【问题】

企业租入固定资产方式不同，租金的企业所得税扣除方式有什么不同？

【回答】

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租金，企业所得税扣除方式不同：

一、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；

二、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

【问题】

企业取得工会经费返还收入，是否需要缴纳企业所得税？

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知 》（财税〔2011〕70号 ）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

因此，企业取得的工会经费返还收入若同时符合上面条件，能作为不征税收入，在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中减除。否则，应当依法计算缴纳企业所得税。

【问题】

新办企业完成赋额后如何使用电票平台开具纸质发票呢？

【回答】

第一步：完成纸质发票票种核定

通过进入电子税务局【我要办税】—【发票使用】—【发票申请】—【票种核定初次申请】模块，申请初次核定纸质发票票种；

第二步：进行纸质发票领用

纳税人可通电子税务局【我要办税】—【发票使用】—【发票领用】“发票发放（票e送）”模块申领纸质发票；或前往办税服务大厅通过自助机或前台申领纸质发票。

第三步：开具数电纸票

通过电子税务局【我要办税】—【开票业务】—【蓝字发票开具】—【立即开票】模块，选择“纸质发票”，即可在电票平台开具数电纸票。

开具成功后，点击【发票打印】，即可打印数电纸票。

温馨提示：点击【发票打印】后，若出现“本机未检测到打印服务”的报错提示，纳税人可点击蓝色字体“打印帮助”下载《打印服务常见问题处理》。根据指引完成打印控件下载及修改浏览器安全设置等操作，即可打印数电纸票。

【问题】

电子发票服务平台如何录入红字发票确认信息？

【回答】

公司法定代表人、财务负责人或其他具有权限的人员登录湖北省电子税务局后，功能菜单依次选择【办税中心】-【开票业务】-【红字发票开具】，进入红字发票开具的二级首页功能页面，点击“红字发票确认信息录入”，进入红字发票确认信息录入界面。

在“①选择票据”步骤中，录入查询条件，点击【查询】按钮，查询需要红冲的蓝字发票信息。

在查询结果中点击“选择”后进入【录入红字发票确认信息页面】“②发起红字信息”，需要冲红的蓝字发票信息自动带入到页面。

点击【上一步】或“返回重选”，返回到“①选择票据”界面；（1）若数电票票种选择的是“电子发票”，点击【提交】按钮，提示：“尊敬的纳税人，您选择红字发票票种是“电子发票”，确认方确认后系统将直接生成红字发票，请确认是否继续提交？”，点击【确定】，红字发票开具成功。

(2）若数电票票种选择的是“与原蓝票一致票种的纸质发票”，点击【确定】，跳转到“③提交成功”界面，提示红字发票信息确认单提交成功。

【问题】

我公司是一家小型微利企业，如果享受小型微利企业税收优惠政策，需要到税务机关办理什么手续？

【回答】

● 小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表即可享受小型微利企业所得税优惠政策。

● 小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

【问题】

国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第69号） 五、纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照住宿服务缴纳增值税。配套服务指哪些？如果提供了配套服务，房产税按从价计征还是按从租计征？

【回答】

根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)规定：五、纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照住宿服务缴纳增值税。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：

......

附：销售服务、无形资产、不动产注释

......

（2）住宿服务，是指提供住宿场所及配套服务等的活动。包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务。

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）规定： 

......

第三条 房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

分析：

1、配套服务是酒店行业的的相关服务，如：客房清扫等。

2、增值税：提供配套服务的长短租收入，按住宿服务缴纳增值税。

3、房产税：房主提供配套服务的长短租收入，由于房主取得的为住宿服务收入，非房租收入。房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。税率为1.2%。

