各有关单位：

　　为切实做好本市企业自持商品住房租赁管理工作，根据《国务院办公厅关于加快培育和发展住房租赁市场的若干意见》(国办发[2016]39号)、《北京市人民政府办公厅转发市住房城乡建设委等部门

　　一、在土地出让时，招拍挂交易文件中明确要求房地产开发企业(以下简称企业)自持商品住房出租的，适用本通知。

　　二、市住房和城乡建设委员会同市规划和国土资源管理委员会指导、监督全市企业自持商品住房租赁管理工作。各区住房城乡建设部门和规划国土部门负责对辖区内企业自持商品住房租赁行为进行监督和管理。

　　三、企业自持商品住房应全部用于对外租赁，不得销售。企业持有年限与土地出让年限一致，对外出租单次租期不得超过10年。

　　四、企业破产清算，其自持商品住房按相关法律法规规定处理；企业进行合并重组或股权转让涉及自持商品住房产权转让的，须经项目所在区政府同意后整体转让。转让后，不得改变自持商品住房规划用途，并应继续用于出租。

　　五、企业自持商品住房租赁活动实行市场化机制，不限定承租主体，租金价格由租赁双方按照市场水平协商确定。

　　六、为保障租赁双方合法权益，自持商品住房出租纳入本市房屋租赁信息服务与监管平台管理，租赁合同应进行网上签约，并按规定办理登记备案。

　　七、企业出租自持商品住房前，应对房屋进行全装修。装修标准应当符合相关标准规范对基本居住条件的要求。

　　八、企业可成立租赁管理部门开展自持商品住房租赁经营；也可与住房租赁企业、房地产经纪机构合作经营。

　　九、住房城乡建设部门对企业违反本通知规定，将自持商品住房“以租代售”或通过其他方式变相销售的行为予以认定，并纳入“黑名单”，规划国土部门据此取消相关企业后续参与本市土地招拍挂资格，住房城乡建设部门对其开发资质予以降级或者注销。

　　十、对自持商品住房承租人的监督管理，按照承租普通商品住房相关规定执行。

　　十一、本通知自发布之日起实施。

　　北京市住房和城乡建设委员会

   北京市规划和国土资源管理委员会

　　2017年4月14日

根据《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号)、《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第35号)和《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税[2013]57号)的规定，现将《重新核定的2016年试点纳税人采取“成本法”抵扣农产品增值税进项税额扣除标准》(见附件)予以发布。

　　本公告自发布之日起施行。《北京市国家税务局关于重新核定2015年试点纳税人采取“成本法”抵扣农产品增值税进项税额扣除标准的公告》(北京市国家税务局公告2016年第4号)同时废止。

　　特此公告。

　　北京市国家税务局

　　2016年2月22日

市属各单位，各区财政局、开发区财政局、各区发展改革委：

　　为切实减轻企业和个人负担，根据财政部、国家发展改革委《关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知》(财税[2017]20号)有关精神，结合本市实际，现将本市清理规范行政事业性收费有关政策通知如下：

　　一、严格落实国家政策要求。自2017年4月1日起，取消或停征涉及本市的18项行政事业性收费项目(具体项目见附件1)，确保国家要求取消或停征各项行政事业性收费政策全面落实。

　　二、减免和降低部分行政事业性收费

　　1.部分药品注册费、医疗器械产品注册费实行减免政策。对改变国内药品生产企业名称、国内药品生产企业内部改变药品生产场地(门牌号变更)等不改变药品内在质量的国产药品补充申请常规项，免收药品注册费。对由市食品药品监管局负责审批的第二类国产医疗器械产品延续注册事项，免收延续注册费。对国内药品生产企业内部改变药品生产场地(实际生产场地变更)、变更直接接触药品的包装材料或者容器、改变国内生产药品的有效期等需要技术审评的国产药品补充申请事项及国产药品再注册费给予50%的优惠。

　　2.降低特种设备检验检测费收费标准。将本市锅炉、压力容器、压力管道、电梯、起重机械、大型游乐设施、客运索道、场(厂)内专用机动车辆等8项特种设备检验费收费标准降低20%。

　　三、以前年度欠缴的上述行政事业性收费收入，相关执收单位应当足额征收，欠缴收入分别全额上缴国库，并列政府收支分类科目“行政事业性收费欠缴收入”(科目编码103049949)。

　　四、取消、停征、减免或降低上述行政事业性收费后，有关部门和单位依法履行职能所需经费，由同级财政预算予以统筹安排。其中，行政机关和财政补助事业单位的经费支出，通过部门预算予以安排；经费自理事业单位的有关经费支出，通过安排其上级主管部门项目支出予以解决。各级财政部门要按上述要求妥善安排有关部门和单位预算，保障工作正常开展。

　　五、市、区有关部门和单位应及时到财政部门办理票据缴销手续。

　　六、市、区有关部门和单位要通过广播、电视、报纸、网络等媒体，加强政策宣传解读，及时发布信息，做好舆论引导。

　　七、市、区有关部门和单位要严格执行行政事业性收费管理有关规定，对公布取消、停征、减免或降低的行政事业性收费，不得以任何理由拖延或者拒绝执行，不得转为经营服务性收费，财税[2017]20号文件中涉及取消或停征的项目之前已转为经营服务性收费的一律取消或停征。有关部门要加强政策落实情况的监督检查，对违反规定的，应当按照《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律、行政法规规定予以处理。

　　八、北京市财政局《关于涉案财产价格鉴定收费问题的函》(京财综[2008]2269号)、原北京市物价局《关于环境放射性和电磁波监测项目收费标准的批复》(京价(收)字[1993]第309号)、北京市环境保护局 原北京市物价局 北京市财政局《关于颁发

　　特此通知。

　　附件：

　　1.取消或停征的行政事业性收费项目情况表

　　2.部分非税收入与收费项目对照表

　　3.财政部、国家发展改革委关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知(财税[2017]20号)

　　北京市财政局  北京市发展和改革委员会

　　2017年3月29日

为进一步严格购房资格审核中相关政策执行标准，根据《北京市人民政府办公厅关于贯彻落实国务院办公厅文件精神 进一步加强本市房地产市场调控工作的通知》（京政办发〔2011〕8号）第六条关于“...在本市没拥有住房且连续5年(含)以上在本市缴纳社会保险或个人所得税的非本市户籍居民家庭，限购1套住房（含新建商品住房和二手住房）”的规定，现就“连续5年(含)以上在本市缴纳个人所得税”的政策执行标准公告如下：

“连续5年(含)以上在本市缴纳个人所得税”，是指按“工资、薪金所得”缴税的纳税人，从申请月的上一个月开始往前推算60个月在本市连续缴纳个人所得税；按“个体工商户生产、经营所得”缴税的纳税人，根据其适用的计税期间，从申请月的上一个月（或上一季度）开始往前推算60个月（或20个季度）在本市连续缴纳个人所得税。

上述政策执行标准自2017年3月22日起执行。

特此公告。

北京市地方税务局

北京市住房和城乡建设委员会

2017年3月22日

一、关联申报主体

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。

企业年度内未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的，只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。

企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。

二、关联申报期限

企业需在2017年5月31日前，就2016年度的关联业务往来进行关联申报，向主管税务机关报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。

三、2016版关联申报表包含哪些内容

2016版关联申报表包括22张附表，分为三部分：

（一）基础信息：包括《报告企业信息表》《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》以及《关联关系表》，共3张表；

（二）关联交易信息：包括《有形资产所有权交易表》《无形资产所有权交易表》《有形资产使用权交易表》《无形资产使用权交易表》《金融资产交易表》《融通资金表》《关联劳务表》《权益性投资表》《成本分摊协议表》《对外支付款项情况表》《境外关联方信息表》《年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》以及《年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》，共13张表；

（三）国别报告表：包括《国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表》《国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表（英文）》《国别报告－跨国企业集团成员实体名单》《国别报告－跨国企业集团成员实体名单（英文）》《国别报告－附加说明表》以及《国别报告－附加说明表（英文）》，共6张表。

四、国别报告申报主体

存在下列情形之一的居民企业，应当在报送年度关联业务往来报告表时，填报国别报告：

（一）该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。

最终控股企业是指能够合并其所属跨国企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。

成员实体应当包括：

1.实际已被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。

2.跨国企业集团持有该实体股权且按公开证券市场交易要求应被纳入但实际未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。

3.仅由于业务规模或者重要性程度而未被纳入跨国企业集团合并财务报表的任一实体。

4.独立核算并编制财务报表的常设机构。

（二）该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。

五、国别报告的填报原则

跨国企业集团应当按照各成员实体所在国的会计准则填报国别报告相关表单。

六、国别报告的填写语言

国别报告应当以中英文双语填写，即《国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表》等三张中文表应当使用中文填写；《国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表（英文）》等三张表应当使用英文填写。如果部分实体既无中文名称，也无英文名称，企业应当自行进行翻译，并在《国别报告－附加说明表》中进行说明。

七、国别报告的豁免规定

最终控股企业为中国居民企业的跨国企业集团，其信息涉及国家安全的，可以按照国家有关规定，豁免填报部分或者全部国别报告。

企业信息涉及国家安全，申请豁免填报部分或者全部国别报告的，应当向主管税务机关提供相关证明材料。

八、国别报告常见问题解答

问题1：居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业，如果跨国集团的最终控股企业的会计年度与中国不同，比如最终控股企业的会计年度截止日是6月30日。5月31日集团会计年度尚未结束，如何报送集团的国别报告？

答：报送申报当期集团最终控股企业已经结束的会计年度的国别报告。即：报送上年12月31日之前最终控股企业已经结束的会计年度的国别报告。对于该企业，2017年5月31日前，原则上应该报送最终控股企业2015年7月1日- 2016年6月30日会计年度的国别报告。

鉴于42号公告适用于2016年及以后年度，所以首个国别报告年度应是最终控股企业2016年1月1日及以后开始的首个会计年度。对于该企业，其首个国别报告年度是最终控股企业2016年7月1日-2017年6月30日的会计年度，在2018年申报当期报送即可。

问题2：对于所属跨国企业集团按照其他国家有关规定应当准备国别报告，且符合第八条规定的企业，税务机关可以在实施特别纳税调查时要求企业提供国别报告。如果税务机关在调查期间要求企业提供国别报告时，还未到跨国企业集团准备国别报告的截止期限，企业是否会被要求自行准备跨国企业集团的国别报告？

答:如果企业能够提供资料证明，依照其他国家规定企业集团未到国别报告准备截止期限，可以申请延期提供。

如果企业存在其他在调查时不能按要求提供国别报告的情形，需提供相关说明材料。

九、关联申报延期的规定

企业在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难，需要延期的，应当按照税收征管法第二十七条及其实施细则第三十七条的有关规定办理。

（《征管法》第二十七条：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

《征管法实施细则》第三十七条：纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。）

十、同期资料类型

同期资料分为三种文档，分别是主体文档、本地文档和特殊事项文档。每种文档分别设定准备条件,企业结合自身情况，只要满足其中一种文档的准备条件就要准备相应的同期资料文档, 存在企业准备多种文档的可能性。

十一、需要准备同期资料主体文档的企业

符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档:

