各区人民政府，市政府各委、办、局：

　　为确保税务机关依法履行职责、开展工作，按照《全国人民代表大会常务委员会关于国务院机构改革涉及法律规定的行政机关职责调整问题的决定》《国务院关于国务院机构改革涉及行政法规规定的行政机关职责调整问题的决定》(国发[2018]17号)确定的原则，经市政府同意，现就本市税务机关机构改革涉及政府规章和规范性文件规定的行政机关职责调整问题通知如下：

　　本市有关政府规章及规范性文件规定的由原上海市国家税务局、原上海市地方税务局承担的职责和工作，在上述政府规章、规范性文件修改或者废止前，由合并后的国家税务总局上海市税务局承担。

　　本通知自2018年6月15日起实施。

上海市人民政府办公厅

2018年6月14日

国家税务总局上海市税务局稽查局已于2018年6月15日挂牌，启用新的行政、业务印章，以新机构的名称开展工作。原上海市国家（地方）税务局第一、四、五、六稽查局的行政、业务印章停止使用。

　　自2018年6月15日起，原上海市国家（地方）税务局第一、四、五、六稽查局暂以国家税务总局上海市税务局稽查局名义对外开展业务工作。

　　税收违法行为检举事项的受理途径、网址、电话（传真）号码、通讯地址及邮政编码保持不变，具体内容可通过“国家税务总局上海市税务局”官方网站“纳税服务—办税指南—投诉举报电话”查询。

　　特此通告。

国家税务总局上海市税务局

2018年6月25日

为贯彻落实国务院深化“放管服”改革的决策部署，按照《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发[2017]101号）的总体安排以及《国家税务总局关于发布<办税事项“最多跑一次”清单>的公告》（国家税务总局公告2018年第12号）、《国家税务总局关于推行办税事项“最多跑一次”改革的通知》（税总发[2018]26号）的要求，结合本市实际，现推行《办税事项“最多跑一次”清单》（以下简称《清单》），并就相关事项公告如下：

　　一、办税事项“最多跑一次”，是指纳税人办理《清单》范围内事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。

　　二、《清单》涉及报告类、发票类、申报类、证明类、备案类，共5大类99个事项。同时，结合本市具体推进情况，将逐步扩大事项范围。

　　三、本市各级税务机关在推行“最多跑一次”改革的同时，积极落实税务总局深化“放管服”，优化营商环境的要求，大力推进网上办税，努力实现办税事项“不用跑”。目前，依托网上办税服务厅，《清单》内所列56个事项已实现“不用跑”。

　　四、针对《清单》内事项，国家税务总局上海市税务局统一编制办税指南，明确办税流程、政策依据、办理条件、办理时限、报送资料，并组织市区两级全方位、多渠道，对“最多跑一次”办税事项的办税指南进行公示和宣传。各基层分局应积极组织培训和辅导，提高纳税人对《清单》项目的认知度，便于纳税人掌握，顺利推进办税事项“最多跑一次”改革。

　　五、国家税务总局上海市税务局将根据政策变化和工作推进情况，适时调整《清单》和更新办税指南，在上海市税务局网站公布。

　　六、本公告自2018年6月15日起施行，《上海市国家税务局上海市地方税务局关于发布<办税事项“最多跑一次”清单>的公告》（上海市国家税务局公告2018年第2号）同时废止。

　　特此公告。

国家税务总局上海市税务局

2018年6月15日

为了进一步规范本市税务机关行政处罚裁量权的行使，维护纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人的合法权益，国家税务总局上海市税务局制定了《上海市税务行政处罚裁量基准适用办法》,现予以发布。

　　特此公告。

国家税务总局上海市税务局

2018年6月15日

上海市税务行政处罚裁量基准适用办法

　　第一条 为了规范本市税务机关正确行使行政处罚裁量权，维护纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人（以下统称“税务行政相对人”）的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国发票管理办法》《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号公布，国家税务总局令第36号修改并公布）《上海市人民政府关于本市建立行政处罚裁量基准制度的指导意见》（沪府发〔2013〕32号）以及《国家税务总局关于发布<税务行政处罚裁量权行使规则>的公告》（国家税务总局公告2016年第78号）等法律、法规、规章和规范性文件的规定，制定本办法。

　　第二条 本市各级税务机关行使行政处罚裁量权，适用本办法。

　　法律、法规和规章对于行政处罚裁量权的行使另有规定的，从其规定。

　　第三条 行使税务行政处罚裁量权实行裁量基准制度。上海市税务局对法律、法规、规章中税务行政处罚裁量权的内容进行梳理，制定《上海市税务行政处罚裁量基准》（以下简称《裁量基准》），根据法律、法规、规章的变化和行政执法实际，对《裁量基准》适时进行评估、修订。

