为贯彻落实《天津市人民政府办公厅关于印发天津市打赢新型冠状病毒感染肺炎疫情防控阻击战进一步促进经济社会持续健康发展若干措施的通知》（津政办发〔2020〕1号）精神，市局制定了《天津市打赢新型冠状病毒感染肺炎疫情防控阻击战进一步促进经济社会持续健康发展若干措施税费政策操作细则》，现印发给你们，请遵照执行。

国家税务总局天津市税务局

2020年2月11日

天津市打赢新型冠状病毒感染肺炎疫情防控阻击战进一步促进经济社会持续健康发展若干措施税费政策操作细则

　　一、津政办发〔2020〕1号文件第14项“缩短政策兑现周期”中的涉税内容为“确保国家高新技术企业及时享受有效期内税收减免”一项内容

　　（一）申报标准

　　经认定的国家级高新技术企业，可减按15%的税率征收企业所得税。

　　（二）税收优惠办理流程

　　高新技术企业享受15%优惠税率无需事先办理相关手续，获得国家级高新技术企业证书的企业，在证书有效期内符合高新技术企业优惠条件的，可自行通过企业所得税季度预缴和年度汇算清缴申报享受优惠政策，并将以下资料留存备查：

　　1.高新技术企业资格证书；

　　2.高新技术企业认定资料；

　　3.知识产权相关材料；

　　4.年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；

　　5.年度职工和科技人员情况证明材料；

　　6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。

　　2019年度申报认定高新技术企业但受疫情影响暂未领取证书的企业，可登陆市科技局网站查询《我市2019年第二批申请备案的高新技术企业获国家批复》和《我市2019年第二批申请备案的高新技术企业获国家批复》，获得国家高企认定办备案批复的企业，如未领取高新技术企业证书，可暂先通过2019年度汇算清缴申报享受高新技术企业所得税优惠，待领取证书后，将证书留存备查。

　　（三）报表填报

　　企业所得税季度预缴申报时，高新技术企业可将应享受减免企业所得税金额填入企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）之附表《A201030减免所得税优惠明细表》第2行“国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”。

　　企业所得税年度汇算清缴申报时，高新技术企业可将高新技术企业相关优惠指标，以及应享受减免企业所得税金额按照填报说明填入企业所得税年度纳税申报表（A类）之附表《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》。

　　提示：对同时符合高新技术企业和小型微利企业所得税优惠条件的企业，在2019年度企业所得税汇算清缴期间，建议选择优惠力度更大的小型微利企业所得税优惠政策。

　　二、津政办发〔2020〕1号文件第15项“加大税收优惠力度”

　　（一）针对“对因疫情影响办理纳税申报困难的中小企业，可依法申请延期三个月申报”一项内容

　　1.申请标准

　　（1）纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。

　　（2）纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。

　　2.报送资料

　　（1）《税务行政许可申请表》；

　　（2）经办人身份证件；

　　（3）代理委托书；

　　（4）代理人身份证件；

　　代理委托书、代理人身份证件的报送条件为代理人代为办理的情形需提供。

　　通过电子税务局提交申请的，填报《税务行政许可申请表》，上传经办人身份证件。

　　3.注意事项

　　（1）纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告；因其他原因，按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在纳税申报期限届满前提出申请。

　　（2）纳税人、扣缴义务人经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

　　（3）纳税人经核准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限可以顺延。

　　4.办理流程

　　（1）申请

　　申请人填写《税务行政许可申请表》，申请办理延期申报核准业务。

　　通过电子税务局申请办理，登陆天津市电子税务局（https://etax.tianjin.chinatax.gov.cn/），点击我要办税-税务行政许可—对纳税人延期申报的核准。按照电子税务局提示填写延期申报情况，按照要求上传相关资料，并提交成功。

　　（2）受理

　　税务机关对申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照本税务机关的要求提交全部补正申请材料的，受理税务行政许可申请。

　　申请人提交成功后，通过电子税务局我要查询-办税进度及结果查询-办税事项模块查询，查询办理进度。

　　（3）反馈结果

　　税务机关对受理税务行政许可申请之日起8个工作日内将办理结果反馈给纳税人。

　　通过电子税务局办理的，将办理结果通过电子税务局反馈给纳税人。申请人可通过电子税务局我要查询-办税进度及结果查询-文书查签模块下载《准予税务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》。

　　（二）针对“对确有特殊困难不能按期缴纳税款的企业，由企业申请依法办理延期缴纳，可延期三个月”一项内容

　　1.申请标准

　　纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准，可以延期缴纳税款。纳税人有下列情形之一的，属于特殊困难：

　　（1）纳税人因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

　　（2）纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

　　2.报送资料

　　（1）《税务行政许可申请表》；

　　（2）所有银行存款账户的对账单复印件；

　　（3）经办人身份证件；

　　（4）代理委托书；

　　（5）代理人身份证件；

　　代理委托书、代理人身份证件的报送条件为代理人代为办理的情形需提供。

　　通过电子税务局提交申请的，填报《税务行政许可申请表》，上传所有银行存款账户的对账单复印件和经办人身份证件照片。

　　3.注意事项

　　（1）纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请。

　　（2）税务机关作出不予行政许可决定的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

　　（3）经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

　　（4）所有银行存款账户的对账单应包含《已开立银行账户清单》，对账单打印日期应为申请延期缴纳税款当日，并加盖银行印章。纳税人提供的资料为复印件的，须注明“与原件一致”并签章。

　　（5）在疫情期间,若不便于去银行打印《已开立银行账户清单》和对账单的,纳税人自行提供《已开立银行账户清单》，对账单可提供申请当日的银行账户余额电子截屏、照片等，纳税人对报送资料的真实性和合法性承担责任。

　　4.办理流程

　　（1）申请

　　纳税人应在缴纳税款期限届满前向主管税务机关提交相关资料，填写《税务行政许可申请表》，申请办理延期缴纳税款核准业务。

　　通过电子税务局申请办理，登陆天津市电子税务局（https://etax.tianjin.chinatax.gov.cn/），点击我要办税—税务行政许可—对纳税人延期缴纳税款的核准。按照电子税务局提示填写延期缴纳税款情况，按照要求上传相关资料，并提交成功。

　　（2）受理

　　税务机关对申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照本税务机关的要求提交全部补正申请材料的，受理税务行政许可申请。

　　纳税人提交成功后，通过电子税务局我要查询-办税进度及结果查询-办税事项模块查询，查询办理进度。

　　（3）反馈结果

　　税务机关对受理税务行政许可申请之日起8个工作日内将办理结果反馈给纳税人。

　　通过电子税务局办理的，办理结果通过电子税务局反馈给纳税人。纳税人可通过电子税务局我要查询-办税进度及结果查询-文书查签模块下载《准予税务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》。

　　（三）针对“对受疫情影响企业停产或遭受重大损失，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可申请临时减免”一项内容

　　1.申请标准

　　疫情期间，企业因疫情控制需要，无法开工生产或者无法正常生产经营而导致的停产、停业或者遭受重大损失。

　　2.报送资料

　　（1）房产、土地权属证明；

　　（2）财务报表；

　　（3）减免税申请（申请中应详细描述受疫情影响的具体情况）；

　　3.注意事项

　　房产税、城镇土地使用税减免的是疫情期间应纳的房产税和城镇土地使用税，减免的起始时间自2020年2月起，终止时间原则上为疫情基本稳定，多数企业恢复生产经营的当月止。

　　截至目前，疫情仍在持续，因此减免税的终止时间无法确定，建议纳税人在疫情基本稳定，社会生产基本恢复后，再前往税务机关提出申请。

　　4.办理流程

　　（1）申请

　　纳税人向房产、土地所在区税务局提出减免税申请。

　　（2）受理

　　纳税人提供资料齐全准确后，税务机关受理纳税人申请，按困难减免审批流程进行审批。

　　（3）反馈结果

　　税务机关在受理纳税人申请后27个工作日内完成减免税审批，向纳税人反馈审批结果。

　　（四）针对“企事业单位等社会单位向抗击疫情进行的公益性捐赠支出，按相关政策规定在企业所得税税前扣除”一项内容

　　1.扣除凭证

　　企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关发生的应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的捐赠支出，凭公益性社会组织或政府部门开具的捐赠凭证办理税前扣除事宜。需要注意的是，公益性社会组织是指依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织。

　　企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，应取得承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函，并作为税前扣除依据自行留存备查。

　　2.申报流程

　　企业享受疫情防控公益性捐赠支出全额税前扣除政策的，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，并将捐赠全额扣除情况填入企业所得税纳税申报表相应行次。

