根据《国务院办公厅关于2019年部分节假日安排的通知》（国办发明电[2018]15号）和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，现将2019年10月份的申报纳税期限顺延至10月24日。

　　特此通告。

国家税务总局广东省税务局

2019年9月25日

根据《国家税务总局关于发布[境外旅客购物离境退税管理办法（试行）]的公告》（国家税务总局公告2015年第41号）相关规定，经国家税务总局深圳市税务局会同深圳市财政局、深圳海关等相关单位联合评定，现确定中信银行股份有限公司深圳分行为蛇口邮轮母港境外旅客购物离境退税办理点的退税代理机构。

　　特此通告。

国家税务总局深圳市税务局

2019年9月27日

为进一步规范契税征收管理，根据《中华人民共和国契税暂行条例》《中华人民共和国契税暂行条例实施细则》等有关规定，现将我市契税纳税期限事项公告如下：

　　一、在我市行政区域内承受土地、房屋权属的单位和个人，应当向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，契税纳税期限为纳税人依法办理土地、房屋权属登记之前。

　　二、本公告自公布之日起施行。

　　特此公告。

广州市地方税务局

2017年9月18日

《广州市地方税务局关于契税纳税期限的公告》的解读

　　问：《广州市地方税务局关于契税纳税期限的公告》出台的背景？

　　答：《中华人民共和国契税暂行条例》规定：“纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款”，之前我市没有对契税纳税期限制定相应规范性文件。实际征管中，纳税人通常在土地、房屋权属发生转移向房地产管理部门办理登记手续前申报缴纳契税。为统一规范,营造公平、法治税收环境，我局在深入调研、广泛征求基层和纳税人意见基础上，按照省地税局的要求制发《广州市地方税务局关于契税纳税期限的公告》。

　　问：《广州市地方税务局关于契税纳税期限的公告》规定契税纳税期限为纳税人依法办理土地、房屋权属登记之前，具体指什么时间？

　　答：《广州市地方税务局关于契税纳税期限的公告》规定的土地、房屋权属转移前缴纳税款，是指在土地、房屋权属发生转移时，纳税人按照《中华人民共和国物权法》、《不动产登记暂行条例》及其实施细则等规定，向房地产管理部门办理权属转移登记手续之前。

　　问：《广州市地方税务局关于契税纳税期限的公告》什么时间施行？

　　答：《广州市地方税务局关于契税纳税期限的公告》自公布之日起施行。

　　问：这个公告的实施，对我市纳税人有何影响？

　　答：由于我市现行做法与《广州市地方税务局关于契税纳税期限的公告》规定一致，因此实际上这个公告出台对我市纳税人没有影响。

横琴新区社会事务局，各区（功能区）人力资源社会保障局（社会保障和公共事业局），保税区安全生产监督管理局，各区财政局（发展改革和财政金融局、财金事务局），国家税务总局各区税务局，市社会保险基金管理中心，各有关单位：

　　为进一步减轻用人单位失业保险缴费负担，根据《广东省人力资源和社会保障厅 广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于阶段性调整我省失业保险浮动费率实施办法的通知》（粤人社规[2019]28号）的规定，现将《珠海市阶段性调整失业保险浮动费率实施方案》印发给你们，请遵照执行。

珠海市阶段性调整失业保险浮动费率实施方案

　　为进一步减轻用人单位失业保险缴费负担，根据《广东省人力资源和社会保障厅 广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于阶段性调整我省失业保险浮动费率实施办法的通知》（粤人社规[2019]28号）精神，结合我市实际，制定本方案。

　　一、适用对象

　　失业保险浮动费率适用于在我市参加失业保险、正常缴费的用人单位。职工个人缴费部分不实行浮动。

　　二、浮动费率计算

　　实施阶段性调整失业保险浮动费率期限内，用人单位所执行的费率按照以下办法确定：

　　用人单位费率为缴费系数乘以基准费率之积，用人单位基准费率按照0.8%计算。

　　（一）第一档：用人单位前五年平均失业保险申领率小于或者等于统筹地区前五年平均失业保险申领率60%的，缴费系数按0.4计算，即费率为0.32%。

　　（二）第二档：用人单位前五年平均失业保险申领率大于统筹地区前五年平均失业保险申领率60%且小于或者等于140%的，缴费系数按0.6计算，即费率为0.48%。

　　用人单位在同一统筹地区按规定参加失业保险不满五年的，缴费系数按0.6计算，即费率为0.48%。

　　（三）第三档：用人单位前五年平均失业保险申领率大于统筹地区前五年平均失业保险申领率140%的，缴费系数按1计算，即费率为0.8%。

　　三、实施方式

　　实施浮动费率制度不受年度基金收支赤字的限制，取消浮动费率中止实施的条件。

　　阶段性调整失业保险浮动费率公示和核查方式按《关于实施失业保险浮动费率的通知》（珠人社[2017]329号）的规定实施。

　　四、实施时间

　　阶段性调整失业保险浮动费率实施时间自2019年10月1日起实施，有效期至2020年12月31日。国家和省对失业保险基准费率有调整的，从其规定。

　　五、工作要求

　　（一）各级人力资源社会保障、财政、税务部门要高度重视，加强部门间沟通协作，确保失业保险浮动费率实施办法调整工作顺利推进。

　　（二）市税务部门和市社会保险基金管理中心做好统一经办流程，整合信息系统等基础工作，执行过程中遇到问题，要及时向市人力资源和社会保障局、市财政局、国家税务总局珠海市税务局反映。

珠海市人力资源和社会保障局

珠海市财政局

国家税务总局珠海市税务局

2019年9月27日

根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布）有关规定，国家税务总局珠海市税务局对税收规范性文件进行了清理。现决定全文废止《珠海市地方税务局关于下放房产税和城镇土地使用税困难减免审批权限的公告》（珠海市地方税务局公告2014年第1号）。

　　特此公告。本公告自发布之日起施行。

国家税务总局珠海市税务局

2019年10月8日

为切实加强党对我市注册会计师行业和协会的全面领导，进一步促进行业健康有序规范发展，市人大常委会拟对《深圳经济特区注册会计师条例》进行修正。为做好该条例的修正工作，广泛听取社会各方面意见，现将《深圳经济特区注册会计师条例修正案(草案)》(征求意见稿)在“深圳人大网”、“深圳政府在线”和“深圳新闻网”全文公布，公开向社会征求意见。市人大常委会有关工作机构将认真研究吸收相关意见和建议。

　　社会各界人士可通过信件、电子邮件、电话、传真等方式将意见建议反馈至深圳市人大常委会计划预算委员会，或者登录“深圳人大网”留言发表意见。征求意见截止时间：2019年10月14日。邮寄地址：深圳市福田区市民中心A区市人大常委会计划预算委员会，邮编：518035，联系电话：88128295、83938500，传真：88101124，电子邮箱：hysw szrd.gov.cn。深圳人大网网址：www.szrd.gov.cn；深圳政府在线网址：www.sz.gov.cn；深圳新闻网网址：www.sznews.com。