　　第四条 行使税务行政处罚裁量权应当综合考虑事实、性质、情节、社会危害程度等相关因素，所采取的措施和手段应当必要、适当。

　　第五条 行使税务行政处罚裁量权应当平等对待税务行政相对人，除法律依据和客观情况变化以外，在事实、性质、情节及社会危害程度等因素基本相同或者相似的情况下，给予基本相同的处理。

　　第六条 对具有下列情形之一的税收违法行为，应当依法从轻或者减轻处罚：

　　（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

　　（二）受他人胁迫有违法行为的；

　　（三）配合税务机关查处违法行为有立功表现的；

　　（四）其他依法应当从轻或者减轻行政处罚的。

　　违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。

　　第七条 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

　　第八条 对具有下列情形之一的税收违法行为，应当依法从重处罚：

　　（一）涉案金额巨大，造成严重不良社会影响的；

　　（二）违法情节恶劣，造成严重后果的；

　　（三）经税务机关责令限期改正，逾期未改正或者继续实施的；

　　（四）多次实施税收违法行为的；

　　（五）转移、隐匿或者销毁违法行为证据资料的；

　　（六）拒绝提供资料或者提供虚假资料，拒绝或者阻止税务机关依法复制有关资料的。

　　第九条 行政执法人员在行政处罚案卷中，对选择行政处罚裁量基准的理由应当进行必要的说明。

　　第十条 税务机关在适用《裁量基准》作出行政处罚时，符合下列条件之一的，应当集体审议决定：

　　（一）对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚的案件；

　　（二）与《裁量基准》确定的相应处罚幅度不一致的处罚案件。

　　法律、法规、规章对行政处罚程序有特别规定的，按照其规定执行。

　　第十一条 税务机关责令行政相对人限期改正的决定，应当自发现涉税违法行为之日起3个工作日内依法作出。责令税务行政相对人限期改正的期限最长不超过30日。法律、法规、规章另有规定的从其规定。

　　第十二条 税务机关应当通过执法检查、案卷评查等方式对行政处罚裁量权的行使进行监督检查。

　　第十三条 违反行政处罚裁量权行使规范的，税务机关应当主动纠正。对于滥用行政处罚裁量权的行为，依法追究相关人员的责任。

　　第十四条 《裁量基准》中所称“以上”“以下”均含本数，“不满”“超过”均不含本数。《裁量基准》中所称“三年”指税收违法行为发生之日前36个月。

　　第十五条 本办法自2018年6月15日起施行，有效期为五年。

《国家税务总局上海市税务局关于发布〈上海市税务行政处罚裁量基准适用办法〉的公告》解读

　　为了进一步规范本市税务机关行政处罚裁量权的行使，维护纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人的合法权益，国家税务总局上海市税务局重新修订并发布了《上海市税务行政处罚裁量基准适用办法》（以下简称《办法》）。

　　一、制定背景

　　为统一基层分局对逾期申报纳税人及扣缴义务人进行税务行政处罚的标准，提高税法遵从，促进征纳和谐，确保税款及时足额入库，按照《征管法》相关规定及近期税务总局有关工作要求，对《办法》进行部分修订。

　　二、主要变化

　　（一）对《办法》适用规则的第一条增加《国家税务总局关于发布<税务行政处罚裁量权行使规则>的公告》（国家税务总局公告2016年第78号）作为制定依据。

　　（二）根据税务总局《税务行政处罚裁量权行使规则》，删除原第十一条中“情节严重，经处罚实施机关负责人批准的，可适当延长15日”；删除原第十四条“税务行政处罚裁量权的行使工作列入市局年度考核”。

　　（三）对《办法》适用规则的第十条修改为“税务机关在适用《裁量基准》作出行政处罚时，符合下列条件之一的，应当集体审议决定：（一）对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚的案件……”对拟作出减轻处罚的案件，不再区分是否为重大疑难复杂案件，均纳入本级税务机关的集体审议范围，与税务总局现行规定保持一致。

　　（四）调整两项违法事项的裁量基准：

　　一是对《办法》附件：裁量基准类型三“违反纳税申报类”第（一）项对应的“情节程度及处罚标准”修订为：

　　1.纳税人当前税务登记状态为正常的：（1）一个纳税年度内首次违反且在限期内改正的，免处罚款；（2）一个纳税年度内首次违反而未在限期内改正的或者两次以上（含两次）违反的，对个体工商户处每次二十元罚款，对企事业单位或其他组织处每次五十元罚款。

　　2.纳税人当前税务登记状态为非正常的：（1）无未缴销发票且无欠缴税款、滞纳金、罚款的，对个体工商户处二百元罚款，对企事业单位或其他组织处一千元罚款；（2）有未缴销发票或有欠缴税款、滞纳金、罚款的,对个体工商户处五百元罚款，对企事业单位或其他组织处二千元罚款；（3）未缴销发票份数较多或欠缴税款、滞纳金、罚款金额较大等情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