（一）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。

（二）年度关联交易总额超过10亿元。

十二、需要准备同期资料本地文档的企业

年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档:

（一）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。

（二）金融资产转让金额超过1亿元。

（三）无形资产所有权转让金额超过1亿元。

（四）其他关联交易金额合计超过4000万元。

十三、需要准备同期资料特殊事项文档的企业

特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。企业签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档。企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。

十四、可以免除准备同期资料的情形

企业符合以下情形之一的，可免除准备全部或部分同期资料：

（一）企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档，且关联交易金额不计入同期资料本地文档的关联交易金额范围。

（二）企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

十五、同期资料的准备时限

同期资料主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。

企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

十六、同期资料常见问题解答

问题1：合资企业，两家股东持股比例为50:50，且两家股东均合并该企业财务报表，如果该企业存在跨境关联交易，且年度关联交易总额超过达到10亿，合资企业如何准备主体文档？

答:主体文档只针对年度内发生跨境关联交易的企业，只要企业有跨境关联交易，应自行了解合并其财务报表的最终控股企业集团是否已经准备主体文档。如果最终控股企业集团已经准备主体文档，翻译成中文，并按照中国主体文档要求补充部分内容即可；如果其最终控股企业集团没有准备主体文档，企业再审视自身当年关联交易总额是否达到10亿元，如果达到10亿元，则企业需要准备最终控股企业集团的主体文档。

该企业两家股东均合并该企业财务报表，所以应对了解两家股东所属企业集团是否已经准备主体文档，如果两家股东所属企业集团均已准备主体文档，翻译成中文，并按照中国主体文档要求补充部分内容即可。

如果两个股东所属集团未准备主体文档，该居民企业要分别准备两个股东的主体文档。

问题2：集团最终控股企业未准备主体文档，中国子公司满足主体文档准备条件。如果最终控股企业会计年度是10月1日- 9月30日，中国子公司首个主体文档应该准备最终控股企业哪个会计年度的？是2015年10月1日-2016年9月30日，还是2016年10月1日至2017年9月30日？

答：42号公告适用于2016年及以后的会计年度，相应的首个主体文档年度应该是最终控股企业2016年1月1日及以后开始的首个会计年度。

对于本例，中国子公司应该准备2016年10月1日开始的会计年度，按照42号公告规定，应该在2018年9月30日前准备完毕。

问题3：主体文档涉及跨国企业集团的全球业务，出于对集团商业机密的考虑，主体文档是否可以采取多种途径提交？

答：税务机关对主体文档的提交方式没有特别限制。可以由集团最终控股企业自己提交，也可授权中国境内子公司或者中介机构提交。

问题4：根据42号公告第十八条规定，仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备特殊事项文档。如果企业仅与境内关联方发生资金融通交易，债资比超过2:1（非金融企业）或者5:1（金融企业），并且向低税负境内关联方支付利息，是否可免于准备资本弱化特殊事项文档？

答：可免于准备资本弱化特殊事项文档。但是此种情况存在特别纳税调整风险，建议企业可以参照资本弱化特殊事项文档的规定，事先准备证明其符合独立交易原则的说明文件，以减少税务调查的风险。

备注:文件依据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）

为方便纳税人开具个人所得税完税证明，有效维护纳税人合法权益，根据国家税务总局关于纳税人信息管理的相关规定，现就纳税人无法正常开具个人所得税完税证明、需修改个人所得税完税证明信息的有关事项通告如下：

    一、纳税人修改个人所得税完税证明信息的，应由扣缴义务人到其主管税务所办理。

    二、扣缴义务人已为纳税人扣缴个人所得税并办理个人所得税明细申报，但税收管理系统无法查询到相关信息的，扣缴义务人应提交以下资料：

    （一）由纳税人本人签字的有效身份证件复印件；

    （二）《扣缴义务人修改个人所得税完税证明信息的情况说明》（见附件）。

    扣缴义务人出具的相关资料均需加盖公章。

    三、扣缴义务人已为纳税人扣缴个人所得税，但未办理个人所得税明细申报或申报信息录入错误的，扣缴义务人应提交以下资料：

    （一）纳税人有效身份证件原件及由本人签字的复印件（留存身份证件复印件）；

    （二）《扣缴义务人修改个人所得税完税证明信息的情况说明》；

    （三）《扣缴个人所得税报告表》；

    （四）扣缴义务人采取银行转账方式支付收入的，应提供所属期内银行对账单及个人账户查询明细记录；

    （五）扣缴义务人采取现金方式支付收入的，应提供所属期内有领取人签字的单位发放明细。

    扣缴义务人出具的相关资料均需加盖公章。

    四、主管税务所对于符合条件的事项应自受理之日起7个工作日内办结。

    本通告自2017年3月1日起施行。

    特此通告。    

    附件：扣缴义务人修改个人所得税完税证明信息的情况说明    

    北京市地方税务局

    2017年2月27日

    附件

扣缴义务人修改个人所得税完税证明信息的 情况说明

    本公司于 年 月 日至 年 月 日向 （身份证号 ）支付个人 所得 元，并代缴了个人所得税 元。但由于 原因无法开具个人所得税完税证明。请主管税务部门更正个人所得税完税信息，本公司承诺所提供资料和信息完全真实、有效。具体修改内容如下：     

    企业法定代表人签字： 企业公章：

     年 月 日

 2016年5月1日起,全国范围内所有缴纳营业税的企业全面实施营业税改征增值税（以下称营改增）。自此，营业税正式退出历史舞台，增值税覆盖全国所有行业。本次营改增是1994年迄今影响最大的一次税制改革。由于增值税与营业税在税收原理、计量方法、纳税义务认定、会计核算等诸多方面存在较大差异，因此，税制转换会对2016年企业年度会计报表产生较大影响。

    本提示仅供注册会计师在执业时参考，不能替代相关法律法规、注册会计师执业准则以及注册会计师职业判断。提示中所涉及审计程序的时间、范围和程度等，注册会计师在执业中需结合项目实际情况、风险导向原则以及注册会计师的职业判断确定，不能直接照搬照抄。

    针对税制转换对2016年度当期会计报表可能产生的影响，北京注协税务咨询委员会建议注册会计师在审计时，对如下六个风险点予以特殊考虑。

    一、营改增前后跨期发票抵扣风险

    （一）营改增企业

    对于本轮营改增纳税人而言，有可能存在两方面问题：

    1.进项税额抵扣不合规。有的营改增企业于2016年4月30日前采购商品并投入使用，但要求销售方提供2016年5月1日后的增值税专用发票，并据此认证抵扣销项税额。

    该行为应按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一款的规定，不得抵扣进项或将此进项予以转出。

    2.增值税专用发票开具不合规。营改增企业于2016年4月30日前提供了服务，应缴纳营业税并开具营业税发票。为使购买方（原增值税企业）增加可抵扣的进项税额，营改增企业于2016年5月1日后才开具专用发票。

该行为属于未按发票管理办法开具发票，存在极大的税务行政处罚风险。

    （二）增值税企业

    对于原增值税企业而言，与上述情形相对应，也存在两类问题：

    1.企业纳税义务于4月30日前已经产生，为让对方在营改增后增加进项，故延至5月1日后才开具增值税专用发票。

    该行为属于未按发票管理办法开具发票，存在极大的税收行政处罚风险。

    2.已接受营改增企业于4月30日前提供的服务，为了增加进项，要求营改增企业延至5月1日后开具增值税专用发票，并据此抵扣。

    该行为应根据《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》第三点第七款规定，对于营改增企业在营改增前已产生了纳税义务的，应在地税机关申报缴纳营业税。如未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票，而非增值税专用发票。所以，对于取得的专用发票，同样应在专用发票认证后作进项税额转出。

    注册会计师在审计中，需对5月1日前后的交易事项实施截止测试。应结合相应采购合同以及入库验收单的审查，确定被审计单位5月1日之后认证的专用发票是否符合增值税管理规定；对被审计单位5月1日之前发生的购进业务，在5月1日之后取得增值税专用发票进行抵扣的，应按规定作进项税额转出处理。

    二、取得不合规增值税发票的风险

    国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》，对发票开具的某些细节进行了详细规定，纳税人应严格遵守。公告第四条第三款规定，纳税人取得建筑业的增值税发票，备注栏应注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称；第四款规定，纳税人取得不动产销售发票，“货物或应税劳务、服务名称”栏应填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏应注明不动产的详细地址。

    对于纳税人以不符合要求的增值税专用发票进行抵扣的，税务机关在检查时会要求企业作进项税额转出并予以处罚。因此，注册会计师在2016年度财务报表审计中，应关注企业所取得发票的开具细节。如果发现存在上述问题，应提请被审计企业更换发票或进项税额转出，并在计算企业所得税时作相应纳税调整。

    三、取得不合规营业税发票的风险

    在税制转换期，基于方便纳税人的特殊考虑，对于原营业税发票的使用时效，国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》规定：“原营业税发票原则上使用至2016年6月30日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过2016年8月31日。”

    基于上述规定，注册会计师在审计过程中应关注企业取得的营业税发票日期。如为不合规票据，则存在不得在企业所得税税前扣除的风险。注册会计师应及时提请企业更换发票，或在计算企业所得税时作相应调整。

    四、增值税会计处理的变化及涉税风险

    2016年12月3日，财政部出台《关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会（2016）22号）（以下称22号文），对增值税会计处理进行了规定。

    （一）本轮营改增企业

    营改增前，建筑、金融等行业普遍存在较大金额的“应交税费-应交营业税”的贷方余额（以下简称“营业税贷方余额”）。此部分贷方余额，一部分是应交未交营业税，另一 部分是税法和会计核算差异形成的时间性差异。在22号文出台前，对于该部分贷方余额，企业的处理方式均不相同。有的企业挂账，有的企业将应交营业税调整为应交增值税，有的企业参照会计政策变更，对以前年度营业收入及工程施工与工程结算进行追溯调整。

    注册会计师在实施2016年度财务报表审计时，对于营业税贷方余额应全面了解分析，根据是否形成了营业税纳税义务进行区分，并按照22号文的要求处理。

    如果对2016年4月30日之前已产生营业税纳税义务的营业税贷方余额，属于应交未交营业税，应提请被审计单位及时补缴，在税制转换时无需进行账务调整。

    对税法和会计核算差异形成的贷方余额，根据22号文规定，应按如下方式处理：企业营改增前已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的，在达到增值税纳税义务时点时，企业应在确认应交增值税销项税额的同时冲减当期收入；已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时，应借记“应交税费—应交营业税”、“应交税费—应交城市维护建设税”、“应交税费—应交教育费附加”等科目，贷记“主营业务收入”科目，并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费—待转销项税额”科目的金额,同时冲减收入。

    （二）原增值税企业

    22号文规定：自2016年5月1日开始，原增值税企业的“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”。该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”。

根据上述规定，企业应将5月1日至12月31日间发生的，原在“管理费用”科目中核算的房产税、土地使用税、车船税、印花税调整至“税金及附加”科目核算。

    五、纳税主体及计税方法的变化及涉税风险

    2016年度出台了大量的营改增相关法规，建议对以下在纳税主体及计税方法方面发生的变化予以重点关注：

    (一) 营改增后，根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件一第十四条规定，企业间无偿资金借贷，需视同销售缴纳增值税。