　　特此公告。

　　附件：

　　1.《深圳经济特区注册会计师条例修正案(草案)》(征求意见稿)

　　2.《深圳经济特区注册会计师条例修正案(草案)对比表》(征求意见稿)

　　3.关于《深圳经济特区注册会计师条例修正案(草案)》(征求意见稿)的说明

深圳市人大常委会办公厅

2019年9月30日

　　相关附件：

　　1.《深圳经济特区注册会计师条例修正案（草案）》（征求意见稿）.doc

为进一步优化纳税服务，根据国家税务总局的工作部署，国家税务总局广东省税务局将于2019年10月25日0时至10月31日8时30分，进行增值税发票管理系统升级。期间，部分涉税业务将暂停办理。现将有关事项通告如下:

　　一、暂停办理业务的时间及范围

　　2019年10月24日20时起，全省各级税务机关办税服务厅(含进驻政务中心及其他部门的办税场所，下同)将暂停办理税务登记、发票管理、税控设备、纳税申报等部分业务（详见附件），2019年10月25日0时起，广东省电子税务局、自助办税终端将暂停上述服务，广东增值税发票选择确认平台将暂停使用。

　　二、升级期间可正常办理的业务

　　（一）除本通告暂停办理业务范围以外的涉税事项均可正常办理。

　　（二）纳税人增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的开具、作废不受影响。

　　三、恢复办理业务时间安排

　　自2019年10月31日8时30分起，全省各级税务机关办税服务厅，以及广东省电子税务局、自助办税终端恢复业务办理。广东增值税发票选择确认平台将升级启用为增值税发票综合服务平台。

　　四、业务办理提醒

　　（一）妥善安排业务办理时间。敬请纳税人避开暂停办理业务时段，提前或延后办理相关涉税事项，避免系统升级对办理涉税业务带来影响。

　　（二）提前登录税控开票系统。请纳税人结合生产经营需要，提前申领发票，并于2019年10月22日0时至2019年10月25日0时登录税控开票系统并保持互联网在线状态，确保在系统升级暂停办理业务期间能够正常开具发票。

　　（三）及时下载成品油库存。成品油经销企业应于2019年10月25日0时前在广东省增值税发票选择确认平台完成成品油购进数量的勾选确认，并在税控开票系统中下载成品油库存，成品油总机构完成向分公司调拨油品。

　　（四）积极了解系统资讯。请纳税人及时关注国家税务总局广东省税务局门户网站、广东税务微信公众号和各地办税服务厅通知通告，税务机关将通过以上渠道发布相关通告消息，陆续推送操作指引、常见问题答疑等辅导资料。

　　（五）错峰办理涉税事项。业务恢复办理初期，办税服务厅业务办理量在短时间内较为集中，可能出现涉税事项办理不畅、等候时间增长等情况，请纳税人合理安排办税时间。

　　（六）系统升级暂停办理业务期间，纳税人如有疑问，请咨询主管税务机关或拨打12366纳税服务热线。同时，请警惕来源不明的虚假信息，以免造成损失。

　　特此通告。

　　附件：暂停办理业务明细表

国家税务总局广东省税务局

2019年9月30日

根据国家税务总局统一部署，为优化增值税发票服务，提升纳税人体验感，国家税务总局深圳市税务局将对增值税发票管理系统进行升级。届时，纳税人涉及增值税发票相关联的业务将暂停办理。现将有关事项通告如下：

　　一、暂停办理业务的时间及范围

　　（一）暂停办理业务时间：2019年10月25日0时至2019年10月30日8时。

　　（二）暂停办理业务范围

　　1.税务登记类：纳税人开业登记（含跨区域报验）、基础信息变更、跨区域迁移、注销登记（含简易注销）。

　　2.发票管理类：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的核定、领用、冲红、代开（含通过电子税务局、微信、点下代开APP）、认证、勾选、退回、缴销、查验。

　　3.税控设备类：税控设备发行、变更、抄报税、清卡、解锁、注销。

　　4.申报征收类：增值税和消费税申报及申报更正，增值税申报比对，消费税申报比对，车辆购置税网上申报，出口退（免）税，成品油库存管理，因作废、冲红代开发票引起的误收税费退还申请。

　　届时深圳市各办税服务厅、办税窗口等办税场所，以及深圳市电子税务局（含微信端）、自助办税终端将停办以上业务事项。

　　二、停机期间可正常办理的业务

　　（一）纳税人端增值税专用发票、增值税普通发票、增值税普通发票（卷式）、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的开具、作废。

　　（二）不动产交易及个人出租房屋的代开发票业务。

　　（三）除本通告暂停办理业务范围以外的其他涉税事项。

　　三、恢复办理业务时间安排

　　2019年10月30日8时起，增值税发票系统2.0版正式上线运行，全市各办税服务厅、办税窗口等办税场所，以及深圳市电子税务局（含微信端）、自助办税终端等办税渠道恢复业务办理。

　　四、注意事项

　　（一）妥善安排办税时间。请广大纳税人妥善安排业务办理时间，避开暂停办理业务时段，提前或延后办理发票领用、代开增值税发票、出口退税申报等涉税事项，尽量避免因系统升级对办税业务带来的影响。

　　（二）保障生产经营用票需要。为确保增值税发票管理系统停止服务期间纳税人可通过离线方式开具增值税发票，请纳税人务必于2019年10月24日17时前做好以下工作：

　　1.结合正常生产经营需要，提前申领发票；

　　2.登录税控开票系统并保持互联网在线状态，确保系统自动完成离线开票时限和限额变更；

　　3.成品油经销企业必须下载成品油库存。

　　（三）积极参加业务培训。本次系统升级后，“深圳市增值税发票选择确认平台”将升级为“深圳市增值税发票综合服务平台”，相关功能、性能将有较大优化和提升。届时，主管税务机关将组织纳税人集中培训，帮助纳税人熟练掌握系统相关操作。请广大纳税人及时关注国家税务总局深圳市税务局门户网站、深圳市电子税务局、深圳税务微信公众号和各办税服务厅通知通告，税务机关将通过以上渠道发布相关通告消息，陆续推送操作指引、常见问题答疑等辅导资料。

　　（四）停机升级期间，请广大纳税人及时关注国家税务总局深圳市税务局门户网站、深圳市电子税务局、深圳税务微信公众号和各办税服务厅通知通告，切勿相信来源不明的各类虚假涉税信息，如有疑问，请拨打12366纳税服务热线或咨询主管税务机关。