　　二是对《办法》附件：裁量基准类型四“违反税款征收管理类”第（五）项对应的“情节程度及处罚标准”修订为：

　　1.扣缴义务人能够按规定补扣补收税款的，处以应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上二倍以下的罚款；

　　2.扣缴义务人未能按规定补扣补收税款的，税务机关在追缴税款的同时，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款二倍以上三倍以下的罚款。

　　三、施行时间

　　鉴于本规范性文件与行政相对人的合法权益密切相关，且本次发布为废旧立新，为了更好地保障行政相对人合法权益，《上海市税务行政处罚裁量基准适用办法》自2018年6月15日起施行。

根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布）和《上海市行政规范性文件制定和备案规定》（上海市人民政府令第46号公布）的规定，对原上海市国家税务局、上海市地方税务局制发的税收规范性文件进行了清理，现将继续执行的税收规范性文件目录予以公布。

　　特此公告。

国家税务总局上海市税务局

2018年6月15日

根据《税收规范性文件制定管理办法》(国家税务总局令第41号公布)和《上海市行政规范性文件制定和备案规定》(上海市人民政府令第46号公布)的规定，国家税务总局上海市税务局对税收规范性文件进行了清理，现将修改的税收规范性文件目录予以公布。

本公告自公布之日起施行。

特此公告。

国家税务总局上海市税务局

2018年8月15日

根据《国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告》（国家税务总局2018年第32号公告）、《国家税务总局关于做好国税地税征管体制改革过渡期有关税收征管工作的通知》（税总发[2018]68号）文件规定，国家税务总局上海市税务局决定启用新版发票监制章，现将有关事项公告如下：

　　一、新版发票监制章适用范围

　　新版发票监制章适用于国家税务总局上海市税务局监制的普通发票。

　　二、新版发票监制章启用时间

　　新版发票监制章自公告之日起启用。原上海市国家税务局已监制的普通发票，可继续使用至2018年12月31日。

　　三、调整后的普通发票名称

　　启用新版发票监制章时，本市普通发票名称统一调整为《上海通用机打发票》、《上海通用定额发票》、《机动车销售统一发票》、《二手车销售统一发票》、《上海发票换票证》、《上海商业零售统一发票》。普通发票票样可通过国家税务总局上海市税务局网站（tax.sh.gov.cn）查询。

　　四、公告施行时间

　　本公告自公布之日起施行。

　　特此公告。

根据国税地税征管体制改革工作部署，自2018年7月5日起，国家税务总局上海市嘉定区税务局正式挂牌，为确保税务机构改革后本区各项税收工作平稳有序运行，现就国家税务总局上海市嘉定区税务局挂牌后有关税收事项告示如下：

　　一、国家税务总局上海市嘉定区税务局挂牌后以新机构名称开展工作，原上海市嘉定区国家税务局、原上海市地方税务局嘉定区分局机构名称不再使用。

　　二、挂牌后的国家税务总局上海市嘉定区税务局办公地址、电话号码和邮政编码不变，办公地址：上海市嘉定区城中路75号，电话号码：69530111，邮政编码:201800。

　　特此告示。

　　国家税务总局上海市嘉定区税务局

　　2018年7月5日

根据国税地税征管体制改革工作部署，自2018年7月5日起，国家税务总局上海市松江区税务局正式挂牌，为确保税务机构改革后本区各项税收工作平稳有序运行，现就国家税务总局上海市松江区税务局挂牌后有关税收事项告示如下：

　　一、国家税务总局上海市松江区税务局挂牌后以新机构名称开展工作，原上海市松江区国家税务局、原上海市地方税务局松江区分局机构名称不再使用。

　　二、挂牌后的国家税务总局上海市松江区税务局办公地址、电话号码和邮政编码不变，办公地址：上海市松江区园中路2号，电话号码：021-67736640，邮政编码201620。

　　特此告示。

国家税务总局上海市松江区税务局

2018年7月5

根据国税地税征管体制改革工作部署，自2018年7月5日起，国家税务总局上海市青浦区税务局正式挂牌，为确保税务机构改革后本区各项税收工作平稳有序运行，现就国家税务总局上海市青浦区税务局挂牌后有关税收事项告示如下：

　　一、国家税务总局上海市青浦区税务局挂牌后以新机构名称开展工作，原上海市青浦区国家税务局、原上海市地方税务局青浦区分局机构名称不再使用。

　　二、挂牌后的国家税务总局上海市青浦区税务局办公地址、电话号码和邮政编码不变，办公地址：上海市青浦区城中西路80号，电话号码：021-59719030，邮政编码201799。

　　特此告示。

国家税务总局上海市青浦区税务局

2018年7月5日

根据国税地税征管体制改革工作部署，自2018年7月5日起，国家税务总局上海市奉贤区税务局正式挂牌，为确保税务机构改革后本区各项税收工作平稳有序运行，现就国家税务总局上海市奉贤区税务局挂牌后有关税收事项告示如下：