    (二) 2016年8月29号，国家税务总局《关于营改增试点若干征管问题的公告》第五条明确提出，企业转让限售股的所得，应缴纳增值税，并按限售股的不同形成原因分别计算其转让成本（买入价）。

    (三) 2016年12月21日，国家税务总局《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》第四点规定，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。2017年1月6日发布《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》规定，上述纳税主体的2017年7月1日（含）以后执行。

    六、税制转换期的重复纳税风险

    税制转换期间，下面一些特殊经济业务，容易被忽视而导致重复交税，注册会计师审计中应予以专注。

    （一）四类预收业务

    营业税暂行条例规定下的转让土地使用权、销售不动产、提供建筑业劳务、提供租赁业劳务四类业务，无论会计上是否确认收入，只要在4月30日之前发生了预收款，则纳税义务即已发生，无论发票开具时间是否在5月1日后，均应缴纳营业税。如在4月30日之后开具增值税普通发票并确认会计收入，也不再重复缴纳增值税。

    （二）一次性预收业务

    企业在年初一次性预收当年全年的租赁款，全额开具了营业税发票，按规定企业应一次性缴纳营业税。有的企业实际执行中按月确认会计收入并分月申报计算缴纳营业税，在营改增后则缴纳增值税。对此，注册会计师应提请企业按规定补缴营业税和相关的滞纳金，并申请退回已交增值税。

随着商事制度改革的不断深入，税务登记相关事项发生重大改变。为进一步减轻纳税人负担，降低征纳成本，规范本市范围内税务登记管理工作，按照中共中央办公厅、国务院办公厅《深化国税、地税征管体制改革方案》的工作要求,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务登记管理办法》（2003年12月17日国家税务总局令第7号公布；2014年12月27日国家税务总局令第36号《国家税务总局关于修改<税务登记管理办法>的决定》）等有关规定，本着“高效、规范、协作、信息共享”的原则，结合我市税收征管实际，北京市国家税务局、北京市地方税务局对现有联合办理税务登记工作进行调整和明确，现将有关事项公告如下。 

　　一、设立税务登记 

　　（一）“一照一码”纳税人 

　　新设立企业及其他组织领取“一照一码”登记证(照)后，税务部门不再发放税务登记证。 

　　新设立企业及其他组织发生纳税义务、需要办理纳税申报或者领用（代开）发票时，可选择到国税、地税任一税务机关填报《纳税人首次办税补充信息表》，完成补充信息采集。 

　　（二）非“一照一码”纳税人 

　　暂未纳入“一照一码”登记制度改革的纳税人取得登记证(照)后，应当严格按照《税务登记管理办法》的规定，在取得证(照)30日内到税务机关办理税务登记事项。 

　　纳税人可自愿选择向国家税务局（分局）或地方税务局（分局）任一方主管税务机关办理设立登记。由受理税务机关核发一份加盖双方印章并标注同一纳税人识别号的税务登记证件。 

　　二、变更税务登记 

　　（一）取得“一照一码”纳税人变更 

　　取得“一照一码”登记证（照）的企业发生工商登记信息变更的，工商登记部门将相关变更信息与税务部门共享，纳税人不再向税务部门重复提交资料。 

　　取得“一照一码”登记证（照）的其他组织已变更登记信息的，纳税人应及时到税务机关进行确认和变更。国税、地税任意一方税务机关变更登记后将信息与另一方税务机关共享，纳税人不再向另一方税务机关重复提交资料。 

　　取得“一照一码”纳税人变更生产经营地、财务负责人、核算方式及其他由税务部门补充采集的事项，应及时到税务机关进行变更。国税、地税任意一方税务机关变更登记后将信息与另一方税务机关共享，纳税人不再向另一方税务机关重复提交资料。 

　　纳税人换发载有18位统一社会信用代码的营业执照后，应及时到主管税务机关维护统一社会信用代码和税控设备。 

　　（二）未取得“一照一码”纳税人变更 

　　未取得“一照一码”纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向税务机关提供变更资料。 

　　未取得“一照一码”纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持相关变更资料到税务机关申报办理变更税务登记。 

　　未取得“一照一码”纳税人发生上述变更的，只需要到国税、地税一方税务机关申请变更登记即可。受理申请的一方税务机关将变更信息与另一方税务机关共享，纳税人不需要向另一方税务机关重复提交资料。 

　　三、注销税务登记 

　　（一）取得“一照一码”纳税人清税 

　　取得“一照一码”证（照）的纳税人办理清税申报前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。 

　　取得“一照一码”纳税人可向国税、地税任意一方主管税务机关申报清税，填报《清税申报表》。国税、地税主管税务机关按照各自职责分别进行清税，清税完毕后由受理清税申报的一方税务机关向纳税人统一出具一份《清税证明》。 

　　（二） 未取得“一照一码”纳税人注销 

　　未取得“一照一码”纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关确认后，办理注销税务登记手续。 

　　四、跨区域迁移 

　　纳税人因住所、生产经营地点发生变动，涉及改变主管税务机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 

　　跨区迁移的纳税人，未按规定时限向迁达地主管税务机关办理转入登记并进行纳税申报的，税务部门依照相关规定进行处罚。 

　　纳税人因跨区迁移而申报办理注销税务登记的，不做所得税清算。 

　　五、税费种认定 

　　取得“一照一码”证（照）的纳税人暂不发生涉税事项的，可以暂不进行税（费、基金）种认定；当纳税人发生涉税事项，需要办理纳税申报或者领用（代开）发票的，可先到国税局完成税（费、基金）种认定，再到地税局进行税（费、基金）种认定。 

　　六、外出经营管理 

　　本市纳税人临时到外省从事生产经营活动的，应当在外出生产经营之前，向主管国税机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（以下简称《外管证》）。税务机关按照“一地一证”的原则，发放《外管证》。 

　　纳税人办理《外管证》时只需提供税务登记证件副本或者加盖纳税人印章的副本首页复印件(实行实名办税的纳税人，可不提供上述证件);从事建筑安装的纳税人另需提供外出经营合同(原件或复印件，没有合同或合同内容不全的，提供外出经营活动情况说明)。 

　　本市纳税人可以通过CA证书或一证通登录网上办税服务厅，在线申请、作废和缴销《外管证》，通过上传合同申请开具加载税务机关电子签章的电子外管证，自行下载打印。 

　　本市纳税人在京内跨区经营的，不再向机构所在地税务机关申请开具《外管证》。 

　　外省纳税人来京从事生产经营活动的，应当自《外管证》签发之日起30日内，持《外管证》向经营地税务机关报验登记。外省纳税人来京从事建筑安装业务的，统一在西城区办理报验登记，接受西城区税务机关的管理。 

　　纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款。纳税人应当在《外管证》有效期届满10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。 

　　七、停业、复业登记 

　　实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写《停业申请登记表》，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。 

　　纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复生产经营，实施正常的税收管理。 

　　八、个体工商户变更为企业事项 

　　个体纳税人变更组织形式，由个体工商户变更为企业的。个体工商户应先在税务机关办理注销事项，结缴发票、结清税款。完成注销后，再向工商机关申请个体变更企业相关事项,并于30日内向税务机关申报办理设立登记。 

　　九、证（照）管理 

　　纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。 

　　“一照一码”登记制度改革之后，已登记企业申请变更登记或者申请换发营业执照的，应当换发载有统一社会信用代码的营业执照。原税务登记证由企业登记机关收缴、存档。原税务登记证遗失的，申请人应当提交刊登遗失公告的报纸报样。 

　　过渡期内，尚未取得“一照一码”的纳税人，纳税人原持有的税务登记证依然有效。 

　　本公告自2017年3月1日起施行，《北京市国家税务局 北京市地方税务局关于联合税务登记管理有关事项的公告》（北京市国家税务局 北京市地方税务局公告2014年第5号）同时废止。 

　　特此公告。 

随着商事制度改革的不断深入，税务登记相关事项发生重大改变。为进一步减轻纳税人负担，降低征纳成本，规范本市范围内税务登记管理工作，按照中共中央办公厅、国务院办公厅《深化国税、地税征管体制改革方案》的工作要求，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务登记管理办法》(2003年12月17日国家税务总局令第7号公布；2014年12月27日国家税务总局令第36号《国家税务总局关于修改<税务登记管理办法>的决定》)等有关规定，本着“高效、规范、协作、信息共享”的原则，结合我市税收征管实际，北京市国家税务局、北京市地方税务局对现有联合办理税务登记工作进行调整和明确，现将有关事项公告如下。

　　一、设立税务登记

　　(一)“一照一码”纳税人

　　新设立企业及其他组织领取“一照一码”登记证(照)后，税务部门不再发放税务登记证。

　　新设立企业及其他组织发生纳税义务、需要办理纳税申报或者领用(代开)发票时，可选择到国税、地税任一税务机关填报《纳税人首次办税补充信息表》，完成补充信息采集。

　　(二)非“一照一码”纳税人

　　暂未纳入“一照一码”登记制度改革的纳税人取得登记证(照)后，应当严格按照《税务登记管理办法》的规定，在取得证(照)30日内到税务机关办理税务登记事项。

　　纳税人可自愿选择向国家税务局(分局)或地方税务局(分局)任一方主管税务机关办理设立登记。由受理税务机关核发一份加盖双方印章并标注同一纳税人识别号的税务登记证件。

　　二、变更税务登记

　　(一)取得“一照一码”纳税人变更

　　取得“一照一码”登记证(照)的企业发生工商登记信息变更的，工商登记部门将相关变更信息与税务部门共享，纳税人不再向税务部门重复提交资料。

　　取得“一照一码”登记证(照)的其他组织已变更登记信息的，纳税人应及时到税务机关进行确认和变更。国税、地税任意一方税务机关变更登记后将信息与另一方税务机关共享，纳税人不再向另一方税务机关重复提交资料。

　　取得“一照一码”纳税人变更生产经营地、财务负责人、核算方式及其他由税务部门补充采集的事项，应及时到税务机关进行变更。国税、地税任意一方税务机关变更登记后将信息与另一方税务机关共享，纳税人不再向另一方税务机关重复提交资料。

　　纳税人换发载有18位统一社会信用代码的营业执照后，应及时到主管税务机关维护统一社会信用代码和税控设备。

　　(二)未取得“一照一码”纳税人变更

　　未取得“一照一码”纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向税务机关提供变更资料。

　　未取得“一照一码”纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持相关变更资料到税务机关申报办理变更税务登记。

　　未取得“一照一码”纳税人发生上述变更的，只需要到国税、地税一方税务机关申请变更登记即可。受理申请的一方税务机关将变更信息与另一方税务机关共享，纳税人不需要向另一方税务机关重复提交资料。

　　三、注销税务登记

　　(一)取得“一照一码”纳税人清税

　　取得“一照一码”证(照)的纳税人办理清税申报前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。

　　取得“一照一码”纳税人可向国税、地税任意一方主管税务机关申报清税，填报《清税申报表》。国税、地税主管税务机关按照各自职责分别进行清税，清税完毕后由受理清税申报的一方税务机关向纳税人统一出具一份《清税证明》。