　　在季度预缴申报时，相应捐赠支出可以作为当期成本费用，在计算应纳税所得额时全额扣除。在年终企业所得税汇算清缴申报时，通过填报105070《捐赠支出及纳税调整明细表》的第2行“二、全额扣除的公益性捐赠”的第1列“账载金额”和第4列“税收金额”，在计算应纳税所得额时全额扣除。

　　（五）针对“个人通过符合税前扣除资格的社会单位向抗击疫情进行的公益性捐赠支出，按相关政策规定在计算应纳税所得额时扣除”一项内容

　　1.申报标准

　　根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）的规定，个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。

　　2.办理流程

　　个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关的捐赠，以及个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠的办理，按照《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第99号)规定执行。可以在预扣预缴环节中的工薪所得、分类所得中扣除，也可以在汇算清缴期间统一进行扣除。其中，个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，在办理个人所得税税前扣除时，需在填写《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》时，在备注栏注明“直接捐赠”。

　　（六）针对“纳税人无偿捐赠防疫物资并签订捐赠合同的，不缴纳印花税”一项内容

　　单位和个人无偿捐赠防疫物资并签订捐赠合同的,不缴纳印花税，无需履行相关申报、审批手续，留存合同等资料备查即可。

　　三、津政办发[2020]1号文件第10项“鼓励企业稳定职工队伍”及第16项“特许放宽社保政策”中涉及社保费的相关政策

　　由于税务部门只负责机关事业单位和城乡居民社保费征缴工作，因此这部分内容建议参考人社部门的配套细则。

各财政局，市税务系统各征管单位，中国人民银行滨海新区中心支行、商业银行各代理支库：

　　12月5日，财政部、税务总局和人民银行联合印发了《关于调整完善增值税留抵退税地方分担机制及预算管理有关事项的通知》(财预〔2019〕205号)，现转发你单位，并按照国家要求和我市现行财政体制规定，将有关事项补充通知如下：

　　一、关于市和区分担机制

　　(一)留抵退税分担比例。

　　自2019年9月1日起，我市分担的增值税留抵退税部分，参照国家办法并结合市对区增值税收入分享比例予以分担。具体情况：一是对国家税务总局天津市税务局第四税务分局(以下简称“四分局”)征管企业，增值税和改征增值税留抵退税按中央级50%、省市级50%比例分担。二是对国家税务总局天津市税务局第三税务分局(以下简称“三分局”)征管的市级大企业，以及按市级大企业管理的区县代征市级企业，增值税和改征增值税留抵退税按中央级50%、省市级25%、地市级25%比例分担，其中地市级25%部分中，15%由市级大企业收入下划区直接负担，10%由各区按上年增值税地市级分享额占比分担。三是其他企业，增值税和改征增值税留抵退税按中央级50%、省市级25%、地市级25%分担，其中地市级25%部分中，15%由企业所在区直接负担，10%由各区按上年增值税地市级分享额占比分担。

　　(二)留抵退税分担机制具体操作办法。

　　在办理留抵退税时，除四分局征管企业留抵退税地方50%全部由市级负担外，其他企业参照财政部办法，按照“市级垫付大头、各区按比分担”原则办理，减轻基层财政退税压力，确保留抵税款及时退付。具体情况：一是对三分局征管的市级大企业，以及按市级大企业管理的区县代征市级企业，留抵退税地方50%部分先由市级财政垫付，次月再由市财政局根据市税务局提供的留抵退税分区数据，按照各区留抵退税分担比例办理调库。二是对其他企业，留抵退税地方50%部分中，35%先由市级垫付，15%由企业所在区直接退付，次月再由市和各区财政部门根据留抵退税分担比例办理调库。

　　二、关于退库业务办理

　　(一)税务机关办理增值税留抵退税业务。

　　各税务部门办理增值税留抵退税业务时，税收收入退还书预算科目填列“增值税留抵退税”(101010136目)或“改征增值税留抵退税”(101010426目)，预算级次按以下情况填列：一是对四分局征管的企业，预算级次按照中央级50%、省市级50%填列。二是对三分局征管的市级大企业，以及按市级大企业管理的区县代征市级企业，预算级次按照中央级50%、省市级50%填列。同时市税务局应建立企业台账，参照市级大企业管理模式，每月提供市财政局办理调库。三是对其他企业，预算级次按照中央级50%、省市级35%、地市级15%填列。

　　(二)2019年已发生的留抵退税调库处理。

　　12月26日前，各税务部门对自2019年9月1日以后发生的留抵退税开具更正(调库)通知书调整留抵退税科目，国库部门依据税务部门送交的更正(调库)通知书审核办理相关业务。市财政局根据市税务局调库后的相关收入数据，通过两级结算办理财力补助或上解。

　　三、关于财政调库

　　(一)市与各区留抵退税调库规模。

　　市与各区留抵退税调库规模主要根据以下数据确定：一是对于中央调增或调减我市的收入，由市财政根据市和各区上年增值税收入比重共同分享或分担；二是对于市财政多垫付的留抵退税，根据各区应负担比例测算负担规模；三是对各区之间应按比例分担的10%留抵退税，根据各区上年增值税收入比例分担。

　　(二)财政调库处理。

　　增值税留抵退税财政调库，根据市和各区应调库数额，分别由市财政局和区财政局发起，并通过相应国库按规定就地办理。

　　1.区财政调库：每月上旬，各区财政部门根据市财政局提供的应调库数额，向区级国库按目级科目开具更正(调库)通知书，通过“增值税留抵退税省级以下调库”(101010138目)科目和“改征增值税留抵退税省级以下调库”(101010428目)科目，将应调库收入由区级调整至市级。各区国库依据财政部门送交的更正(调库)通知书审核办理相关业务。

　　2.市财政调库：每月市财政局测算市级应调库数额，待区财政调库后，向市级国库按目级科目开具更正(调库)通知书，通过“增值税留抵退税省级以下调库”(101010138目)科目和“改征增值税留抵退税省级以下调库”(101010428目)科目，将应调库收入由市级调整至区级。市分库依据市财政局送交的更正(调库)通知书审核办理相关业务。

　　每年1月，市、区两级财政部门办理上年12月的调库，调库收入统一作为本年度的收入处理，不计入上年收入。各区级国库在上年12月31日向市级金库报解最后一份日报表后，整理期发生的增值税留抵退税，统一作为本年度的收入处理。

　　四、滨海新区对下预算管理有关事项

　　(一)留抵退税负担比例。

　　一是市级大企业以及按市级大企业管理的有关开发区代征市级企业，应由新区负担部分，新区本级企业全部由区财政负担；各开发区企业，由新区本级与相关开发区按照50:50比例负担。

　　二是其他企业。应由新区负担部分，按照企业归属，由新区本级或相关开发区全额负担。

　　(二)留抵退税分担机制具体操作办法。

　　在办理留抵退税时，按照“明确企业归属、每月收入调库”原则实施留抵退税分担机制，确保留抵退税及时退付。对其他企业，留抵退税地方50%部分中，新区直接负担的15%部分，按照企业归属，由新区本级或相关开发区全额负担。每月上旬，新区财政根据新区税务提供的资料，测算新区本级和各开发区调库数据，作为调库依据。

　　(三)关于退库业务办理。

　　各税务部门办理增值税留抵退税业务时，税收收入退还书预算科目填列“增值税留抵退税”(101010136目)或“改征增值税留抵退税”(101010426目)，预算级次按以下情况填列：一是新区本级企业，预算级次按照中央级50%、省市级35%、地市级15%填列。二是各开发区企业，预算级次按照中央级50%、省市级35%、区县级15%填列。

　　(四)关于财政调库。

　　增值税留抵退税财政调库，根据新区本级和各开发区应调库数额，分别由新区财政局和各开发区财政局发起，并通过相应国库按规定就地办理。其中：企业所在地开发区财政垫付少于应分担的部分，由各开发区财政局通过调库方式按月由“区县级”调为“地市级”；企业所在地开发区财政垫付多于应分担的部分，由新区财政局通过调库方式按月由“地市级”调为“区县级”。

　　1.各开发区财政局调库

　　每月下旬，相关开发区财政局根据新区财政局提供的应调库数额向各开发区国库按目级科目开具更正(调库)通知书，通过“增值税留抵退税省级以下调库”(101010138目)科目和“改征增值税留抵退税省级以下调库”(101010428目)科目，将应调库收入由区县级调整至地市级。各开发区国库依据相关开发区财政局送交的更正(调库)通知书审核办理相关业务。