　　（五）业务恢复办理初期，请广大纳税人合理安排时间，错峰办理涉税事项，避免出现拥堵、办理时间过长等情况。

　　特此通告。

国家税务总局深圳市税务局

2019年10月11日

为加强房产税和城镇土地使用税的征收管理，根据《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》《广东省房产税施行细则》以及《广东省城镇土地使用税实施细则》等有关规定，现将我市房产税、城镇土地使用税的纳税期限事项公告如下：

　　一、纳税人缴纳城镇土地使用税的纳税期限为税款所属期当年的10月1日至12月31日。

　　二、纳税人缴纳房产税（从值计征）的纳税期限为税款所属期当年的10月1日至12月31日；纳税人缴纳房产税（从租计征）的纳税期限为税款所属期当年的1月1日至次年的1月15日。

　　三、本公告自2019年8月1日起施行，有效期5年。《河源市地方税务局关于调整房产税和城镇土地使用税纳税期限的公告》（河源市地方税务局公告2017年第1号）同时废止。

　　特此公告。

国家税务总局河源市税务局

2019年7月1日

关于《国家税务总局河源市税务局关于房产税和城镇土地使用税纳税期限的公告》的解读

　　为便于纳税人和税务机关理解和执行，现对《国家税务总局河源市税务局关于房产税和城镇土地使用税纳税期限的公告》（以下简称《公告》）解读如下：

　　一、《公告》出台背景

　　为加强房产税和城镇土地使用税的征收管理，提高纳税服务质量，根据《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》《广东省房产税施行细则》以及《广东省城镇土地使用税实施细则》的有关规定，结合我市房产税、城镇土地使用税征收管理的实际情况，明确我市房产税、城镇土地使用税的纳税期限。

　　二、《公告》的主要内容

　　《公告》主要明确了纳税人缴纳房产税（从租计征）的纳税期限为税款所属期当年的1月1日至次年的1月15日。纳税人缴纳房产税（从值计征）、城镇土地使用税的纳税期限为税款所属期当年的10月1日至12月31日。

　　三、《公告》生效时间

　　本公告自2019年8月1日起执行，有效期5年。

为加强我市土地增值税清算管理，根据《国家税务总局建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知》（国税发[1996]48号）和《国家税务总局广东省税务局关于发布[国家税务总局广东省税务局土地增值税清算管理规程]的公告》（国家税务总局广东省税务局公告2019年第5号）相关规定，结合我市实际，制定了《国家税务总局惠州市税务局惠州市住房和城乡建设局关于发布惠州市2016-2018年土地增值税扣除项目金额标准的公告(征求意见稿)》,现向社会公开征求意见。

　　此次公开征求意见的时间为2019年10月18日至2019年10月22日。意见或建议请通过电话、信函等形式反馈至国家税务总局惠州市税务局。

　　联系电话：0752-2382684

国家税务总局惠州市税务局

2019年10月18日

　　附件：

　　1.国家税务总局惠州市税务局惠州市住房和城乡建设局关于发布惠州市2016-2018年土地增值税扣除项目金额标准的公告(征求意见稿)

　　2.惠州市2016-2018年土地增值税扣除项目金额标准

为进一步做好存量房市场调控工作，更好地保障纳税人的合法权益，根据实际工作需要，对《惠州市地方税务局关于存量房交易计税价格争议处理问题的公告》（惠州市地方税务局公告2011年第２号）进行修改，修订了《惠州市存量房交易计税价格争议处理办法》（征求意见稿），现向社会公开征求意见。

　　此次公开征求意见的时间为2019年10月18日至2019年10月22日。意见或建议请通过电话、信函等形式反馈至国家税务总局惠州市税务局。

　　联系电话：0752-2382684

国家税务总局惠州市税务局

2019年10月18日

　　附件：惠州市存量房交易计税价格争议处理办法（征求意见稿）

国家税务总局广州、各地级市、珠海市横琴新区税务局，局内各单位：

　　根据税务总局《2020年税务系统政务公开重点任务清单》(税总办发[2020]34号印发)，国家税务总局广东省税务局研究制定了《2020年广东省税务系统政务公开工作重点任务清单》(以下简称《任务清单》)，现印发给你们并提出以下要求，请抓好贯彻落实。

　　一、强化担当，进一步提高思想认识

　　政务公开是法治政府建设的一项重要制度，是深化“放管服”改革、优化营商环境、建设服务型政府的重要举措，对于促落实、促规范、促服务具有重要意义。全省各级税务机关要切实把思想和行动统一到习近平总书记关于政务公开的重要指示精神和党中央、国务院关于政务公开的决策部署上来，不断提升站位，切实增强做好政务公开工作的责任感和使命感。要从贯彻落实党的十九届四中全会精神、服务国家治理体系和治理能力现代化的高度来认识政务公开工作的重要性，把政务公开制度体系作为税收治理体系的重要组成部分，把政务公开能力作为税收治理能力的重要内容，自觉把政务公开要求贯穿于税收工作全过程，推动税收营商环境持续优化，服务“六稳”“六保”大局举措落实落细落到位，推动政务公开在统筹推进常态化疫情防控和服务经济社会发展中发挥更大作用。

　　二、夯实责任，进一步加强组织领导

　　全省各级税务机关要加强对政务公开工作的组织领导，明确工作职责，夯实工作责任。主要负责同志年内至少要听取一次政务公开工作汇报，研究推动有关工作;分管政务公开的负责同志要具体抓好政务公开工作重点任务落实;领导班子其他成员要抓好分管领域的政务公开。各级税务机关政务公开领导小组及其办公室要认真履职尽责，统筹推进各项工作有序开展、有效落地。

　　三、对标对表，确保完成各项重点任务

　　各市、县税务局要对照《任务清单》和省税务局安排，结合税收管理领域基层政务公开标准化规范化有关要求，明确各项重点任务的分管领导、责任部门、责任人、完成时限。要聚焦重点任务，狠抓工作落实，强化绩效考评和督查督办，层层压实责任，确保各项任务落细落实落地。省税务局将适时抽查落实情况并予以通报。

　　各地在落实《任务清单》过程中的做法以及遇到的重大问题，请及时报告省税务局办公室。

国家税务总局广东省税务局办公室

2020年9月3日

2020年广东省税务系统政务公开工作重点任务清单

　　一、紧扣依法治税推进用权公开

　　1.深化税务机关权责清单公开。省税务局及省以下具有执法主体资格且以自己名义对外执法的税务局、税务分局、税务所、税务局稽查局按照税务总局统一部署，编制权责清单并实行动态管理，根据法律法规规章修订废止、本机关行政权力调整和依法承担的公共服务职责的变化，及时更新完善并在“政府信息公开”栏目法定主动公开内容和行政执法信息公示平台公开。

