各区税务局、各直属分局、市局机关各处室：

　　2017年是实施“十三五”规划的重要一年，是供给侧结构性改革的深化之年，也是本市持续深化改革开放、推进创新转型的重要一年。要紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，聚焦国家重大发展战略，聚焦上海创新驱动发展、经济转型升级的关键领域和重要目标，持续加强税收优惠政策落实，不断提升税收治理能力水平，为服务国家战略、深入推进供给侧结构性改革、落实“三去一降一补”、促进经济社会持续健康稳定发展发挥积极作用。根据全国税务工作会议明确的2017年税收重点工作任务，结合本市工作实际，现就加强税收优惠政策落实工作明确以下要求。

　　一、充分认识落实税收优惠政策的重要意义

　　税收优惠政策是国家利用税收调节经济的具体手段，落实税收优惠政策能够有效促进产业结构调整和社会经济协调发展。当前,我国经济发展进入新常态，“一带一路”、长江经济带等国家战略稳步实施，供给侧结构性改革深入推进，降低企业负担、巩固提升实体经济、实现创新驱动发展要求进一步提高，以新技术新产业新业态新模式“四新经济”为核心，以知识、技术、信息、数据等新生产要素为支撑的经济发展新动能持续增强。本市自由贸易试验区、科技创新中心建设持续深化，供给侧结构性改革持续推进，国资国企等改革工作不断深入。落实税收优惠政策,发挥税收经济职能作用，对贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，促进新动能培育与传统动能改造提升、制度创新与技术创新的融合互动、供给与需求的有效衔接具有重要作用。本市各级税务部门，要充分认识在经济发展新常态落实税收优惠政策的重要性，提升站位，主动对接国家重大战略实施、地方改革任务推进、市场主体需求，严格执行各项税收政策，不折不扣落实税收优惠政策，更加主动地服务经济社会发展。

　　二、落实税收优惠政策的重点内容

　　要坚持全面落实和重点突出相结合的原则，既要认真全面落实国家制定的各项税收优惠政策，又要紧扣当前经济社会发展实际，聚焦供给侧结构性改革、深化“三去一降一补”、发展“四新经济”、扶持小微企业、促进节能环保等方面，着力做好以下税收政策的落实：一是继续做好全面推开“营改增”试点工作，围绕确保所有行业税负“只减不增”的目标要求，持续推进政策落实。根据国家“关于增值税税率由四档简并至三档”的统一部署，做好新政策的对接落地和政策宣传。二是贯彻小微企业税收优惠政策。继续贯彻实施好已有的小微企业所得税减半征收、免征增值税等优惠措施。及时落实国家即将出台的“扩大小微企业减半征收企业所得税优惠范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元税收政策”，让更多小微企业享受政策红利。三是落实好支持科技创新、鼓励创新创业税收政策。进一步做好研发费加计扣除、高新技术企业、固定资产加速折旧、股权奖励递延纳税等各项优惠政策，及时落实国家即将出台的“提高科技型中小企业研发费加计扣除比例由50%提高到75%”的政策；四是落实好节能环保类税收优惠政策，如节能节水、资源综合利用等政策，稳妥做好环境保护税征收准备工作，贯彻绿色发展理念。

　　三、落实税收优惠政策的具体要求

　　(一)提高认识，加强组织领导。要认真落实坚决依法收好税、坚决不收“过头税”、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税等“四个坚决”要求，树立落实税收优惠政策就是涵养税源的理念，坚决服从服务于经济社会发展大局，不得以任何理由在落实税收优惠政策上打折扣。各单位、各部门要健全落实税收优惠政策工作机制，加强组织领导，落实责任，各司其职、相互协调，形成全面落实税收优惠政策、聚焦重点落实税收优惠政策，从而服务经济社会发展的工作合力。

　　(二)靠前一步，注重落实质效。要积极做好新出台和已出台税收优惠政策的对接落实，加强税收优惠政策宣传辅导，联合公众媒体和机构举办主题宣传与特色宣传，创新宣传形式，增强宣传效果，确保应知尽知。要以纳税人的需求为着力点，分析政策落实中遇到的“堵点”和“痛点”，确保应享尽享。强化与相关政府部门、行业主管部门等第三方的沟通协调，创新合作机制，拓宽合作领域，丰富合作内涵，在优惠政策落实中主动借力，将政策落实关口前移。

　　(三)跟踪反馈，确保效应显现。深入调研、细化分析，做好税收政策执行反馈工作，推动政策积极效应持续显现。一是积极思考，主动研究。全面收集政策执行中存在的问题，加强税收优惠政策执行情况反馈，按照《上海市国家税务局上海市地方关于进一步做好税收政策执行情况反馈报告工作的通知》(沪国税法〔2014〕10号)的要求，按季度报送政策执行情况反馈报告。各单位对于税收政策执行口径不明确的事项，应按照《上海市税收业务事项操作标准化管理办法》的规定，及时上报市局对口处室进行主动立项。二是充分利用政务信息、工作动态、税务简报等渠道，及时反映税收政策落实工作的经验做法。三是巩固税务行政审批制度改革成果，加强事中事后监管，“放管服”相结合，切实打通政策落地“最后一公里”，提升政策落实实效。

　　另经梳理，将近期本市税务部门应予重点落实的税收政策(详见附件)印发给你们，供工作中参考。

　　特此通知。

上海市国家税务局

上海市地方税务局

2017年4月24日

各区税务局、原市税务三分局：

　　按照《国家税务总局关于发布〈境外旅客购物离境退税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2015年第41号)有关规定，经上海市离境退税工作联席会议成员单位评定，现将上海市境外旅客购物离境退税代理机构名单予以发布。代理机构服务期限为两年，自2018年8月1日起至2020年7月31日止。

　　特此通知。

国家税务总局上海市税务局

2018年7月24日

根据企业所得税法及实施条例有关规定，按照《财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》(财税[2015]141号)、《关于转发（财政部 国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知）的通知》(沪财税[2016]32号)有关要求，现将上海市2017年度第六批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单有关事项公告如下：

　　一、2017年度第六批符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单

　　1.上海市长宁区光彩事业促进会

　　2.上海市性病艾滋病防治协会

　　3.上海市志愿者协会

　　4.上海公安金盾基金会

　　5.上海富邦华一公益基金会

　　6.上海浦东新区社会发展基金会

　　7.上海亲和宇宙老龄事业发展基金会

　　8.上海黄金枝教育发展基金会

　　9.上海彤程公益基金会

　　10.上海奉贤乐居南桥社区基金会

　　11.上海海事大学教育发展基金会

　　12.上海浦发公益基金会

　　13.上海杉树公益基金会

　　14.上海市体育发展基金会

　　15.上海焕皋公益基金会

　　16.上海艺途公益基金会

　　17.上海耕夫公益基金会

　　18.上海市志趣公益基金会

　　19.上海慈爱公益基金会

　　20.上海市徐汇长桥社区基金会

　　21.上海浦东新区上钢社区公益基金会

　　22.上海正心公益基金会

　　23.上海传梦爱心基金会

　　24.上海市杨浦区新江湾城街道社区公益基金会

　　25.上海市杨浦区定海社区公益基金会

　　26.上海百寺公益基金会

　　27.上海长石玻璃艺术基金会

　　28.上海市徐汇斜土社区基金会

　　29.上海市杨浦区殷行社区公益基金会

　　30.上海沪佳公益基金会

　　31.上海健康医学院教育发展基金会

　　32.上海量子公益基金会

　　33.上海市徐汇华泾社区基金会

　　34.上海市杨浦区平凉街道社区公益基金会

　　35.上海璞慧公益基金会

　　36.上海景熙公益基金会

　　37.上海览海公益基金会

　　38.上海来伊份公益基金会

　　39.上海弈慧公益基金会

　　40.上海嘉和公益基金会

　　41.上海九天公益基金会

　　二、纳税人2017年度通过第六批公益性社会团体发生的符合条件的公益捐赠支出，可向主管税务机关申报税前扣除。

　　特此公告。

上海市财政局

上海市国家税务局

上海市地方税务局

上海市民政局

2018年3月13日

依据国家税务总局上海市税务局公告2020年第3号 国家税务总局上海市税务局关于实行税种综合申报的公告，本法规第二条关于纳税期限的有关规定，2020年7月1日至12月31日期间，纳税人可选择按原纳税期限和方式申报缴纳税款。后期此条款废止。

　　根据《上海市人民政府关于印发〈上海市城镇土地使用税实施规定〉的通知》（沪府规〔2019〕6号）的有关规定，现对本市城镇土地使用税各纳税等级区域的具体范围和缴纳期限公告如下。

　　一、本市城镇土地使用税各纳税等级区域的具体范围

　　（一）一级区域适用范围

　　1.由外滩黄浦江岸线—苏州河南岸—四川中路—延安东路—外滩黄浦江岸线围成的区域。

　　2.由南京西路—成都北路—重庆中路—淮海中路—西藏南路—西藏中路—南京西路围成的区域。

　　3.南京东路（四川中路至西藏中路段）、南京西路（西藏中路至乌鲁木齐北路段）、淮海东路、淮海中路（西藏南路至陕西南路段）沿线两侧。

　　（二）二级区域适用范围

　　由下列路线围成的区域，但不包括上述一级区域。

　　1.由北外滩黄浦江沿线—公平路—东大名路—新建路—东长治路—商丘路—东汉阳路—溧阳路—周家嘴路—九龙路—武进路—河南北路—天目东路—天目中路—共和新路—交通路—恒丰路—长安路—天目西路—长寿路—长宁路—江苏路—华山路—广元西路—宜山北路—宜山路—南丹路—南丹东路—斜土路—宛平南路—肇嘉浜路—徐家汇路—陆家浜路—黄浦江岸线围成的区域。

　　2.由仙霞路—古北路—延安西路—仙霞路围成的区域。

　　3.由陆家嘴黄浦江沿线—民生路—浦东大道—源深路—杨高中路—世纪大道—浦电路—东方路—浦建路—塘桥新路—黄浦江沿线围成的区域。

　　4.四川北路（武进路至溧阳路）两侧。

　　（三）三级区域适用范围

　　由下列路线围成的区域，但不包括上述一、二级区域。

　　1.由黄浦江岸线—宁国路—长阳路—隆昌路—营口路—中原路—长海路—恒仁路—政立路—国权北路—三门路—逸仙路—场中路—共和新路—汶水路—真北路—北虹路—哈密路—仙霞西路—虹桥机场外边界—沪青平公路—虹桥路—程家桥路—合川路—吴中路—莲花路—莲花南路—上中西路—上中路—龙吴路—环南二大道（S20）—黄浦江岸线围成的区域。