　　2.新区财政局调库

　　每月下旬新区财政局根据市财政局和相关开发区财政局退税测算应调库数额，向新区本级国库按目级科目开具更正(调库)通知书，通过“增值税留抵退税省级以下调库”(101010138目)科目和“改征增值税留抵退税省级以下调库”(101010428目)科目，将应调库收入由地市级调整至省市级和区县级。新区国库依据新区财政局送交的更正(调库)通知书审核办理相关业务。

　　本通知自印发之日起施行，2019年9月1日起至本通知印发之日期间的相关事项，比照本通知规定执行。

天津市财政局

国家税务总局天津市税务局

中国人民银行天津分行

2019年12月24日

各区财政局、税务局、第三、第四税务分局、纳税服务中心：

　　为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税实施条例》及《财政部 国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税〔2009〕124号)的有关要求，经天津市财政局、国家税务总局天津市税务局联合确认，天津市滨海新区红十字会获得公益性群众团体2019年度公益性捐赠税前扣除资格。

天津市财政局

国家税务总局天津市税务局

2020年1月17日

市财政局综合事务中心，各区财政局，各有关单位：

　　为促进我市会计人才发展，提高会计人员履职能力，根据财政部、人力资源和社会保障部《会计专业技术人员继续教育规定》(财会〔2018〕10号)、《天津市财政局 天津市人力资源和社会保障局关于转发<财政部 人力资源和社会保障部关于印发会计专业技术人员继续按教育规定的通知>的通知》(津财会〔2018〕277号)的规定，现就做好我市2020年会计专业技术人员继续教育工作通知如下：

　　一、继续教育参加主体

　　我市辖区内国家机关、企业、事业单位以及社会团体等组织(以下称单位)具有会计专业技术资格的人员，或不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员(以下简称会计专业技术人员)应当按照本通知规定参加继续教育。具有会计专业技术资格的人员应当自取得会计专业技术资格的次年开始参加继续教育(不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员应当自从事会计工作的次年开始参加继续教育)，并在规定时间内取得规定学分。

　　二、继续教育内容

　　会计专业技术人员继续教育内容包括公需科目和专业科目，公需科目内容按照市人社局每年发布的《天津市专业技术人员继续教育公需科目指导》执行，并登录“天津市专业技术人员继续教育网”(tjjxjy.chinahrt.com)学习；专业科目内容按照当年《天津市会计专业技术人员继续教育专业科目指南》(见附件1)执行。

　　三、继续教育方式及学分计量

　　本市会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分。其中，专业科目一般不少于60学分。会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。

　　2020年度继续教育形式及学分计量标准如下：

　　(一)参加全国会计专业技术资格考试、注册会计师考试、资产评估师考试、税务师考试，每通过一科的，折算为90学分，学分所属年度以考试管理机构确定的考试时间为准；

　　(二)参加财政部组织的全国会计高端人才考试(包括全国大中型企事业单位总会计师培养高端班选拔考试、国际化高端会计人才选拔培养考试等)，或参加市财政局组织的天津市会计高端人才考试，被录取的，折算为90学分；

　　(三)参加财政部、市财政局组织并认可的会计类专业会议，每天折算为10学分，学分所属年度以参加会议结束时间所在年度为准；

　　(四)参加财政部、市财政局组织或其认可的会计业务类比赛，成绩合格或受到表彰的，折算为90学分；

　　(五)参加国家教育行政主管部门承认的中专以上会计类专业学历(学位)教育，通过当年一门学习课程考试或考核的，折算为90学分，学分所属年度以学校出具的成绩单时间为准；取得学历或学位当年没有成绩单的，以学历或学位证书上注明的时间为准；

　　(六)独立承担继续教育管理部门或行业组织(团体)的会计类研究课题，课题已结项的，每项研究课题折算为90学分；与他人合作完成的，每项研究课题的课题主持人折算为90学分，其他参与人每人折算为60学分，学分所属年度以课题结题日期为准；

　　(七)独立在有国内统一刊号(CN)的经济、管理类报刊上发表会计类论文的，每篇论文折算为30学分；与他人合作发表的，每篇论文的第一作者折算为30学分，其他作者每人折算为10学分，学分所属年度以论文发表时间为准；

　　(八)独立公开出版会计类书籍的，每本会计类书籍折算为90学分；与他人合作出版的，每本会计类书籍的第一作者折算为90学分，其他作者每人折算为60学分，学分所属年度以第一版第一次印刷时间为准；

　　(九)参加注册会计师、资产评估师、税务师等行业协会举办的继续教育培训的，每学时(45分钟，下同)折算为3学分，学分所属年度以相关行业协会确认的年度为准；

　　(十)参加财政部门组织的会计专业技术人员继续教育培训，每学时折算为3学分，学分所属年度为培训所属年度；

　　(十一)参加经市财政局登记的会计继续教育机构组织的会计专业技术人员继续教育培训,每学时折算为3学分，学分所属年度为培训所属年度；

　　(十二)参加本市行业主管部门组织的会计专业技术人员继续教育培训，每学时折算为3学分，学分所属年度为培训所属年度；

　　(十三)参加财政部、市财政局组织的高端会计人才培训(包括大中型企事业单位总会计师素质提升工程、会计领军人才培养工程及知识更新计划等)，折算为90学分，学分所属年度为培训年度；

　　(十四)参加市财政局组织的会计专业技术人员继续教育师资培训等专题培训且通过的，折算为90学分，学分所属年度为培训年度；

　　(十五)作为评委参加本市会计系列高级职称、高端会计人才选拔等评审工作的，折算为90学分，学分所属年度为工作开展的所属年度；

　　(十六)按照市人社局公需科目学习要求完成公需科目培训学时的，每学时折算为公需科目1学分(学满累计最多30学分)。

　　四、继续教育学分登记

　　会计专业技术人员进行继续教育学分登记前，应确保已在我市会计诚信平台(“天津会计网tjkj.cz.tj.gov.cn”首页左侧“天津会计-会计诚信平台”)中登记个人信息，未登记的应通过“天津会计-会计诚信平台-信息采集”窗口进行信息采集。会计专业技术人员、继续教育机构及行业主管部门应通过“天津会计网tjkj.cz.tj.gov.cn”首页左侧“会计人员继续教育管理”窗口办理上传继续教育证明材料、查询打印继续教育登记信息等事项。前述继续教育形式，第(一)至(十)项、第(十六)项由会计专业技术人员通过“会计人员继续教育管理-个人申报入口”提交继续教育证明材料办理学分登记确认。第(十一)、(十二)项由市财政局根据会计继续教育机构和行业主管部门报送的会计专业技术人员继续教育信息办理学分登记；第(十三)至(十五)项由市财政局直接为会计专业技术人员办理学分登记。

　　五、继续教育保障措施

　　(一)鼓励我市会计专业技术人员通过参加网络培训方式完成当年继续教育，促进我市会计继续教育工作逐步形成网络(远程)教育为主、面授教育为辅的继续教育组织形式。

　　(二)市财政局应当加强对行业主管部门组织会计专业技术人员继续教育培训的指导监督，加强对会计继续教育机构教学质量的考核监督，对经确认的继续教育机构予以登记并向社会公示。

　　(三)财政部门、行业主管部门、会计继续教育机构及有关单位要按照本通知要求，结合各自实际，以人为本，按需施教，突出重点，提升能力，切实保障会计专业技术人员合法权益，不断提高会计专业技术人员素质。

　　(四)各涉农区财政部门应通过各种形式积极开展农村会计人员培训，提升农村基层会计人员会计业务技能，加强基层农村财务管理水平。

　　(四)咨询服务联系方式

天津市财政局

2020年1月21日

为坚决贯彻党中央、国务院对疫情防控工作的决策部署，深入落实国家税务总局及天津市税务局在疫情防控期间的相关工作要求，在确保做好新型冠状病毒疫情防控工作的基础上，帮助纳税人了解2019年度企业所得税汇算清缴适用范围、申报时间、申报方式、申报流程以及报送资料等相关涉税事宜，现将2019年度企业所得税汇缴工作相关问题提示如下：

　　一、企业所得税汇算清缴适用范围

　　凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

　　根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(2012年第57号)的规定，跨地区经营汇总纳税企业的分支机构也应按规定进行年度纳税申报，按照总机构计算分摊的应缴应退税款，就地办理税款缴库或退库。