　　(二) 未取得“一照一码”纳税人注销

　　未取得“一照一码”纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关确认后，办理注销税务登记手续。

　　四、跨区域迁移

　　纳税人因住所、生产经营地点发生变动，涉及改变主管税务机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

　　跨区迁移的纳税人，未按规定时限向迁达地主管税务机关办理转入登记并进行纳税申报的，税务部门依照相关规定进行处罚。

　　纳税人因跨区迁移而申报办理注销税务登记的，不做所得税清算。

　　五、税费种认定

　　取得“一照一码”证(照)的纳税人暂不发生涉税事项的，可以暂不进行税(费、基金)种认定；当纳税人发生涉税事项，需要办理纳税申报或者领用(代开)发票的，可先到国税局完成税(费、基金)种认定，再到地税局进行税(费、基金)种认定。

　　六、外出经营管理

　　本市纳税人临时到外省从事生产经营活动的，应当在外出生产经营之前，向主管国税机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》(以下简称《外管证》)。税务机关按照“一地一证”的原则，发放《外管证》。

　　纳税人办理《外管证》时只需提供税务登记证件副本或者加盖纳税人印章的副本首页复印件(实行实名办税的纳税人，可不提供上述证件)；从事建筑安装的纳税人另需提供外出经营合同(原件或复印件，没有合同或合同内容不全的，提供外出经营活动情况说明)。

　　本市纳税人可以通过CA证书或一证通登录网上办税服务厅，在线申请、作废和缴销《外管证》，通过上传合同申请开具加载税务机关电子签章的电子外管证，自行下载打印。

　　本市纳税人在京内跨区经营的，不再向机构所在地税务机关申请开具《外管证》。

　　外省纳税人来京从事生产经营活动的，应当自《外管证》签发之日起30日内，持《外管证》向经营地税务机关报验登记。外省纳税人来京从事建筑安装业务的，统一在西城区办理报验登记，接受西城区税务机关的管理。

　　纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并结清税款。纳税人应当在《外管证》有效期届满10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

　　七、停业、复业登记

　　实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写《停业申请登记表》，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

　　纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复生产经营，实施正常的税收管理。

　　八、个体工商户变更为企业事项

　　个体纳税人变更组织形式，由个体工商户变更为企业的。个体工商户应先在税务机关办理注销事项，结缴发票、结清税款。完成注销后，再向工商机关申请个体变更企业相关事项，并于30日内向税务机关申报办理设立登记。

　　九、证(照)管理

　　纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。

　　“一照一码”登记制度改革之后，已登记企业申请变更登记或者申请换发营业执照的，应当换发载有统一社会信用代码的营业执照。原税务登记证由企业登记机关收缴、存档。原税务登记证遗失的，申请人应当提交刊登遗失公告的报纸报样。

　　过渡期内，尚未取得“一照一码”的纳税人，纳税人原持有的税务登记证依然有效。

　　本公告自2017年3月1日起施行，《北京市国家税务局 北京市地方税务局关于联合税务登记管理有关事项的公告》(北京市国家税务局 北京市地方税务局公告2014年第5号)同时废止。

　　特此公告。

　　政  策  解  读

　　一、背景和目的

　　随着商事制度改革的逐步推进，我市税务机关现行税务登记制度、登记管理流程和管理手段等方面均发生重大变化。为适应商事制度改革的需要，北京市地方税务局、北京市国家税务局结合我市实际情况，对现有税务登记管理模式进行补充和调整，并依法向社会公告。

　　二、主要补充和调整的内容

　　(一)“一照一码”纳税人信息补采

　　新设立企业及其他组织领取“一照一码”登记证(照)，意味着已经办理了税务登记，因此税务部门不再重复进行税务登记，也不再发放税务登记证。发照部门和税务部门之间通过信息交换实现数据共享，纳税人不需要重复报送资料。

　　(二)“一照一码”纳税人变更

　　“一照一码”登记制度改革的基本要求就是要以方便企业办事、简化登记手续、降低行政成本为出发点，按照企业不重复填报登记申请文书内容和不重复提交登记材料的原则，依法梳理申请事项，统一明确申请条件，整合简化文书规范。

　　取得“一照一码”营业执照的企业已变更登记信息的，企业登记机关会将变更信息共享到税务机关，因此纳税人不需要到税务机关重复提交资料。需要注意，生产经营地、财务负责人、核算方式由企业登记机关在新设时采集，在税务管理过程中发生上述事项变更的，由企业向税务主管机关申请变更。

　　(三)“一照一码”纳税人清税

　　取得“一照一码”证(照)的纳税人办理清税申报前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。

　　“一照一码”纳税人可向国税、地税任意一方主管税务机关申报清税。清税完毕后，受理税务机关根据国税、地税清税结果向纳税人统一出具一份《清税证明》。

　　(四)税费种认定

　　取得“一照一码”证(照)的纳税人暂不发生涉税事项的，可以暂不进行税(费、基金)种认定；当纳税人发生涉税事项，需要办理纳税申报或者领用(代开)发票的，可先到国税机关完成主税认定，再到地税机关进行附加税认定。这样安排是考虑到附加税认定需要根据主税认定来确认，营改增之后地税已经没有主体税种，因此纳税人在进行税(费、基金)种认定时可选择先到国税机关。

　　(五)外出经营管理

　　为进一步优化纳税服务，营改增后北京国税上线了“电子外管证”业务。本市纳税人可以通过CA证书或一证通登录网上办税服务厅，在线申请、作废和缴销《外管证》，通过上传合同申请开具加载税务机关电子签章的电子外管证，自行下载打印。

　　为进一步简化本市纳税人跨区经营相关登记流程，规定本市纳税人在京内跨区开展经营的，不再向机构所在地税务机关申请开具《外管证》。

　　外省纳税人来京从事建筑安装业务的，沿袭营改增之前的规定，即统一在西城区办理报验登记，接受西城区税务机关的管理。

为深入开展“便民办税春风行动”，贯彻落实“互联网+税务”行动计划，进一步优化出口退税服务，根据国家税务总局有关文件精神，在前期出口退（免）税无纸化管理试点的基础上，北京市国家税务局决定扩大出口退（免）税无纸化管理试点范围。现将有关问题公告如下：

　　一、北京市具有出口退（免）税审批权的区（地区）国家税务局、直属机构，均为出口退（免）税无纸化管理试点单位，在上述单位已办理出口退（免）税备案且同时满足下列条件的企业，经主管税务机关确认后可成为试点企业：

　　（一）自愿向主管税务机关报送《出口退（免）税无纸化管理备案表》（见附件），申请开展出口退（免）税无纸化管理试点工作，并承诺能够按规定将有关申报资料留存企业备查；

　　（二）出口退（免）税企业分类管理类别为一类、二类、三类；

　　（三）有税控数字签名证书（税控盘或金税盘）；

　　（四）能够按规定报送经数字证书签名后的出口退（免）税全部申报资料的电子数据。

　　二、试点企业在出口退（免）税正式申报时，不再报送纸质申报表、纸质凭证，只提供通过数字证书签名后的正式申报电子数据，原规定向主管税务机关报送的纸质资料留存企业备查。对无法生成正式申报电子数据的纸质凭证，试点企业仍需提供。正式申报电子数据通过北京市国家税务局网站出口退税模块进行提交。

　　三、试点企业出口退（免）税正式申报时间以北京市国家税务局网站出口退税模块记录的上传数据时间为准。税务机关受理时间以受理文书上注明的时间为准。

　　四、试点企业在正式申报的同时，应按申报批次以及申报表的顺序将申报资料装订成册留存。

　　五、对主管税务机关审核发现出口退税预警业务以及涉嫌骗取出口退税等疑点的，试点企业应按规定提供收汇凭证、备案单证和纸质凭证等资料。

　　六、试点企业如有骗取出口退税或不符合试点条件情形的，试点资格应予取消。主管税务机关对不符合条件或虽符合条件但不愿意参与试点的企业，仍按现行方式管理，需同时报送纸质申报资料和电子申报数据。

　　七、本公告由北京市国家税务局负责解释。

　　八、本公告自发布之日起施行。《北京市国家税务局关于开展出口退（免）税无纸化管理试点工作的公告》（北京市国家税务局公告2016年第13号）同时废止。

　　特此公告。

北京市国家税务局 

2017年1月11日

市有关单位、各设台单位：

　　根据《中华人民共和国无线电管理条例》规定，经北京市人民政府批准，由北京市地方税务局代收全市无线电频率占用费。现就代收有关工作通知如下，请依照执行。

　　一、代收范围。在本市行政区域内，凡由北京市无线电管理局办理准予设置使用并依法进行管理的各类无线电发射设备，按规定所应缴纳的无线电频率占用费。

　　二、代收时间。北京市地方税务局自2017年2月1日起负责全市无线电频率占用费代收工作。

　　三、代收地点。北京市政务服务中心(北京市丰台区西三环南路1号)地税服务窗口。

　　四、收费标准。代收后全市无线电频率占用费收费标准不变，仍按照北京市物价局、北京市财政局、北京市无线电管理局《转发国家计委、财政部、国家无委 “关于印发

　　五、办理方式。缴费单位到北京市无线电管理局完成新设台站与频率申请报批手续后，持北京市无线电管理局开具的《北京市无线电管理局行政许可收费通知单》，至北京市政务服务办大厅地税服务窗口办理无线电频率占用费缴纳事宜；已设台单位直接到北京市政务服务中心地税服务窗口办理无线电频率占用费缴纳事宜。

　　六、本通知自2017年2月1日起执行。

　　北京市财政局

　　北京市发展和改革委员会

　　北京市无线电管理局

　　北京市地方税务局

　　二○一六年十二月二十二日

各区人民政府、市政府各有关部门：

　　《关于进一步促进连锁经营发展的意见》已经市政府同意，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

　　北京市商务委员会

　　北京市发展和改革委员会

　　北京市财政局

　　北京市规划和国土资源管理委员会

　　北京市工商行政管理局

　　北京市食品药品监督管理局

　　2016年8月16日

关于进一步促进连锁经营发展的意见

　　连锁经营是经营同类商品或服务的若干企业实行专业化分工、集中化管理、规范化经营，从而实现规模效益的一种现代流通方式。发展连锁经营，对于做大做强流通产业规模、调整优化流通产业结构、巩固提升流通经济整体效益具有重要意义。近年来，连锁经营在引导生产、搞活流通、扩大消费、改善民生等领域发挥了重要作用，但促进连锁经营发展的体制机制尚不健全，连锁经营发展的外部环境仍有待进一步完善，商业服务业连锁化程度仍有提升空间。为进一步适应现代流通业发展的要求，加快流通领域供给侧结构性改革，更好地满足市民多层次、多样化的消费需求，按照《国务院关于推进国内贸易流通现代化建设法治化营商环境的意见》(国发〔2015〕49号)和《国务院办公厅关于推进线上线下互动加快商贸流通创新发展转型升级的意见》(国办发〔2015〕72号)要求，为全面落实《北京市提高生活性服务业品质行动计划》(京政发〔2015〕40号)，对进一步促进我市连锁经营发展，提出如下意见。