　　完成时限：持续开展。

　　2.规范税务机构信息公开。全省各级税务机关要依法公开本机关工作职能、机构设置等信息。按税务总局和省税务局统一要求，组织编写机构职能目录并向社会公开。

　　完成时限：2020年12月底前。

　　3.健全重大税务行政决策公众参与机制。研究制定重大税务行政决策事项目录并公开，严格遵循听取意见、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定相结合的重大税务行政决策机制。抓紧构建基层行政决策公众参与机制，凡是与行政相对人生产经营密切相关的税务规范性文件，起草部门应当听取行政相对人代表和行业协会商会的意见;除依法需要保密的外，起草部门应当将规范性文件征求意见稿及其说明向社会公开征求意见，期限一般不少于30日。

　　完成时限：持续推进。

　　4.加强税务规范性文件公开管理。各级税务机关要系统梳理本机关制发的规范性文件，按照“放管服”改革要求及时立改废。组织汇编现行有效的税费政策文件，逐步建成税费政策库，通过税务网站集中统一对外公开并动态更新，提供在线便捷查阅、检索、下载等服务。

　　完成时限：2020年12月底前。

　　5.推进税收管理领域基层政务公开。各级税务机关要按照《国家税务总局办公厅关于印发[税收管理领域基层政务公开标准指引]的通知》(税总办发[2019]65号)要求，动态更新政务公开内容，积极配合各级政府完成基层政务公开事项标准目录编制工作，不断提升税收管理领域基层政务公开标准化规范化水平。

　　完成时限：持续推进。

　　二、紧扣“六稳”“六保”推进税费政策发布解读和辅导

　　6.加大减税降费政策解读力度。各级税务机关要进一步加强“六稳”“六保”税费优惠政策措施宣传解读，主要负责同志要带头主动发声，以权威信息加强舆论引导。动态更新支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引、支持脱贫攻坚税收优惠政策指引、促进创业就业税费优惠政策指引等。创意推出图解、漫画、短视频、电子书等政策解读产品，丰富解读形式，全面深入解读各项减税降费政策，确保各项纾困惠企政策直达基层、直接惠及市场主体。

　　完成时限：持续推进。

　　7.拓宽税费政策发布渠道。融合运用报刊、广播、电视、税务网站和新媒体、12366纳税服务平台以及办税服务厅等线上线下渠道，及时广泛对外公布税费政策。加强税务网站与各地政府网站、主流媒体和商业网站的链接，不断提升税费政策发布宣传的覆盖面。运用南方+“广东税务发布厅”、入驻优质第三方新媒体平台等传播影响力，积极扩大政策解读覆盖面。

　　完成时限：持续推进。

　　8.增强税费政策措施解读精准性。围绕税务总局党委提出的“优惠政策落实要给力、非接触式办税要添力、数据服务大局要加力、疫情防控工作要尽力”要求，对涉及纳税人缴费人切身利益的税费政策及贯彻落实文件，各级税务机关要从便于纳税人缴费人理解的角度加强解读，着重解读文件出台的背景、意义、重点内容、理解难点、具体操作办法、执行口径、必要举例说明和落实要求等。解读稿要与文件同步起草、同步审批、同步发布。

　　完成时限：持续推进。

　　9.提升基层税务人员税费政策辅导能力。省税务局要更加注重增强基层税务人员特别是12366纳税服务热线、办税服务厅、税务分局、税务所等一线工作人员政策解答、操作辅导的能力。制定税费政策及落实文件时，要同步加强“一竿子到底”培训辅导，并通过及时发布政策答问口径、更新12366知识库等方式，帮助一线工作人员提高政策理解、咨询辅导等能力，确保减税降费等各项政策措施在“最后一公里”落实中不遗漏、不走样。

　　完成时限：持续推进。

　　10.加强税费政策落实效果宣传。各级税务机关要充分发挥服务纳税人缴费人最直接的优势，通过企业享受政策红利的典型案例等，深入宣传阐释助力“六稳”“六保”工作的税费政策落实举措及效果，通过税收大数据全面展示经济社会发展的新特点、新亮点，主动加强舆论引导，及时回应社会关切，释放更多积极信号，有效提振市场信心。

　　完成时限：持续推进。

　　三、紧扣优化税收营商环境推进税费服务公开

　　11.深化“非接触式”办税缴费服务。各级税务机关要主动适应常态化疫情防控形势，进一步优化办税缴费流程，拓展网上办税缴费事项，创新“非接触式”办税缴费方式并动态公布事项清单。要主动以短信、微信、网站、新媒体等渠道让纳税人缴费人及时了解办税缴费新举措，引导纳税人缴费人“多走网路”“少走马路”，提升办税缴费效率。

　　完成时限：持续推进。

　　12.推进办税缴费便捷高效透明。各级税务机关要根据“放管服”改革进程，动态更新并公开办税缴费服务指南，推进透明化办税缴费。推行新办企业涉税事项集成办理，实现一套资料、一窗受理、一次提交、一次办结。

　　完成时限：持续推进。

　　13.加大办税缴费问需服务力度。按照税务总局工作部署，建立健全以纳税人办税缴费体验为导向的政务服务“好差评”评价体系，完善纳税人需求和满意度调查等制度。坚持服务导向，开展纳税人缴费人需求调查。充分运用12366纳税服务热线和网站、微信等线上平台，加强互动式办税缴费问题咨询解答，并收集纳税人缴费人关注热点，针对普遍性和共性问题统一制定发布答问口径，促进及时解决问题，有效回应关切。

　　完成时限：2020年10月底建成广东税务机关政务服务“好差评”评价体系，其他工作持续推进。

　　14.严格依法保护纳税人缴费人等行政相对人信息。各级税务机关要依据《税收征收管理法》及其实施细则规定，为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。严格依据《政府信息公开条例》办理涉及商业秘密、个人隐私的政府信息公开申请。

　　完成时限：持续推进。

　　四、紧扣执行《条例》推进政务公开制度化规范化

　　15.强化主动公开管理。各级税务机关要认真落实《政府信息公开条例》，正确执行关于主动公开的新规定，按照《国家税务总局关于进一步加强税务系统政府信息公开工作的通知》(税总发[2019]136号)和《国家税务总局广东省税务局机关政府信息公开工作管理办法》(粤税办发[2020]41号印发)的要求，建立健全政府信息公开协调机制、审查机制、发布机制、动态调整机制、定期评估审查机制，并按照公开权限做好相关文件等政府信息的审核发布工作。

　　完成时限：持续推进。

　　16.完善政府信息公开平台。各级税务机关要按照《国务院办公厅政府信息与政务公开办公室关于规范政府信息公开平台有关事项的通知》(国办公开办函〔2019〕61号)要求，建设完成并逐步完善税务网站政府信息公开平台，推动公开内容进一步聚焦重点政务信息，公开方式更加统一规范，确保法定主动公开内容全部公开到位并及时更新。

