【问题】

职工福利费用的会计处理方法是什么？

【回答】

职工福利费用的会计处理方法通常是根据实际发生的费用进行确认和计提。具体的会计处理步骤如下：

1. 确认费用：根据公司制定的福利政策和相关法律法规，确定职工福利费用的发生额。这些费用可能包括员工的社会保险费、医疗保险费、住房公积金等。

2. 计提费用：根据确认的费用金额，将其计入相应的会计科目中。一般来说，职工福利费用会计科目为“职工福利费用”或者“工资福利费用”。

3. 核算费用：根据公司的会计政策和制度，对计提的费用进行核算和调整。这可能涉及到对费用的分摊、摊销或者调整。

4. 记账处理：根据核算的结果，将费用记入公司的会计账簿中。具体的记账方法和科目根据公司的会计制度和政策而定。

需要注意的是，职工福利费用的会计处理方法可能因公司的具体情况而有所不同。建议根据公司的会计制度和政策进行具体操作，并咨询专业会计师的意见。

【问题】

什么情况下会出现固定资产出售时的净损失？

【回答】

固定资产出售时的净损失是指出售固定资产时，出售价格低于其账面价值的情况。以下是可能导致固定资产出售净损失的情况：

1. 资产降值：如果固定资产的市场价值低于其账面价值，公司可能会以低于其账面价值的价格出售资产，从而导致净损失。

2. 技术进步：当固定资产因为技术进步而变得过时时，其市场价值可能会下降。如果公司决定出售这些过时的固定资产，出售价格可能会低于其账面价值，导致净损失。

3. 经济衰退：在经济衰退期间，市场对固定资产的需求可能下降，导致出售价格低于其账面价值，从而产生净损失。

4. 损坏或磨损：如果固定资产在使用过程中出现损坏或磨损，其市场价值可能会下降。出售这些损坏或磨损的资产可能会导致净损失。

5. 不良管理：不良管理可能导致固定资产的价值下降，例如忽视维护和保养，导致资产价值减少。在出售这些资产时，可能会发生净损失。

需要注意的是，根据会计准则，当固定资产出售时出现净损失时，公司需要在损益表上记录这笔损失，并在资产负债表上调整相关资产的账面价值。

【问题】

投资公司融资的主要方式有哪些？

【回答】

投资公司融资的主要方式有以下几种：

1. 债务融资：借款是一种常见的融资方式，投资公司可以通过向银行或其他金融机构借款来获取资金。债务融资的优点是可以快速获得资金，但需要支付利息和偿还本金。

2. 股权融资：投资公司可以通过发行股票来融资。股权融资的优点是可以吸引更多的投资者参与，同时也可以分享业绩增长带来的收益。然而，股权融资也会导致公司股权稀释，且需要承担股东权益分配的责任。

3. 内部融资：内部融资是指通过公司内部的资金来源来融资，如利用未分配利润、资本公积金等。内部融资的优点是无需向外部机构支付利息或股权，但可能会限制公司的发展和投资能力。

4. 外部投资：投资公司可以吸引外部投资者来注资。这可以通过与其他公司、机构或个人进行合作、引入风险投资等方式实现。外部投资可以带来新的资金和资源，但可能会导致公司控制权的转移。

5. 债券发行：投资公司可以发行债券来融资，债券是一种债务工具，投资者购买债券即借给公司一定金额的资金，并在未来按照约定的利率和期限收取利息和偿还本金。

以上是投资公司常见的融资方式，不同的方式适用于不同的情况和需求。投资公司在选择融资方式时需要考虑公司的财务状况、风险承受能力、市场情况以及融资成本等因素。

【问题】

印花税法规定的产权转移书据征收范围包括哪些？

【回答】

根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，产权转移书据，包括土地使用权出让书据，税率为价款的万分之五;土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)，税率为价款的万分之五;股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)，税率为价款的万分之五;商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据，税率为价款的万分之三。转让包括买卖(出售)、继承、赠与、互换、分割。

【问题】

关于契税的纳税义务发生时间是如何规定的？

【回答】

一、根据《中华人民共和国契税法》(中华人民共和国主席令第五十二号)的规定：“第九条　契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。

第十条　纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

……

第十六条　本法自2021年9月1日起施行。1997年7月7日国务院发布的《中华人民共和国契税暂行条例》同时废止。”

二、根据《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2021年第23号)的规定：“四、关于纳税义务发生时间的具体情形

(一)因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等发生土地、房屋权属转移的，纳税义务发生时间为法律文书等生效当日。

(二)因改变土地、房屋用途等情形应当缴纳已经减征、免征契税的，纳税义务发生时间为改变有关土地、房屋用途等情形的当日。

(三)因改变土地性质、容积率等土地使用条件需补缴土地出让价款，应当缴纳契税的，纳税义务发生时间为改变土地使用条件当日。

发生上述情形，按规定不再需要办理土地、房屋权属登记的，纳税人应自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳契税。”