　　一、国家税务总局上海市奉贤区税务局挂牌后以新机构名称开展工作，原上海市奉贤区国家税务局、原上海市地方税务局奉贤区分局机构名称不再使用。

　　二、挂牌后的国家税务总局上海市奉贤区税务局办公地址、电话号码和邮政编码不变，办公地址：上海市奉贤区环城东路277号，电话号码：57420176，邮政编码201499。

　　特此告示。

国家税务总局上海市奉贤区税务局

2018年7月5日

根据国税地税征管体制改革工作部署，自2018年7月5日起，国家税务总局上海市崇明区税务局正式挂牌，为确保税务机构改革后本区各项税收工作平稳有序运行，现就国家税务总局上海市崇明区税务局挂牌后有关税收事项告示如下：

　　一、国家税务总局上海市崇明区税务局挂牌后以新机构名称开展工作，原上海市崇明区国家税务局、原上海市地方税务局崇明区分局机构名称不再使用。

　　二、挂牌后的国家税务总局上海市崇明区税务局办公地址、电话号码和邮政编码不变，办公地址：崇明区城桥镇人民路60号，电话号码：021-69613549，邮政编码：202150。

　　特此告示。

国家税务总局上海市崇明区税务局

2018年7月5日

根据国税地税征管体制改革工作部署，自2018年7月5日起，国家税务总局上海市普陀区税务局正式挂牌，为确保税务机构改革后本区各项税收工作平稳有序运行，现就国家税务总局上海市普陀区税务局挂牌后有关税收事项告示如下：

　　一、国家税务总局上海市普陀区税务局挂牌后以新机构名称开展工作，原上海市普陀区国家税务局、原上海市地方税务局普陀区分局机构名称不再使用。

　　二、挂牌后的国家税务总局上海市普陀区税务局办公地址、电话号码和邮政编码不变，办公地址：上海市北石路579号，电话号码：021-52564588，邮政编码：200333。

　　特此告示。

　　国家税务总局上海市普陀区税务局

2018年7月5日

根据国税地税征管体制改革工作部署，自2018年7月5日起，国家税务总局上海市虹口区税务局正式挂牌，为确保税务机构改革后本区各项税收工作平稳有序运行，现就国家税务总局上海市虹口区税务局挂牌后有关税收事项告示如下：

　　一、国家税务总局上海市虹口区税务局挂牌后以新机构名称开展工作，原上海市虹口区国家税务局、原上海市地方税务局虹口区分局机构名称不再使用。

　　二、挂牌后的国家税务总局上海市虹口区税务局办公地址、电话号码和邮政编码不变，办公地址：上海市虹口区临平北路35号，电话号码：021—26035555，邮政编码200086。

　　特此告示。

国家税务总局上海市虹口区税务局

2018年7月5日

根据国税地税征管体制改革工作部署，自2018年7月5日起，国家税务总局上海市杨浦区税务局正式挂牌，为确保税务机构改革后本区各项税收工作平稳有序运行，现就国家税务总局上海市杨浦区税务局挂牌后有关税收事项告示如下：

　　一、国家税务总局上海市杨浦区税务局挂牌后以新机构名称开展工作，原上海市杨浦区国家税务局、原上海市地方税务局杨浦区分局机构名称不再使用。

　　二、挂牌后的国家税务总局上海市杨浦区税务局办公地址、电话号码和邮政编码不变，办公地址：上海市杨浦区黄兴路402号，电话号码：65700068，邮政编码：200093。

　　特此告示。

　　国家税务总局上海市杨浦区税务局

　　2018年7月5日

各区人民政府，市政府各委、办、局：

　　按照《国务院关于取消一批行政许可等事项的决定》(国发[2018]28号)等的精神，本市对行政审批等事项进行了新一轮集中清理。经过严格审核和论证，市政府决定，取消和调整17项行政审批等事项。其中，取消15项，调整2项。现将17项行政审批等事项目录予以公布，自公布之日起实施。

　　各区、各有关部门要抓紧做好取消和调整行政审批等事项的落实和衔接，制定完善事中事后监管细则，推进配套改革和相关制度建设，防止出现监管真空。要深入推进“放管服”改革，持续精简行政审批事项，全面推开“证照分离”改革，进一步破解“准入不准营”问题，充分激发市场活力和社会创造力。要全面打响“一网通办”政务服务品牌，推进业务流程革命性再造，加强数据整合共享应用，着力减时间、减环节、减材料、减跑动次数，不断提升企业和群众办事的便捷度、满意度。

　　附件：

　　1.市政府决定取消的行政审批等事项目录(共15项)

　　2.市政府决定调整的行政审批等事项目录(共2项)

上海市人民政府

2019年1月31日

　　附件1

市政府决定取消的行政审批等事项目录(共15项)

　　一、市商务委(1项)