　　二、企业所得税汇算清缴时间

　　（一）一般企业汇缴时间

　　为做好2019年度企业所得税汇缴准备工作，税务部门对企业所得税年度纳税申报软件进行升级，目前相关测试工作已经完成，自2月1日起正式开通企业所得税汇算清缴网上申报。请广大纳税人于2020年2月1日至2020年6月1日期间进行2019年度企业所得税年度纳税申报，并结清应缴应退企业所得税税款。

　　（二）申请办理注销登记企业汇缴时间

　　纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。

　　（三）更正申报注意事项

　　2019年度企业所得税汇算清缴申报截止日(2020年6月1日)前，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，并结清应缴应退企业所得税款，涉及补缴税款的不加收滞纳金。

　　2019年度企业所得税汇算清缴申报截止日（2020年6月1日）后，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的，应自2020年6月2日起按日加收滞纳金。

　　三、选择适用的企业所得税汇缴申报表

　　（一）申报表选择

　　1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及相关附表

　　适用纳税人类型：查账征收居民企业及实行按比例就地预缴汇总（合并）纳税办法的分支机构

　　2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》及相关附表适用纳税人类型：核定征收居民企业

　　3.《分支机构企业所得税年度纳税申报表（A类）》及相关附表（表样同《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》）

　　适用纳税人类型：跨地区经营汇总纳税企业的分支机构

　　（二）申报表填写注意事项

　　1．填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的纳税人，应先填写《企业所得税年度纳税申报表填报表单》（以下简称《表单》），并根据企业当年实际发生业务在《表单》中选择“填报”或“不填报”对应的附表，凡选择“填报”的附表，无论相关业务是否需纳税调整，均应完整填写附表中的信息。

　　2.小型微利企业可免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“主要股东及分红情况”、《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

　　四、企业所得税汇算清缴申报方式

　　目前，企业所得税纳税人汇缴申报的方式包括网上申报、介质申报和手工申报。其中，网上申报是指企业所得税纳税人通过神州浩天网上纳税申报系统进行首次申报和更正申报，逾期申报暂不支持网上申报；介质申报、手工申报是指由于实际情况，纳税人不能正常进行网上申报时可直接携带申报介质及汇算清缴相关材料到办税服务厅办理申报。（提示：在新型冠状病毒肺炎疫情期间，请尽量通过网上纳税申报系统进行申报。）

　　五、申报流程

　　为推进“放管服”改革，帮助纳税人防范申报环节错报风险,税务机关预计于3月初使用“企业所得税税收政策风险提示服务”功能，在企业所得税年度纳税申报环节为纳税人提供风险扫描服务，该服务功能以“互联网+税务”为依托，以大数据分析为手段，通过“风险体检”方式为申报数据把脉，生成风险分析信息推送给纳税人，帮助企业提前化解风险。纳税人在使用企业所得税税收政策风险提示服务功能进行风险扫描之前，需要至少提前一天将财务报表通过网上申报方式报送，该功能将在纳税人提交汇算清缴申报数据时进行风险扫描,并将可能存在的填报问题反馈给纳税人。纳税人针对反馈的可能存在的填报问题进行确认，若经核实不属于填报问题的可直接确认申报并进行缴税操作；确实存在问题的，对申报数据进行修改后，可通过网上申报平台再进行申报并缴纳税款。

　　六、其他

　　（一）纳税人应如实填报企业所得税年度纳税申报表，并按时报送相关资料，对纳税申报表及相关资料内容的真实性和合法性承担法律责任。

　　（二）为防控疫情传播，保护您的健康，纳税人进行2019年度企业所得税汇算清缴期间遇到问题时，建议最大限度地通过“非接触式”途径获得有关汇缴相关信息及帮助：

　　1.纳税人可通过关注天津市税务局门户网站及天津税务微信平台获取企业所得税相关政策信息。

　　2.纳税人如在进行企业所得税汇缴申报时遇到政策问题，可通过拨打主管税务机关公布的咨询电话（可通过主管税务部门门户网站获取），或者通过12366服务热线以及天津税务12366智能咨询服务平台沟通解决。

　　3.纳税人如在进行企业所得税汇缴网上申报时遇到技术问题，可通过拨打天津神州浩天科技有限公司客服电话沟通解决。客服电话为：022-95105-345

　　4.如果纳税人有必须到办税服务厅现场办理的特殊事项，请通过各办税服务厅公布的对外联系电话或电子税务局等渠道提前预约，各办税服务厅将尽量分批错峰办理。办理时请您自觉佩戴口罩，做好各种防护措施，接受人员登记和体温检测等，否则将不允许进入办税服务厅，请予理解和配合。

国家税务总局天津市税务局

2020年2月5日

各区人民政府，各委、局，各直属单位：

　　经市人民政府同意，现将《天津市打赢新型冠状病毒感染肺炎疫情防控阻击战进一步促进经济社会持续健康发展的若干措施》印发给你们，请照此执行。

天津市人民政府办公厅

2020年2月6日

天津市打赢新型冠状病毒感染肺炎疫情防控阻击战进一步促进经济社会持续健康发展的若干措施

　　为深入贯彻落实习近平总书记对新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的重要指示批示精神，按照党中央、国务院决策部署，在做好疫情防控工作的前提下，全力支持受疫情影响较大的企业渡过难关，统筹推动改革发展稳定各项工作，促进全市经济社会持续健康发展，在应对疫情期间，实施如下措施。

　　一、加强疫情防控补短板

　　1．强化防控项目资金保障。加大地方政府债券资金和市、区两级财政资金支持力度，调整支出结构，优先保障发热门诊、定点收治医院、各级疾控机构等战时应急项目，以及急需防护用品生产、物资储备、冷链物流等基本保障项目。用好国家疫情防控应急贷款，专项用于应对疫情直接相关的医疗物资、生活物资、重点设施建设等。健全医疗防护应急物资储备机制，进一步明确储备物资品种，加快储备库建设，建立生产供应企业清单，确保战时医疗防护应急物资的生产、收储、调运等全链条高效运行。(责任单位：市发展改革委、市财政局、市工业和信息化局、市商务局、市金融局、人民银行天津分行、天津银保监局、市卫生健康委)

　　2．完善项目审批绿色通道。全面落实“网上办、不见面”。对列入疫情防控相关应急项目清单的项目，纳入绿色通道，特事特办、马上就办、信用承诺，24小时内办结，优先配置用地用水用电等资源型指标；因前后置手续交叉不能按时办结的，先开工开建，相关手续后补。对因疫情影响，已供应项目用地的土地出让金缴纳和开工、竣工期限，可自动延期，不再办理续期手续。(责任单位：市发展改革委、市政务服务办、市委网信办、市工业和信息化局、市住房城乡建设委、市规划和自然资源局、市卫生健康委、市市场监管委)

　　3．扶持“菜篮子”保供基地。采取后补助方式，实施特殊时期“菜篮子”蔬菜保供基地生产扶持项目，对列入的生产经营主体种植指定品种的，每亩补贴800元，对蔬菜集约化育苗计划补贴种苗1亿株，其中生菜每株苗补贴0.04元，油麦菜、快菜每株苗补贴0.02元。(责任单位：市农业农村委、市财政局，涉农区人民政府)

　　二、优化企业服务稳预期

　　4．推动企业复工复产。支持医用防护服、口罩等疫情防控急需医用物资生产和原辅料企业复工生产、扩大产能，帮助企业解决恢复生产过程中的原材料、人员、用电、运输等要素保障问题，加速相关资质认定和手续办理，推动企业开满打足、释放产能。对于市工业和信息化局会同市卫生健康委认定的重要医用物资生产企业扩大再生产，金融机构予以信贷安排，市财政全额贴息。对于企业购买升级设备，可给予技改政策支持。(责任单位：市工业和信息化局、市金融局、市财政局、市人社局、市交通运输委、市市场监管委，各区人民政府)

　　5．对于生产医用防护服、N95口罩等急需医用防护物资的企业，疫情结束后富余的产量，符合标准的全部由政府收储，并在疫情结束后有序纳入储备体系，继续收储。(责任单位：市卫生健康委、市财政局、市工业和信息化局、市市场监管委)

　　6．支持批发零售平台建设。对于市商务局认定的网络批发零售自营或第三方平台、电子商务服务企业、网络综合型平台的建设提升改造项目，给予一定比例补助。统筹大型批发市场、大型连锁超市等重点流通企业，强化货源组织和政府储备。(责任单位：市商务局、市发展改革委、市财政局)

　　7．给予中小企业房租优惠。对承租国有资产类经营用房的中小企业及公建配套菜市场，免收3个月房租、3个月房租减半。对租用其他经营用房的，鼓励业主为租户减免租金，由双方协商解决。(责任单位：市国资委、市财政局，各区人民政府)