【问题】

电子税务局开数电票时销方地址怎么修改？

【回答】

电子税务局开数电票时的销方地址为纳税人的生产经营地址。

纳税人需要修改地址，需前往市场监督管理部门对营业执照进行变更。营业执照变更24小时以后，纳税人登录电子税务局，通过【一照一码户信息变更】模块，对市场监督管理局变更项目确认后，完成地址修改。或者纳税人可以前往办税服务厅，由前台工作人员通过核心征管【纳税人（扣缴义务人）身份信息报告】模块进行修改。

【问题】

大数据与会计专升本可以报考什么专业？

【回答】

数据与会计专业专升本可以报考财务管理、电子商务、工程造价、工商管理、公共事业管理、国际经济与贸易、国际商务、互联网金融、会计学、计算机科学与技术、金融数学、经济统计学、经济学、跨境电子商务、旅游管理、贸易经济、农林经济管理、人力资源管理、审计学、市场营销、物流工程、物流管理、行政管理、智能科学与技术、资产评估、视觉传达设计、学前教育、社会体育指导与管理、机械设计制造及其自动化、机械电子工程、车辆工程、物联网工程、数字媒体技术等专业。

【问题】

土地契税计算标准是否包含配套费？

【回答】

土地契税计算标准一般是根据土地的交易价格来确定的，不包含配套费。土地契税是指在土地转让过程中，根据土地的交易价格征收的一种税费。配套费是指土地转让合同中约定的一种费用，用于支付与土地转让相关的其他费用，如土地整理费、规划设计费等。配套费是与土地交易价格无关的额外费用，因此不包含在土地契税计算标准中。

【问题】

利息金额受到哪些因素的影响？

【回答】

利息金额受到以下几个因素的影响：

1.利率：利率是决定利息金额的主要因素之一。利率越高，利息金额就越大；利率越低，利息金额就越小。

2.本金：利息金额与本金成正比。本金越大，利息金额就越大；本金越小，利息金额就越小。

3.期限：利息金额与借款或存款的期限成正比。期限越长，利息金额就越大；期限越短，利息金额就越小。

4.计息方式：不同的计息方式会对利息金额产生影响。常见的计息方式包括简单利息和复利息。简单利息是根据本金和利率计算利息，而复利息是根据本金、利率和计息周期计算利息。复利息通常会产生更高的利息金额。

5.还款方式：对于借款人而言，利息金额还受还款方式的影响。如果是按期付息，利息金额会随着每期利息的支付而减少；如果是一次性还本付息，利息金额则会在一次性支付时产生。

6.利息税：某些国家或地区对利息收入征收利息税。利息税的存在会减少实际获得的利息金额。

总之，利息金额受到利率、本金、期限、计息方式、还款方式和利息税等多个因素的影响。

【问题】

长投初始计量个别报表什么时候确认商誉？

【回答】

只有非同一控制下的企业合并才会产生商誉,吸收合并下商誉反映在个别财务报表中,控制合并下商誉反映在合并财务报表中。 非同一控制下控股合并中，合并成本大于购买日享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，在合并报表中确认为商誉。如果是非同一控制下的吸收合并，那么上述差额在个别报表中确认为商誉。

【问题】

冲减利息收入的目的是什么？

【回答】

冲减利息收入的目的是确保准确反映公司实际的利息收入情况。

在会计实务中，当公司收到利息收入时，需要将其确认为收入，但有时候公司可能会遇到无法收回的利息或者利息收入被取消的情况，这时需要通过冲减利息收入来调整财务报表，以准确反映公司的实际收入情况。

冲减利息收入的方法通常是通过冲减借方科目来实现，比如将利息收入冲减到坏账准备或其他适当的负债科目上。这样做可以避免虚增公司的利息收入，保持财务报表的准确性和可靠性。

总之，冲减利息收入的目的是确保财务报表准确反映公司实际的利息收入情况，避免虚增收入，提高财务报表的可靠性和可比性。

【问题】

商业承兑汇票承兑贴现的计算公式是什么？

【回答】

商业承兑汇票的承兑贴现计算公式如下：

承兑贴现金额 = 承兑金额 / (1 + 承兑利率 × 承兑期限)

其中，承兑金额是商业承兑汇票的面额，承兑利率是商业承兑汇票的年利率，承兑期限是商业承兑汇票的剩余期限（以年为单位）。

【问题】

电子发票服务平台如何开具红字发票？

【回答】

（1）受票方未做用途确认及入账确认的，只需找到需要开具红字发票对应的蓝字发票，选择好数电票票种和开具红字发票原因，提交并确认后即开票成功，实现确认即开具。

登录电子税务局后，点击【我要办税】→【开票业务】→【红字发票开具】或点击【税务数字账户】→【红字信息确认单】进入红字发票业务模块。在常用功能模块点击【红字信息确认单录入】，选择需要开具红字发票对应的数电票信息，确认已选发票信息，包括基本信息、数电票票种、开具红字发票原因，点击提交并确认，红字发票即开具成功，实现确认即开具。