　　权限外境外投资企业转报商务部

　　加强事中事后监管措施：由商务部通过采取重点督查和“双随机、一公开”检查等方式加强监管，市商务委实时根据商务部要求，配合其做好有关事中事后监管工作。

　　二、市人力资源社会保障局(1项)

　　台港澳人员来沪就业审批

　　加强事中事后监管措施：深入贯彻落实《人力资源社会保障部关于香港澳门台湾居民在内地(大陆)就业有关事项的通知》(人社部发〔2018〕53号)，出台相关配套政策措施，进一步做好台港澳人员就业服务、社会保障、失业登记、劳动权益保护等方面的各项工作。

　　三、市交通委(3项)

　　(一)机动车维修经营许可

　　加强事中事后监管措施：1.建立健全机动车维修经营备案制度，及时公布相关信息。2.要求机动车维修企业严格按照标准开展维修业务，维修服务完成后应提供明细单，作为车主追责依据。3.加强对机动车维修行为的监管，对维修企业出现违法违规行为，依法予以处罚。4.建立黑名单制度，深入推进维修诚信体系建设。

　　(二)外商投资道路运输业立项审批

　　加强事中事后监管措施：外商投资道路运输业享受国民待遇，严格按照国内道路运输经营相关规定进行管理，依法办理“道路旅客运输经营许可”“道路货运经营许可”等相关行政许可事项，加强安全检查，对违法违规行为，依法进行处罚。

　　(三)外商投资道路运输业经营许可

　　加强事中事后监管措施：外商投资道路运输业享受国民待遇，严格按照国内道路运输经营相关规定进行管理，依法办理“道路旅客运输经营许可”“道路货运经营许可”等相关行政许可事项，加强安全检查，对违法违规行为，依法进行处罚。

　　四、区交通部门(1项)

　　机动车维修经营许可

　　加强事中事后监管措施：1.建立健全机动车维修经营备案制度，及时公布相关信息。2.要求机动车维修企业严格按照标准开展维修业务，维修服务完成后应提供明细单，作为车主追责依据。3.加强对机动车维修行为的监管，对维修企业出现违法违规行为，依法予以处罚。4.建立黑名单制度，深入推进维修诚信体系建设。

　　五、市农业农村委(2项)

　　(一)渔业船舶进出港签证

　　加强事中事后监管措施：1.加强宣传引导。2.加强日常监管和重点时段监管。3.按照农业农村部的渔港报告制度制定具体监管措施。

　　(二)水生野生动物及其产品进出口审批(初审)

　　加强事中事后监管措施：1.加强水生野生动物及其产品进出口完成后监管。2.协助农业农村部渔业渔政管理局做好现场核实。3.加强涉及水生野生动物及其产品进出口单位日常经营利用、人工繁育监管。

　　六、区农业农村部门(1项)

　　农业机械维修技术合格证核发

　　加强事中事后监管措施：1.加强农业机械维修质量监管。2.落实农业农村部制定完善的农业机械维修相关标准和规范。3.引导农业机械维修企业加强行业自律。

　　七、市市场监管局(3项)

　　(一)企业集团设立登记

　　加强事中事后监管措施：配合市场监管总局强化企业母公司(集团公司)的信息公示，接受社会监督。

　　(二)公司增设分公司备案

　　加强事中事后监管措施：建设维护好信息系统，完善规章制度，明确分公司设立、变更、注销信息要及时推送、及时更新、及时掌握，加强部门协同监管。

　　(三)外商投资合伙企业分支机构设立登记备案

　　加强事中事后监管措施：建设维护好信息系统，完善规章制度，明确分支机构设立、变更、注销信息要及时推送、及时更新、及时掌握，加强部门协同监管。

　　八、区市场监管部门(3项)

　　(一)企业集团设立登记(浦东新区)

　　加强事中事后监管措施：配合市场监管总局强化企业母公司(集团公司)的信息公示，接受社会监督。

　　(二)公司增设分公司备案

　　加强事中事后监管措施：建设维护好信息系统，完善规章制度，明确分公司设立、变更、注销信息要及时推送、及时更新、及时掌握，加强部门协同监管。

　　(三)外商投资合伙企业分支机构设立登记备案(浦东新区)

　　加强事中事后监管措施：建设维护好信息系统，完善规章制度，明确分支机构设立、变更、注销信息要及时推送、及时更新、及时掌握，加强部门协同监管。

　　附件2

市政府决定调整的行政审批等事项目录(共2项)

　　一、市市场监管局(1项)

　　补发营业执照(对营业执照遗失或损毁申请补领的，取消申请材料“营业执照作废声明”，不再要求申请人委托媒体刊登作废声明，改为在审批部门官方网站免费发布公告)

　　二、区市场监管部门(1项)

　　补发营业执照(对营业执照遗失或损毁申请补领的，取消申请材料“营业执照作废声明”，不再要求申请人委托媒体刊登作废声明，改为在审批部门官方网站免费发布公告)