　　一、指导思想

　　全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，践行“创新、协调、绿色、开放、共享”的发展理念，牢牢把握首都城市战略定位，按照市委、市政府关于疏解非首都功能、提高生活性服务业品质、构建高精尖经济结构的决策部署，进一步完善连锁经营发展的体制机制和政策措施，鼓励连锁企业扩大规模、提高效益，提高连锁品牌的市场集中度，全面提升我市流通产业的组织化、集约化、现代化水平，促进商业服务业供给侧结构性改革，推动实体商业转型升级，为“稳增长、促改革、调结构、惠民生”注入新动能，开拓新局面。

　　二、基本原则

　　(一)以人为本的原则。适应市民消费结构升级的趋势，发挥连锁经营的规范化、品牌化带动作用，淘汰一批小、散、乱的低端业态，创造更加便利、安全、放心的消费环境，提高居民生活质量。

　　(二)市场发挥决定性作用和更好地发挥政府作用的原则。发挥市场在资源配置中的决定性作用，更好地发挥政府作用，创新体制机制，营造有利于连锁经营发展的外部环境，调动各类市场主体的积极性，促进跨业态、跨领域连锁经营。

　　(三)规模、结构和质量并重的原则。继续扩大连锁企业网点覆盖面，巩固和扩大连锁经营规模优势，优化连锁经营的行业、业态结构，突出发展质量和效益，完善信息、物流支撑体系，提高连锁经营的科技含量和规范化水平。

　　(四)社会化的原则。推动连锁经营从商业零售向服务业拓展，从商业街区向社区、郊区拓展，从单一投资和直营连锁为主向多主体投资和特许连锁拓展，鼓励连锁企业与第三方物流合作，支持建设连锁服务的公共信息平台，提高连锁经营的社会化程度。

　　三、主要目标

　　“十三五”期末，我市连锁经营的规模化、组织化、集约化程度有较大提高，形成网点布局合理、配套设施完善、业态结构均衡、社会效益良好的连锁商业和服务业体系，确立连锁经营在流通业组织方式中的主体地位和主导作用。

　　“十三五”期末：

　　——连锁经营的行业业种达到30个以上；

　　——规模以上商业零售和餐饮业连锁化率达到40%以上；

　　——年销售额(营业额)超过20亿元的连锁企业达到20家以上，超过100亿元的连锁企业达到5家以上；

　　——连锁便利店门店总数比“十二五”期末翻一番，达到2200个以上。

　　四、重点任务

　　(一)培育连锁品牌龙头企业

　　加快商贸流通企业改革，完善国有商贸流通企业法人治理结构，建立起与发展连锁经营相适应的企业制度，培育和发展一批立足于本地、跨地域发展、具有较强竞争力的大型连锁企业集团。推动北京老字号和品牌企业突出经营主业，通过发展连锁经营，扩大品牌优势。鼓励相同业态的连锁企业通过并购、参股、品牌输出等形式进行重组，加快资源整合，实现低成本扩张和跨区域发展。鼓励和支持符合条件的连锁企业上市，增强融资能力和发展后劲。

　　(二)完善连锁便民服务网点

　　建立《北京生活性服务业品牌连锁企业资源库》，培育一批市场认可度高、品牌价值成长性强、配套服务便捷优质的连锁品牌。将发展连锁经营与社区商业建设、农村流通网络建设相结合，扶持一批民生领域连锁企业。鼓励品牌连锁企业进社区，支持与民生相关的连锁商业服务业企业在社区和农村设置网点，发挥品牌连锁经营的优势，提供规范、便捷、优质的服务，提高民生消费供给端规范化水平，使居民便利消费，放心消费。

　　(三)拓展连锁经营行业层次

　　推动连锁经营向多领域和深层次拓展。鼓励连锁经营从商业零售、餐饮等传统商业服务业领域向更多其他服务领域延伸，加快发展居民和家庭服务业、健康与养老服务、教育培训、旅游休闲、娱乐健身、信息咨询等服务业连锁经营，提高连锁经营的行业覆盖率。鼓励连锁企业在以资本为纽带发展直营连锁的同时，借鉴国外特许经营的管理模式和技术手段，运用商品、商号、品牌、技艺、配送、管理等联结方式发展特许经营，推动特许经营的规范化发展。

　　(四)推动连锁经营模式创新

　　鼓励连锁企业开发新模式、新技术，发挥其对新消费的引领作用。支持连锁企业之间建立同业联盟或异业联盟合作关系，通过集中采购、合作采购、买断经营、开发自有品牌等方式，提高自营比例；鼓励连锁企业发挥线下实体店的物流、服务、体验等优势，与线上商流、资金流、信息流融合，实现优势互补和线上线下融合发展；支持连锁企业利用电子商务平台创新服务模式，提供网订店取、网订店送、上门服务、社区配送等各类集约化、便利化服务。

　　(五)完善信息技术和物流支撑体系

　　推动连锁企业利用信息技术进行供应链整合，加强产业链上下游协同，满足个性化、多样化的消费需求。提高物流配送社会化、标准化、信息化、专业化水平，支持连锁企业进行标准化配送中心和门店设施设备建设改造，鼓励物联网、大数据等技术在物流配送体系中的应用，支持建设统一配送信息服务平台，提高连锁经营企业商品统一采购和集中配送的比例；鼓励连锁企业与第三方物流合作，支持城市物流配送末端网络建设，鼓励推广共同配送模式，加强冷链物流体系建设，提高配送效率和水平。

　　五、政策措施

　　(一)统筹连锁网点规划布局

　　按照北京市“十三五”规划和新增产业禁限目录的总体要求，推进连锁经营网点的科学规划和合理布局。引导大中型连锁经营业态在不同城市功能区合理均衡分布，实现特色化和差异化发展。结合《北京市居住公共服务设施配置指标》，大力推动和支持生活性服务业品连锁企业进社区，不断提高便民连锁经营网点覆盖率。制定新建住宅小区商业配套设施使用管理办法，确保蔬菜零售、超市、早餐、洗染等基本商业便民服务功能需求，完善微利经营、服务民生的运营保障制度。对于疏解腾退出的房屋空间等，符合商业网点建设要求的，优先支持连锁企业开设便民服务设施。

　　(二)引导连锁企业规模化发展

　　优化商业流通发展资金支持方向，聚焦促进连锁化发展，引导连锁企业新开店铺、新建或改造加工配送中心，引导连锁企业应用物联网、大数据等技术，开发和升级管理信息系统，提升供应链和销售端协同能力。引导连锁企业搭建全渠道营销平台，扩大品牌影响力。引导传统商业连锁企业增加有效供给，拉动消费增长，对取得突出成效的连锁企业予以支持。

　　(三)鼓励连锁企业创新经营

　　发挥政府对企业经营转型升级的导向作用，通过以奖代补、贷款贴息、基金入股等方式对连锁经营企业引进新技术、创造新模式和提供新服务给予支持。支持符合条件的连锁企业上市融资、设立财务公司及发行公司(企业)债券和中期票据等债务融资工具。完善中小规模及创新型连锁企业融资模式，推广知识产权质押融资，依法合规开展股权众筹融资试点。利用生活性服务业基金，支持生活性服务业企业连锁化发展。

　　(四)健全准入审批机制

　　全面落实“三证合一”、“先照后证”等商事制度改革要求，进一步优化审批流程，缩短连锁企业准入审批时间，为连锁企业提供便利的登记注册服务。对连锁企业试行“一区一照”登记，在一区只需办理一个营业执照，在该区设置其他直营门店的，将门店经营场所记载在营业执照后，不再办理分支机构登记。加快推进烟草、食盐等专卖制度改革，允许连锁企业总部统一报批，网点备案。进一步细化食品经营许可标准，对连锁便利店等业态开展的便民餐饮服务，按照食品安全法律法规的要求，制定符合行业发展的审批政策。

　　(五)合理降低连锁经营税负成本

　　落实连锁门店总分机构汇总纳税政策，对连锁经营企业在本市跨区设立的直营门店，凡不具备独立法人资格的，可以由总部统一缴纳企业所得税。推进工商用电同价，允许大型商贸企业参与电力直接交易，开展商业用户自主选择执行商业行业平均电价或峰谷分时电价试点。修订连锁企业碳排放权交易的核算方法，使能耗指标与企业发展规模和所作贡献相适应，并实施动态调整。大力推广电子发票，降低发票使用成本。

　　(六)规范政府监管行为，落实企业主体责任

　　加强事中事后监管，行政执法部门加强协调，在保证有效监管的前提下，对连锁企业实行多部门联合检查和市一级主管部门统筹检查，合理安排常规检查的频次和比例，减轻企业负担。要落实企业主体责任，加强自律规范，对外公示网点信息和服务内容，加强对外相关网点经营管理。根据连锁企业特点，强化总部的管理责任，重点检查总部和配送中心。对经营规范、信用良好的连锁企业，总部能够提供证明材料的，不再要求门店重复提交。

　　(七)加强连锁专业人才队伍建设

　　完善高等院校、职业院校、社会职业教育、企业培训等多层次的商贸流通人才培训体系，促进复合型高端商业人才、信息服务、物流配送等连锁经营管理人才的成长。支持行业协会开展行业人才培训，鼓励连锁企业完善自身人才激励机制，保持人才队伍的相对稳定。

　　六、组织领导

　　各区、各有关部门要进一步提高认识，统筹规划，分类指导，采取切实措施，促进连锁经营的发展。商务部门加强对全市连锁经营发展的统筹协调，建立促进连锁经营发展联席会议机制。各部门加强协调配合，按照分工要求，切实负起责任，有关部门共同做好实施工作，把促进连锁经营发展的各项政策和措施落到实处。区级人民政府根据形势需要和本地实际，统筹协调，落实责任，出台有针对性的配套措施，加大保障力度，形成政策合力。

为加强土地增值税规范化管理，国家税务总局于2016年7月印发了《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》(税总函[2016]309号)，对土地增值税纳税申报表进行了修订。现将相关报表修订情况予以公告，并做出以下规定：

　　从事房地产开发的纳税人，应在取得土地使用权并获得房地产开发项目开工许可后，根据税务机关确定的时间，向主管税务机关报送《土地增值税项目登记表》，并在每次转让(预售)房地产时，依次填报相应内容。

　　本公告自发布之日起执行，下列文件内容同时废止：《北京市地方税务局关于加强房地产开发项目土地增值税管理若干问题的通知》(京地税地〔2009〕105号)中的《土地增值税项目登记表》；《北京市地方税务局关于发布财产和行为税纳税申报表及有关事项的公告》(2015年第7号)中的《土地增值税申报表》(一)、《土地增值税申报表》(二)、《土地增值税申报表》(三)；《北京市地方税务局关于发布

　　特此公告。

　　北京市地方税务局

　　2016年8月9日

为加强财产行为税业务规范化和标准化建设，国家税务总局印发了《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》(税总发[2015]114号)，对财产行为税部分税种纳税申报表进行了修订。现将相关报表修订情况予以公告。

　　本公告自发布之日起执行。《北京市地方税务局关于发布财产和行为税纳税申报表及有关事项的公告》(2015年第7号)中的《城镇土地使用税纳税申报表》《城镇土地使用税税源明细表》《房产税纳税申报表》《从价计征房产税税源明细表》《从租计征房产税税源明细表》《印花税纳税申报表》《契税纳税申报表》同时废止。