　　2.由黄浦江岸线—川杨河—杨高南路—高科西路—高科中路—张江路—金桥路—黄浦江岸线围成的区域。

　　（四）四级区域适用范围

　　由三级区域外围线与下列路线围成的区域。

　　1.长江口岸线—浦东国际机场边界—原南汇区北界—周祝公路—沪南公路—航塘路—奉贤区北界—黄浦江岸线（向西）—莘奉金高速（S4）—上海绕城高速（G1501）—沪杭公路—沪杭公路规划线（沪杭公路至大叶公路段）—大叶公路—沪杭公路—黄浦江岸线（包括竖潦泾—横潦泾—斜塘—泖河）—松江区西界—华田泾—西大盈港—青浦区北界—嘉定区西界—郭泽塘—盐铁塘—娄塘河—蒲华塘—墅沟水闸—宝山区西界—陶浜（向东）—沪太路—月罗公路—蕴川路—老蕴川路—煤电路—月浦镇北界—长江口岸线。

　　2.金山区石化街道地区、朱泾镇（除原来新农镇地区）、朱家角镇、惠南镇。

　　（五）五级区域适用范围

　　浦东、宝山、嘉定、青浦、松江、金山、奉贤区上述等级区域以外的区域和崇明区全部区域。

　　二、城镇土地使用税按照半年纳税的，分别在每年的5月31日和11月30日前申报缴纳。

　　三、本公告自2019年1月1日起施行，与本公告不一致的内容按本公告执行。《上海市地方税务局关于公布本市城镇土地使用税纳税等级具体范围的通知》（沪地税地〔2007〕63号）同时废止。

　　特此公告。

国家税务总局上海市税务局

2019年2月21日

尊敬的纳税人：

　　根据国家税务总局统一安排，自然人税收管理系统（个税部分）将于2019年2月23日（周六）20:00至2月25日（周一）08:00进行系统检查维护，2月25日（周一）08:00系统恢复使用。维护期间自然人税收管理系统网页端、手机端和扣缴客户端，房产交易个人业务，电子税务局个人业务以及7*24小时自助办税终端对外个人业务暂停办理。请广大扣缴义务人和纳税人提前安排业务办理事宜，由此给您带来的不便，敬请谅解！

国家税务总局上海市税务局

2019年2月21日

根据企业所得税法及实施条例有关规定，按照《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》（财税〔2015〕141号）、《关于转发〈财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知〉的通知》（沪财税〔2016〕32号）有关要求，现将上海市2018年度第二批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单有关事项公告如下：

　　一、2018年度第二批符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单

　　1．上海东海慈慧公益基金会

　　2．上海奥奇科技发展基金会

　　3．上海世久非物质文化遗产保护基金会

　　4．上海适达公益基金会

　　5．上海市长宁区华阳社区基金会

　　6．上海铭深公益基金会

　　7．上海爱与承慈善基金会

　　8．上海中欧国际工商学院教育发展基金会

　　9．上海市自然而然中医药发展基金会

　　10．上海虎行公益基金会

　　11．上海市韩束公益基金会

　　12．上海健康医学院教育发展基金会

　　13．上海中华职业教育温暖工程基金会

　　14．上海新泰高新技术研究与发展基金会

　　15．上海市自然与健康基金会

　　16．上海富国环保公益基金会

　　17．上海战略新兴产业发展基金会

　　18．上海市防癌抗癌事业发展基金会

　　19．上海市嘉定区教育奖励基金会

　　20．上海市华东师范大学教育发展基金会

　　21．上海工商界爱国建设特种基金会

　　22．上海阎宝航社会公益基金会

　　23．上海叔同深渊科学技术发展基金会

　　24．上海裕乾公益基金会

　　25．上海周桐宇公益基金会

　　26．上海游族公益基金会

　　27．上海慈光皮肤健康基金会

　　28．上海公安金盾基金会

　　29．上海视觉艺术学院教育发展基金会

　　30．上海复大公益基金会

　　31．上海蓝海公益基金会

　　32．上海焕皋公益基金会

　　33．上海心手相牵社区公益基金会

　　34．上海同济高廷耀环保科技发展基金会

　　35．上海依视路视力健康基金会

　　36．上海巴斯德健康研究基金会

　　37．上海交响乐团文化发展基金会

　　38．上海天鹭金盾基金会

　　39．上海电机学院教育发展基金会

　　40．上海木兰教育基金会

　　41．上海文学发展基金会

　　42．上海同一苍穹下公益基金会

　　43．上海市建国社会公益基金会

　　44．上海谢晋电影艺术基金会

　　45．上海宜安梦公益基金会

　　46．上海四明医学发展基金会

　　47．上海夏征农民族文化教育发展基金会

　　48．上海市黄浦区教育基金会

　　49．上海同济大学教育发展基金会

　　50．上海市金山区教育发展基金会

　　51．上海正享公益基金会

　　52．上海市九段沙湿地自然保护基金会

　　53．上海东方证券心得益彰公益基金会

　　二、纳税人2018年度通过第二批公益性社会团体发生的符合条件的公益捐赠支出，可向主管税务机关申报税前扣除。

　　特此公告。

上海市财政局

国家税务总局上海市税务局

上海市民政局

2019年1月8日

各有关金融企业（机构），各区财政局，市财政监督局：

　　为了做好金融企业的财务决算和财务快报工作，及时掌握我市金融企业的财务状况、经营成果及资产质量等基础情况，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》(国务院令第287号)、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《金融企业绩效评价办法》（财金〔2016〕35号）、《财政部关于印发2018年度金融企业财务决算报表［银行类］的通知》（财金〔2018〕158号）、《财政部关于印发2018年度金融企业财务决算报表［证券类］的通知》（财金〔2018〕 159号）、《财政部关于印发2018年度金融企业财务决算报表［保险类］的通知》（财金〔2018〕160号）及《财政部关于印发2018年度金融企业财务决算报表［担保类］的通知》（财金〔2018〕161号）、《财政部关于修订金融企业财务快报有关填报事项的通知》（财金〔2018〕164号）等有关规定，现将我市地方金融企业编制2018年度财务决算报表和财务快报的有关事项通知如下，请按照执行。

　　一、年度财务决算报表的有关要求

　　（一）报表的构成和适用范围

　　1．银行类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、地方金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的银行类金融企业填报。信托公司除填报以上报表外，还需填报信托业务资产负债表和信托业务利润表。

　　2．证券类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、地方金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的证券类金融企业填报。

　　3．保险类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值准备明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产表、地方金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的保险类金融企业填报。

　　4．担保类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、所有者权益变动表、资产减值准备明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、地方金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等18部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的担保类金融企业填报。

　　（二）金融企业（机构）编报要求

　　1．本套财务决算报表是我市地方金融企业（以下简称“金融企业”）向主管财政部门报送2018年财务决算报表的统一格式。各金融企业应在全面做好资金清理、财产盘点、核对账务及正确结转损益等年终决算的基础上，按照2018年12月31日会计决算结果及相关资料为基本依据进行填报，保证数据的真实、完整和合法。

　　2．金融企业向财政部门报送（国有）资本保值增值情况表，其中国有绝对控股和国有相对控股金融企业按照国家所有者权益填报国有资本保值增值率，其他金融企业比照相关规定填报归属母公司所有者权益的资本保值增值率（按软件要求）。

　　3．金融企业向财政部门及时报送绩效评价的基础数据资料以及对基础数据进行调整的说明材料。金融企业应当提供真实、全面的绩效评价基础数据资料，金融企业主要负责人、总会计师或主管财务会计工作的负责人应当对提供的年度财务会计报告和相关评价基础资料的真实性、完整性负责。

　　4．各金融企业（包括未执行《企业会计准则》的融资租赁公司、证券投资基金管理公司、保险资产管理公司、担保类金融企业等）由于会计核算差异和自身经营业务特点等原因，有关交易事项在相应类别报表的填报项目中没有列示或在编制说明中没有反映的，应按照有关财务规章、会计制度的规定以及财务会计核算的一般原则，进行分析后归并在相关科目或项目中填报，并在财务报表附注中说明。

　　5．金融企业应全级次填报财务决算报表，报表数据原则上均应经过审计。金融企业所属银行类、证券类、保险类、担保类金融子公司还需分别编制银行类、证券类、保险类、担保类报表。

　　6．各金融企业应根据相应类别报表和配套年度报表软件，将相关报表数据进行录入。

　　7．银行类金融企业在境内外设立的子公司，按本套报表的统一格式填报；在境内外设立一级分行（分公司），除不需填报“现金流量表”、“所有者权益变动表”、“（国有）资本保值增值情况表”、“绩效评价报表”，以及“资产质量情况表”的部分指标外，其他报表均按照统一格式填报；总行（总公司）负责统一填报一套合并报表。

　　8．保险类金融企业在境内外设立的子公司,按本套报表的统一格式填报；在境内外设立的一级分公司，除不需填报“现金流量表”、“所有者权益变动表”、“（国有）资本保值增值情况表”和“绩效评价报表”，以及“资产质量情况表”的部分指标外，其他报表均按照统一格式填报；总公司负责统一填报一套合并报表。

　　（三）财政部门有关要求

　　1．各主管财政部门应扎实细致做好金融企业财务决算工作，积极会同有关部门，摸清各区金融企业的基本情况，并按规定的格式、体例和要求及时报送我局（金融处）。

　　2．各主管财政部门需填报汇总范围企业户数变动分析表，在进行户数核对时，应根据软件中提供的标识分析填列变动原因。

　　3．各主管财政部门应按要求认真撰写财务分析报告，主要分析、本地区金融企业的基本情况、财务状况、存在问题、政策建议及审核情况说明。财政部门应将银行类、证券类、保险类和担保类报表数据汇总后撰写一套财务分析报告。

　　（四）报送要求

　　各金融企业应根据主管财政部门的要求，将有关报表材料，报送主管财政机关（联系地址、电话见“上海财政网”）。

　　各主管财政部门按要求汇总的2018年金融企业财务决算报表，请于2019年4月3日前，报送市财政局（金融处）。报送2018年金融企业决算资料应正式行文，并按文件、汇总的财务决算报表（以“万元”为金额单位，保留两位小数打印）、财务分析报告的顺序装订。所有汇总和全部基层企业分户电子数据、财务分析报告等文字材料的电子文档请同时报送。