各区人民政府，市政府各委、办、局：

　　根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)等有关规定，市政府决定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对本市增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

上海市人民政府

2019年2月19日

各区人民政府，市政府各委、办、局：

　　根据《中华人民共和国房产税暂行条例》等的规定，自2019年1月1日起，本市按照房产余值计算缴纳房产税的纳税人，房产原值减除比例调整为百分之三十。

上海市人民政府

2019年1月19日

根据国家税务总局关于做好证明事项清理工作的有关要求，以及《税收规范性文件制定管理办法》(国家税务总局令第41号公布)和《上海市行政规范性文件制定和备案规定》(上海市人民政府令第46号公布)的规定，国家税务总局上海市税务局对证明事项及相关税收规范性文件进行了清理。

二、废止的文件条款

《上海市国家税务局 上海市地方税务局关于转发

特此公告。

国家税务总局上海市税务局

2018年12月24日

市就业促进中心，各区财政局、就业促进中心，上海市中小微企业政策性融资担保基金管理中心、有关经办银行：

　　为贯彻落实国家和本市有关创业担保贷款的文件精神，促进本市政策性融资担保业务健康发展，市财政局、市人力资源和社会保障局、中国人民银行上海分行研究制定了《上海市创业担保贷款实施办法》，现印发给你们，请按照执行。

　　特此通知。

上海市财政局

上海市人力资源和社会保障局

中国人民银行上海分行

2018年10月8日

上海市创业担保贷款实施办法

　　第一章 总则

　　第一条 为支持本市科创中心建设，进一步改善本市创业环境，吸引优质创业人才，帮助本市创业者解决融资难的问题，并促进本市政策性融资担保业务健康发展，根据《国务院关于做好当前和今后一段时期就业创业工作的意见》(国发[2017]28号)、《上海市人民政府关于做好当前和今后一段时期就业创业工作的意见》(沪府发[2017]76号)和《上海市人民政府办公厅关于印发〈上海市鼓励创业带动就业专项行动计划(2018-2022年)〉的通知》(沪府办发[2018]24号)和《中国人民银行、财政部、人力资源社会保障部关于实施创业担保贷款支持创业就业工作的通知》(银发[2016]202号)等有关规定，结合上海实际，制定本办法。

　　第二条 本市创业担保贷款是指以促进创业带动就业为目标，用于支持个人创业或创业组织扩大就业的贷款担保业务，包括个人创业担保贷款、创业组织创业担保贷款、创业前创业担保贷款3个品种，以及创业担保资金运营管理机构与经办银行合作推出的相关专项创业担保贷款产品。

　　第三条 本市设立“上海创业担保贷款担保资金”(以下简称“担保资金”)，为符合规定条件的创业者个人或创业组织提供贷款担保，担保贷款责任余额原则上不超过担保资金余额的5倍。

　　第四条 担保资金实行单独列账、单独核算，保证专款专用和封闭运行，资金管理办法另行制定。

　　第五条 按国家有关规定建立创业担保贷款奖励机制，对创业担保贷款工作成效突出的经办银行、上海创业担保贷款运营管理机构等相关单位给予奖励。

　　第六条 个人创业担保贷款、创业组织创业担保贷款、创业前创业担保贷款免收担保费。

　　第二章 相关部门职责

　　第七条 市财政局负责会同市人力资源社会保障部门、人民银行等机构共同做好本市创业贷款担保政策的制定和实施工作；委托上海市中小微企业政策性融资担保基金管理中心(以下简称“市担保中心”)开展创业贷款担保工作；对担保资金预算及担保代偿损失的核销进行审批；对创业贷款担保业务进行评价、监督；组织、协调区财政部门配合做好创业担保贷款业务相关工作。

　　第八条 市人力资源和社会保障局负责制定并适时调整本市就业创业政策；对市、区就业促进部门的创业担保贷款工作进行指导、推进。

　　第九条 中国人民银行上海分行负责指导经办银行开展创业担保贷款业务，鼓励经办银行建立独立的创业担保贷款考核制度；对本市创业担保贷款统计工作进行指导、推进。

　　第十条 市担保中心受市财政局委托对担保资金进行管理和运作；引进符合条件的银行开展创业担保贷款业务，并对其工作进行评估管理；引进专业机构对贷款项目开展事前、事中、事后的相关风险管理工作，并对其业绩进行评估管理；审核创业担保贷款项目，办理担保手续，按不高于贷款本金95%的比例承担风险责任，对逾期贷款进行代偿，并依法进行追偿。

　　第十一条 市就业促进中心负责协调市担保中心开展创业担保贷款业务，指导区就业促进中心开展创业担保贷款的受理工作，对区级贷款受理情况进行复审。区就业促进中心负责受理个人创业担保贷款、创业组织创业担保贷款、创业前创业担保贷款的申请，对相关申请人的身份资格、吸纳就业情况进行核实，并对申请人提供相关政策咨询和辅导。

