【回答】

纳税人开具和取得数电票报销入账归档的，应按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会[2020]6号，以下称《通知》）和《会计档案管理办法》（财政部 国家档案局令第79号）、《财政部会计司关于公布电子凭证会计数据标准（试行版）的通知》（财会便函[2023]18号）的相关规定执行。

第一，数电票提供PDF、OFD和XML三种电子文件格式，其中，PDF和OFD为预览发票内容的格式，含有数字签名的XML格式才是符合财政部入账要求的电子文件格式。纳税人可以根据《通知》第三条、第五条的规定，仅使用数电票XML电子文件进行报销入账归档的，可不再另以纸质形式保存。

第二，纳税人如果需要以数电票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。

【回答】

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）第六条第一款规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

因此，个人取得单位发放的冬季取暖费属于任职或受雇有关所得，应纳入工资薪金所得范围，缴纳个人所得税。

【回答】

点击【我要办税】—【发票使用】—【发票领用】—【票E送】，使用北京税务APP或个人所得税APP扫码后进行人脸识别即可进入；

进入票E送界面后请您点击下方【新增】，系统弹出“发票领用新增”窗口，选择领取方式（邮寄），填写本次购买数量（本次购买数量不能超过后方本次最高购买数量），填写完毕后点击【保存】；核对带出企业详细信息无误后在下方录入详细地址（除公司名称外，其他信息可直接修改），“支付方式”默认带出“票E送”邮寄服务，有其他需求可留言备注，勾选“我已阅读并同意本协议”后点击确定；出现提示信息：申请单保存数据成功，但需要提交才能生效，再次点击确定。返回“发票领用新增”窗口，此时界面自提地址下方自动带出收件地址（可编辑修改），点击下方【提交】即可；提交成功后，操作栏所有菜单锁定，可点击申请单号查看详细信息，此时收件地址无法编辑，可通过状态栏关注申领状态；待申请状态变为“配送中”，当前申请记录自动带出快递单号，操作栏开启【打印发票收票单】功能，打印《北京市税务局网上领用发票收票单》后，并加盖公章、财务章或发票专用章任选其一，凭此单取票。

【回答】

纳税人可以通过“企税互动”方式对发票额度进行调整，登录电子税务局后请点击【我要办税】—【开票业务】—【蓝字发票开具】，点击“可用发票额度”旁【去调整】按钮，进入发票额度调整申请界面。也可通过【我要办税】—【税务数字账户】—【发票额度调整申请】进入该界面；

在发票额度调整申请界面中，点击“新增申请”，按要求填写并上传相关资料，完成后点击页面底部的“申请”按钮即可完成申请。

【回答】

用于简易计税方法计税项目购进的货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产不得抵扣进项税。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于简易计税项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

【问题】

个人对外出租房屋，每月房屋租金收入未超过10万，不需要缴纳增值税吗？

【回答】

不需要。根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号 ）第三条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）文件有关规定，自2022年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）文件有关规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

【回答】

当现有发票额度不足，纳税人可通过电子税务局【发票额度调整申请】攻能申请增加额度，具体如何操作看这里。

一、我要办税—开票业务。

二、开票业务—蓝字发票开具，点击“可用发票额度”旁【去调整】按钮，进入发票额度调整申请界面。也可通过【我要办税】—【税务数字账户】—【发票额度调整申请】进入该界面；

在发票额度调整申请界面中，点击“新增申请”，按要求填写并上传相关资料，完成后点击页面底部的“申请”按钮即可完成申请。

【问题】

新能源汽车车辆购置税减免政策是如何规定的？

【回答】

购置日期：2024年1月1日-2025年12月31日

新能源汽车免征车辆购置税，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元。

购置日期：2026年1月1日-2027年12月31日

新能源汽车减半征收车辆购置税，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。

【问题】

哪些车型可以享受新能源汽车车辆购置税减免政策?