　　（五）金融企业财务报表验审

　　各主管财政部门要认真、及时完成2018年度我市金融企业财务决算报表和财务快报的填报、汇总、分析等工作，并携带决算报送资料按时参加集中验审（具体通知另行印发）。

　　二、季度财务快报的有关要求

　　（一）各主管财政部门应扎实细致做好金融企业财务快报工作，积极会同有关部门，摸清各区金融企业的基本情况，并按规定的格式、体例和要求及时报送我局。

　　（二）金融企业应严格按照编报说明的要求填报，并按照规定的适用类型填报金融企业绩效评价基础数据表和财务快报补充表。

　　（三）编制合并财务报表的金融企业，均需以合并口径填报。金融企业应全级次填报财务快报。金融企业在境内设立取得金融许可证的金融子公司和母公司应分别填报，母公司统一编制合并报表。

　　（四）各主管财政部门应于第一、二、三季度后10日内向市财政局（金融处）报送快报。（国有）资本保值增值情况表，银行类、证券类、保险类和其他类金融企业绩效评价基础数据表应与第四季度其他快报报表一并于年度结束后15日内报送。报送各季度报表时，遇节假日顺延。

　　三、综合考核

　　我局将对各财政主管部门2018年度金融企业财务决算报表以及金融企业财务快报工作开展情况进行综合考核，评选出年度金融企业财务报表工作先进单位予以表彰。

　　四、报表格式和软件下载

　　市财政局不再统一印制地方金融类企业2018年度财务决算报表和财务快报（报表格式详见软件）。财务决算报表编制说明、财务分析报告格式见“上海财政网”。各相关单位可登录“上海财政网”（主页—政务大厅—下载中心）下载软件及相关内容，并按软件要求编报2018年度金融企业财务决算报表。

　　市财政局金融处联系电话：54679568—18062

　　市财政局金融处地址：徐汇区肇嘉浜路800号1806室

　　软件联系电话：54679568—13123

　　上海财政网地址：http://www.czj.sh.gov.cn

上海市财政局

2019年2月12日

各区人民政府，市政府各委、办、局：

　　现将《上海市车船税实施规定》印发给你们，请认真按照执行。

上海市人民政府

2019年1月19日

上海市车船税实施规定

　　根据《中华人民共和国车船税法》和《中华人民共和国车船税法实施条例》，结合本市实际，制定本实施规定。

　　一、凡在本市范围内属于《中华人民共和国车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称“车船”)，其所有人或管理人为车船税纳税人都应当按照规定缴纳车船税。

　　二、本市车船的适用税额，依照本实施规定所附的《上海市车船税税额表》执行。

　　三、本市对经车船营运主管部门批准用于本市范围内公共交通线路营运的车船，以及农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车，暂免征收车船税。

　　主管税务机关负责对符合前款规定条件的车船办理免税手续。

　　四、办理税务登记的纳税人，其车船税由主管税务机关负责征收管理。其他纳税人，由车船登记地或纳税人所在地税务机关负责征收管理。扣缴义务人代收代缴车船税的，由其主管税务机关负责征收管理。

　　五、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。纳税人应当在年度终了前，缴清当年度应纳的车船税。但有下列情形的，分别按照以下申报纳税期限缴纳：

　　(一)机动车辆在投保“交强险”时尚未缴纳当年度车船税的，在投保的同时，向保险机构缴纳。

　　(二)新购置的船舶，在取得船舶登记证书的当月缴纳。其他应税船舶，在办理船舶年度检验之前缴纳。

　　(三)转籍、转让、报废车船尚未缴纳当年度车船税的，在办理相关手续之前缴纳。

　　本市车船登记管理部门、船舶检验机构和车船税扣缴义务人的行业主管部门应当与税务部门建立车船信息共享机制，协助做好车船税的征收管理工作。

　　本实施规定自2019年1月1日起执行。《上海市人民政府印发关于本市贯彻〈中华人民共和国车船税法〉若干意见的通知》(沪府发〔2011〕95号)同时废止。

各区人民政府，市政府各委、办、局：

　　根据《中华人民共和国房产税暂行条例》等的规定，自2019年1月1日起，本市按照房产余值计算缴纳房产税的纳税人，房产原值减除比例调整为百分之三十。

上海市人民政府

2019年1月19日

各区财政局、各区人力资源社会保障局：

　　根据全国会计专业技术资格考试领导小组办公室《关于2019年度全国会计专业技术中高级资格考试考务日程安排及有关事项的通知》（会考〔2018〕9号）的要求，现将本市2019年度会计专业技术中高级资格考试的有关事项通知如下：

　　一、报名条件

　　（一）报名参加考试的人员，应具备下列基本条件：

　　1．坚持原则，具备良好的职业道德品质；

　　2．认真执行《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度，以及有关财经法律、法规、规章制度，无严重违反财经纪律的行为；

　　3．履行岗位职责，热爱本职工作；

　　4．具有本市户籍或持有《上海市居住证》（在有效期内）或近2年内在本市累计缴纳社会保险满12个月（计算时间为2017年3月至2019年2月）。

　　（二）报名参加会计专业技术中级资格考试的人员，除应具备前述基本条件外，还应具备下列条件之一：

　　1．取得大学专科学历，从事会计工作满5年；

　　2．取得大学本科学历，从事会计工作满4年；

　　3．取得双学士学位或研究生班毕业，从事会计工作满2年；

　　4．取得硕士学位，从事会计工作满1年；

　　5．取得博士学位。

　　（三）对通过全国统一考试，取得经济、统计、审计专业技术中级资格，并具备前述基本条件的人员，可报名参加会计专业技术中级资格考试。

　　（四）报名参加会计专业技术高级资格考试的人员，除应具备前述基本条件外，还应具备下列条件之一：

　　1．获得博士学位，并取得会计师资格或相关专业中级资格后，从事会计工作满2年（即2017年12月31日前取得中级资格）；

　　2．获得硕士学位或研究生毕业，并取得会计师资格或相关专业中级资格后，从事会计工作满3年（即2016年12月31日前取得中级资格）；

　　3．大学本科毕业，取得会计师资格或相关专业中级资格后，从事会计工作满5年（即2014年12月31日前取得中级资格）或在大中型企业的财务会计岗位上担任负责人（正、副科级以上）职务满2年，并取得会计师资格或相关专业中级资格后，从事会计工作满4年（即2015年12月31日前取得中级资格）；

　　4．大学专科毕业，累计从事财务会计工作15年以上或大学专科毕业后从事财务会计工作11年以上，并取得会计师资格或相关专业中级资格后，从事会计工作满5年（即2014年12月31日前取得中级资格）。

　　本通知所称“学历”或“学位”，是指经国家教育行政部门认可的学历（学位）；“相关专业中级资格”，是指经济师、统计师、审计师；“有关会计工作年限”，是指报考人员取得规定学历前后从事会计工作时间的总和，其截止日期为2019年12月31日。在校生利用业余时间勤工俭学不视为正式从事会计工作，相应时间不应计入会计工作年限。报考人员在本市会计人员信息系统中的相关信息（包括历年会计人员继续教育信息），是判断其会计工作年限的参考依据。

　　（五）根据财政部、人事部《关于修订印发〈会计专业技术资格考试暂行规定〉及其实施办法的通知》（财会〔2000〕11号）的有关规定，对符合报名条件的香港、澳门、台湾地区居民，均可报名参加相应级别的会计专业技术资格考试。港澳台居民报名参加会计专业技术资格考试，应具备相应级别报名条件，具有中华人民共和国教育行政主管部门认可的学历或学位证书、从事会计工作年限证明、居民身份证明（香港、澳门、台湾居民应提交本人有效身份证明）等证明材料。

　　二、考试科目

　　（一）中级资格考试科目为《中级会计实务》、《财务管理》和《经济法》，全部实行无纸化考试。参加中级资格考试的人员，应在连续两个考试年度内通过全部科目的考试，方可获得中级资格证书。

　　（二）高级资格考试科目为《高级会计实务》，全部实行无纸化考试。

　　三、时间安排

　　（一）第一阶段报名时间：2019年3月11日10：00开始至3月15日24：00结束；第二阶段报名时间：2019年3月25日10：00开始至3月31日24：00结束。

　　（二）准考证打印时间：2019年8月28日10：00至9月3日24：00时限内登录上海财政网下载打印准考证。未在上述时限内打印准考证的，视作放弃考试。

　　（三）考试时间：中级资格考试于2019年9月7日—8日举行。各科目具体考试时间如下：

高级资格《高级会计实务》科目考试日期为9月8日（星期日），考试时间为8:30-12:00。

　　四、考试大纲和考试用书

　　2019年度全国会计专业技术资格考试使用全国会计专业技术资格考试领导小组办公室制定的中、高级考试大纲。报考人员报名时，可根据提示，自愿订购考试大纲和考试用书。

　　五、报名费用

　　（一）根据本市物价管理部门的规定，报考中级资格的人员每人应交报名费10元、每科应交考务费40元。报名费、考务费均应在报名时通过网上银行支付系统一次付清。

　　（二）报考高级资格的人员，免交报名费和考务费。

　　六、证书领取

　　参加中级资格考试并成绩合格的人员，经审核符合报名条件的，可领取中级资格考试合格证书，具体事宜另行公告。

　　参加高级会计资格考试并达到国家合格标准的人员，可在“全国会计资格评价网”自行下载打印考试合格成绩单，3年内参加高级会计师资格评审有效。

　　七、其他事项

　　（一）为加强会计职业道德教育及会计诚信体系建设，本市继续实行“报名承诺、考后审核”制。报考人员应认真对照报名条件签署承诺书，对提交信息不实、伪造报名资料等以不正当手段获取考试资格或不符合报名条件的，以及考试期间违纪违规的，将按照《专业技术人员资格考试违纪违规行为处理规定》（人社部令第31号）和《上海市公共信用信息归集和使用管理办法》的规定，给予取消考试成绩、记入考试诚信档案库、向社会公布、将失信情况记入上海市公共信用信息服务平台等严肃处理，由此造成的一切后果责任自负。

　　（二）为严肃考试纪律，全国会计考办和本市会计考试管理机构将于考试结束后，采用技术手段并组织专家进行雷同答卷的甄别和判定。对认定为雷同答卷的，按规定给予成绩无效处理，涉及违纪作弊的按相关规定追加处理。