　　第十二条 经办银行负责对申请人进行贷前调查；根据有关规定和协议，按不低于贷款本金5%的比例承担风险责任，做好贷款的发放和贷后监督管理工作；按时向市担保中心、市就业促进中心上报业务开展情况；组织专人对逾期贷款进行追索。

　　第三章 个人创业担保贷款

　　第十三条 本市“个人创业担保贷款”申请对象为：在沪创办小微企业、个体工商户、农民合作社、民办非企业单位等创业组织的本市户籍劳动者和持有《上海市居住证》、《港澳台居民居住证》、《上海市海外人才居住证》和《出国留学人员来沪投资享受优惠资格认定证书》的非本市户籍劳动者。

　　第十四条 本市“个人创业担保贷款”申请条件为：

　　(一)申请人无影响偿债能力的不良信用记录；

　　(二)申请人所办的创业组织，应当建立财会核算管理制度，并依法进行税务登记；

　　(三)申请人所办的创业组织须吸纳本市劳动者就业。创业组织吸纳本市户籍劳动者就业的比例不低于30%。

　　(四)申请人提交创业担保贷款申请时，除助学贷款、扶贫贷款、住房贷款、购车贷款外，本人及其配偶的其他贷款应不超过有关规定额度。

　　第十五条 本市“个人创业担保贷款”金额最高不超过50万元。贷款期限最长为3年。

　　第十六条 “个人创业担保贷款”申请人免予提供抵、质押方式的反担保。

　　第十七条 本市“个人创业担保贷款”的申办程序如下：

　　(一)申请受理

　　申请人应携带本人身份证、户口簿、婚姻证明和经营证照等证明材料，向创业组织注册地所在的区就业促进中心提出申请。

　　(二)身份确认

　　1．区就业促进中心应在受理申请后，按规定完成对申请人担保政策辅导、身份资格确认等初审和推荐工作。

　　2．经办银行通过人民银行征信系统，对申请人进行信用评估。

　　(三)风险评估

　　1．市担保中心或其委托的专业机构应在收到区就业促进中心提供的贷款申请文件后，按规定对申请人所办创业组织的经营和财务状况进行贷前调查，出具贷款项目财务分析报告。

　　2．经办银行根据贷前调查的实际情况，按规定对贷款金额和期限提出贷款意见。

　　(四)担保审批

　　1．市就业促进中心对区级贷款受理情况进行复审。

　　2．市担保中心应在收到相关贷款材料后，按规定对贷款担保申请材料进行复核，并办理担保手续。

　　(五)银行放贷

　　经办银行应在收到市担保中心担保意见后，按规定办理签约、放贷手续。

　　借款人应当自觉接受经办银行、市担保中心或其委托的专业机构对其经营状况的监督和检查，并按要求报送财务报表。

　　第四章 创业组织创业担保贷款

　　第十八条 本市“创业组织创业担保贷款”的申请对象为：在本市注册经营的小微企业、民办非企业单位和农民合作社。

　　第十九条 本市“创业组织创业担保贷款”的申请条件为：

　　(一)创业组织应当建立财会核算管理制度，并依法进行税务登记；

　　(二)创业组织吸纳本市户籍劳动者就业的比例不低于30%；

　　(三)创业组织应根据风险评估情况，按要求提供必要的财产抵押、质押等形式的反担保。

　　第二十条 本市“创业组织创业担保贷款”金额最高不超过200万元。贷款期限最长为2年。

　　第二十一条 “创业组织创业担保贷款”申请贷款金额低于50万元(含)的，申请企业免予提供抵、质押方式的反担保；申请金额高于50万元的，申请企业按要求提供必要的财产抵押、质押等形式的反担保。

　　第二十二条 本市“创业组织创业担保贷款”应由申请人的法定代表人或主要负责人办理相关申请手续。具体申办流程参照本办法第十七条执行，申请人还应提供市担保中心以及经办银行所需要的其他相关材料。

　　第五章 创业前创业担保贷款

　　第二十三条 本市“创业前创业担保贷款”申请对象为：35岁(含)以下，拟在沪创办小微企业、个体工商户、农民合作社、民办非企业单位等创业组织的本市户籍青年大学生、本市高校在读及毕业且持有《上海市居住证》、《港澳台居民居住证》和《上海市海外人才居住证》的非本市户籍青年。