　　8．加强城市运行保障。在落实防控措施前提下，确保水电气暖等要素供应企业正常生产。对保障城乡运行必需、疫情防控必需、群众生活必需和其他涉及重要国计民生的企业，确保能源资源不间断供给；对于新增需求，开辟绿色通道、特事特办。(责任单位：市工业和信息化局、市城市管理委、市发展改革委、市水务局、市电力公司)

　　三、实施援企稳岗保用工

　　9．保障重点企业用工需求。建立重点企业用工输送奖励机制。对本市人力资源服务机构向重点缺工企业一次性输送30人以上且签订1年以上劳动合同的，根据输送人数和稳定就业时间，按照每人最高600元标准给予奖励；对职业院校一次性输送毕业生或实习学生30人以上且就业或实习3个月以上的，按照每人最高1000元标准给予奖励。(责任单位：市人社局、市财政局)

　　10．鼓励企业稳定职工队伍。阶段性降低本市失业保险缴费费率，单位费率及职工个人费率均为0.5%，执行至2021年7月31日。对不裁员、少裁员的参保企业，按其上年度实际缴纳失业保险费的50%予以返还。(责任单位：市人社局、市财政局、市税务局)

　　11．加大创业担保贷款支持力度。在津创业的各类人员，可申请最高30万元创业担保贷款，贷款期限最长3年，并给予全额贴息。小微企业当年新招用符合创业担保贷款申请条件的人数达到企业现有在职职工人数20%(100人以上企业达到10%)，可申请最高300万元贷款，贷款期限可达2年，按贷款基础利率的50%给予贴息。(责任单位：市人社局、市财政局、市金融局、人民银行天津分行)

　　四、支持科研创新助攻关

　　12．引导企业技术攻关。启动实施“新型冠状病毒感染应急防治”科技重大专项，支持开展针对新型冠状病毒感染肺炎防治的抗病毒药物、疫苗、检测试剂、医疗和诊断技术研发和临床研究，推动有关产品和技术尽快进入临床应用及取得产品证书。(责任单位：市科技局、市财政局、市市场监管委、市药监局)

　　13．给予企业研发贴息支持。对受委托开展新型冠状病毒感染肺炎药物研发、疫苗研究、防护用品研发设计或供应链支持、提供医学诊疗方案等服务外包机构和企业，给予贴息支持。(责任单位：市商务局、市财政局、市卫生健康委)

　　14．缩短政策兑现周期。引导鼓励银行、担保机构等在展期续贷、贷款担保、“雏鹰贷”“瞪羚贷”等科技金融产品开发、绿色服务通道等方面，进一步加大对科技型企业融资支持。充分利用信息化手段，对科技型企业开展线上融资对接。加快发放首次认定国家高新技术企业奖励资金，即时兑现科技扶持政策，确保国家高新技术企业及时享受有效期内税收减免。(责任单位：市科技局、市税务局、市财政局)

　　五、进一步加大减税降费力度

　　15．加大税收优惠力度。对因疫情影响办理纳税申报困难的中小企业，可依法申请延期三个月申报。对确有特殊困难不能按期缴纳税款的，由企业申请依法办理延期缴纳，可延期三个月。对受疫情影响企业停产或遭受重大损失，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可申请临时减免。企事业单位等社会单位向抗击疫情进行的公益性捐赠支出，按相关政策规定在企业所得税税前扣除；个人通过符合税前扣除资格的社会单位向抗击疫情进行的公益性捐赠支出，按相关政策规定在计算应纳税所得额时扣除；纳税人无偿捐赠防疫物资并签订捐赠合同的，不缴纳印花税。(责任单位：市税务局)

　　16．特许放宽社保政策。适当延长社会保险缴费期，对受疫情影响的本市参保单位，未能按时办理参保登记、缴纳社会保险费等业务的，允许其在疫情结束后三个月内补办，不收取滞纳金，不影响参保职工享受社会保险待遇，不影响购房、小客车摇号、子女入学、积分落户等与社保缴费相关的个人权益。(责任单位：市人社局、市医保局、市财政局、市税务局、市住房城乡建设委、市交通运输委、市教委、市发展改革委、市公安局)

　　17．持续推动港口物流降本增效。深化进口货物“船边直提”，实施出口货物“抵港直装”。支持企业应用“码头集港”作业模式，在港口结关前24小时内“抵港直装”，进一步压缩边界合规时间。(责任单位：天津海关、市交通运输委、市商务局、天津港集团)

　　六、强化金融支持

　　18．强化信贷支持。对受疫情影响较大的批发零售、住宿餐饮、物流运输、文化旅游等行业，以及有发展前景但受疫情影响遇到暂时困难的企业，各银行机构应采取展期、无还本续贷等方式提供金融支持，建立、启动快速审批通道，简化业务流程，应贷尽贷快贷，不抽贷、断贷、压贷。用足用好国家开发银行天津市分行、天津银行首批60亿元紧急融资，推动天津市属主要法人银行以低于同期市场利率水平发放专项项目贷款。(责任单位：市金融局、人民银行天津分行、天津银保监局、市工业和信息化局)

　　19．降低企业融资成本。对保障城乡运行必需、疫情防控必需、群众生活必需和其他涉及重要国计民生的企业给予优惠利率支持。对享受人民银行专项再贷款政策支持的企业，由市、区两级财政按人民银行专项再贷款利率给予50%的贴息。政府性融资担保机构担保时，取消反担保要求，担保费减半；政府性再担保机构再担保费减半，鼓励其他类型担保机构参照执行。(责任单位：人民银行天津分行、天津银保监局、市金融局、市工业和信息化局、市财政局)

　　20．加强保险服务。对受疫情影响遭受损失的企业，保险机构要开通24小时服务热线和理赔绿色通道，优先办理、线上理赔，适当扩展责任范围，简化索赔受理要求，采取预付赔款等方式，确保应赔尽赔。推动中国出口信用保险公司天津分公司为企业进口防疫物资及设备业务，提供免费海外供应商名录报告和资信调查、特别优惠费率等专项服务，在信用限额审批上给予支持，开设专项定损核赔绿色通道，适当放宽理赔受理要求。(责任单位：天津银保监局、市金融局)

　　21．支持开展融资租赁业务。融资租赁公司开展与疫情防控相关的物资生产设备、医疗设备、检验检疫设备等租赁业务，鼓励对租金和利息予以缓收或减收，鼓励对受疫情影响严重、遇到暂时困难的企业给予应收租金展期和新增融资投放，积极提供差异化优惠租赁服务。(责任单位：市金融局、天津银保监局)

　　国家出台相关政策措施，遵照执行。本措施自印发之日起施行，有效期至新型冠状病毒感染的肺炎疫情结束后再顺延3个月。本措施中有明确期限规定的和国家及本市出台相关文件另有明确期限规定的从其规定。

尊敬的纳税人：

　　按照《国家税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（税总函〔2020〕19号）规定，2020年2月法定申报纳税期限由2月17日延长至2月24日。天津市税务局现就增值税发票税控开票软件使用有关问题说明如下：

　　一、纳税人在2020年2月17日前（含）完成税控开票软件征期报税的，在月末前均可正常开具和申领发票；截至2月17日尚未完成征期报税的，由于开票软件“锁死日期”已预先设置为18日，纳税人开具和申领发票将被暂停，在完成征期报税后即行恢复。

　　税控开票软件的征期报税，在互联网连接状态下登录开票软件将自动完成；未能自动完成的可联系税务机关办税服务厅预约错峰办理。

　　二、纳税人使用增值税发票综合服务平台涉及2020年2月份法定申报纳税期限的，同步延长至2月24日。纳税人登录平台选择确认增值税扣税凭证，相关操作与此前一致。

　　三、纳税人使用税控开票软件遇到问题的，可咨询税控开票软件技术服务单位或主管税务机关。天津市税务局也将就纳税人关注的问题及时周知说明。

国家税务总局天津市税务局

2020年2月5日

尊敬的纳税人、缴费人：

　　根据国家卫健委发布的公告，将新型冠状病毒感染的肺炎纳入传染病防治法甲类传染病管理，我市启动重大突发公共卫生事件一级响应。为更好防控病毒传播，防止交叉感染，保护群众身体健康，根据国家税务总局和市防疫部门、政务服务部门有关要求，现将防控新型病毒期间有关办税缴费事项通告如下：