【问题】

固定资产的税前扣除方法有哪些？

【回答】

固定资产的税前扣除方法主要有以下几种：

1.折旧法：根据固定资产的使用寿命和残值率，按照一定的比例将其价值分摊到多个会计期间中，以实现税前扣除。

2.摊销法：适用于无形资产和长期待摊费用等固定资产。根据资产的使用期限，将其价值分摊到多个会计期间中，以实现税前扣除。

3.减值准备法：适用于固定资产价值发生减值的情况。根据资产的实际价值和预计未来收益的变化，提取相应的减值准备，以实现税前扣除。

4.全额扣除法：适用于小额固定资产。将小额固定资产的价值在购置当年一次性扣除，以实现税前扣除。

需要注意的是，不同的固定资产可能适用不同的税前扣除方法，具体应根据实际情况来确定。

【问题】

哪些行业不适用税前加计扣除政策？

【回答】

根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）规定：

不适用税前加计扣除政策的行业

1. 烟草制造业

2. 住宿和餐饮业

3. 批发和零售业

4. 房地产业

5. 租赁和商务服务业

6. 娱乐业

7. 财政部和国家税务总局规定的其他行业

上述行业以《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》为准，并随之更新。

执行时间：本通知自2016年1月1日起执行。

【问题】

什么是企业所得税税前扣除项目？

【回答】

企业所得税税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以按照国家税收法律法规规定，在营业收入中扣除的一些支出、损失、费用等项目。这些项目的扣除可以降低企业的应纳税所得额，从而减少企业所得税的负担。

企业所得税税前扣除项目包括但不限于以下几种：

1. 生产经营成本：包括直接材料、直接人工、制造费用、劳务费用等。

2. 费用支出：包括销售费用、管理费用、财务费用等。

3. 投资损失：包括长期股权投资、长期债权投资、长期应收款项、固定资产等的减值损失。

4. 债务利息：包括企业支付的债务利息支出。

5. 捐赠支出：包括企业的公益捐赠支出。

需要注意的是，企业所得税税前扣除项目的具体规定可能会随着国家税收政策的变化而发生变化，企业需要及时关注相关政策法规的变化，以便正确计算应纳税所得额。

【问题】

企业如何计算工资薪金的应纳税所得额？

【回答】

企业计算工资薪金的应纳税所得额，需要按照国家税务部门的规定进行计算。

一般来说，企业应该按照以下步骤进行计算：

1. 首先，确定工资薪金的收入额。这包括基本工资、津贴、奖金、补贴、津贴等所有与工作有关的收入。

2. 然后，扣除个人所得税的专项扣除。这包括子女教育、住房租金、赡养老人、继续教育等各种专项扣除。

3. 计算“应纳税所得额”：应纳税所得额=工资薪金收入额-专项扣除-个税起征点。

4. 最后，根据国家税务部门的规定，按照相应的税率计算个人所得税。

需要注意的是，企业计算工资薪金的应纳税所得额时，应该按照国家税务部门的规定进行计算，并且要及时缴纳个人所得税。如果企业未按照规定计算或未及时缴纳个人所得税，可能会面临罚款等法律后果。