　　（三）报考人员可拨打以下咨询电话或各区咨询服务点电话咨询。也可关注“上海会计之窗”微信公众号，及时获得相关考试信息。

　　咨询电话：63770882、63188029、63188356、63188335

　　咨询时间：工作日上午9:00—11:00，下午13:00—17:00

上海市财政局

上海市人力资源和社会保障局

2019年1月24日

各区人民政府，市政府各委、办、局：

　　现将《上海市城镇土地使用税实施规定》印发给你们，请认真按照执行。

上海市人民政府

2019年1月19日

上海市城镇土地使用税实施规定

　　第一条 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》，结合本市实际，制定本规定。

　　第二条 本市下列区域内使用土地的单位和个人，应当缴纳城镇土地使用税：

　　（一）外环线以内的区域；

　　（二）长宁区、徐汇区和普陀区在外环线以外的区域；

　　（三）外环线以外区政府街道办事处管理的区域、建制镇政府所在区域和经市政府批准征收城镇土地使用税的工业园区等其他区域。

　　前款第三项规定的建制镇政府所在区域的具体范围，由区政府征求市税务局意见后确定。

　　免征、减征城镇土地使用税的，按照国家有关规定执行。

　　第三条 本市城镇土地使用税根据下列不同区域，分为五个纳税等级：

　　（一）内环线以内区域：一至三级；

　　（二）内环线以外、外环线以内区域：二至四级；

　　（三）外环线以外区域：三至五级。

　　各纳税等级区域的具体范围，由市税务局确定并公布。

　　第四条 各纳税等级区域的税额标准如下：

　　一级区域，每平方米年税额15元；

　　二级区域，每平方米年税额10元；

　　三级区域，每平方米年税额6元；

　　四级区域，每平方米年税额3元；

　　五级区域，每平方米年税额1.5元。

　　第五条 纳税人实际占有土地的使用权属于专有的，计税土地面积以房地产权证上记载的土地面积为准；无房地产权证或者房地产权证上未记载土地面积的，以建设用地批准文件记载的土地面积为准。

　　无法按照前款规定确定计税土地面积的，以实际测量的土地面积计税。

　　第六条 纳税人实际占有土地的使用权属于共有的，以所在宗（丘）地面积为计税依据。

　　房地产登记中已对宗（丘）地面积按照房屋建筑面积进行分摊的，计税土地面积以房地产权证上记载的分摊土地面积为准。

　　未经房地产登记或者房地产登记中未对宗（丘）地面积按照房屋建筑面积进行分摊的，计税土地面积依如下公式计算：计税土地面积＝纳税人的房屋建筑面积÷宗（丘）地内所有房屋的总建筑面积×宗（丘）地面积。

　　前款规定的宗（丘）地面积、纳税人的房屋建筑面积、宗（丘）地内所有房屋的总建筑面积，以房地产权证、建设用地批准文件以及其他房地产登记资料为准。宗（丘）地内有专有土地的，确定宗（丘）地面积时，应当扣除该专有土地的面积。

　　未经房地产登记或者房地产登记中未对宗（丘）地面积按照房屋建筑面积进行分摊，且无法按照本条第三款、第四款的规定确定计税土地面积的，以实际测量的土地面积计税。

　　第七条 城镇土地使用税征收管理中以实际测量的土地面积计税的，计税土地面积以所在区的房屋、土地管理部门测量并确认的土地面积为准。

　　第八条 城镇土地使用税按年计算，实行按月、季度或者半年分期缴纳。具体缴纳期限，由市税务局确定。

　　第九条 办理税务登记的纳税人，其城镇土地使用税由主管税务机关负责征收管理；其他纳税人的城镇土地使用税，由土地所在区的税务机关负责征收管理。

　　第十条 市房屋、土地管理部门应当协助做好城镇土地使用税的征收管理工作，并向市税务局提供相关的房屋土地权属资料。

　　第十一条 自2019纳税年度起，本市城镇土地使用税的征收管理，按照《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》和本规定执行。《上海市人民政府关于印发〈上海市城镇土地使用税实施规定〉的通知》（沪府发〔2015〕45号）同时废止。

各主管局、控股(集团)公司，各区财政局：

　　为贯彻落实国务院向全国人大常委会报告国有资产管理情况制度，更好地发挥企业财务信息在国家宏观经济管理和国有企业改革发展中的基础性作用，全面掌握2018年度本市国有企业和城镇集体企业财务运行状况，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业财务通则》《企业会计准则》等有关法规制度，以及《财政部关于做好2018年度国有企业财务会计决算报告工作的通知》(财资[2018]104号)规定，现将编报本市2018年度国有企业财务会计决算报告工作的有关事宜通知如下：

　　一、本套报表为企业向财政部门报送的年度财务会计决算统一格式，适用于境内、境外所有国有及国有控股企业和城镇集体企业(不含一级金融企业)，其他企业的年度财务会计决算可参照使用本套报表格式。

　　二、本套报表由报表封面、主表、补充指标表和中央企业国有资本收益情况表组成，其中报表封面、主表适用于所有企业(单位)填报；补充指标表中的“汇编范围企业户数情况表”(财企补01表)由市财政局汇审后统一向财政部填报，“国有企业办社会机构情况表”(财企补02表)由所有企业(单位)填报，“上市公司国有股情况表”(财企补03表)由国有控股上市(含境内、境外上市)公司填报，“国有企业带息负债情况表”(财企补04表)由所有企业(单位)填报，“中央企业国有资本经营决算支出表”(财企补05表)由2018年收到中央国有资本经营预算资金的中央一级企业填报，“国有企业境外投资情况表”(财企补06表)由境外子企业分户填报，“国有企业主要分析指标表”(财企补07表)由计算机自动生成，“国有企业股权结构及分布情况表”(财企补08表)由所有企业(单位)填报，“中央企业国有资本收益(应交利润)情况表” (国资收益01表)以及“中央企业国有资本收益(国有股股利、股息)情况表” (国资收益02表)由2019年纳入中央国有资本经营预算实施范围的中央企业(一级企业)填报。

　　三、本套报表系单户与汇总(合并)统一格式。基本填报单位为具备法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的企业(单位)。汇总(合并)单位应将纳入汇总(合并)报表范围的企业实行全级次上报。

　　四、国有及国有控股企业和城镇集体企业要以真实的交易事项、完整的账簿记录为依据，在全面做好清查资产、核实债务和权益、正确结转损益及依法进行年终审计等工作基础上，依据现行的会计法等法规制度，编制《2018年度企业财务会计决算报告》，并按规定认真组织好录入、审核、汇总(合并)等工作，确保数据的真实性和完整性。

　　五、编报单位应严格按照有关准则制度编制企业年度财务会计报告，企业集团母公司除编制本级会计报表外，还应当编制集团公司的合并财务报表。合并财务报表的编制原则、范围及方法，参照财政部相关规定执行。

　　(一)企业集团公司所属财务公司、保险公司、证券公司、担保公司在编报金融企业会计决算报表之外，还要转换为企业财务会计决算报表，纳入集团公司的合并财务会计决算报表范围。

　　(二)企业集团公司所属控股的境外企业，应按照本套报表格式报送企业集团境内外合并财务会计决算报表。境外国有企业在规定的时间内，应按要求单独编报境外企业财务会计决算报表。根据财政部相关规定将外币折算为人民币进行分户填报和录入。

　　六、厂办大集体的决算由主办国有企业负责上报。中央下放的煤炭、有色、军工等企业批准并资助新办的，及本市国有企业批准并资助新办的集体所有制的厂办大集体企业，均由主管财政机关负责组织填报、汇总和审核，在软件中的集体企业决算任务中填报。

　　七、各区财政局、各主管局、控股(集团)公司和决算上报企业，要认真执行有关法规制度，按照本通知规定的编制基础、编制依据、编制原则和编制方法，落实填报工作任务，明确分工，精心组织，严格审核汇总(合并)。

　　(一)基层填报单位

　　1. 基层填报单位在编制2018年度财务会计决算报告的同时，应按“上海财政”网站下载的报表软件要求，将会计报表数据录入软件，并认真审核，确保数据真实完整，勾稽关系合理准确。为便于区财政部门和企业主管部门联系报表负责人，本市在软件内增设：报表填报联系人手机和e-mail地址，提请企业进行报备。

　　2. 基层填报单位应将2018年度财务会计决算报告电子数据报送主管部门和区财政，经区财政部门审查，存在内容错漏、勾稽关系不正确等情况的，将予以退回，企业自行改正后重新上报。具体上报时间在不影响上报市级财政规定的会审时间内由主管部门和区财政确定。

　　(二)各区财政部门

　　1. 各区财政局应将所属国有及国有控股企业、城镇集体企业(包括国有、集体控股的金融、事业、基建、境外、外商投资企业)报送的报表数据加以汇总，于2019年3月28日至3月29日间，报送市财政局。上报内容包括：(1)2018年度汇总的企业财务会计决算报告及编制说明，按决算报表主辅表的顺序加具封面、装订成册并加盖本单位公章；(2)汇总的全部基层企业分户电子数据、汇总的财务会计决算报告编制说明电子文档；(3)对本地区年度财务会计决算工作组织情况的总结和本区国有及国有控股企业审计报告的总体审核意见。

　　财政部门在审核企业决算报表过程中发现错误，不得擅自修改，应由企业自行修改。

　　2. 市财政局在验审、汇总区财政上报的企业财务会计决算报表过程中，发现错漏的，将通过各区财政退回企业修改，区财政审核无误后重新上报。

　　3. 各区财政局、控股(集团)公司在年度财务会计决算报表编制工作完成后，应进一步加强决算数据的分析工作，按照本通知规定的格式和内容，撰写《财务情况说明书》，对本年度的生产经营、经济效益、重大事项、存在问题、风险管控等情况及相关建议进行全面、深入的分析总结。决算报告数据分析纸质材料及电子文档随年报一并报送。

　　八、市财政局不再统一印制地方企业2018年度财务会计决算报表。相关软件可登录“上海财政”网站，在“政务大厅—下载中心”下载。

　　市财政局企业处联系电话：54679568—13133

　　市财政局企业处地址：徐汇区肇嘉浜路800号1311A室

　　软件联系电话：54679568—13095、13123

　　上海财政网地址：http://www.czj.sh.gov.cn

上海市财政局

2019年1月18日

国家税务总局上海市各区税务局、第三税务分局：

　　为进一步提升境外旅客购物离境退税服务的便利度，现决定在本市部分退税商店试点开展离境退税便利服务试点工作。有关事项明确如下：

　　一、试点服务方式

　　对符合条件的境外旅客在试点退税商店购物的，在获取《离境退税申请单》后，可先行领取相当于退税物品实退增值税款等额的人民币现金。旅客离境时，按现行相关规定先向海关办理退税物品验核，再到离境口岸隔离区退税代理机构办理退税相关确认手续。