　　一、根据《天津市关于暂停三级政务服务中心窗口线下服务,全面实行“网上办、不见面”的通告》，为阻断疫情传播，我局所属各办税服务厅自2020年2月3日起暂停窗口现场办理业务，由此带来的不便敬请谅解，窗口对外服务恢复时间，将视疫情防控情况另行通告，敬请关注。

　　二、根据《国家税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》规定，对按月申报的纳税人、扣缴义务人，将2020年2月份的法定申报纳税期限延长至2月24日,请在截止日期前办理申报事宜。

　　三、如果您有必须到办税服务厅现场办理的特殊事项，请您通过各办税服务厅公布的对外联系电话或电子税务局等渠道提前预约，各办税服务厅将尽量分批错峰办理。办理时请您自觉佩戴口罩，做好各种防护措施，接受人员登记和体温检测等，否则将不允许进入办税服务厅，请予理解和配合。

　　四、为了防控疫情传播，保护您的健康，请您最大限度通过我局的电子税务局、手机APP、24小时自助办税机等“非接触式”途径办税缴费，以降低疫情风险，做到“网上办、不见面、保安全、能办事”，主要方式方法如下：

　　(一)单位常见业务办理

　　1.天津市电子税务局提供“我要办税”“我要查询”“互动中心”“公众服务”等业务办理功能，常见涉税业务均可通过电子税务局办理。详情请登录国家税务总局天津市电子税务局（网址：https://etax.tianjin.chinatax.gov.cn）浏览。

　　2.如果您需要申报缴纳机关事业单位社会保险费（含职业年金），可在社保经办机构核定应缴费额后，登录单位社保费管理客户端，选择三方协议划款或打印银行端缴费凭证前往银行等方式进行缴费。

　　3.如果您需要申领发票，可以登录天津市电子税务局，进入“我要办税”→“发票使用”→“发票领用”→“发票领用申请”功能，选择“票e到家”邮寄送达。

　　4.如果您需要对增值税扣税凭证（包含增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票）进行选择确认，可以登录增值税发票综合服务平台（网址：https://fpdk.tianjin.chinatax.gov.cn）办理。

　　5.本市购车的纳税人（单位或自然人）办理车辆购置税纳税或者新能源汽车免税业务，可以到税务机关授权代办车辆购置税网点（市车管所及各分所、空港和宝坻二手车交易市场、具备网上办理车辆购置税资质的汽车经销企业等）办理，具体办理业务时间以各网点单位对外工作安排为准；外地购车车辆购置税申报、已完税车辆申报退税、挂车减税和免税（本地购买新能源汽车免税除外）、电子缴税凭证转开税收完税证明等业务，按照本通告要求，实行“提前预约、错峰办理”。

　　(二)自然人常见业务办理

　　1.个人所得税业务

　　如果您需要办理个人所得税申报、查询等相关业务，请登录天津市税务局网站，点击“自然人税收管理系统”，或者直接登录自然人电子税务局（网址：https://etax.chinatax.gov.cn/）办理；也可以登录个人所得税手机APP办理。

　　2.车船税业务

　　如果您需要办理2020年度车船税缴纳业务，可以由保险公司随交强险一并代收缴纳，也可以通过天津市电子税务局或天津税务APP自然人登录进行车船税缴纳，通过天津市电子税务局进行完税证明打印。

　　3.城乡居民社保缴费

　　如果您需要办理城乡居民社保缴费，可在社保经办机构办理社保登记后，通过“天津市电子税务局”、“天津税务APP”、银联“云闪付”、微信、支付宝五种方式办理，具体操作见附件。

　　4.小客车竞价缴费

　　如果您需要办理小客车竞价缴费，可通过以下两种方式办理：一是登录“天津市小客车指标调控竞价系统”办理；二是登录天津市税务局网站或直接在浏览器输入网址，进入“电子税务局”办理，具体操作见附件。

　　如果您需要咨询涉税（费）问题，欢迎在工作时间拨打12366或各级税务机关对外公开服务电话咨询（各级税务机关对外公开服务电话及工作时间查询网址：http://tianjin.chinatax.gov.cn/lxfs/dwgkdh.shtml）。

　　我们坚信，在党中央、国务院领导下，在市委市政府和税务总局直接领导下，在广大纳税人、缴费人的积极配合下，我们一定能够打赢这场疫情防控攻坚战。

　　特此通告

　　附件：《城乡居民社保缴费和小客车竞价缴费“非接触式”网上办理操作指南》

国家税务总局天津市税务局

2020年1月31日

国家税务总局天津市税务局城乡居民社保缴费和小客车竞价缴费“非接触式”网上办理操作指南

　　一、城乡居民社保缴费

　　如果您需要办理城乡居民社保缴费，在社保经办机构办理社保登记后，通过以下五种网上电子方式办理：

　　（一）天津市电子税务局

　　访问天津市电子税务局网站，通过自然人登录，使用社保缴费办理功能，办理缴费（网址：https://etax.tianjin.chinatax.gov.cn）。

　　（二）天津税务APP

　　打开天津税务APP（下载地址：http://tianjin.chinatax.gov.cn/phone.shtml），登录自然人业务，使用社保缴费办理功能，办理缴费。

　　（三）银联“云闪付”

　　打开“云闪付”APP，使用本地服务中的天津社保缴费功能，办理缴费。如已打印《缴费通知单》，可使用收付款中的“扫一扫”功能，扫描《缴费通知单》上的本人缴费二维码办理缴费。

　　（四）微信

　　1.打开微信，进入“支付”页面，选择“城市服务”，在“五险一金”中选择“社保”→“天津市社保缴纳”，选择“城乡居民养老保险”或“城乡居民医疗保险”办理申报缴费。

　　2.打开微信，使用“扫一扫”功能，扫描《缴费通知单》中的二维码办理缴费。注意城乡养老和城乡医疗需使用不同的缴费二维码。

　　（五）支付宝

　　1.打开“支付宝”，进入“城市服务”页面，在“办事大厅”中选择“社保”→“城乡居民养老险”或“城乡居民医疗险”办理申报缴费。

　　2.打开“支付宝”，使用“扫一扫”功能，扫描《缴费通知单》中的二维码办理缴费。注意城乡养老和城乡医疗需使用不同的缴费二维码。

　　二、小客车竞价缴费

　　如果您需要办理小客车竞价缴费，可通过以下两种网络电子方式办理：

　　（一）单位用户和自然人用户可登录“天津市小客车指标调控竞价系统”，在“缴纳成交价款”页面填写相关信息跳转到“网上申报接收系统”，按照系统页面指引完成缴费。该方式目前支持使用银联云闪付APP的“扫描二维码缴款”和“税款缴纳”两个线上缴款功能。

　　采用“扫描二维码缴款”方式，需要用户在“竞价缴款页面”点击“扫描二维码缴款”按钮生成缴款二维码。然后在手机中打开“云闪付”APP，点击首页“扫一扫”，扫描上述缴款二维码，完成缴款。

　　采用“云闪付”的“税款缴纳”功能方式，需要用户在“竞价缴款页面”点击“税款缴纳”按钮，按照弹出页面指引，将“银行端查询缴税凭证”有关信息填写到手机“云闪付”APP“税款缴纳”功能页面的对应栏次上，再按页面指引完成缴款。

　　（二）单位用户可以通过登录天津市税务局网站或者直接在浏览器输入网址，登录进入“电子税务局”，在“我要办税”→“税费申报及缴纳”→“电子申报软件功能”→“小客车指标竞价申报缴费”功能，确认用户信息后，进入小客车竞价申报信息页面，单位用户需要再次确认核实缴费信息，然后按系统指引通过三方协议扣款方式完成缴费。

尊敬的纳税人：

　　根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(2019年第33号)规定，自2020年2月1日起，我市纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书(以下简称“海关缴款书”)，应当登录天津市增值税发票综合服务平台(原增值税发票选择确认平台，以下简称“综合服务平台”)，查询、勾选用于申报抵扣增值税进项税金或出口退税的海关缴款书信息，原海关缴款书信息采集申报方式暂停使用。天津市税务局现就相关问题提示如下：

　　一、自2020年1月22日8：30起，纳税人申报税款所属期为2020年1月及以后月份的海关缴款书信息，应登录综合服务平台对海关缴款书信息进行查询、勾选。

　　纳税人凡查询不到相关海关缴款书信息或查询结果与实际情况不一致的，应在综合服务平台新增的“海关缴款书采集”模块，通过在线手工录入方式或下载模板采集导入方式，将海关缴款书信息上传至综合服务平台，待系统稽核比对相符后供纳税人查询、勾选。系统每日将对新上传的海关缴款书信息自动生成比对结果。