　　未进行工商登记，但在网络平台实名注册、稳定经营且信誉良好的本市户籍网络创业者，可参照申请创业前创业担保贷款。

　　第二十四条 本市“创业前创业担保贷款”的申请条件为：

　　(一)申请人无影响偿债能力的不良信用记录；

　　(二)申请人已有较为完善、可行的创业项目计划。

　　(三)申请人提交创业担保贷款申请时，除助学贷款、扶贫贷款、住房贷款、购车贷款外，本人及其配偶的其他贷款应不超过有关规定额度。

　　第二十五条 本市“创业前创业担保贷款”金额最高不超过20万元。贷款期限最长为1年。

　　第二十六条 “创业前创业担保贷款”申请人免于提供抵、质押方式的反担保。

　　第二十七条 本市“创业前创业担保贷款”的申办程序如下：

　　(一)申请受理

　　申请人应携带本人身份证、户口簿、学历证明等相关证明材料，向意向创业所在地的区就业促进中心提出申请。

　　(二)身份确认

　　1．区就业促进中心应在受理申请后，按规定完成对申请人担保政策辅导、身份资格确认等初审和推荐工作。

　　2．经办银行通过人民银行征信系统，对申请人进行信用评估。

　　(三)风险评估

　　1．市担保中心或其委托的专业机构应在收到区就业促进中心提供的贷款申请文件后，按规定对申请人就创业项目和贷款申请进行风险评估，并出具评估报告。

　　2．经办银行根据贷前调查的实际情况，按规定对贷款金额和期限提出贷款意见。

　　(四)担保审批

　　1.市就业促进中心对区级贷款受理情况进行复审。

　　2.市担保中心应在收到相关贷款材料后，按规定对贷款担保申请材料进行复核，并办理担保手续。

　　(五)银行放贷

　　经办银行应在收到市担保中心担保意见后，按规定办理签约、放贷手续。

　　第六章 贷款展期与借新还旧

　　第二十八条 创业担保贷款到期以前，借款人确因暂时的资金紧张预计不能按期还款，但还款意愿良好，且创业组织经营正常的，可以向经办银行申请贷款展期。

　　借款人申请贷款展期应当同时符合以下条件：

　　(一)借款人由于宏观经济因素致使其经营效益下降或发生不可抗力、意外事故等原因而不能按时还款；

　　(二)借款人无积欠贷款利息(包括罚息)；

　　(三)借款人按时付息，信用记录良好，未涉及违法或诉讼事宜；

　　(四)借款人必须在贷款到期日前的60天之前，正式提交书面申请。

　　第二十九条 贷款展期只能办理一次。一年期(含)以内的贷款展期期限不得超过原期限，一年期以上的贷款展期期限不得超过1年。

　　第三十条 贷款展期期间的贷款利率按原贷款利率执行。贷款的展期期限加上原借款期限达到新的利率期限档次时，从展期之日起，贷款利息按新的档次利率计收。

　　第三十一条 创业担保贷款到期，借款人暂无法偿还贷款本金，但已按规定偿还银行利息，且所办创业组织经营正常，有良好的还贷意愿的，可以申请借新还旧。

　　借款人申请“借新还旧”应当同时符合以下条件：

　　(一)借款人贷款期满无法归还本金，但有良好的还款意愿；

　　(二)借款人无积欠贷款利息(包括罚息)；

　　(三)借款人在借款期间，无违法及涉入诉讼等事件，信用记录良好。

　　第三十二条 借款人申请展期的，应当携带付息凭证、市担保中心或其委托的专业机构出具的评估报告等材料。借款人申请借新还旧的，按新贷款相同流程审核。

　　第三十三条 新贷款额应低于原贷款额的80%，新贷款期限最长为一年。

　　第七章 贷款逾期和代偿

　　第三十四条 借款人未按期归还贷款，经办银行应积极开展逾期追索工作，市担保中心和区就业促进中心应共同配合督促借款人还款。

　　对逾期满1个月的借款人，经办银行应通过挂号信的方式寄送催款通知书，做好记录，并将贷款逾期信息报市担保中心备案。

　　追索期为自贷款期限届满或银行宣布贷款提前到期之日起2个月止。

　　第三十五条 借款人未按期归还贷款，其逾期贷款信息和不良信用信息将记入中国人民银行个人信用征信系统等征信平台。

　　第三十六条 追索期(2个月)结束后，借款人仍未偿付贷款本金的，经办银行应出具《履行担保责任通知书》、《借款合同》、《追索情况报告书》等相关材料向市担保中心提出代偿申请。

　　第三十七条 市担保中心收到经办银行的代偿申请后，在相关材料齐全的前提下进行审核并按约定办理相关代偿手续。

　　第三十八条 市担保中心履行代偿责任后，应承担相应的债务追索职责，经办银行、区就业促进中心应配合市担保中心做好债务追索工作。追索回的款项应按风险分担比例划转到担保资金，追偿不足部分每年由市、区两级财政按照一定比例承担。

　　第三十九条 市担保中心开展创业担保贷款业务发生的代偿损失，根据本市有关规定，上报市财政局进行核销。

　　第八章 附则

　　第四十条 本办法所称的小、微型企业根据工信部等四部委联合印发的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)的标准确定。

　　第四十一条 本办法自2018年10月8日起实施，有效期至2023年10月7日止。