【回答】

享受车辆购置税减免政策的新能源汽车，是指符合新能源汽车产品技术要求的纯电动汽车、插电式混合动力(含增程式）汽车、燃料电池汽车。新能源汽车产品技术要求由工业和信息化部会同财政部、税务总局根据新能源汽车技术进步、标准体系发展和车型变化情况制定。

为加强和规范管理，工业和信息化部、税务总局通过发布《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》（以下简称《目录》）对享受减免车辆购置税的新能源汽车车型实施管理。《目录》发布后，购置列入《目录》的新能源汽车可按规定享受车辆购置税减免政策。

【问题】

餐饮企业提供餐饮服务的开票税率是多少?

【回答】

小规模纳税人提供餐饮服务税率为3%；一般纳税人提供餐饮服务税率为6%。从2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人可按1%税率进行开票。

【问题】

个人出租住房，如何计算缴纳房产税？

【回答】

根据《财政部  国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（(1986）财税地字第8号）和《财政部  国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税[2008]24号）规定，

对个人出租住房，以房产租金收入为房产税的计税依据，按4%的税率征收房产税。

【问题】

个人出租非住房，如何计算缴纳房产税？

【回答】

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发[1986]90号)和《财政部  国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）规定，

房产出租的，以不含增值税的租金收入为房产税的计税依据，按照12%的税率计算缴纳房产税。

【问题】

设计服务和广告服务的区别？

【回答】

● 设计服务是指把计划、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应链设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、文印晒图等。

适用于6%的增值税税率。不需要缴纳3%的文化事业建设费。

● 广告服务是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。

适用于6%的增值税税率。需要缴纳3%的文化事业建设费。

政策依据：

1.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）

2.《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

3.《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税[2016]25号）

【问题】

电子税务局上开具数电纸票，开具成功后如何打印？

【回答】

纳税人在【蓝字发票开具】模块中开具数电纸票成功后，可在弹出的页面中点击“发票打印”按钮，连接打印机对发票进行打印。如当时未能打印，后续纳税人也可在【蓝字发票开具】模块的“最近开票”功能或【全量发票查询】模块里找到相应发票，点击“预览”按钮进入发票预览界面，点击“打印发票”即可。（首次打印前请先使用白纸进行测试）。

【问题】

电子税务局上数电发票开具免税发票，选不了免税如何处理？

【回答】

点击【我要办税】—【开票业务】—【蓝字发票开具】，在开票界面“项目名称”处智能匹配栏下方点击【自行选择商品编码】操作，或者提前在【我要办税】—【开票业务】—【开票信息维护】—【项目信息维护】模块提前维护，保存成功后开具发票时自行选择即可。

进入该界面后正常录入选择项目名称编码等，在“优惠政策及简易计税”模块选择“是”，后方“优惠政策及简易计税类型”“税率/征收率”处即可选择“免税”，按实际情况选择后【保存并带入】即可带入免税信息。

【问题】

如果基本户一直没有款项来往，有什么影响？

【回答】

无论是基本户还是一般户，都会在税局进行备案，在强大的金税系统下，公司账户上的每一笔款项都受到监控。基本户一直没有存钱，没有收入就意味着没有纳税，也没有工资薪金等正常的费用成本支出，很有可能会引起税局注意被稽查。

【问题】

基本户和一般户可以在同一家银行开立吗？

【回答】

通常来说，基本户和一般户不在同一个银行营业点。建议开立前咨询下银行是否有影响。

【问题】

基本户可以注销吗？该怎么做？

【回答】

要准备的资料一般包括公章、法人章、财务章，开户许可证，支票，销户申请书，企业注销通知书，法人授权委托书，法人和受托人的身份证等等。如果基本户上还有余额，也要转出去，最后等人行审批通过。不同银行办理手续大同小异，建议注销前咨询银行所需的详细资料。

【问题】

企业可以开办零余额账户吗？

【回答】

零余额账户是指财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算。企业不可以开办零余额账户，这是属于行政事业单位下的内容。