　　二、纳税人对上述已勾选的海关缴款书信息用于申报抵扣增值税进项税金或出口退税，相关确认签名、撤销统计、回退所属期等操作，与其他增值税扣税凭证一致。原《海关缴款书稽核比对结果通知书》不再使用。

　　纳税人在申报期内上传的海关缴款书信息，在进行当前税款所属期增值税申报前，可签名确认用于该增值税申报。

　　三、截至2020年1月22日前，纳税人已通过原方式上传、且尚未生成《海关缴款书稽核比对结果通知书》的海关缴款书信息，税务机关将推送至综合服务平台，供纳税人按照上述方式进行查询、勾选。

　　四、纳税人采取新方式上传的海关缴款书信息，发现稽核比对结果为不符、缺联或重号的，可向主管税务机关申请数据修改、核对或核查。

　　五、天津市增值税发票综合服务平台登录地址为：https://fpdk.tjsat.gov.cn。上述海关缴款书申报方式调整的相关内容详见附件；综合服务平台相关操作内容，可在平台首页下载操作手册参考使用。

　　纳税人在申报海关缴款书信息时遇到问题的，请及时向主管税务机关反馈。

　　附件：海关缴款书申报方式调整的相关内容

国家税务总局天津市税务局

2020年1月21日

尊敬的纳税人：

　　自2019年11月1日起,国家税务总局天津市税务局正式启用增值税发票管理系统2.0版，原增值税发票选择确认平台已升级为增值税发票综合服务平台(以下简称“综合服务平台”)。纳税人使用已加载税务数字证书的相关设备登录综合服务平台，可对进项增值税发票进行选择、确认、签名和查询等操作。天津市税务局现就纳税人登录综合服务平台有关事项提示如下：

　　一、纳税人已使用金税盘、税控盘或税务UKey的，可使用上述设备登录综合服务平台，无需额外购买其他设备或服务。上述设备在税务机关办税服务厅办理启用时，已加载税务数字证书。

　　二、纳税人未使用金税盘、税控盘或税务UKey，但需登录综合服务平台进行发票抵扣、退税及代办退税等操作的，可到主管税务机关办税服务厅免费领取税务UKey并加载税务数字证书后，用于登录综合服务平台，无需额外购买其他设备或服务。

　　三、不论纳税人选择上述何种方式，税务机关对纳税人提供的设备均应及时加载税务数字证书，不得擅自拒绝加载税务数字证书或强制要求纳税人核定增值税发票，严禁引导纳税人购买相关设备或服务。

　　四、纳税人可通过各办税服务厅、市局门户网站和微信公众号，获取综合服务平台的系统功能介绍、操作使用说明及常见问题解答。

　　五、纳税人在登录和使用综合服务平台过程中，如遇到任何单位或个人假借增值税发票管理系统2.0版或综合服务平台推行名义，以代理记账、系统维护或服务便利等借口，变相捆绑或强制销售设备或服务的，可及时拨打12366纳税服务热线投诉举报，税务机关将依法依规予以严肃查处。

国家税务总局天津市税务局

2020年1月19日

尊敬的纳税人：

　　按照国家税务总局统一部署，自然人电子税务局（第二阶段）将于2020年1月20日开始升级工作，现将相关内容通告如下：

　　一、自然人电子税务局（第二阶段）上线内容

　　2020年2月1日，自然人电子税务局WEB端、APP端及扣缴客户端在本阶段以个人所得税综合所得汇算清缴试点运行为业务重点，新增个人年度自行申报、扣缴单位集中申报、中介机构代理申报等功能，同时为提升纳税服务体验，新增意见反馈、税收政策及解读、热点问题、办税指南等功能。

　　二、暂停办理业务的时间及范围

　　（一）暂停业务办理安排

　　2020年1月20日17时开始，WEB端、APP端、扣缴客户端及办税服务厅将暂停办理登记、申报、缴款和退税等所有个人所得税业务。

　　（二）恢复业务办理安排

　　2020年1月23日6时，WEB端、APP端、扣缴客户端个人所得税相关业务恢复正常办理。

　　2020年2月1日办税服务厅个人所得税业务对外恢复正常业务办理。

　　三、登录网址变更特别提醒

　　（一）自然人电子税务局WEB端

　　自然人电子税务局WEB端访问地址为：https://etax.chinatax.gov.cn。

　　（二）自然人电子税务局APP端

　　已下载安装个人所得税APP的纳税人，打开APP即可在线升级为自然人电子税务局手机端，无需重新下载安装。

　　（三）自然人电子税务局扣缴客户端

　　已下载安装原自然人税收管理系统扣缴客户端的纳税人，打开扣缴客户端即可在线升级为自然人电子税务局扣缴客户端，无需重新下载安装。

　　请广大纳税人、扣缴义务人妥善安排时间办理相关事宜，给您带来不便，敬请谅解。如有疑问，请咨询主管税务机关或拨打12366纳税服务热线。

　　特此通告。

国家税务总局天津市税务局

2020年1月16日

尊敬的纳税人：

　　按照国家税务总局工作要求，天津市税务局定于2020年1月13日17:00至1月14日8:00进行增值税发票管理系统升级工作。为确保各项税收业务正常平稳开展，本次维护采取轮巡方式实施，期间各系统不停止对外服务，但极个别情况下可能出现系统响应速度下降、重新验证用户身份、瞬时连接中断等系统不稳定的现象。请纳税人合理安排办税时间。

　　感谢广大纳税人长期以来对税收工作的理解和支持，由此带来的不便，敬请谅解。

国家税务总局天津市税务局

2020年1月13日

依据国家税务总局天津市税务局公告2019年第20号 国家税务总局天津市税务局关于进一步规范纳税人财务会计报表报送管理的公告，自2020年1月1日起本法规全文废止。

　　为切实减轻小规模纳税人负担，国家税务总局天津市税务局决定进一步简化小规模纳税人财务会计报表报送，现将有关事项公告如下：

　　实行按季申报的增值税小规模纳税人，财务会计报表的报送期间改为按季申报，即季度终了后15日之内报送季度财务会计报表。

　　本公告自2019年4月1日起施行，《国家税务总局天津市税务局关于进一步规范纳税人会计报表报送管理的公告》（国家税务总局天津市税务局公告2018年第11号）中第五条第二项内容与本公告规定不一致的，按本公告执行。

　　特此公告。

国家税务总局天津市税务局

2019年3月4日

为进一步贯彻落实“放管服”改革，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则、《纳税人财务会计报表报送管理办法》（国税发〔2005〕20号文件印发，国家税务总局公告2018年第31号修改）、《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号文件印发，国家税务总局公告2018年第31号修改）的有关规定，现就我市纳税人财务会计报表报送有关问题公告如下：

　　一、报送范围

　　在我市从事生产、经营的纳税人（以下简称“纳税人”）应向税务机关报送财务会计报表，个体工商户暂不报送。

　　二、报送种类

　　（一）执行《企业会计制度》《企业会计准则》《小企业会计准则》《政府会计准则制度》的纳税人，财务会计报表应报送资产负债表、利润表、现金流量表；执行其他会计制度的纳税人，财务会计报表应报送资产负债表、利润表。

　　（二）执行《投资公司会计核算办法》《民航企业会计核算办法》《保险中介公司会计核算办法》等财政部按照《企业会计制度》制定的其他行业会计核算办法和会计制度的纳税人，按照《企业会计制度》财务会计报表的种类和格式报送。

　　纳税人根据其所适用的会计制度规定需要编制本公告列明之外的其他报表、相关附表以及会计报表附注、年度财务会计报告审计报告、分部报表、原始财务报表、明细披露等表单、资料，由纳税人留存备查。

　　三、报送期限

　　（一）财务会计报表月（季）度报送

　　按月预缴企业所得税的纳税人，月度终了后15日内报送月度资产负债表、利润表；其他纳税人，季度终了后15日内报送季度资产负债表、利润表。

　　（二）财务会计报表年度报送

　　执行《企业会计制度》《企业会计准则》《小企业会计准则》《政府会计准则制度》的纳税人，年度终了后5个月内应报送年度资产负债表、利润表、现金流量表；执行其他会计制度的纳税人，年度终了后5个月内报送年度资产负债表、利润表。

　　四、报送方式

　　纳税人可以通过天津市电子税务局在网上报送财务会计报表，通过网上报送的不再报送纸质资料，相关资料由纳税人留存备查。纳税人也可以按照本公告第三条规定的报送期限到税务机关办税服务厅现场报送财务会计报表。