　　完成时限：2020年10月底前。

　　17.规范政府信息公开申请办理工作。认真执行税务总局《税务机关政府信息公开申请办理规范》，优化完善税务机关政府信息公开申请办理流程、文书适用、答复参考等工作规范，建立依申请公开典型案例库，全面提升政府信息公开申请办理工作质量。各级税务机关要切实增强服务意识，从严把握不予公开范围，对法定不予公开条款坚持最小化适用原则，依法保障公众合理信息需求。

　　完成时限：持续推进。

　　18.规范建议提案办理公开。各级税务机关要按照建议提案办理工作要求，坚持应公开尽公开的原则，利用税务网站等平台，主动公开税务机关牵头办理的涉及公众利益、社会关切及需要社会广泛知晓的人大建议和政协提案办理复文，及时回应社会关切。同时，还应当公开本单位办理人大代表建议和政协委员提案的总体工作情况。

　　完成时限：各级税务机关根据当地实际确定完成时限。

　　19.增强税务网站与新媒体政务公开功能。加强税务网站和新媒体内容建设，提升政务信息权威发布和在线服务水平。做好税务网站集约化建设工作，推进网站、新媒体、电子税务局、12366纳税服务平台等数据融通、服务融通、应用融通，增强数据应用和辅助决策能力，提升政策解读宣传整体发声和服务公众水平。落实网络安全责任，完善网站安全管理制度。2020年底前完成广东税务门户网站互联网协议第6版改造。

　　完成时限：2020年底前，完成税务网站全部支持互联网协议第6版有关工作;其他工作持续推进。

　　五、紧扣责任落实推进政务公开提质增效

　　20.落实领导责任。各级税务机关要确定1名局领导履行本机关政务公开工作领导职责，并报上级税务机关备案。各级税务机关政务公开领导小组办公室要加强日常指导监督，帮助解决实际问题，及时纠正不当行为。

　　完成时限：2020年8月底前报送名单;其他工作持续推进。

　　21.加强队伍建设。各级税务机关办公室要积极履行政务公开工作职责，指定专人负责政务公开工作，建立政务公开联络员队伍，并报上级税务机关备案。上级税务机关要加强对下级政务公开工作指导，全面依法履职。

　　完成时限：2020年8月底前。

　　22.强化培训工作。各级税务机关要把《政府信息公开条例》作为落实领导干部学法制度的重要内容，并列入公务员初任培训必修课程。

　　完成时限：2020年12月底前。

　　23.严格考评监督。各级税务机关要根据新形势新要求，优化完善政务公开绩效考评指标。对未按要求开展政务公开工作的，除严格绩效考评外，还应依法依规对相关责任单位和责任人追责问责。各级税务机关贯彻落实本《任务清单》的主要情况，要纳入2020年度政府信息公开工作年度报告予以公开，接受社会监督。

　　完成时限：2021年1月底前，各级税务机关公开2020年度政府信息公开工作年度报告;其他工作持续推进。

各区、县(市)人民政府，市政府各部门、各直属单位：

　　按照国家和省关于加快建立覆盖城乡居民的社会保障制度的要求，我市先后于2005年、2008年和2010年下发了《关于建立市区征地农转非劳动年龄段以上人员生活补贴制度的意见(试行)》(杭政函[2005]233号)、《中共杭州市委 杭州市人民政府关于印发的通知》(市委[2007]43号)和《市委办公厅 市政府办公厅关于印发的通知》(市委办发[2010]11号)等文件。为统一和平衡各项保障制度，现就进一步完善城乡居民社会养老保险和征地农转非劳动年龄段以上人员生活补贴制度提出如下意见：

　　一、凡参加城乡居民社会养老保险并享受养老金待遇后，因集体土地被征用或撤村建居的农转非人员，可按杭政函[2005]233号文件规定同时享受征地农转非劳动年龄段以上人员生活补贴。

　　二、凡参加城乡居民社会养老保险尚未享受养老金待遇，因集体土地被征用或撤村建居的女年满50周岁不满60周岁的农转非人员，可按杭政函[2005]233号文件规定享受征地农转非劳动年龄段以上人员生活补贴。

　　三、征地农转非劳动年龄段以上人员生活补贴待遇不再单独与最低生活保障标准同步调整。征地农转非劳动年龄段以上人员生活补贴待遇与城乡居民社会养老保险养老金待遇统筹安排，以城乡居民社会养老保险待遇调整为主，征地农转非劳动年龄段以上人员生活补贴调整为辅，具体由市民政局会同市劳动保障局、财政局提出调整意见，报市政府同意后执行。

　　四、本意见自2011年1月1日起实行。

杭州市人民政府

二〇一一年二月九日

为进一步推进“放管服”改革，优化营商环境，现将《增值税发票分类分级管理办法》予以发布。

　　本公告自2020年11月1日起施行。《北京市国家税务局关于发布[增值税专用发票分类分级管理办法]的公告》(2018年第8号,国家税务总局北京市税务局公告2018年第2号修改)，以及《北京市国家税务局关于普通发票申领有关事项的公告》(2015年第12号，国家税务总局北京市税务局公告2018年第2号修改)第二条、第三条第一项、第二项、第三项、第五项、第六项、第七项、第八项有关增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的规定同时废止。

　　特此公告。

国家税务总局北京市税务局

2020年9月23日

增值税发票分类分级管理办法

　　第一章 总则

　　第一条 为进一步推进“放管服”改革，切实转变税收征管方式，提高税法遵从度和纳税人满意度，根据增值税发票管理相关规定，特制定本办法。

　　第二条 本办法主旨是进一步深化“放管服”改革，优化税收环境。以提供优质便捷办税服务为前提，以分类分级管理为基础，以税收风险管理为导向，以现代信息技术为依托，在提升纳税人满意度的同时，实现对风险纳税人的精确管理，增强纳税人诚信纳税意识和法律责任意识。

　　第三条 本办法适用于申请使用增值税发票的纳税人。

　　第四条 本办法所称的增值税发票(含纸质发票和电子发票)是指通过增值税发票管理系统开具的发票，具体包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票。

　　第二章 纳税人分类

　　第五条 根据纳税人税收风险程度、纳税信用级别和税法遵从度等因素，将使用增值税发票的纳税人分为三类，分别为特定纳税人、重点管理纳税人和普通纳税人。

　　第六条 特定纳税人是指纳税信用好、税法遵从度高的纳税人。符合下列条件之一的，列为特定纳税人:

　　(一)纳税信用等级评定为A级的纳税人;

　　(二)所发行的股票经过国务院或者国务院授权的证券管理部门批准在证券交易所上市的纳税人;

　　(三)各级税务机关纳入重点税源企业管理的纳税人;

　　(四)实行增值税汇总纳税的总分机构;

　　(五)各级税务机关确认的纳税信用好、税法遵从度高的其他纳税人。

　　特定纳税人发生下列情形之一，且金税三期决策支持管理系统、增值税发票管理系统和其他第三方数据(以下简称“信息系统”)涉税风险识别结果异常的，纳入重点管理纳税人范围：