　　特此公告。

　　北京市地方税务局

　　2016年8月9日

各区社会保险事业(基金)管理中心、北京经济技术开发区社会保险基金管理中心、各社会保险代办机构，各参保单位：

　　根据人力资源社会保障部、财政部《关于调整工伤保险费率政策的通知》(人社部发[2015]71号)、《关于调整北京市工伤保险费率政策的通知》(京人社工发[2016]13号)文件的相关规定，根据本市实际情况，现将调整工伤保险费率及抵充工伤保险费有关问题通知如下：

　　本市调整工伤保险费率政策自2015年10月1日起执行。经办机构在调整及确定新的工伤保险费率时，按照“费率就低”原则执行。即调整后缴费费率低于现缴费费率的，按照调整后缴费费率执行；调整后缴费费率高于现缴费费率的，仍按照现缴费费率执行。

　　考虑到新旧行业工伤风险分类比对和工伤保险信息系统升级改造等因素的影响，本市定于2016年7月完成费率调整并正式实施，则2015年10月至2016年6月期间(以下简称“准备期间”)多缴纳的工伤保险费由社保经办机构根据国家有关规定采取抵充以后缴纳的工伤保险费的方式处理。

　　一、准备期间工伤保险费已全部缴纳到位的单位

　　社保经办机构将2016年7月应缴的工伤保险费与准备期间单位多缴纳的工伤保险费进行抵扣。即7月应缴工伤保险费与准备期间多缴纳的工伤保险费相减(以下简称“抵充金额”)。

　　(一)抵充金额大于等于零的，按照抵充金额缴纳。

　　(二)抵充金额小于零的，按照抵充金额退费。

　　二、准备期间工伤保险费未全部缴纳到位的单位

　　用人单位在申报补缴的同时进行抵充，抵充规则同第一条。

　　例如：A单位2015年10-12月工伤保险费已缴纳到位，2016年1-6月的工伤保险费欠缴。

　　情况一：单位申报补缴2016年1-6月工伤保险费

　　社保经办机构将补缴金额与2015年10月至2016年6月期间多缴纳的工伤保险费相减后，按照抵充规则缴纳。

　　情况二：单位只申报补缴2016年1-3月工伤保险费

　　社保经办机构将补缴金额与2015年10月至2016年3月期间多缴纳的工伤保险费相减后，按照抵充规则缴纳。

　　单位通过网上申报补缴到位后，调整后工伤保险缴费费率低于现缴费费率的，单位可以持《北京市社会保险登记证》到社保经办机构办理工伤保险退费手续。

　　三、单位正常缴纳2016年7月份社会保险费时，抵充后未缴纳到位的，由单位在申报补缴时，按照第二条处理。

　　例如：B单位2016年7月应缴纳的社会保险费经抵充后进行缴纳，若未缴纳到位，则单位在办理7月份补缴时，按照第二条进行抵充。

　　四、用人单位可以登陆“北京市社会保险网上服务平台”，通过“网上查询”模块中的“单位工伤浮动费率”定制查询本单位新的工伤保险费率(7月全市统一调整工伤保险费率后，用人单位调整后工伤保险缴费费率低于现缴费费率的，使用“五险合一采集软件”申报补缴时，自2015年10月起须使用调整后新的工伤保险费率)。用人单位也可以到社保经办机构下卸工伤保险费抵充明细。

　　请各社保经办机构做好宣传解释工作，遇到问题及时上报市中心。

　　北京市社会保险基金管理中心

　　2016年7月15日

各有关单位：

　　为贯彻落实《国务院办公厅关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知》(国办发[2016]53号)和《工商总局等五部门关于贯彻落实〈国务院办公厅关于加快推进“五证合一”登记制度改革的通知〉的通知》(工商企注字[2016]150号)要求，在我市现有“四证合一”的基础上加快实行“五证合一”登记制度，营造首都良好投资创业环境，现就有关事项通知如下：

　　一、统一思想、提高认识

　　“五证合一”登记制度是指在本市原工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、统计登记证“四证合一”基础上，再整合社会保险登记证，通过一次申请、由工商行政管理部门核发一个加载统一社会信用代码的营业执照的登记制度。

　　全面推行“五证合一”登记制度改革、实行“一照一码”，是在更深层次，更广范围，以更有力举措推进“放、管、服”改革的重要内容，有利于进一步减轻企业负担，促进大众创业、万众创新；有利于进一步推进简政放权、建设服务型政府，提高政府治理的现代化水平。各有关部门要充分认识此项改革的重要意义，密切沟通，加强配合，确保改革措施顺利推进。

　　二、有序做好企业“一照一码”营业执照核发工作

　　以我市“四证合一”工作机制及技术方案为基础，按照“五证合一、一照一码”登记制度改革要求加以完善，全面实行“一套材料、一表登记、一窗受理”。以方便企业办事、简化登记手续、降低行政成本为出发点，在统一企业登记申请条件、文书规范、审批流程基础上，进一步创新工作措施，为企业登记提供更加高效便捷的准入服务。

　　自2016年9月26日起，新设立企业在工商登记机关办理营业执照后，无需再办理社会保险登记证。原已按照“四证合一”登记模式换发加载统一社会信用代码营业执照的企业，无需重新换发营业执照。尚未换发加载统一社会信用代码营业执照的企业，可以随变更登记一并换发。企业申请单独换照的，各登记机关要继续做好简易换照工作。已经领取社会保险登记证和统计登记证的企业，不再收缴原社会保险登记证和统计登记证。

　　过渡期内，原已按照“四证合一”登记模式换发加载统一社会信用代码营业执照的，企业的社会保险登记证继续有效。尚未换发加载统一社会信用代码营业执照的，原营业执照、组织机构代码证、税务登记证、统计登记证、社会保险登记证继续有效。过渡期结束后，企业和相关部门一律使用加载统一社会信用代码的营业执照，原营业证照、组织机构代码证、税务登记证、统计登记证、社会保险登记证不再有效。

　　取消社会保险登记证和统计登记证的定期验证和换证制度，改为企业按规定自行向工商部门报送年度报告并向社会公示。每年度年报报送截止后，工商行政管理部门将相关年报信息共享给人力资源社会保障部门和统计部门。

　　三、优化办事流程

　　以“五证合一”改革为契机，深化北京市“法人一证通”证书的推广应用，大力推动我市“互联网+政务服务”，全面降低企业成本、提高办事效率。在工商登记大厅设置“法人一证通”证书服务窗口，在企业领取或更换营业执照的环节发放“法人一证通”证书。本市政府部门开展互联网办事服务，需要解决身份认证、授权管理、电子签名、责任认定的，应当按照国家和本市的有关规定使用一证通证书为法人提供服务，全面推进“一证在手，全网通办”，切实让企业、个体工商户等社会组织享受到互联网办事的便利。

　　四、加强信息共享

　　各相关部门要主动适应“一照一码”登记模式的变化，以“四证合一”信息共享机制及技术为基础，依托企业信用信息公示平台，按照统一规范和标准，进一步健全信息采集、信息传递和信息共享机制，加强信息核实及反馈修改机制，全面落实国务院办公厅以及五部门通知要求。对企业登记信息无法满足社会保险和统计工作需要的，人力资源社会保障部门和统计部门在各自开展业务工作时补充采集。

　　工商行政管理部门对企业登记档案进行电子化管理，赋予相关部门查询权限，逐步实现相关部门对企业档案信息的共享应用。

　　五、强化组织协调

　　继续发挥好市级“五证合一”登记制度改革联席会议机制的作用，统筹做好全市改革贯彻落实工作。市各相关部门和单位要加强沟通、协调配合，密切关注改革推进情况，加强数据分析研判，注重积累工作经验，遇到突出问题及时提交联席会议研究解决。要进一步梳理本市改革涉及的地方性法规、政府规章和规范性文件，及时推动修订完善。各相关部门要畅通环节衔接，确保“一照一码”营业执照广泛认可和应用。过渡期内，对于企业持原有证、照办理备案、审批等的，不要求企业因换领加载统一代码营业执照而再行办理变更续，切实减轻企业负担。

　　各区政府要加强对本地区“五证合一”登记制度改革工作的领导，建立健全工作协调机制，做好本行政区域内改革工作的统筹协调、基础保障和督查考核，确保各项工作顺利推进。

　　六、加强宣传培训

　　各有关部门要按照改革要求，加强业务培训，切实提高工作人员的业务水平和服务质量。同时利用电视、网络、报刊等各种媒体和传播手段，加大宣传力度，及时解答和回应社会关注的热点问题，在全社会形成良好的改革氛围。

　　北京市工商行政管理局

　　2016年09月21日

为方便纳税人办理实时缴税协议的相关业务，北京市国家税务局决定，自2017年1月1日起，对北京市辖区范围内的纳税人，办理实时缴税协议签署或撤销等业务进行调整，现将有关事项通知如下：

　　一、纳税人办理实时缴税协议的签署或撤销，将采取电子签署的方式完成。实时缴税协议的内容、格式等要素不变。电子实时缴税协议一式两份，纳税人与银行分别留存一份。

　　二、业务流程

　　1、纳税人通过登陆北京市国家税务局网上办税服务厅的“实时缴税协议”模块，根据网站提示录入完成相关信息的录入并打印(彩色打印或黑白打印均可)，同时将打印出来的电子实时缴税协议加盖纳税人的单位公章、法人印章和账户预留印鉴交予商业银行留存。

　　2、纳税人在银行网点办理完相关业务后，再次登录北京市国家税务局网上办税服务厅“实时缴税协议”模块中“银行系统验证(协议正式生效)”子模块进行办理，根据网站提示录入并提交相关信息。提交后于60分钟以后查询受理结果。如签署未成功，系统将提示相关错误信息，可在修改后再次发起验证，直至签署成功。操作手册详见网上办税服务厅。如遇电子实时缴税协议相关业务无法办理时，可与在线客服联系或返回办税服务厅办理。

　　三、纸质实时缴税协议将与电子实时缴税协议同时使用，两种协议具有同等法律效力。纸质实时缴税协议仅作为电子实时缴税协议的补充和特殊情况下使用。

　　望广大纳税人周知，特此通知。

　　北京市国家税务局

　　2016年12月30日

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：

　　为深入贯彻党中央、国务院关于扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务的决策部署，认真落实国务院常务会议有关精神，进一步提升政治站位，充分发挥税收职能作用，统筹推进疫情防控和支持经济社会发展，现就优化税务执法方式、严禁征收“过头税费”有关要求进一步强调如下：

　　一、坚决防止违规征税收费

　　各级税务机关要进一步坚持依法规范组织收入原则不动摇，坚决压实主体责任，严禁征收“过头税费”、违规揽税收费以及以清缴补缴为名增加市场主体不合理负担。坚决不搞大规模集中清欠、大面积行业检查，坚决禁止采取空转、转引税款等手段虚增收入。建立健全税费收入质量监控和分析机制，利用大数据完善分区县、分税种、分时段的收入实时监控体系，对收入畸高畸低等异常情况，及时分析排查，发现违法违规行为一律严肃处理，并建立典型案例通报制度，强化以案示警的作用。要积极向地方党委、政府和相关部门汇报，进一步争取对依法依规组织税费收入的支持，避免采取不当的组织收入措施。上级税务部门要加强对下级税务部门组织收入工作的监督指导，想方设法帮助其化解征收工作面临的矛盾和压力。