　　二、试点退税商店

　　第一批试点退税商店为：上海新丸百货有限公司、芮欧百货（上海）有限公司、上海奥特莱斯品牌直销广场有限公司。

　　三、试点适用条件

　　除须符合现行离境退税相关规定外，还应同时满足以下条件：

　　（一）境外旅客承诺于购物开单后17天（含）内，由本人随身携带或随行托运所购退税物品，自本市口岸离境。

　　（二）同一境外旅客同一日向同一试点退税商店申请办理试点服务的退税物品金额不得超过3万元（含），且本人持有可操作预授权担保的信用卡。

　　本通知自2019年1月28日起实施。其他未尽事宜，按《财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告》（中华人民共和国财政部公告2015年第3号）、《国家税务总局关于发布〈境外旅客购物离境退税管理办法(试行)〉的公告》（国家税务总局公告2015年第41号）和《上海市国家税务局关于重新发布境外旅客购物离境退税有关事项的公告》（上海市国家税务局公告2015年第9号）等规定执行。

　　特此通知。

国家税务总局上海市税务局

2019年1月25日

尊敬的扣缴义务人和纳税人：

　　为持续做好个人所得税改革工作，让广大纳税人及时享受个人所得税改革红利，现将个人所得税专项附加扣除信息填报工作通告如下。

　　个人可通过自然人税收管理系统app端或web端填报符合规定的个人所得税专项附加扣除信息。填报前须完成用户账号注册，app端、web端账号为通用账号，只需注册一端即可，若已有用户账号请忽略注册步骤，直接登录填报即可。个人所得税app端软件可通过访问web端页面进行扫描下载安装，苹果手机用户可通过苹果app store下载安装，安卓手机用户可通过正规软件应用市场下载安装；web端访问地址为：https://its.tax.sh.gov.cn/;专项附加扣除信息填报方法详见附件。

　　为保证个人所得税纳税人和扣缴义务人能在2月首个征期顺利办理预扣预缴税款和专项附加扣除业务，建议纳税人通过以上方法于2019年1月22日前抓紧完成专项附加扣除信息填报；扣缴义务人于1月25日前下载专项附加扣除信息。

　　特此通告。

国家税务总局上海市税务局

2019年1月22日

国家税务总局上海市各区税务局，国家税务总局上海市税务局各税务分局、市局机关各处室（局）、信息中心：

　　根据《国家税务总局关于2019年开展“便民办税春风行动”的意见》（税总发〔2019〕19号，以下简称《意见》）的工作部署，为进一步落实党中央、国务院关于深化“放管服”改革、优化营商环境的要求，持续打造税务系统优质服务品牌，不断提升纳税人和缴费人的满意度和获得感，现将市局制定的《关于本市开展2019年“便民办税春风行动”的实施意见》印发给你们，请各单位、各部门结合工作实际遵照执行。

　　特此通知。

国家税务总局上海市税务局

2019年3月18日

根据企业所得税法及实施条例有关规定，按照《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》（财税〔2015〕141号）、《关于转发〈财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知〉的通知》（沪财税〔2016〕32号）有关要求，现将上海市2018年度第三批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单有关事项公告如下：

　　一、2018年度第三批符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单

　　1．上海何梅公益基金会

　　2．上海中泽慈善基金会

　　3．上海民盟同舟公益基金会

　　4．上海工程技术大学教育发展基金会

　　5．上海慈梦公益基金会

　　6．上海启明星公益基金会

　　7．上海同心源文化发展基金会

　　8．上海华萌教育发展基金会

　　9．上海紫江公益基金会

　　10．上海众爱公益基金会

　　11．上海市普陀区教育奖励基金会

　　12．上海新东苑公益基金会

　　13．上海阳光公益基金会

　　14．上海汇智经济学与管理学发展基金会

　　15．上海荣昶公益基金会

　　16．上海对外经贸大学教育发展基金会

　　17．上海外国语大学教育发展基金会

　　18．上海杉树公益基金会

　　19．上海华东理工大学教育发展基金会

　　20．上海联和新泰战略研究与发展基金会

　　21．上海淑德公益基金会

　　22．上海小金牛公益基金会

　　23．上海韩天衡文化艺术基金会

　　24．上海市青少年发展基金会

　　25．上海市徐汇区教育基金会

　　26．上海万宇慈善基金会

　　27．上海大丰公益基金会

　　28．上海市见义勇为基金会

　　29．上海科博达公益基金会

　　30．上海彤程公益基金会

　　31．上海广播电视台艺术人文发展基金会

　　32．上海吴孟超医学科技基金会

　　33．上海至美公益基金会

　　34．上海科技发展基金会

　　35．复旦管理学奖励基金会

　　36．上海卓越脑科学发展基金会

　　37．上海宝龙文化发展基金会

　　38．上海市残疾人福利基金会

　　39．上海市浦东新区青少年发展基金会

　　40．上海尚笙湾公益基金会

　　41．上海科技大学教育发展基金会

　　42．上海仲弘公益基金会

　　43．上海北纬三十一度文化艺术基金会

　　44．上海汽车工业教育基金会

　　45．上海金山卫镇社区发展公益基金会

　　46．上海万里社区基金会

　　47．上海中医药大学教育发展基金会

　　48．上海长风社区基金会

　　49．上海嘉定工业区社区公益基金会

　　50．上海富邦华一公益基金会

　　51．上海市杨浦区延吉社区公益基金会

　　52．上海长兴社区发展基金会

　　53．上海长寿社区基金会

　　54．上海真如社区基金会

　　55．上海文化发展基金会

　　56．上海社会科学院智库建设基金会

　　57．上海复星公益基金会

　　58．上海应用技术大学教育发展基金会

　　59．上海民生艺术基金会

　　60．上海市促进科技成果转化基金会

　　61．上海市长宁区教育基金会

　　62．上海青创大学生创业服务基金会

　　63．上海建桥学院教育发展基金会

　　64．上海电力学院教育发展基金会

　　65．上海兴伟学院教育发展基金会

　　66．上海复旦大学教育发展基金会

　　67．上海广慈转化医学研究发展基金会

　　68．上海理工大学教育发展基金会

　　69．上海曙光中医药研究发展基金会

　　70．上海市志愿者协会

　　71．上海市闵行区光彩事业促进会

　　72．上海市光彩事业促进会

　　73．上海市浦东新区光彩事业促进会

　　74．上海市奉贤区教育基金会

　　75．上海市东方红公益基金会

　　76．上海江川社区发展基金会

　　77．上海市静安区教育基金会

　　78．上海东华大学教育发展基金会

　　79．上海虎行公益基金会

　　80．上海华杰仁爱基金会

　　81．上海随手公益基金会

　　82．上海汇添富公益基金会

　　83．上海大千挚爱公益基金会

　　84．上海汉庭社会公益基金会

　　85．上海兴华教育扶贫基金会

　　86．上海市中小学幼儿教师奖励基金会

　　87．上海雨萌公益基金会

　　88．上海陈佩秋公益基金会

　　89．上海力国公益基金会

　　90．上海十方文教基金会

　　91．上海临港公益基金会

　　92．上海新奥光明公益基金会

　　93．上海市慈航公益基金会

　　二、纳税人2018年度通过第三批公益性社会团体发生的符合条件的公益捐赠支出，可向主管税务机关申报税前扣除。

　　特此公告。

上海市财政局

国家税务总局上海市税务局

上海市民政局

2019年3月14日

各有关金融企业（机构），各区财政局，市财政监督局：

　　为了做好金融企业的财务决算和财务快报工作，及时掌握我市金融企业的财务状况、经营成果及资产质量等基础情况，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》(国务院令第287号)、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《金融企业绩效评价办法》（财金〔2016〕35号）、《财政部关于印发2018年度金融企业财务决算报表［银行类］的通知》（财金〔2018〕158号）、《财政部关于印发2018年度金融企业财务决算报表［证券类］的通知》（财金〔2018〕159号）、《财政部关于印发2018年度金融企业财务决算报表［保险类］的通知》（财金〔2018〕160号）及《财政部关于印发2018年度金融企业财务决算报表［担保类］的通知》（财金〔2018〕161号）、《财政部关于修订金融企业财务快报有关填报事项的通知》（财金〔2018〕164号）等有关规定，现将我市地方金融企业编制2018年度财务决算报表和财务快报的有关事项通知如下，请按照执行。

　　一、年度财务决算报表的有关要求

　　（一）报表的构成和适用范围

　　1．银行类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、地方金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的银行类金融企业填报。信托公司除填报以上报表外，还需填报信托业务资产负债表和信托业务利润表。

　　2．证券类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、地方金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的证券类金融企业填报。

　　3．保险类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值准备明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产表、地方金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的保险类金融企业填报。

　　4．担保类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、所有者权益变动表、资产减值准备明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、地方金融企业国有股东信息统计表、（国有）资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等18部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的担保类金融企业填报。

　　（二）金融企业（机构）编报要求

　　1．本套财务决算报表是我市地方金融企业（以下简称“金融企业”）向主管财政部门报送2018年财务决算报表的统一格式。各金融企业应在全面做好资金清理、财产盘点、核对账务及正确结转损益等年终决算的基础上，按照2018年12月31日会计决算结果及相关资料为基本依据进行填报，保证数据的真实、完整和合法。

　　2．金融企业向财政部门报送（国有）资本保值增值情况表，其中国有绝对控股和国有相对控股金融企业按照国家所有者权益填报国有资本保值增值率，其他金融企业比照相关规定填报归属母公司所有者权益的资本保值增值率（按软件要求）。

　　3．金融企业向财政部门及时报送绩效评价的基础数据资料以及对基础数据进行调整的说明材料。金融企业应当提供真实、全面的绩效评价基础数据资料，金融企业主要负责人、总会计师或主管财务会计工作的负责人应当对提供的年度财务会计报告和相关评价基础资料的真实性、完整性负责。

　　4．各金融企业（包括未执行《企业会计准则》的融资租赁公司、证券投资基金管理公司、保险资产管理公司、担保类金融企业等）由于会计核算差异和自身经营业务特点等原因，有关交易事项在相应类别报表的填报项目中没有列示或在编制说明中没有反映的，应按照有关财务规章、会计制度的规定以及财务会计核算的一般原则，进行分析后归并在相关科目或项目中填报，并在财务报表附注中说明。

　　5．金融企业应全级次填报财务决算报表，报表数据原则上均应经过审计。金融企业所属银行类、证券类、保险类、担保类金融子公司还需分别编制银行类、证券类、保险类、担保类报表。