　　1.连续3个月零申报的;

　　2.发生法定代表人、财务负责人、经营项目或经营地址变更的。

　　第七条 重点管理纳税人是指通过信息系统对发票使用、纳税申报、电子底账、违法违章、重点监控数据等指标综合判断，存在一定涉税风险的纳税人。根据涉税风险从低到高，将纳税人分为1—4级4个级别。

　　第八条 重点管理的1级纳税人是指信息系统涉税风险识别结果异常，风险等级为低的纳税人。

　　第九条 重点管理的2级纳税人是指信息系统涉税风险识别结果异常，风险等级较低的纳税人。

　　初次申领增值税发票的纳税人，信息系统涉税风险识别结果正常的，按照重点管理2级纳税人管理。

　　第十条 重点管理的3级纳税人是指信息系统涉税风险识别结果异常，风险等级为中的纳税人。

　　初次申领增值税发票的纳税人，信息系统涉税风险识别结果异常的，按照重点管理3级纳税人管理。

　　第十一条 重点管理的4级纳税人是指信息系统涉税风险识别结果异常，风险等级为高的纳税人。符合下列条件之一的，列为重点管理的4级纳税人:

　　(一)法定代表人、投资人、股东曾任非正常企业(含非正常注销)法定代表人的纳税人;

　　(二)法定代表人、投资人、股东、财务负责人、办税人员曾任非正常企业(含非正常注销)投资人、股东、财务负责人、办税人员3户次(含)以上的纳税人;

　　(三)开具的增值税发票列入异常增值税扣税凭证的走逃(失联)企业;

　　(四)涉及稽查案件，经稽查部门确认不予批准(核定)发票的纳税人;

　　(五)各区(地区)税务机关在管理过程中发现不以实际经营为目的，提供虚假信息骗取增值税发票的纳税人。

　　第十二条 普通纳税人是指除特定纳税人和重点管理纳税人以外的纳税人。经各区(地区)税务机关确认的纳税信用较好、税法遵从度较高的其他纳税人，可纳入普通纳税人管理。

　　普通纳税人发生下列情形之一，且信息系统涉税风险识别结果异常的，纳入重点管理纳税人管理：

　　(一)连续3个月零申报的;

　　(二)发生法定代表人、财务负责人、经营项目或经营地址变更的。

　　第三章 增值税发票分类分级管理事项

　　第十三条 特定纳税人和普通纳税人在增值税发票审批(核定)环节，按需批准(核定)发票。

　　第十四条 重点管理纳税人中的1级纳税人在增值税发票审批(核定)环节，初次审批增值税专用发票单份最高开票限额不超过10万元，每月总金额不超过250万元;增值税一般纳税人初次核定增值税普通发票单份最高开票限额不超过10万元，每月总金额不超过500万元;增值税小规模纳税人初次核定增值税普通发票单份最高开票限额不超过10万元，每月总金额不超过250万元。变更限额和数量后，同一票种总金额不超过原批准(核定)的4倍。主管税务机关可在不超过国家税务总局北京市税务局规定范围内自行规定限额和数量标准。

　　每月总金额=单份最高开票限额×每月最高购票数量。

　　第十五条 重点管理纳税人中的2级纳税人在增值税发票审批(核定)环节，初次审批增值税专用发票单份最高开票限额不超过10万元，每月总金额不超过250万元;增值税一般纳税人初次核定增值税普通发票单份最高开票限额不超过10万元，每月总金额不超过500万元;增值税小规模纳税人初次核定增值税普通发票单份最高开票限额不超过10万元，每月总金额不超过250万元。变更限额和数量后，同一票种总金额不超过原批准(核定)的2倍。

　　第十六条 重点管理纳税人中的3级纳税人在增值税发票审批(核定)环节，初次审批(核定)及变更限额和数量，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月总金额不超过250万元;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月总金额不超过250万。

　　第十七条 重点管理纳税人中的4级纳税人，增值税发票审批(核定)环节不予批准(核定)发票申请。纳税人在按照主管税务机关规定处理后，可重新提出发票申请。对稽查在查案件应根据稽查部门要求处理。

　　第十八条 除特定纳税人以外，符合以下条件之一的纳税人，应配合主管税务机关完成案头分析、税务约谈或实地调查等一项或多项风险核实措施(以下简称“事前查验”)：

　　(一)申请增值税专用发票最高开票限额100万元及以上的纳税人;

　　(二)初次申领增值税专用发票当月增加限额或数量的纳税人;

　　(三)申请变更限额和数量后，增值税专用发票和增值税普通发票合计总金额超过500万元的增值税小规模纳税人;

　　(四)申请增值税发票变更限额和数量超过本办法第十四条、第十五条规定的重点管理纳税人中的1级、2级纳税人;

　　(五)重点管理纳税人中的3级纳税人(不包括初次申领增值税发票的纳税人)。

　　普通纳税人和重点管理纳税人同一票种在已批准的每月总金额范围内申请调整限额和数量，不需要事前查验。

　　对事前查验通过的纳税人，按照纳税人申请批准(核定)增值税发票。

　　对重点管理2级、3级纳税人未进行事前查验的，应实施事后风险管理。

　　第十九条 重点管理的1、2、3级纳税人在机动车销售统一发票核定环节，增值税一般纳税人初次核定机动车销售统一发票单份最高开票限额依纳税人申请确定，数量不超过50份;增值税小规模纳税人初次核定机动车销售统一发票单份最高开票限额不超过10万元，每月总金额不超过250万元。变更限额和数量参照增值税普通发票的限额和数量进行核定。

　　第二十条 二手车销售统一发票参照增值税普通发票管理，对符合《二手车流通管理办法》(商务部、公安部、工商总局、税务总局令2005年第2号，根据商务部令2017年第3号修改)规定的纳税人按需核定发票。

　　第二十一条 纳税人办理发票申请事项前，应当完成实名信息验证。纳税人可通过互联网渠道完成实名信息验证。除本公告第十八条规定外，已完成实名信息验证的纳税人，其发票申请事项应即时办结。

　　第四章 附则

　　第二十二条 本公告自2020年11月1日起施行。《北京市国家税务局关于发布[增值税专用发票分类分级管理办法]的公告》(2018年第8号,国家税务总局北京市税务局公告2018年第2号修改)，以及《北京市国家税务局关于普通发票申领有关事项的公告》(2015年第12号，国家税务总局北京市税务局公告2018年第2号修改)第二条、第三条第一项、第二项、第三项、第五项、第六项、第七项、第八项有关增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的规定同时废止。