【问题】

其他税前扣除项目的扣除标准是多少？

【回答】

其他税前扣除项目的扣除标准是根据具体情况而定的，不同的项目有不同的标准。以下是一些常见的其他税前扣除项目及其扣除标准：

1. 社会保险费：按照国家规定的比例扣除。

2. 住房公积金：按照国家规定的比例扣除。

3. 职业技能培训费：实际发生的费用，在一定限额内可以扣除。

4. 子女教育费：实际发生的费用，在一定限额内可以扣除。

5. 赡养老人支出：实际发生的费用，在一定限额内可以扣除。

需要注意的是，不同地区和不同行业的扣除标准可能会有所不同，具体情况需要根据相关法规和政策进行查询和了解。

【问题】

工会经费返回账务处理中的主要会计科目有哪些？

【回答】

工会经费返回账务处理中的主要会计科目包括：

1. 应付工会经费：这是工会成员的工资扣除的一部分，应计入负债科目中，表示公司对工会成员的欠款。

2. 工会经费支出：这是公司根据工会协议向工会支付的费用，应计入费用科目中。

3. 工资支出：工会经费是从员工的工资中扣除的，因此需要将扣除的金额计入工资支出科目中。

4. 应收工会经费：如果工会成员未能按时缴纳工会经费，公司可以将其计入应收科目中，表示工会成员对公司的欠款。

5. 工会经费收入：如果公司从其他渠道收到工会经费，应将其计入收入科目中。

6. 工会经费返还：如果工会经费有退还的情况，应将退还的金额计入返还科目中。

以上是工会经费返回账务处理中的主要会计科目，具体的科目设置可能会因公司的具体情况而有所不同，建议根据实际情况进行设置。

【问题】

企业所得税税收优惠的目的是什么？

【回答】

企业所得税税收优惠的目的有以下几点：

1. 促进企业发展：税收优惠可以降低企业的负担，提高企业的盈利能力，从而促进企业的发展。

2. 优化产业结构：税收优惠可以引导企业向国家重点支持的产业领域投资，促进产业结构的优化。

3. 促进区域经济发展：税收优惠可以吸引企业投资到经济欠发达地区，促进区域经济发展。

4. 支持创新创业：税收优惠可以鼓励企业进行技术创新和创业投资，提高企业的竞争力和市场份额。

5. 促进就业：税收优惠可以为企业提供更多的资金和资源，从而创造更多的就业机会，促进社会稳定和发展。

【问题】

消费税税目的申报流程是怎样的？

【回答】

消费税是一种按照商品和服务的消费额征收的税费。消费税的税目包括了许多商品和服务，例如烟草、酒精、汽车等，不同的税目有不同的税率和申报流程。

一般来说，消费税的申报流程如下：

1. 确定纳税人身份：消费税的纳税人包括生产销售者、进口者和消费者。纳税人需要根据自己的身份选择相应的申报方式。

2. 确定应税项目：纳税人需要确定自己所销售或进口的商品或服务是否属于消费税的税目范围，以及所适用的税率。

3. 缴纳消费税：根据销售或进口的商品或服务的消费额计算出应缴纳的消费税额，并在规定的时间内向税务机关缴纳。

4. 报送申报表：纳税人需要在规定的时间内向税务机关报送消费税申报表，表格中需要填写销售或进口的商品或服务的详细信息，包括销售额、税率、税额等。

5. 审核并领取发票：税务机关会对纳税人的申报表进行审核，并核发相应的消费税发票。纳税人需要及时领取发票，并妥善保管。

需要注意的是，不同的地区和国家的消费税政策和申报流程可能会有所不同，纳税人需要根据当地的规定进行操作。

【问题】

开票交税的计算方法是什么？

【回答】

开票交税的计算方法是根据销售额和税率来计算。具体步骤如下：

1. 首先，确定销售额。销售额是指商品或服务的售价总额，不包括增值税。

2. 确定适用的税率。根据国家税法规定，不同商品或服务适用的税率可能不同。一般情况下，销售商品适用的税率为17%，销售服务适用的税率为11%。

3. 计算应交税额。将销售额乘以适用的税率，即可得到应交税额。

例如，某公司销售商品的销售额为10,000元，适用的税率为17%。则计算方法如下：

应交税额 = 销售额 × 税率

         = 10,000 × 0.17

         = 1,700元

因此，该公司应交税额为1,700元。

【问题】

三项经费的税前扣除标准是多少？

【回答】

三项经费是指住房公积金、个人养老保险和商业健康保险。根据中国税法规定，三项经费的税前扣除标准如下：

1.住房公积金：每月最高可扣除金额为2120元。

2.个人养老保险：每月最高可扣除金额为2000元。

3.商业健康保险：每年最高可扣除金额为800元。

需要注意的是，以上扣除标准是根据最新的税法规定，具体情况可能会因为税法变化而发生变化。

【问题】

企业可以在业务发生前，提前开具发票吗？

【回答】

《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第764号)第二十一条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。

第三十三条　违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；

 …… 

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第48号)附件2：中华人民共和国发票管理办法实施细则

第二十六条、填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

根据上述规定，企业不可以在业务发生前提前开具发票，否则，存在可能被税务机关罚款的税务风险。

【问题】

企业申报出口退税，除报关单等申报凭证外，是否还需留存其他单证？具体有何要求？

【回答】

按照规定，除出口退（免）申报凭证外，贵公司还应妥善留存出口业务相关的购销合同、出口货物的运输单据、委托其他单位报关的相关单据等出囗退（免）税备案单证，以备税务机关核查。具体来说，贵公司应在申报出口退（免）税后15日内，妥善留存相关备案单证，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。备案单证保存期为5年。

备案单证的具体内容是：（1）出口企业的购销合同（包括：出囗合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）；（2）出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等）；（3）出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。如贵公司无法取得上述单证，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。

政策依据：

《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第二条

【问题】

专项附加扣除信息填错了需要更改吗？

【回答】

根据《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第五条的规定：纳税人对专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，纳税人情况发生变化的，应当及时向扣缴义务人或者税务机关报送新的专项附加扣除信息。对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定处理。

 【问题】

全电发票和数电发票有什么区别？

【回答】

1、管理方式不同。全电票无需申领税控专用设备、票种核定、领用等，系统自动赋予开具额度，并根据涉税行为动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。而数电票则需要申领税控设备、票种核定，申请发票增版增量，是纸质发票管理模式下的电子化。 

2、交付手段不同。全电票以数据电文形式交付，发票数据文件自动发送至双方的税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发。而数电票则需要通过邮件、短信等方式交付发票版式文件。