　　二、不断改进税收风险管理

　　健全事前事中事后全流程税收风险管理运行机制，进一步完善基于大数据的“双随机、一公开”“信用＋风险”监管方式，切实增强税收风险管理的针对性和有效性，既有效防范和打击偷骗税行为，又尽最大可能不影响企业正常生产经营。统筹发挥好税收风险管理服务自主遵从和规范税收秩序的功能，以服务为导向，强化事前精准提示提醒，不得组织对某一行业开展多年期、撒网式的风险推送和自查补缴税费，重视和保障纳税人、缴费人对推送风险的自诉权益，促进其及时补正、精准纠错，避免违法违规风险；以规范为目的，强化事中精准控制、事后精准应对，严厉精准打击“假企业”“假出口”“假申报”等涉税违法行为，防止税收流失，维护国家税收安全。

　　三、积极支持新业态健康发展

　　主动适应新经济不断发展的新要求，持续完善支持电子商务、“互联网＋”等新兴业态发展的税收政策体系和管理服务措施，大力培育新兴经济增长点。继续坚持包容审慎的原则，不得专门针对某一新兴业态、新型商业模式，组织开展全面风险应对和税务检查。积极运用税收大数据，深入分析线上经济发展情况，完善精准化、精细化税收服务和管理措施，促进线上线下融合，支持新兴业态持续健康发展。

　　四、不折不扣落实税费优惠政策

　　进一步落实落细党中央、国务院出台的系列税费优惠政策，不断巩固和拓展政策实施成效。结合疫情防控，动态更新《支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引》，及时通过“云课堂”、线上答疑等方式，回应税收热点问题，深入开展针对性政策解读和辅导，助力纳税人、缴费人应享尽享。适时开展减税降费督查，狠抓发现问题整改，强化跟踪问效，畅通政策落实“最后一公里”，确保减税降费政策红利直达困难企业、直达市场主体。

　　五、持续优化办税缴费服务

　　大力巩固拓展“非接触式”办税缴费服务，进一步扩大网上办税缴费事项范围，确保主要办税缴费事项均能网上办理。简化优化税费申报手续，加快推进增值税、消费税、城市维护建设税主附税合并申报和财产行为税一体化纳税申报。继续深化与银保监部门和银行业金融机构的合作，搭建“税银互动”信息共享平台，扩大受益范围，增进线上办理便利，更好满足企业特别是民营企业和小微企业信贷需求，助力缓解市场主体融资难题。

　　六、切实转变工作作风

　　各级税务机关要根据经济社会发展的新形势新情况，创新工作思路和工作方式，不能用老办法解决新问题，不能用泛泛的方法解决个性化的问题。要妥善处理好税收与经济社会发展的关系，准确把握税务执法的时度效，提高工作的精准性和精细度，防止粗放式管理和执法。要通过12366纳税服务热线、税务网站等渠道和实地走访、第三方调查等方式，深入开展向纳税人、缴费人问需活动，积极帮助纾困解难，及时回应社会关切，以作风建设的新成效，促进税收工作质效新提升。

国家税务总局

2020年7月13日

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

　　《国务院2020年立法工作计划》已经党中央、国务院同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

国务院办公厅

2020年6月26日

国务院2020年立法工作计划

　　2020年是决胜全面建成小康社会和“十三五”规划收官之年。国务院2020年立法工作的总体要求是：在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，认真贯彻习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，坚持党的领导、人民当家作主、依法治国有机统一，围绕坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化，紧扣全面建成小康社会目标任务，助力统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作，坚持稳中求进工作总基调，加强党对立法工作的领导，坚持底线思维，完善立法体制机制，提高立法质量，加快立法步伐，为全面建成小康社会和“十三五”规划圆满收官奠定坚实法律基础，为开启全面建设社会主义现代化国家新征程提供有力法治保障。

　　一、围绕坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化，科学合理安排立法项目

　　中国特色社会主义制度是党和人民在长期实践探索中形成的科学制度体系，具有强大生命力和巨大优越性，是当代中国发展进步的根本保障。坚持和完善中国特色社会主义法治体系，对于坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化具有重大意义。建设中国特色社会主义法治体系，必须加强和改进立法工作，发挥立法的引领和推动作用，抓紧制定国家治理体系和治理能力现代化急需的制度、满足人民对美好生活新期待必备的制度，推动中国特色社会主义制度不断自我完善和发展、永葆生机活力。要突出坚持和完善支撑中国特色社会主义制度的根本制度、基本制度、重要制度，着力固根基、扬优势、补短板、强弱项，构建系统完备、科学规范、运行有效的制度体系。要全面贯彻实施宪法，深化宪法学习宣传教育，以完备的制度推动和保证宪法实施，维护宪法权威。要完善立法体制机制，坚持科学立法、民主立法、依法立法，完善党委领导、人大主导、政府依托、各方参与的立法工作格局，坚持立改废释并举，不断提高立法质量和效率。要完善以宪法为核心的中国特色社会主义法律体系，加强重要领域立法，加快我国法域外适用的法律体系建设，以良法推动发展、保障善治。要处理好改革与法治的辩证关系，以立法引领和保障改革，确保党中央关于全面深化改革的各项决策部署落到实处。为此，对国务院2020年立法项目作出如下安排：

　　——围绕坚持和完善社会主义基本经济制度，推动经济高质量发展，提请全国人大常委会审议印花税法草案，制定保障中小企业款项支付条例、私募投资基金管理暂行条例、非存款类放贷组织条例、城市公共交通条例、农作物病虫害防治条例，修订企业信息公示暂行条例、国家科学技术奖励条例、粮食流通管理条例，修订与外商投资法不符的行政法规。中国人民银行法修订草案、商业银行法修订草案、反洗钱法修订草案、保险法修订草案、公路法修订草案预备提请全国人大常委会审议。

　　——围绕坚持和完善繁荣发展社会主义先进文化的制度，巩固全体人民团结奋斗的共同思想基础，提请全国人大常委会审议著作权法修订草案，制定未成年人网络保护条例，修订水下文物保护管理条例。文化产业促进法草案预备提请全国人大常委会审议。

　　——围绕坚持和完善统筹城乡的民生保障制度，满足人民日益增长的美好生活需要，提请全国人大常委会审议退役军人保障法草案、社会救助法草案、教育法修正草案、农产品质量安全法修订草案，制定消费者权益保护法实施条例、医疗保障基金使用监督管理条例、生物技术研究开发安全管理条例、生物医学新技术临床研究和转化应用管理条例、化妆品监督管理条例、建设工程抗震管理条例，修订民办教育促进法实施条例、医疗器械监督管理条例。

　　——围绕坚持和完善共建共治共享的社会治理制度，保持社会稳定、维护国家安全，提请全国人大常委会审议治安管理处罚法修订草案、安全生产法修正草案、海上交通安全法修订草案、监狱法修订草案，制定社会组织登记管理条例、关键信息基础设施安全保护条例、无人驾驶航空器飞行管理暂行条例，修订地名管理条例。

　　——围绕坚持和完善生态文明制度体系，促进人与自然和谐共生，制定地下水管理条例，修订土地管理法实施条例。

　　——围绕坚持和完善党对人民军队的绝对领导制度，确保人民军队忠实履行新时代使命任务，提请全国人大常委会审议兵役法修订草案。深化国防和军队改革需要提请全国人大常委会审议的其他法律草案，以及需要制定、修订的行政法规，适时提请国务院、中央军委审议。

　　——围绕坚持和完善独立自主的和平外交政策，推动构建人类命运共同体，制定领事保护与协助条例，开展有关国际条约审核工作。

　　——围绕坚持和完善党和国家监督体系，强化对权力运行的制约和监督，提请全国人大常委会审议审计法修订草案。

　　——围绕坚持和完善中国特色社会主义行政体制，构建职责明确、依法行政的政府治理体系，提请全国人大常委会审议行政复议法修订草案，制定政府督查工作条例。

　　为健全国家公共卫生应急管理体系、强化公共卫生法治保障，保护人民群众生命安全和身体健康，着力完善疫情防控相关立法，加强配套制度建设，构建系统完备、科学规范、运行有效的疫情防控法律体系。提请全国人大常委会审议国境卫生检疫法修订草案、传染病防治法修订草案、突发事件应对法修订草案。进出境动植物检疫法修正草案预备提请全国人大常委会审议。配合全国人大常委会制定生物安全法等法律，修改野生动物保护法、动物防疫法、畜牧法、执业医师法等法律，修改相关配套行政法规。

　　抓紧做好政府职能转变和“放管服”改革、优化营商环境等涉及的法律法规清理工作。

　　对于党中央、国务院交办的其他立法项目，抓紧办理，尽快完成起草和审查任务。

　　对于其他正在研究但未列入立法工作计划的立法项目，由有关部门继续研究论证。

　　二、完善立法体制机制，加强和改进新时代行政立法工作

　　牢牢坚持党中央对立法工作的集中统一领导。中国共产党领导是中国特色社会主义最本质的特征，是中国特色社会主义制度的最大优势，党是最高政治领导力量。要增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，自觉在思想上政治上行动上同以习近平同志为核心的党中央保持高度一致。要严格执行立法工作向党中央请示报告制度，凡重大立法事项，立法涉及的重大体制、重大政策调整，以及需要由党中央研究的立法中的重大问题，按照规定向党中央请示报告。立法工作计划、重要立法项目按照要求提交中央全面依法治国委员会审议或审批。要推进党的领导入法入规，以立法推动完善党领导各项事业的具体制度，把党的领导落实到统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局各方面。

　　建立健全立法风险防范机制。立法工作与国家安全、政治安全、社会稳定息息相关，必须坚持总体国家安全观，坚持底线思维，高度重视、预先防范立法可能带来的重大风险隐患。要加强立法战略研究，对立法时机和各环节工作推进时机进行综合考虑和评估论证。要将党建工作与立法工作高度融合，筑牢党员干部思想防线，提升防范化解重大风险的本领和能力。

　　深入推进科学立法、民主立法、依法立法。建设中国特色社会主义法治体系，发挥立法的引领和推动作用，必须抓住提高立法质量这个关键。要把好立法入口关，加强对立法项目的评估论证，起草部门报国务院的制定类立法项目送审稿需附立法前评估报告，修改类立法项目送审稿需附立法后评估报告，充分考虑立法的必要性、可行性和潜在风险。要坚持立改废释并举，加强涉及人民群众生命安全和身体健康的立法修法工作，切实解决相关规定该硬的不硬、该严的不严、该重的不重等问题。在立法过程中，要科学评估拟设立制度对各类企业、行业可能产生的影响，充分听取有代表性的企业和行业协会商会以及律师协会的意见。要探索开展基层立法联系点建设，充分发挥基层立法联系点接地气、聚民智的作用，畅通民意反映渠道，丰富民主立法形式。要严格依法立法，确保立法符合宪法精神和上位法规定，确保权限合法、程序合法、内容合法。