关于《国家税务总局北京市税务局关于发布[增值税发票分类分级管理办法]的公告》的政策解读

　　一、制定《公告》的背景

　　为深入推进“放管服”改革，切实转变税收征管方式，提高税法遵从度和纳税人满意度，特别是保障正常经营纳税人的用票需求，国家税务总局北京市税务局起草了《国家税务总局北京市税务局关于发布[增值税发票分类分级管理办法]的公告》。

　　二、《公告》主要内容

　　(一)《公告》的适用范围

　　《公告》适用于申请使用增值税发票的纳税人。增值税发票(含纸质发票和电子发票)是指通过增值税发票管理系统开具的发票，具体包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票。

　　(二)《公告》的分类分级方式

　　《公告》根据纳税人税收风险程度、纳税信用级别和税法遵从度等因素，将使用增值税发票的纳税人分为三类，分别为特定纳税人、重点管理纳税人和普通纳税人。重点管理纳税人按风险等级又分为1-4级。

　　(三)《公告》的分类分级管理方式

　　《公告》在不同的级别中区分了一般纳税人和小规模纳税人，对不同级别的一般纳税人和小规模纳税人规定了增值税发票的批准(核定)要求。

　　三、施行日期

　　本公告自2020年11月1日起施行。

根据《国家发展改革委关于进一步完善成品油价格形成机制有关问题的通知》(发改价格[2016]64号)、《财政部 国家发展改革委关于印发[油价调控风险准备金征收管理办法]的通知》(财税[2016]137号)以及《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第63号)等文件规定，现就我省油价调控风险准备金(以下简称风险准备金)有关征收事项公告如下：

　　一、在山东省内(不含青岛)注册登记的生产、委托加工和进口汽、柴油的成品油生产经营企业，应按照国家发展改革委核定的征收标准向主管税务机关缴纳风险准备金。

　　二、缴纳义务人有两个及以上从事成品油生产经营企业的，可申请汇总缴纳，由总机构所在地主管税务机关负责征收。

　　中国石油天然气集团公司、中国石油化工集团公司、中国海洋石油总公司以及其他中央成品油生产经营企业应当缴纳的风险准备金，在总机构所在地汇总缴纳，由总机构所在地主管税务机关负责征收。

　　其他成品油生产经营企业应当缴纳的风险准备金，由主管税务机关负责征收

　　三、缴纳义务人可选择按季或按年申报缴纳费款。

　　按季缴纳的，应当于季度终了2个月内申报并缴纳应缴费款，2020年一季度、二季度应缴的风险准备金应在2020年10月底前完成申报缴纳。

　　按年度缴纳的，应当于次年2月底前申报缴纳应缴费款。

　　对于按季缴纳的，征收机关根据缴纳义务人实际销售的汽油、柴油数量，在次年3月底前完成对缴纳义务人全年风险准备金的汇算清缴工作。

　　四、缴纳义务人可登录“国家税务总局山东省电子税务局”(http://etax.shandong.chinatax.gov.cn)或者前往税务机关办税服务厅办理申报缴费事项。

　　五、本公告自2020年10月26日起施行。

国家税务总局山东省税务局

2020年9月24日

关于《国家税务总局山东省税务局关于油价调控风险准备金征管事项的公告》的解读

　　一、《公告》制定背景

　　2020年一季度以来,受各种因素影响,国际原油价格持续低于国内成品油价格调控下限,触发了油价调控风险准备金征收条件。按照国家税务总局有关油价调控风险准备金(以下简称风险准备金)征管工作部署，根据《国家发展改革委关于进一步完善成品油价格形成机制有关问题的通知》(发改价格[2016]64号)、《财政部 国家发展改革委关于印发〈油价调控风险准备金征收管理办法〉的通知》(财税[2016]137号)以及《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第63号)等文件规定，国家税务总局山东省税务局起草了《国家税务总局山东省税务局关于征收油价调控风险准备金的公告》(以下简称《公告》)。

　　二、《公告》的主要内容

　　《公告》明确了风险准备金的缴纳义务人、征收部门、征收期限、业务办理渠道等内容。需要重点关注的内容如下：

　　(一)风险准备金原则上实行属地征收。在山东省(不含青岛)登记注册的生产、委托加工和进口汽、柴油的成品油生产经营企业，为风险准备金缴纳义务人。

　　(二)明确了风险准备金的缴纳期限。按年度缴纳的，于次年2月底前申报缴纳应缴费款。按季度缴纳的，应当于季度终了2个月内申报缴纳应缴费款，2020年一季度、二季度应缴的风险准备金，应在2020年10月底前完成申报缴纳。

　　(三)缴纳义务人可登录“国家税务总局山东省电子税务局”，选择“油价调控风险准备金申报”进行自主申报,或者前往税务机关办税服务厅办理申报缴费事项。

　　三、施行时间

　　《公告》自2020年10月26日起施行。

您提出的《关于提振民营企业信心的三点建议》收悉。经我局认真研究、讨论，现将提案中涉及的有关问题答复如下：

　　一、关于税务稽查方面问题

　　多年以来，我局在实施税务稽查中，始终秉持“检查不以处罚为目的、着力引导企业规范经营”的工作理念。一是严格区分恶意虚开和善意取得发票。严格按照《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发[2000]187号)规定开展相关工作，对善意取得发票的，一般以教育、辅导为主;二是按照《推进税务稽查随机抽查实施方案》(税总发[2015]104号)要求，严格控制对小微企业的随机抽查数量，税务稽查部门对小微企业的税务检查，必须获得局领导批准同意，上收检查审批权限;三是对在税务检查中企业普遍存在的涉税问题，积极主动向当地政府汇报，与有关涉企主管部门沟通，加强政策的宣传和辅导，帮助企业规范经营、健康发展，防范类似涉税问题的不断发生，减少企业税收遵从成本。

　　您在提案中提出的有关建议，对于我们转变管理念、进一步做好中小企业的帮扶工作，将起到积极的促进作用。

　　您在提案中提出的“在处理中小企业之前向地方政府的某一级领导上报”的建议，目前国家对税务系统实行“国家与地方双重管理，并以国家垂直管理为主”的体制，目的在一定程度就是为了减少地方政府对税务执法的干扰，因此，目前我国的相关税收法律法规没有您上述建议这方面的有关规定和要求，下一步我局将积极向上反映，并在今后的工作实践中积极进行探索。

　　二、关于企业账册保留年限问题

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，企业的账册保留10年，不需要永久保留。在对企业的税务稽查中，如果没有发现重大问题，一般不追溯以往年度。相比经济的快速发展，目前有些法律法规的制定和修改确实存在相对滞后的情况，亟需进一步补充完善。对此，我们将积极向上反映，同时结合自贸区可先行先试的要求，及时主动研究企业反映的有关涉税问题和实际诉求，创造性地开展工作，积极营造良好的营商环境，助推我市经济快速发展。