　　五、其他事项

　　（一）纳税人应向税务机关报备其适用的财务、会计制度，税务机关根据纳税人报备的财务、会计制度类别，确定纳税人需要报送的财务会计报表内容。

　　（二）全国千户集团总部及其成员企业仍按照《国家税务总局关于规范全国千户集团及其成员企业纳税申报时附报财务会计报表有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第67号）执行。

　　（三）本公告所称“利润表”包括《利润表》《收入费用表》《业务活动表》《收入支出表》《收益及收益分配表》《盈余及盈余分配表》等反映纳税人一定期间内经营成果的报表。

　　（四）本公告所称“日”均含本日，遇有法定公休日、节假日，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及实施细则的规定顺延。

　　（五）本公告自2020年1月1日起施行。《国家税务总局天津市税务局关于进一步规范纳税人会计报表报送管理的公告》（国家税务总局天津市税务局公告2018年第11号）、《国家税务总局天津市税务局关于进一步简化小规模纳税人财务会计报表报送的公告》（国家税务总局天津市税务局公告2019年第4号）同时废止。

　　特此公告。

国家税务总局天津市税务局

2019年12月25日

根据《国家税务总局天津市税务局关于个人所得综合所得汇算清缴邮寄申报事项的公告》（国家税务总局天津市税务局公告2020年第1号），编制此操作指引便于纳税人进行个人所得综合所得汇算清缴邮寄申报。

　　一、邮寄申报的适用范围

　　任职受雇单位所在地（无任职受雇单位的，为户籍所在地或经常居住地）在天津市范围内，且根据国家税务总局公告2019年第44号第三条规定的需要办理年度汇算的纳税人，不方便通过自然人电子税务局（个人所得税APP、WEB端）或办税服务厅办理的，可以通过邮寄申报办理个人所得税综合所得年度申报。

　　二、邮寄申报的接收税务机关

　　邮寄申报采用定点集中受理方式。国家税务总局天津市税务局指定国家税务总局天津市静海区税务局负责受理全市个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报业务。邮寄地址：天津市静海区静海镇桃园路73号国家税务总局天津市静海区税务局第一税务所，邮政编码：301600，联系电话：022-59522655，联系人：王位。

　　三、邮寄申报的报送资料

　　纳税人选择办理邮寄申报方式办理年度汇算的，应报送纳税申报表及其他有关资料（一式两份）：

　　（一）纳税人仅取得境内综合所得的，应根据规定填报《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》或《个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）》或《个人所得税年度自行纳税申报表（问答版）》。

　　纳税人取得境外综合所得的，应填报《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》及《境外所得个人所得税抵免明细表》。

　　（二）纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。

　　（三）纳税人有按规定在税前扣除的商业健康保险的，需附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。

　　（四）纳税人有按规定在税前扣除的税收递延型商业养老保险的，需附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。

　　（五）纳税人有按规定在税前扣除的公益慈善事业的捐赠的，需附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

　　（六）纳税人重要基础信息发生变化的，需要报送《个人所得税基础信息表（B表）》。

　　纳税人可通过下列方式获取相关办税指南和申报表单：

　　（一）天津市税务局门户网站个税改革专栏下载。

　　（二）就近办税服务厅领取。

　　四、申报时间

　　需要通过邮寄申报方式办理2019年个人所得税综合所得汇算的纳税人，请在2020年6月30日前将申报资料以国内特快专递方式邮寄给指定的受理邮寄申报的税务机关。邮寄申报日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。

　　五、年度汇算的退税、补税

　　邮寄申报后涉及年度汇算应补税或者退税的，因涉及地方财政归属问题，纳税人应通过自然人电子税务局（个人所得税APP、WEB端）网上办理或者到汇算地主管税务机关办税服务厅办理。自然人电子税务局网址：https://etax.chinatax.gov.cn；个人所得税APP可以从官网下载或扫描以下二维码下载：

六、注意事项

　　（一）为便利纳税人办理年度汇算，税务机关为纳税人提供高效、便捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过网上税务局（个人所得税APP、WEB端）办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务，简便快捷。对通过邮寄方式办理的纳税人，税务机关无法提供申报表预填服务，纳税人需逐项填写相关信息。

　　（二）填报信息时，纳税人需认真阅读填表说明，仔细填写及核对，确保真实、准确、完整。申报表资料不全，申报表填写不清晰、不完整或者逻辑错误的，税务机关将不予受理并通知纳税人。为提高辨识度，寄送的申报表，建议使用电脑填报并打印、签字。

　　（三）纳税人需在申报表上准确填写中国境内有效联系手机号码、能够接收信件的有效通讯地址等关键信息，以便税务机关能够准确寄送申报受理回执，沟通纳税申报事宜。

　　纳税人如有疑问，请登陆国家税务总局天津市税务局自然人电子税务局留言咨询或拨打12366纳税咨询服务热线。税务机关将竭诚为您服务，感谢您的理解、支持和配合。

尊敬的纳税人：

　　根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）第六条规定“一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元”。目前，天津市电子税务局相关功能已开放，您可登陆相关模块申请办理业务。

天津市税务局

2020年4月30日

各区税务局，第三、四税务分局，市局机关各处室：

　　按照国家税务总局的工作要求，为进一步落实“放管服”改革，促进营商环境的改善，落实便民办税春风行动的各项举措，拓展多元化缴税(费)功能，提高纳税人的办税效率，更好地便利纳税人缴税(费)，经市局研究，现对我市第三方支付缴税(费)的有关事项通知如下：

　　一、第三方支付缴税(费)功能上线时间

　　自2020年4月15日起，在自然人税收管理系统(ITS)正式上线支付宝、微信、银联云闪付(全国版)缴税(费)功能。同时，在金税三期核心征管系统和电子税务局正式上线支付宝、银联云闪付(全国版)缴税(费)功能。

　　二、工作要求

　　(一)各单位要高度重视，做好第三方支付缴税(费)功能的拓展工作，便利纳税人缴税(费)。

　　(二)各单位要做好宣传辅导，引导纳税人使用上述支付方式，提高纳税人的积极性。

　　(三)各单位发现问题要及时排查解决，重点跟进第三方支付缴税(费)入库情况，不断提升纳税人满意感和获得感。

国家税务总局天津市税务局

2020年4月14日

根据《税务规范性文件制定管理办法》(国家税务总局令第41号公布,国家税务总局令第50号修改)有关规定，国家税务总局天津市税务局对税务规范性文件进行了清理，现将《全文失效废止的税务规范性文件目录》和《部分条款失效废止的税务规范性文件目录》予以公布。

　　特此公告。

各区税务局，第三、四税务分局，市局机关各处室：

　　按照国家税务总局的工作要求，为进一步落实“放管服”改革，促进营商环境的改善，落实便民办税春风行动的各项举措，拓展多元化缴税（费）功能，提高纳税人的办税效率，更好地便利纳税人缴税（费），经市局研究，现对我市第三方支付缴税（费）的有关事项通知如下：

　　一、第三方支付缴税（费）功能上线时间

　　自2020年4月15日起，在自然人税收管理系统（ITS）正式上线支付宝、微信、银联云闪付（全国版）缴税（费）功能。同时，在金税三期核心征管系统和电子税务局正式上线支付宝、银联云闪付（全国版）缴税（费）功能。

　　二、工作要求

　　（一）各单位要高度重视，做好第三方支付缴税（费）功能的拓展工作，便利纳税人缴税（费）。

　　（二）各单位要做好宣传辅导，引导纳税人使用上述支付方式，提高纳税人的积极性。

　　（三）各单位发现问题要及时排查解决，重点跟进第三方支付缴税（费）入库情况，不断提升纳税人满意感和获得感。

国家税务总局天津市税务局

2020年4月14日

根据天津市新冠肺炎疫情防控形势，为进一步拓展纳税人网上办税事项，国家税务总局天津市税务局将自2020年4月10日起，为本市纳税人开通自然人电子税务局手机个人所得税APP、网页端（https://etax.chinatax.gov.cn）等个人所得税综合所得年度汇算远程办税渠道。

　　在此疫情防控期间，为便于纳税人高效便捷、错峰有序完成个人所得税年度汇算，税务机关已通知各扣缴单位和纳税人分批分期办理年度汇算的时间，请纳税人尽可能按照通知的时间段办理，税务机关将优先处理约定时间段的退税申请。根据疫情防控需要，建议您尽可能通过网络办理年度汇算，如确有需要到办税服务厅办理的，请提前与主管税务机关预约后上门办理。

　　税务机关将竭诚为您服务！感谢您的理解、支持和配合！

国家税务总局天津市税务局

2020年4月10日