

解答：

对于出租方是一般纳税人的，对于营改增之前（2016年5月1日前）取得的房屋，对外出租的时候，增值税计税方式可以选择：简易计税和一般计税。简易计税的征收率就是5%，一般计税的税率就是9%。

承租方也是一般纳税人且也可以抵扣进项税额的话，单纯从增值税角度看，选择5%和9%其实是没有区别的。

如果承租方是小规模纳税人，或者虽然是一般纳税人但不得抵扣进项税额的，当然就应该选择简易计税的5%。

如果再把附加税费考虑进去的话，开具9%的专票，出租方就会多缴纳一点附件税费，而承租方在抵扣后就会少交一点附加税费。

回复：

　　一、根据《财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》(财税[2018]41号)规定：“一、对中国保险保障基金有限责任公司(以下简称保险保障基金公司)根据《保险保障基金管理办法》(以下简称《管理办法》)取得的下列收入，免征企业所得税：

　　1.境内保险公司依法缴纳的保险保障基金；

　　2.依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得，以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让所得；

　　3.接受捐赠收入；

　　4.银行存款利息收入；

　　5.购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行债券的利息收入；

　　6.国务院批准的其他资金运用取得的收入。

　　……

　　三、本通知自2018年1月1日起至2020年12月31日止执行。”

　　二、根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）规定，本文规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

　　三、根据《财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策的通知》（财税[2023]44号）规定：“一、对中国保险保障基金有限责任公司（以下简称保险保障基金公司）根据《保险保障基金管理办法》取得的下列收入，免征企业所得税：

　　1.境内保险公司依法缴纳的保险保障基金；

　　2.依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得，以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让所得；

　　3.接受捐赠收入；

　　4.银行存款利息收入；

　　5.购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行债券的利息收入；

　　6.国务院批准的其他资金运用取得的收入。

　　……

　　三、本通知执行至2027年12月31日。”

回复：

　　一、根据 《财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税[2019]16号) 规定：“一、经营性文化事业单位转制为企业，可以享受以下税收优惠政策：

　　......

　　上述所称“经营性文化事业单位”，是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位。转制包括整体转制和剥离转制。其中，整体转制包括：（图书、音像、电子）出版社、非时政类报刊出版单位、新华书店、艺术院团、电影制片厂、电影（发行放映）公司、影剧院、重点新闻网站等整体转制为企业；剥离转制包括：新闻媒体中的广告、印刷、发行、传输网络等部分，以及影视剧等节目制作与销售机构，从事业体制中剥离出来转制为企业。

　　 ......

　　六、本通知规定的税收政策执行期限为2019年1月1日至2023年12月31日。”

　　二、根据 《财政部 税务总局 中央宣传部关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 中央宣传部公告2023年第71号) 规定：“一、经营性文化事业单位转制为企业，可以享受以下税收优惠政策：

　　……

　　上述所称“经营性文化事业单位”，是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位。转制包括整体转制和剥离转制。其中，整体转制包括：(图书、音像、电子)出版社、非时政类报刊出版单位、新华书店、艺术院团、电影制片厂、电影(发行放映)公司、影剧院、重点新闻网站等整体转制为企业;剥离转制包括：新闻媒体中的广告、印刷、发行、传输网络等部分，以及影视剧等节目制作与销售机构，从事业体制中剥离出来转制为企业。

　　六、本公告规定的税收政策执行至2027年12月31日。企业在2027年12月31日享受本公告第一条第(一)、(二)项税收政策不满五年的，可继续享受至五年期满为止。”

回复：

　 一、根据《财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税[2019]16号）规定：“

　　二、享受税收优惠政策的转制文化企业应同时符合以下条件：

　　（一）根据相关部门的批复进行转制。

　　（二）转制文化企业已进行企业法人登记。

　　（三）整体转制前已进行事业单位法人登记的，转制后已核销事业编制、注销事业单位法人；整体转制前未进行事业单位法人登记的，转制后已核销事业编制。

　　（四）已同在职职工全部签订劳动合同，按企业办法参加社会保险。

　　（五）转制文化企业引入非公有资本和境外资本的，须符合国家法律法规和政策规定；变更资本结构依法应经批准的，需经行业主管部门和国有文化资产监管部门批准。

　　本通知适用于所有转制文化单位。中央所属转制文化企业的认定，由中央宣传部会同财政部、税务总局确定并发布名单；地方所属转制文化企业的认定，按照登记管理权限，由地方各级宣传部门会同同级财政、税务部门确定和发布名单，并按程序抄送中央宣传部、财政部和税务总局。

　　已认定发布的转制文化企业名称发生变更的，如果主营业务未发生变化，可持同级文化体制改革和发展工作领导小组办公室出具的同意变更函，到主管税务机关履行变更手续；如果主营业务发生变化，依照本条规定的条件重新认定。

……

　　六、本通知规定的税收政策执行期限为2019年1月1日至2023年12月31日。企业在2023年12月31日享受本通知第一条第（一）、（二）项税收政策不满五年的，可继续享受至五年期满为止。

　　《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税[2014]84号）自2019年1月1日起停止执行。”

　　二、根据《财政部 税务总局 中央宣传部关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 中央宣传部公告2023年第71号）规定：“二、享受税收优惠政策的转制文化企业应同时符合以下条件：

　　(一)根据相关部门的批复进行转制。

　　(二)转制文化企业已进行企业法人登记。

　　(三)整体转制前已进行事业单位法人登记的，转制后已核销事业编制、注销事业单位法人;整体转制前未进行事业单位法人登记的，转制后已核销事业编制。

　　(四)已同在职职工全部签订劳动合同，按企业办法参加社会保险。

　　(五)转制文化企业引入非公有资本和境外资本的，须符合国家法律法规和政策规定;变更资本结构依法应经批准的，需经行业主管部门和国有文化资产监管部门批准。

　　本公告适用于所有转制文化单位。中央所属转制文化企业的认定，由中央宣传部会同财政部、税务总局确定并发布名单;地方所属转制文化企业的认定，按照登记管理权限，由地方各级宣传部门会同同级财政、税务部门确定和发布名单，并按程序抄送中央宣传部、财政部和税务总局。

　　已认定发布的转制文化企业名称发生变更的，如果主营业务未发生变化，可持同级党委宣传部门出具的同意变更函，到主管税务机关履行变更手续;如果主营业务发生变化，依照本条规定的条件重新认定。

……

　　六、本公告规定的税收政策执行至2027年12月31日。企业在2027年12月31日享受本公告第一条第(一)、(二)项税收政策不满五年的，可继续享受至五年期满为止。”