　　6．各金融企业应根据相应类别报表和配套年度报表软件，将相关报表数据进行录入。

　　7．银行类金融企业在境内外设立的子公司，按本套报表的统一格式填报；在境内外设立一级分行（分公司），除不需填报“现金流量表”、“所有者权益变动表”、“（国有）资本保值增值情况表”、“绩效评价报表”，以及“资产质量情况表”的部分指标外，其他报表均按照统一格式填报；总行（总公司）负责统一填报一套合并报表。

　　8．保险类金融企业在境内外设立的子公司,按本套报表的统一格式填报；在境内外设立的一级分公司，除不需填报“现金流量表”、“所有者权益变动表”、“（国有）资本保值增值情况表”和“绩效评价报表”，以及“资产质量情况表”的部分指标外，其他报表均按照统一格式填报；总公司负责统一填报一套合并报表。

　　（三）财政部门有关要求

　　1．各主管财政部门应扎实细致做好金融企业财务决算工作，积极会同有关部门，摸清各区金融企业的基本情况，并按规定的格式、体例和要求及时报送我局（金融处）。

　　2．各主管财政部门需填报汇总范围企业户数变动分析表，在进行户数核对时，应根据软件中提供的标识分析填列变动原因。

　　3．各主管财政部门应按要求认真撰写财务分析报告，主要分析、本地区金融企业的基本情况、财务状况、存在问题、政策建议及审核情况说明。财政部门应将银行类、证券类、保险类和担保类报表数据汇总后撰写一套财务分析报告。

　　（四）报送要求

　　各金融企业应根据主管财政部门的要求，将有关报表材料，报送主管财政机关（联系地址、电话见“上海财政网”）。

　　各主管财政部门按要求汇总的2018年金融企业财务决算报表，请于2019年4月3日前，报送市财政局（金融处）。报送2018年金融企业决算资料应正式行文，并按文件、汇总的财务决算报表（以“万元”为金额单位，保留两位小数打印）、财务分析报告的顺序装订。所有汇总和全部基层企业分户电子数据、财务分析报告等文字材料的电子文档请同时报送。

　　（五）金融企业财务报表验审

　　各主管财政部门要认真、及时完成2018年度我市金融企业财务决算报表和财务快报的填报、汇总、分析等工作，并携带决算报送资料按时参加集中验审（具体通知另行印发）。

　　二、季度财务快报的有关要求

　　（一）各主管财政部门应扎实细致做好金融企业财务快报工作，积极会同有关部门，摸清各区金融企业的基本情况，并按规定的格式、体例和要求及时报送我局。

　　（二）金融企业应严格按照编报说明的要求填报，并按照规定的适用类型填报金融企业绩效评价基础数据表和财务快报补充表。

　　（三）编制合并财务报表的金融企业，均需以合并口径填报。金融企业应全级次填报财务快报。金融企业在境内设立取得金融许可证的金融子公司和母公司应分别填报，母公司统一编制合并报表。

　　（四）各主管财政部门应于第一、二、三季度后10日内向市财政局（金融处）报送快报。（国有）资本保值增值情况表，银行类、证券类、保险类和其他类金融企业绩效评价基础数据表应与第四季度其他快报报表一并于年度结束后15日内报送。报送各季度报表时，遇节假日顺延。

　　三、综合考核

　　我局将对各财政主管部门2018年度金融企业财务决算报表以及金融企业财务快报工作开展情况进行综合考核，评选出年度金融企业财务报表工作先进单位予以表彰。

　　四、报表格式和软件下载

　　市财政局不再统一印制地方金融类企业2018年度财务决算报表和财务快报（报表格式详见软件）。财务决算报表编制说明、财务分析报告格式见“上海财政网”。各相关单位可登录“上海财政网”（主页—政务大厅—下载中心）下载软件及相关内容，并按软件要求编报2018年度金融企业财务决算报表。

　　市财政局金融处联系电话：54679568—18062

　　市财政局金融处地址：徐汇区肇嘉浜路800号1806室

　　软件联系电话：54679568—13123

　　上海财政网地址：http://www.czj.sh.gov.cn

上海市财政局

2019年02月12日

国家税务总局上海市各区税务局、国家税务总局上海市税务局第三税务分局：

　　根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕79号)的规定，现将本市2018年度企业所得税汇算清缴有关工作通知如下：

　　一、汇算清缴对象

　　2018年度内在本市从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在2018年度中间终止经营活动的居民企业所得税纳税人(以下简称“纳税人”)，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按规定进行企业所得税汇算清缴。对于外省市总机构在沪二级分支机构，应按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)规定参加企业所得税汇算清缴。

　　二、汇算清缴时间

　　各征收管理局应在2019年5月底之前完成受理纳税人2018年度企业所得税纳税申报，并结清企业所得税税款。

　　三、汇算清缴工作内容和要求

　　(一)准备阶段

　　2018年12月，国家税务总局发布了《关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)〉部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2018年第57号)。同时，为进一步优化营商环境，国家税务总局还发布了《关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)，明确了简化小型微利企业年度纳税申报的相关措施。各征收管理局要高度重视年度纳税申报表修订内容的贯彻实施工作，充分认识减轻小型微利企业纳税申报负担的重要意义，统筹安排对内、对外培训和宣传工作，把学习、消化、运用新纳税申报表作为当前一项重要工作抓好抓实。同时，应充分做好其他各项前期准备工作，完成企业所得税纳税人相关基础信息的维护，并及时告知纳税人汇算清缴各类相关事项，以确保2018年度企业所得税汇算清缴工作有序、稳步开展。

　　1.机制保障

　　为提高汇算清缴工作质量，各级税务机关要加强组织领导，成立市局、区(分)局汇算清缴工作小组，工作小组成员应包含企业所得税、纳税服务、征管科技、数据风险、信息技术等部门相关人员，共同制定切实可行的工作方案和工作计划，各司其责、统筹部署汇算清缴工作。各征收管理局要建立汇算清缴信息定期报送制度，编制《2018年度汇算清缴工作情况交流》以交流汇算清缴各阶段工作信息。

　　建立信息反馈机制，发挥市局工作交流互动平台信息共享作用，各征收管理局应指定专人负责收集汇算清缴工作中遇到的问题并及时上传互动平台，由市局统一反馈和答复，确保汇算清缴工作有序开展。其中，企业所得税汇算清缴业务问题由市局企业所得税处联系解决，电子申报问题由市局信息中心联系解决，金税三期系统问题由市局金税三期运维项目组联系总局项目组解决。

　　各征收管理局应于2019年3月8日之前将区(分)局汇算清缴工作小组的组成人员名单和市局工作交流互动平台专责人员名单上报市局。

　　2.培训辅导

　　各征收管理局要加强内部学习，全面准确掌握企业所得税法规，特别是修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》。在汇算清缴开始之前和汇算清缴期间，要采取积极有效措施，大力组织对企业所得税管理部门、办税服务厅、12366纳税服务热线、税源管理和检查评估部门等人员培训，重点把握纳税申报表的修订内容、填报要求、政策口径、逻辑关系、信息化管理等内容，保证修订后的企业所得税纳税申报表落实到位。

　　要充分利用办税服务厅、12366纳税服务热线、税务网站专栏、微信微博等多种渠道广泛宣传汇算清缴范围、时间要求、报送资料、纳税申报系统操作及其他应注意事项，使纳税人尽早了解企业所得税政策、明晰汇算清缴权利和义务、熟悉汇算清缴操作流程；同时，也要针对有需求的纳税人开展分类、分级的专题辅导工作；健全企业所得税政策快速沟通和解决机制，做好汇算清缴日常咨询、申报提醒、风险提示工作，解决好汇算清缴个性化问题，帮助纳税人自核自缴，促进纳税人提高税法遵从度。

　　3.相关事项

　　(1)汇算清缴软件下载和填报

　　纳税人可以通过网上电子申报企业端软件(eTax SH3)或者从上海税务网站(网址：www.tax.sh.gov.cn)的“税收宣传/税收专题/征管服务类/居民企业所得税汇算清缴专栏”或者“纳税服务/下载中心/软件下载”栏目内下载“上海市企业所得税汇算清缴申报软件”，按照企业所得税法及其实施条例以及有关规定，如实、正确填写和报送《企业所得税年度纳税申报表》以及财务会计报表等各类报表，并对纳税申报的真实性、准确性负法律责任。

　　(2)企业所得税优惠政策事项办理

　　根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，企业应当按照国家税务总局公告2018年第23号的规定归集和留存相关资料备查。

　　享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业，应当在完成年度汇算清缴后，通过电子税务局按照提示提交相应的电子资料。

　　享受研究开发费用加计扣除优惠事项的企业，参照市局发布的优化版研发支出辅助账、研发支出辅助账汇总表样式，按照《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定归集和留存相关资料备查。纳税人可以从上海税务网站(网址：www.tax.sh.gov.cn)的“税收宣传/税收专题/税收优惠类/企业研发费加计扣除专栏”或者“纳税服务/下载中心/表格下载”栏目内下载。

　　(3)资产损失申报

　　根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)的规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

　　企业应当完整保存资产损失相关资料，并保证资料的真实性、合法性。

　　(二)申报阶段

　　1.相关资料

　　各征收管理局要积极利用信息手段及时监控纳税人汇算清缴申报情况，在纳税人完成申报后，应督促纳税人及时报送下列相关纳税申报资料，并出具相应的申报受理凭证：

　　(1)企业所得税年度纳税申报表。查账征收企业报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》(国家税务总局公告2018年第57号修订版本)并在封面上盖章、签字、装订成册；核定征收企业报送《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类，2018年版)》加盖纳税人公章并由法定代表人签字；外省市总机构在沪二级分支机构报送《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)》并加盖纳税人公章。

　　(2)年度财务会计报告。若经中介机构审计的，还需提供相应的审计报告。若委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

　　纳税人使用CA认证且采用网上电子申报方式进行汇算清缴申报的，上述第(1)、(2)项资料的纸质材料无需报送，由纳税人留存备查。

　　(3)项目部实际缴纳企业所得税相关凭证(复印件)。若纳税人为本市跨地区经营汇总纳税的建筑企业总机构，且由其直接管理的跨地区经营项目部在项目所在地按项目实际经营收入的0.2%预缴企业所得税的，在完成企业所得税年度纳税申报的同时应报送该项目部实际缴纳企业所得税相关凭证(复印件)，预缴申报阶段已报送的，年度纳税申报阶段无需重复报送。

　　(4)《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(复印件)。若纳税人为外省市总机构在沪二级分支机构，应报送经总机构所在地主管税务机关受理盖章的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(复印件)。

　　(5)企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表。若纳税人发生的企业重组业务适用特殊性税务处理的，应在该重组业务完成当年，报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》和申报资料(详见国家税务总局公告2015年第48号附件1、附件2)。