　　切实做好法规规章备案审查工作。备案审查工作是维护国家法制统一、政令畅通的重要方式。要健全完善备案审查制度，提高法规规章备案审查工作科学化、制度化、规范化水平。要综合运用依职权审查、依申请审查等方式，着重对地方性法规、地方政府规章、部门规章是否超越权限、是否违反上位法的规定等进行审查，对发现的问题坚决依法作出处理。要提高信息化水平，探索运用信息技术手段提高审查精准度，提升工作质效。

　　大力加强行政立法宣传工作。立法宣传是普及法律法规、凝聚社会共识、推动全民守法的有效途径。要把法治宣传教育嵌入到立法工作当中，通过新闻发布、专家解读、媒体宣传、公开征求意见等丰富多样的形式，解读法律法规，回应群众关切，弘扬法治精神，把立法和修法的过程变成普法的过程。要探索建立年度重点新法专项宣传制度，配合立法进程开展集中普法宣传。要建立健全重点法律法规规章公布时同步解读机制，作为法律法规规章出台的必备配套环节。要积极开展我国法律法规规章对外宣传和翻译工作，讲好中国立法故事。

　　三、抓好立法工作计划的贯彻执行

　　国务院各部门要深刻认识做好立法工作对于坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代化的重大意义，高度重视立法工作计划的贯彻执行。要加强组织领导、完善工作机制、压紧压实责任、加强沟通协调，集中精力高质高效按时完成重点立法项目。

　　起草部门要重视法制工作机构建设，配齐配强立法工作人员，提高立法工作能力和水平。要提高送审稿质量，严格按照立法法、行政法规制定程序条例等规定，做好向社会公开征求意见工作，及时上报送审稿、立法评估报告等相关材料，为审查、审议等工作预留合理时间。送审稿涉及其他部门的职责或者与其他部门关系紧密的，起草部门应当与有关部门充分协商，涉及部门职责分工、行政许可、财政支持、税收优惠政策的，应当征得机构编制、审改、财政、税务等相关部门同意。报送送审稿前，起草部门应当与司法部做好沟通，如实说明征求意见、协调分歧等情况。未沟通就报送送审稿的，司法部可以就是否启动审查工作向国务院提出意见和建议。

　　司法部要加强与起草部门的沟通，及时跟踪了解立法工作计划执行情况，加强组织协调和督促指导。有关部门报送的送审稿存在行政法规制定程序条例规定的退件情形的，司法部可以按照规定将送审稿退回起草部门重新研究。对于争议较大的立法事项，司法部要加大协调力度，提高协调层级，妥善处理分歧，敢于在矛盾焦点问题上“切一刀”。经过充分协调仍不能达成一致意见的，司法部、起草部门应当将争议的主要问题、有关部门的意见以及司法部的意见及时按程序请示报告。

　　附件：《国务院2020年立法工作计划》明确的立法项目及负责起草的单位

　　附件

　　《国务院2020年立法工作计划》明确的

　　立法项目及负责起草的单位

　　一、拟提请全国人大常委会审议的法律案（16件）

　　1.印花税法草案（财政部、税务总局起草）

　　2.退役军人保障法草案（退役军人部、中央军委政治工作部起草）

　　3.社会救助法草案（民政部、财政部起草）

　　4.著作权法修订草案（版权局起草）

　　5.教育法修正草案（教育部起草）

　　6.农产品质量安全法修订草案（农业农村部起草）

　　7.治安管理处罚法修订草案（公安部起草）

　　8.安全生产法修正草案（应急部起草）

　　9.海上交通安全法修订草案（交通运输部起草）

　　10.监狱法修订草案（司法部起草）

　　11.兵役法修订草案（中央军委国防动员部等起草）

　　12.审计法修订草案（审计署起草）

　　13.行政复议法修订草案（司法部起草）

　　14.国境卫生检疫法修订草案（海关总署起草）

　　15.传染病防治法修订草案（卫生健康委起草）

　　16.突发事件应对法修订草案（司法部组织起草）

　　此外，中国人民银行法修订草案、商业银行法修订草案、反洗钱法修订草案、保险法修订草案、文化产业促进法草案、公路法修订草案、进出境动植物检疫法修正草案等预备提请全国人大常委会审议。

　　二、拟制定、修订的行政法规（26件）

　　1.保障中小企业款项支付条例（工业和信息化部起草）

　　2.私募投资基金管理暂行条例（证监会起草）

　　3.非存款类放贷组织条例（人民银行起草）

　　4.城市公共交通条例（交通运输部起草）

　　5.农作物病虫害防治条例（农业农村部起草）

　　6.未成年人网络保护条例（网信办起草）

　　7.消费者权益保护法实施条例（市场监管总局起草）

　　8.医疗保障基金使用监督管理条例（医保局起草）

　　9.生物技术研究开发安全管理条例（科技部起草）

　　10.生物医学新技术临床研究和转化应用管理条例（卫生健康委起草）

　　11.化妆品监督管理条例（市场监管总局、药监局起草）

　　12.建设工程抗震管理条例（住房城乡建设部起草）

　　13.社会组织登记管理条例（民政部起草）

　　14.关键信息基础设施安全保护条例（网信办、工业和信息化部、公安部起草）

　　15.无人驾驶航空器飞行管理暂行条例（中央军委联合参谋部、交通运输部起草）

　　16.地下水管理条例（水利部起草）

　　17.领事保护与协助条例（外交部起草）

　　18.政府督查工作条例（国务院办公厅、司法部起草）

　　19.企业信息公示暂行条例（修订）（市场监管总局起草）

　　20.国家科学技术奖励条例（修订）（科技部起草）

　　21.粮食流通管理条例（修订）（发展改革委、粮食和储备局起草）

　　22.水下文物保护管理条例（修订）（文化和旅游部、文物局起草）

　　23.民办教育促进法实施条例（修订）（教育部起草）

　　24.医疗器械监督管理条例（修订）（市场监管总局、药监局起草）

　　25.地名管理条例（修订）（民政部起草）

　　26.土地管理法实施条例（修订）（自然资源部起草）

　　三、拟完成的其他立法项目

　　1.深化国防和军队改革需要提请全国人大常委会审议的其他法律草案，以及需要制定、修订的行政法规

　　2.完善疫情防控相关立法

　　3.政府职能转变和“放管服”改革、优化营商环境等涉及的法律法规清理项目

　　4.修订与外商投资法不符的行政法规

　　5.党中央、国务院交办的其他立法项目

中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，各省会（首府）城市中心支行，各副省级城市中心支行；各银保监局；各省、自治区、直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团财政厅（局）、发展改革委、中小企业主管部门；国家开发银行，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，中国邮政储蓄银行：

　　为贯彻落实党中央、国务院关于统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作的决策部署，强化稳企业保就业支持政策，缓解企业尤其是中小微企业年内还本付息资金压力，按照市场化、法治化原则，进一步对符合条件的贷款实施阶段性延期还本付息。经国务院同意，现就有关事宜通知如下：

　　一、政策适用范围

　　对于2020年6月1日至12月31日期间到期的普惠小微贷款（包括单户授信1000万元及以下的小微企业贷款、个体工商户和小微企业主经营性贷款，下同），按照“应延尽延”要求，实施阶段性延期还本付息。对于2020年年底前到期的其他中小微企业贷款和大型国际产业链企业（外贸企业）等有特殊困难企业的贷款，可由企业与银行业金融机构自主协商延期还本付息。

　　人民银行会同有关部门对银行业金融机构执行延期还本付息政策给予政策支持，并对城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、村镇银行、农村信用社、民营银行等地方法人银行业金融机构（以下简称地方法人银行）执行普惠小微贷款延期还本付息政策给予相关激励。

　　二、关于普惠小微贷款到期本金、应付利息支付安排

　　对于2020年6月1日至12月31日期间到期的普惠小微贷款本金，银行业金融机构应根据企业延期还本申请，结合企业受疫情影响情况和经营状况，通过贷款展期、续贷等方式，给予企业一定期限的延期还本安排。还本日期最长可延至2021年3月31日。上述贷款涉及担保的，银行业金融机构应与企业、担保人等协商处理，根据商业原则保持有效担保安排或提供替代安排。

　　对于2020年6月1日至12月31日普惠小微贷款应付利息，银行业金融机构应根据企业延期付息申请，结合企业受疫情影响情况和经营状况，给予企业一定期限的延期付息安排。贷款付息日期最长可延至2021年3月31日，免收罚息。延期利息的具体偿还计划，由银行业金融机构与企业双方自主协商、合理确定。

　　三、对地方法人银行执行普惠小微贷款延期还本付息政策的激励措施

　　为充分调动地方法人银行积极性，人民银行会同财政部通过特殊目的工具，对地方法人银行给予其办理的延期还本普惠小微贷款本金的1%作为激励。在规定期限内，同一笔贷款多次延期还本的，只在首次延期时享受激励措施。

　　地方法人银行申请激励资金，应向人民银行副省级城市中心支行或地市中心支行提交材料，并对材料的真实性负责。人民银行省会（首府）城市中心支行以上分支机构会同同级银保监会派出机构对辖区内银行业金融机构延期还本付息业务开展情况进行监督，确保地方法人银行所提供数据真实、准确、完整。发现地方法人银行存在数据虚报错报、套取激励资金等违规行为的，人民银行将收回已发放的激励资金，取消该地方法人银行申请激励资金的资格，并依法予以惩戒。

　　四、工作要求

　　“应延尽延”，提升政策覆盖面。对于普惠小微贷款，只要企业提出延期还本付息申请，根据商业原则保持有效担保安排或提供替代安排，且承诺保持就业岗位基本稳定，银行业金融机构就应当予以办理，并合理安排还本付息时间，避免集中到期。对于其他中小微企业贷款和大型国际产业链企业（外贸企业）等有特殊困难企业的贷款，可由企业与银行业金融机构自主协商延期还本付息。

　　持续加强监督管理，有效防控信贷风险。办理阶段性延期还本付息时，银行业金融机构可要求企业提供稳岗承诺书；贷款延期期间，企业应当保持就业岗位基本稳定。银行业金融机构要对阶段性延期还本付息的贷款建立专项台账，进行专项统计，密切监测贷款质量变化，对可能出现的信贷风险提前做好预案。

　　五、配套政策

　　对于银行业金融机构因执行上述政策产生的流动性问题，人民银行综合运用多种货币政策工具，保持银行体系流动性合理充裕。

　　对于实施延期还本付息的贷款，银行业金融机构应坚持实质性风险判断，不因疫情因素下调贷款风险分类，不影响企业征信记录。

　　各级财政部门在考核国有控股和参股的银行业金融机构2020年经营绩效时，应充分考虑阶段性延期还本付息政策对银行业金融机构业绩的影响，给予合理调整和评价。

　　本通知自印发之日起实施。此前已按《银保监会 人民银行 发展改革委 工业和信息化部 财政部关于对中小微企业贷款实施临时性延期还本付息的通知》（银保监发[2020]6号）办理临时性延期还本付息的贷款，仍可根据本通知规定继续办理延期还本付息。

中国人民银行

银保监会

财政部

发展改革委

工业和信息化部