（2）受票方已进行用途确认或入账确认的，任意一方都可填开并上传《红字信息确认单》，而后需要对方进行确认，但一经确认即自动开票成功。

以销售方申请《红字信息确认单》为例，流程如下：

◆销售方：登录电子税务局后，点击【我要办税】→【开票业务】→【红字发票开具】或点击【税务数字账户】→【红字信息确认单】进入红字发票业务模块。在常用功能模块点击【红字信息确认单录入】，选择需要开具红字发票对应的数电票信息，确认已选发票信息，包括基本信息、数电票票种、开具红字发票原因，点击提交并确认，此时系统将红字信息确认单发送对方，等待对方确认。

◆购买方：①纳税人如已纳入数电票试点范围，登录电子税务局后，通过【我要办税】→【开票业务】→【红字发票开具】→【红字信息确认单处理】模块进行“红字信息确认单”处理。

②纳税人如未纳入数电票试点范围，登录增值税发票综合服务平台，通过【发票管理】→【红字申请确认】模块进行“红字信息确认单”处理。确认成功后即开票完成，无需对方再行操作。

提示：若发起的红字信息确认单需要对方进行确认，对方超过72小时未进行操作则该红字信息确认单作废，需要重新发起。

【问题】

数电票可以部分红冲吗？

【回答】

数电票可以部分红冲，但必须要等购买方将蓝字发票确认用途或入账确认后才可以部分红冲，否则只能全额红冲。部分红冲时，开具红字发票原因需选择“销售退回”或“销售折让”，如选择的是“开票有误”则只能全额红冲。

几种常见的全部红冲情况有：

（1）开票有误时，必须全部红冲。

（2）差额征税必须全额红冲。

（3）在购买方将蓝字发票确认用途或入账确认后，销售方才可以发起部分红冲；当购买方未做用途确认或未做入账确认，仅能由销售方发起全额红冲。

【问题】

居民个人取得上市公司股权激励所得，如何计算个人所得税？

【回答】

答：根据《财政部  税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》(财政部  税务总局公告2023年第25号）规定：一、居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部  国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部  国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《财政部  国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条、《财政部  国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率一速算扣除数

二、居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本公告第一条规定计算纳税。

三、本公告执行至2027年12月31日。

【问题】

企业办理税务注销时是否应办理发票缴销手续？

【回答】

一、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第十六条规定：“纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。”

二、根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号)第二十七条规定：“开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票的变更、缴销手续。”

三、根据《网络发票管理办法》（国家税务总局令第30号）第十条规定：“开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理网络发票管理系统的用户变更、注销手续并缴销空白发票。”  ‍

【问题】

企业申请简易注销时，是否可免于到税务机关办理清税证明？

【回答】

自2018年10月1日起，对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

（一）未办理过涉税事宜的；

（二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。‍

【问题】

企业办理税务注销时，哪些情形税务机关可即时出具清税文书？

【回答】

一、企业符合市场监管部门简易注销条件，未办理过涉税事宜，或者办理过涉税事宜但没领用过发票（含代开发票）、没有欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结事项，可免予到税务机关办理清税证明，可直接向市场监管部门申请简易注销。未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。

二、经人民法院裁定强制清算或者宣告破产的纳税人，持人民法院终结强制清算程序的裁定或者终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书。

三、未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销发票和税控专用设备的企业分支机构，若由总机构汇总缴纳增值税、企业所得税，并且不就地预缴或分配缴纳增值税、企业所得税的，税务机关即时出具清税文书。

四、符合下列条件的纳税人在办理税务注销时，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即时出具清税文书：

（一）办理过涉税事宜但未领用发票（含代开发票）、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税。

（二）对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人。    

1. 纳税信用级别为A级和B级的纳税人；    

2. 控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；    

3. 省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；    

4. 未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；    

5. 未达到增值税纳税起征点的纳税人。‍

【问题】

存货为什么有存货跌价准备？存货为什么有生产成本？

【回答】

存货跌价准备是基于谨慎性会计信息质量要求设置的备抵科目，是指企业为了应对存货价值下降的风险，根据会计准则规定，在财务报表中计提的一种准备金。其主要目的是保护企业的资产价值，确保财务报表反映存货的真实价值，同时也是为了避免企业因存货价值下降而出现亏损的情况。通过计提存货跌价准备，企业可以更准确地反映存货的实际价值，提高财务报表的准确性和可靠性，为企业的经营决策提供更加科学的依据。

存货跌价准备是库存商品的备抵科目，是影响存货项目的金额的，即存在计提存货跌价准备的情况下，存货的价值是账面余额扣除计提的存货跌价准备的金额。

生产成本是属于半成品，也是存货的构成部分的。

【问题】

从社保部门收到稳岗补贴需要缴纳增值税吗？

【回答】

一般情况下，从社保部门收到的稳岗补贴不需要缴纳增值税。只有当补贴用于经营业务收入的抵扣或支付，税务部门认定是企业收入的时候，才需要缴纳增值税。