　　(6)居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理申报表。若纳税人发生的资产(股权)划转适用特殊性税务处理的，应报送《居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理申报表》和相关资料(详见国家税务总局公告2015年第40号附件)。

　　(7)非货币性资产投资递延纳税调整明细表。若纳税人发生以非货币性资产对外投资且选择按照国家税务总局公告2015年第33号第一条规定进行税务处理的，应在非货币性资产转让所得递延确认期间每年的企业所得税汇算清缴时，报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》(详见国家税务总局公告2015年第33号附件)。

　　2.更正申报

　　今年，市局将继续推进企业所得税税收政策风险提示服务工作。各征收管理局在掌握企业所得税税收政策风险提示服务指标要求的基础上，对于纳税人收到的疑点信息，应及时做好宣传、辅导，并提醒纳税人提交相应的情况说明或更正申报。

　　在汇算清缴期间，各征收管理局还应利用信息化手段，认真做好纳税人汇算清缴年度申报数据、填报项目、附报资料的完整性和逻辑性的审核，发现纳税人填报项目不完整的、填报错误或者有疑点的，应及时告知纳税人进行更正申报。

　　3.其他事项

　　(1)落实税收优惠政策

　　各征收管理局应切实关注企业所得税各项优惠政策落实情况，尤其要在落实小型微利企业优惠和研发费用加计扣除优惠等企业所得税优惠政策上狠下功夫。对于科技型中小企业，各征收管理局应当利用信息手段加强提示与辅导，持续推进优惠政策精准落地。各征收管理局要加强政策宣传培训力度，丰富培训手段，确保纳税人应知尽知、应享尽享。

　　(2)核定征收企业管理

　　按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕30号)的相关规定，对符合查账征收条件的纳税人要及时调整征收方式，实行查账征收。因此，对于符合查账征收条件的纳税人，应在当年企业所得税汇算清缴之前及时调整征收方式，实行查账征收。

　　(3)延期申报

　　若纳税人因不可抗力，无法在申报期内办理年度纳税申报或备齐年度纳税申报资料的，各征收管理局应督促纳税人按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定办理延期纳税申报。

　　(4)汇算清缴申报率

　　各征收管理局应及时梳理2018年度应参加汇算清缴的纳税人范围，为了确保本市企业所得税汇算清缴申报率，对应申报而未申报的纳税人，要认真调查核实，及时采取措施，杜绝汇算清缴的盲区或漏报户。

　　(三)结清税款阶段

　　各征收管理局对纳税人申报年度的预缴税款少于或超过全年应缴税款的，应在规定期限内完成补、退税手续。对于本市跨地区经营的总机构及其所属本市分支机构、外省市在沪分支机构应按照57号公告的有关规定计算并结清本年应补(退)的所得税额。

　　对于纳税人不按规定期限办理申报、拒不申报，不按规定期限结清税款的，应依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。

　　纳税人如有特殊困难，无法在汇算清缴期间补缴税款的，各征收管理局可按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，予以办理延期缴纳税款手续。

　　为深化税务系统“放管服”改革、优化本市税收营商环境，市局将进一步简化优化汇算清缴退税办理流程。同时，各征收管理局应向符合条件的纳税人积极推广以电子退税方式办理企业所得税汇算清缴退税事宜。

　　(四)数据汇总阶段

　　各征收管理局应组织人员做好汇算清缴数据的审核、汇总、分析工作。在数据汇总过程中，对数据反映出的纳税人相关信息不全或错误的情况，做好纳税人信息的完善工作，保证汇算清缴数据的准确性；要结合本地区行业特点、税源结构，逐步建立健全企业所得税政策效应评价机制，提高企业所得税汇算清缴数据的应用；通过数据分析，进一步反映企业所得税管理不足之处，提出有效的改进措施，共同提高企业所得税征管水平。

　　(五)总结分析阶段

　　汇算清缴工作结束后，各征收管理局应认真开展汇算清缴年度总结，撰写企业所得税汇算清缴专项工作总结报告，并在6月20日前上报市局。总结报告的内容包括：

　　1.汇算清缴工作的基本情况，主要包括汇算清缴工作的主要做法，汇算清缴户数、企业所得税数据总体情况；

　　2.企业所得税税源结构的分布情况，主要从企业的经济类型、国民经济行业的角度分析企业所得税收入的分布情况，着重分析本地区的重点税源；

　　3.企业所得税收入增减变化及原因，主要从企业经营情况、企业所得税政策执行、享受企业优惠政策等原因分析企业所得税收入增减变化以及趋势分析；

　　4.企业所得税政策和征管制度贯彻落实中存在的问题和改进建议，主要是本年度企业所得税各类政策、各项征收管理规定的执行情况分析以及执行过程中存在的问题，并针对问题提出改进建议；

　　5.需要说明的其他事项。

　　各征收管理局在做好企业所得税汇算清缴总结的同时，还应对2018年度研发费用加计扣除优惠政策的执行情况进行专题分析，并对享受加计扣除前10名的企业，针对技术研发取得的成效(如形成的技术成果相应的绩效等)进行逐户分析。

　　(六)汇算清缴后续管理阶段

　　各征收管理局应当在汇算清缴申报期结束后,结合税收征管数据、历年汇算清缴数据、财务会计数据、第三方涉税信息等，依托信息化手段和专家团队管理，重点对实际享受企业所得税优惠政策的企业、存在跨年度涉税事项的企业进行相关数据分析，对于重大事项、高风险事项和重点行业建立跟踪管理和动态监控制度，着力构建企业所得税后续管理的长效机制，进一步提升税法遵从度，不断提高企业所得税的征管质量和效率。

　　四、相关工作考核

　　市局将对各征收管理局汇算清缴工作情况进行绩效考核，主要包括汇算清缴申报面、企业所得税汇算清缴税款补退情况、汇算清缴数据差错率、汇算清缴数据分析和工作总结等。

　　特此通知。

国家税务总局上海市税务局

2019年3月8日

为贯彻落实《中华人民共和国车辆购置税法》，现就设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关政策公告如下：

　　一、设有固定装置的非运输专用作业车辆，是指采用焊接、铆接或者螺栓连接等方式固定安装专用设备或者器具，不以载运人员或者货物为主要目的，在设计和制造上用于专项作业的车辆。

　　二、免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆，通过发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》(以下简称《目录》)实施管理。有关列入《目录》车辆的技术要求、《目录》的编列与管理等事项，由税务总局会同工业和信息化部另行规定。

　　三、列入《目录》的设有固定装置的非运输专用作业车辆，车辆生产企业、进口车辆经销商或个人(以下简称“申请人”)在上传《机动车整车出厂合格证》或进口机动车《车辆电子信息单》(以下简称车辆电子信息)时，将“是否列入《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》”字段标注“是”(即免税标识)。工业和信息化部对申请人上传的车辆电子信息中的免税标识进行审核，并将通过审核的信息传送给税务总局。税务机关依据工业和信息化部审核后的免税标识以及办理车辆购置税纳税申报需要提供的其他资料，为纳税人办理车辆购置税免税手续。

　　四、申请人应当保证车辆电子信息与车辆产品相一致，对因提供虚假信息等造成车辆购置税税款流失的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则予以处理。

　　五、从事《目录》管理、免税标识审核和办理免税手续的工作人员履行职责时，存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的，按照《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国监察法》等国家有关规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

　　六、本公告自2021年1月1日起施行。

财政部

税务总局

工业和信息化部

2020年7月1日

国家税务总局上海市各区税务局、国家税务总局上海市税务局各税务分局、各稽查局、市局机关各处室（局）：

　　为进一步促进严格规范公正文明执法，优化税务执法方式，根据《国家税务总局关于印发<优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案>的通知》（税总发〔2019〕31号），结合本市税务系统工作实际，现将《上海市税务系统优化税务执法方式全面推行“三项制度”工作实施方案》印发给你们，请按照执行。

　　特此通知。

国家税务总局上海市税务局

2019年5月31日

上海市税务系统优化税务执法方式全面推行“三项制度”工作实施方案

　　为进一步促进严格规范公正文明执法，优化税务执法方式，做好本市税务系统行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度（以下统称“三项制度”）全面推行工作，根据《国家税务总局关于印发<优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案>的通知》（税总发〔2019〕31号），结合本市税务工作实际和前期试点情况，制定本实施方案。

　　一、重要意义

　　全面推行“三项制度”，是党中央、国务院确定的一项重点改革任务，是贯彻落实税务总局和市委、市政府推进依法行政、建设法治政府的重要举措。行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核是税务行政执法的基础性工作，建立健全“三项制度”对促进税务机关严格规范公正文明执法、严格履行法定职责、维护行政相对人的合法权益具有重要意义，有助于进一步推进本市税收执法领域“放管服”改革、优化税收营商环境，为提升税收治理能力和加快实现税收现代化提供有力的法治保障。

　　二、总体目标

　　立足全市税收工作实际，着眼服务税收征管一线，逐步实现“三项制度”在本市税务系统全面推行，在税务执法过程中全面落实，税收执法行为得到有效规范。税务执法信息公示制度机制不断健全，执法行为过程信息全程记载，重大执法决定法制审核全面覆盖，实现执法信息公开透明、执法全过程可回溯管理、执法决定合法有效，行政自由裁量权得到有效约束，税务执法能力和水平大幅提升，税务执法社会满意度显著提高。

　　三、推行原则

　　（一）依法规范。严格按照税收法律法规和业务规范履行法定职责，规范执法流程，明确岗位责任，确保税收法律法规规章得到严格执行，行政自由裁量权得到有效约束，保障纳税人和缴费人的合法权益，防止税收执法不作为、乱作为。

　　（二）统筹规划。统筹推进“三项制度”的制度建设，形成一个“实施方案”、三个“实施办法”、N个“操作指引”的“1+3+N”制度体系，确保实施办法和相关配套制度在全市层面统一规范实施，加强部门间资源整合、信息共享，做到各项制度与其他业务规范有机衔接，防止各行其是、重复建设。

　　（三）循序渐进。按照税务总局“三项制度”推进工作部署，制定推进时间表，在前期试点成熟的工作基础上，突出重点，循序推进，确保“三项制度”推行工作起步顺畅、逐步深化、全面覆盖。

　　（四）职责清晰。“三项制度”是一项基础性、系统性工作，市局责任部门、配合部门、全市各实施单位要按照税务总局的推进部署和市局任务分工，明确各自职责，落实本部门职责范围内的分工内容，把“三项制度”工作抓具体、抓落地。市局责任部门、配合部门要加强对各实施单位的业务指导，左右协同，上下努力，共同形成顺利推进“三项制度”的合力。

　　四、领导分工

　　（一）组织领导。在市局党委领导下，市局全面依法行政领导小组加强对“三项制度”推行工作的统筹领导，领导小组组长是第一责任人。市局全面依法行政领导小组研究审定实施方案和配套制度，统筹部署任务推进，及时研究解决工作中的重大问题，确保实施有方案、部署有要求、推进有标准、任务有落实、工作有考核、组织有保障。

　　市局全面依法行政领导小组办公室承担“三项制度”推行过程中的制度起草、沟通协调、跟踪指导、督促落实等日常工作。领导小组办公室下设“三项制度”工作项目小组，小组成员包括市局相关处室（局）和基层税务局的业务骨干以及部分税务公职律师，项目小组重点解决推行过程中遇到的阶段性问题。

　　（二）工作分工。市局制定实施方案、实施办法和配套制度，法规处承担总牵头职责；市局相关处室（局）根据任务分工，按照“谁主管、谁负责”的原则，积极部署推进本部门职责范围内的工作任务和举措办法，加强对各实施单位的业务指导和工作对接；市局相关处室（局）、各区税务局、税务分局、稽查局是“三项制度”的实施单位，按照市局“三项制度”实施办法和配套制度的要求，组织具体落实工作，进行阶段评估并提出调整完善建议；“三项制度”工作项目小组负责起草相关配套制度、编撰培训教材、开展系列培训等，集中攻关、解决、协调推行过程中遇到的问题。各实施单位对照市局任务分工表，结合本单位实际，细化分解各项任务到具体部门，确保职责明确，分工到位。

　　五、主要任务

　　（一）建立行政执法公示制度

　　行政执法公示是通过一定载体和方式，在行政执法事前、事中和事后环节，依法主动向行政相对人或者社会公众公开相关行政执法信息，自觉接受监督的活动。行政执法公示是保障行政相对人和社会公众知情权、参与权、表达权、监督权的重要措施。

　　1.明确公示内容。行政执法公示信息包括事前公示、事中公示和事后公示事项。事前公示要结合政府信息公开、权力和责任清单公布、“双随机一公开”等工作，公开税收执法主体、权力和责任清单、税收法律法规、办事流程、行政许可事项目录、法律救济和监督方式等信息；事中公示包括主动出示税收执法证件、执法文书等，履行告知义务，明示窗口工作人员信息，提供非即办执法事项办理进度查询，依法公开听证过程等；事后公示包括向社会主动公开非正常户认定、欠税公告、税收减免、纳税信用等级评定等执法信息，公示税务行政许可决定、行政处罚决定信息等。

　　2.完善公示渠道。税务总局建立全国统一执法公示平台后，各相关实施单位按照行政执法公示配套实施办法及其事项清单，依托执法公示平台，做好行政执法信息的对外公示。在此之前，各实施单位通过网站行政执法公示专栏、办税服务厅、服务窗口等对外公开公示事项清单内的执法信息。

　　3.加强公示管理。按照“谁执法、谁公示、谁负责”的原则，执法公示信息的产生部门为采集部门，负责采集公示信息并对其准确性、完整性和时效性负责。办公室等网站管理部门负责网站行政执法信息的发布工作，纳税服务部门负责在办税服务场所执法信息的发布工作。各实施单位要按照行政执法公示配套实施办法要求，完善公开信息审核、纠错和监督机制，保护纳税人个人隐私和商业秘密。

　　（二）建立执法全过程记录制度

　　执法全过程记录是运用文字、音像等记录方式，对税收执法行为进行记录并归档，实现全过程留痕和可回溯管理。执法全过程记录方式以文字记录为基本记录方式，以音像记录为补充，对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等重要过程进行记录，并全面系统归档保存。

　　1.规范文字记录。税收执法文书是全过程记录的基本形式。文字记录包括纸质和电子记录方式，应按照纳税服务、税收征管、税务稽查等业务规范执行，并按照金税三期要求的要素录入。纸质和电子执法文书应当合法规范、客观全面、及时准确。各实施单位应按照税务总局相关要求，严格统一使用税务执法规范用语和执法文书。

　　2.推行音像记录。各实施单位按照执法全过程记录配套实施办法及其清单事项，通过照相机、录音机、摄像机、执法记录仪、视频监控等记录设备对现场检查、调查取证、证据保全、听证、行政强制、送达等容易引发争议的税收执法过程和执法场所，根据实际情况进行音像记录。各实施单位按照实际需求对相关业务部门、税务所配置执法记录仪，制定妥善保管使用音像记录设备的内部制度，建立税务约谈（询问）室。

　　3.完善记录归档。各实施单位按照规定归档保存执法全过程记录资料。对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的记录资料，归档时要严格执行国家有关规定。市局统筹规划全过程记录音像记录存储平台，各实施单位通过音像记录存储平台，安全保存音视频记录。加强对执法全过程记录数据信息的统计分析，充分发挥其在案卷评查、执法监督、评议考核、争议处理等工作中的积极作用。

　　（三）建立重大执法决定法制审核制度

　　重大执法决定法制审核是确保行政执法机关作出的重大执法决定合法有效的关键环节。行政执法机关作出重大执法决定前，要严格进行法制审核，未经法制审核的，不得作出决定。税务稽查案件审理、重大税务案件审理属于法制审核，其审核范围、内容、程序等分别适用《税务稽查工作规程》《重大税务案件审理办法》《上海市重大税务案件审理办法》等有关规定。

　　1.落实审核主体。各实施单位法制部门牵头开展法制审核工作。法制审核主体由两部分构成，一是法制部门和审理部门，二是业务部门和税务所的法制审核岗位。各实施单位根据本单位执法实际，在法制部门、审理部门、业务部门及税务所设置法制审核岗，配备和充实政治素质高、业务能力强、具有法律知识背景的法制审核人员，确保法制审核人员原则上不少于本单位从事执法活动人员总数的5%。充分发挥调动税务公职律师和法律顾问在法制审核工作中的作用。

　　2.确定审核范围。重大执法决定法制审核事项实施清单管理。市局根据税务总局明确的基础清单，结合全市税务系统执法行为的类别、执法层级、涉案金额以及对行政相对人的影响等因素，制定重大执法决定法制审核“分级分类”事项清单。根据税务总局工作推进要求，对事项清单实行动态管理。各实施单位要按照市局的事项清单，并结合法制审核需求和征管实际，明确本单位法制部门、审理部门，以及业务部门、税务所法制审核岗位的审核范围。

　　3.明确审核内容。对重大执法决定法制审核事项，要重点审核：税务执法人员是否具备执法资格；是否属于本机关法定权限；适用依据是否准确；执法程序是否合法；执法文书是否规范；其他依法应当审核的内容。执法承办机构对送审材料的真实性、准确性、完整性及执法的事实证据、法律适用、程序的合法性负责；法制审核主体基于执法承办机构的法制审核提请文书及送审材料，对作出的审核意见负责。

　　4.严格审核程序。作出重大执法决定前，应当提请法制审核。提请审核时，应当根据执法事项提交法制审核申请文书、拟作出的执法决定、执法部门的处理意见及依据等。法制审核主体在期限内提出同意或者存在问题的审核意见。执法承办机构对法制审核主体提出不同意见的，按照配套实施办法的异议流程处理。

　　六、实施步骤

　　（一）方案制定阶段（2019年5月）。市局制定全面推行“三项制度”实施方案，明确市局各处室（局）责任分工，梳理与“三项制度”相关的业务事项，项目小组起草相关配套制度。

　　（二）部署准备阶段（2019年6月-7月）。市局制定各项制度的实施办法，研究出台相关配套制度，编制培训教材，制定培训工作方案，召开全面推行“三项制度”动员会，开展专题培训会议。各实施单位组织工作动员，梳理具体工作事项，配置法制审核岗位，摸底相关软硬件设备，建立行政执法公示专栏。

　　（三）启动实施阶段（2019年8月-10月）。各实施单位根据市局的实施办法，配置相关软硬件设备，结合本单位工作实际，突出重点，循序渐进，先易后难，逐步落实“三项制度”工作要求，不断巩固深化、扩大覆盖面。

　　（四）阶段评估阶段（2019年11月-12月）。市局密切跟踪“三项制度”推行工作，及时解决运行过程中的问题，适时召开工作交流会。各实施单位认真组织落实工作，向市局报送推行工作阶段性成果，提出“三项制度”运行过程中的问题，市局研究完善配套制度和工作流程。

　　（五）深化推行阶段（2020年1月起）。市局结合前期推行工作情况，完善“三项制度”配套制度，加快推动信息化。各实施单位全面深化落实“三项制度”的工作要求，确保2020年7月底起全面推行。

　　七、工作要求

　　（一）提高思想认识

　　充分认识“三项制度”试点工作的重要意义，切实增强使命感、责任感和紧迫感，坚持目标导向、问题导向、任务导向，切实加强组织领导，按照市局的实施方案，明确任务分工和时间节点，积极稳妥有序开展推行工作。

　　（二）强化推行保障

　　高度重视“三项制度”推行过程中的人员保障，优先配备具备法律背景的人员到法制审核岗位；加强对“三项制度”全面推行工作中的财力和设备保障，将执法装备配备、设备配置、设施建设和信息化建设所需经费纳入经费预算。

　　（三）加强统筹集成

　　狠抓统筹谋划、协同实施、系统集成，将“三项制度”纳入税收法治化建设全局中协调推进，与完善权力和责任清单、加快电子税务局建设、落实纳税服务规范、税收征管规范、税务稽查规范、强化法律顾问和公职律师使用、实行税收执法人员持证上岗和资格管理、基层政务公开标准化规范化试点等工作紧密结合，减少重复工作，减轻基层负担，提高工作质效。

　　（四）注重创新实效

　　紧密联系税收工作实际，针对税收执法的突出问题、薄弱环节，选好突破口、找准着力点，大胆创新实践，探索工作规律，注重总结提炼，形成制度机制。各实施单位应结合本单位实际，集中力量，重点攻关，取得突破，形成工作亮点和典型经验。

　　（五）做好宣传总结

　　认真落实“谁执法、谁普法”普法责任制的要求，加强对全面推行“三项制度”的宣传。要狠抓跟踪问效，将“三项制度”推行情况纳入税务绩效考核体系。市局机关各处室（局）要加强对本系统全面推行“三项制度”工作的业务指导，及时研究解决遇到的问题。对各实施单位的好经验好做法，要采取多种形式及时宣传推广。