　　三、关于倡导尊重财富问题

　　尊重财富、保护私有财产的合法权益，是我们国家的一贯政策。习近平总书记在去年的民营企业座谈会上强调了经济财产权不可侵犯，《中华人民共和国物权法》《中华人民共和国专利法》等法律的宗旨都在于保护权利人的合法权益，去年底启动的个人所得税改革产生的减税效应也有助于个人财富的积累。作为税务部门，我们将一如既往地支持民营经济的发展，切实保护私有财产的合法权益，以“疑罪从无”的理念，帮助企业提高税法的遵从度，促进合法经营，扶持企业做大做强，实现企业健康发展。

　　您的提案对我们的工作起到了积极的促进作用，希望您以后继续关心和支持税收工作，对我们的工作提出更多的意见和建议，帮助我们更好地开展工作，为我市的经济发展作出更大的贡献。

　　最后，真诚地感谢您对政府工作的关心和支持。

国家税务总局舟山市税务局

2019年7月17日

各区人民政府，市政府各委、办、局：

　　现将《本市贯彻[国务院关于进一步做好利用外资工作的意见]若干措施》印发给你们，请认真按照执行。

上海市人民政府

2020年4月8日

本市贯彻《国务院关于进一步做好利用外资工作的意见》若干措施

　　为深入贯彻落实党中央、国务院关于稳外资工作的决策部署，进一步扩大对外开放，持续打造吸引外资新高地，持续营造国际化、法治化、便利化的营商环境，现就贯彻《国务院关于进一步做好利用外资工作的意见》(国发[2019]23号)提出若干措施如下：

　　一、落实国家扩大开放政策

　　(一)支持外商投资新开放领域的先行先试。根据国家开放总体部署，落实最新版的全国和自贸试验区外商投资准入负面清单，加快推进金融业、新能源汽车等领域开放，鼓励外商投资新开放领域，争取项目率先落地。(责任单位：市商务委、市发展改革委、市经济信息化委、市金融工作局、人民银行上海总部、上海银保监局、上海证监局)

　　(二)加大上海自贸试验区及临港新片区开放力度。支持上海自贸试验区及临港新片区按照“一项目一议”的方式，争取在电信、科研和技术服务、教育、卫生等重点领域实现更大力度的开放。支持上海自贸试验区先行先试的举措经验率先在综合保税区、国家级经济技术开发区复制推广。(责任单位：市商务委、市发展改革委、市经济信息化委等，各有关区政府，上海自贸试验区管委会、临港新片区管委会)

　　二、加强外商投资促进工作

　　(三)健全“一站式外商投资促进服务体系”。依托上海外商投资促进服务平台，逐步构建由政府部门、专业机构、商协会、企业组成的“四位一体”投资促进体系，提供一站式外商投资促进服务。(责任单位：市商务委、市经济信息化委)

　　(四)支持开展境内外投资促进活动。发挥中国国际进口博览会溢出带动效应，举办上海城市推介大会。鼓励各区举办以“投资上海”为主题的境内外投资促进活动，各区可按照活动引资实际效果，予以资金支持。(责任单位：市商务委、市经济信息化委、市财政局，各区政府)

　　(五)提升开放平台引资质量。发挥国家级经济技术开发区的产业优势和制度优势，积极推动符合国家级经济技术开发区产业发展导向的重大外资项目落户，强化外资招商引资平台作用。优化国家级经济技术开发区开发建设主体和运营主体管理机制，鼓励有条件的国家级经济技术开发区在海外设立招商中心，与境外园区开展合作，加快优质项目引进。(责任单位：市商务委、市经济信息化委)

　　(六)加大对重大外资项目支持力度。对在本市设立的符合本市产业发展导向的外商投资新设或增资项目，各区可按照其对本区域的经济社会综合贡献度给予奖励。(责任单位：市商务委、市经济信息化委、市财政局，各区政府)

　　(七)建立招商服务激励机制。鼓励专业化的社会组织、招商机构引进符合本市产业发展导向的外资项目，各区可按照其引进项目对本区域的经济社会综合贡献度给予奖励。支持专业化基金参与各类园区发展，围绕重点产业领域建设一批高质量发展载体，吸引重大外资项目落地。(责任单位：市商务委、市经济信息化委、市财政局，各区政府)

　　(八)加强重点项目人才引进支持。支持各区对跨国公司地区总部、研发中心以及其他符合本市产业发展导向的外资项目的人才引进。(责任单位：市商务委、市人力资源社会保障局，各区政府)

　　(九)探索建立市场化招商引资奖励机制。支持各区将招商成果、服务成效等纳入考核激励，对招商部门、团队内非公务员岗位允许实行更加灵活的激励措施，提升招商活动市场化运作水平。(责任单位：市商务委、市经济信息化委、市人力资源社会保障局、市财政局，各区政府)

　　(十)支持各区组织团组出国开展招商引资工作。出国(境)经贸团组要将招商引资作为主要内容，各区对有实质性招商引资任务的出国(境)经贸团组，优先予以重点保障。(责任单位：市政府外办，各区政府)

　　(十一)加大外商投资促进培训力度。市、区两级定期举办与外商投资促进、管理、保护等有关培训活动，培养外商投资专业队伍，提高全市外商投资促进人员业务水平。举办高新技术企业专题培训会，加大相关政策宣传力度，鼓励和引导外资更多投向高新技术产业。(责任单位：市商务委、市科委，各区政府)

　　(十二)加强外资政策宣传解读。编制和发布《上海外商投资指南》《上海外商投资环境白皮书》等外商投资指引，支持各区编制本区域外商投资指引，为外国投资者和外商投资企业提供服务和便利。(责任单位：市商务委，各区政府)

　　三、提升投资便利化水平

　　(十三)支持跨境资本投资便利。简化银行端外商直接投资业务操作。在全市范围开展资本项目收入支付便利化试点，允许符合条件的企业在将资本金、外债、境外上市资金等资本项目收入用于境内支付时，无需事前逐笔提供真实性证明材料。推进外债登记管理便利化。允许非投资性外商投资企业在不违反现行外商投资准入负面清单且境内所投项目真实、合规的前提下，依法以资本金新设子公司或并购境内其他企业等。探索实施外国人才薪酬购汇便利化措施。(责任单位：人民银行上海总部、国家外汇管理局上海市分局、市金融工作局)

　　(十四)优化外国人来华许可办理流程。全面落实提高外国人来华工作各项便利政策。推广外国人工作、居留“单一窗口”，实现“一表申请”“一窗受理”“一网通办”和“一站服务”。综合考虑各区的机构设置、人员的配备、业务的需求量等因素，推动外国人来华工作许可的审批权下放。(责任单位：市科委(市外国专家局)、市公安局出入境管理局)

　　(十五)优化项目规划用地审批。以“多规合一”为基础，推进规划用地审批改革，合并用地预审与选址意见书，实现《建设用地规划许可证》《划拨决定书》《建设用地批准书》“三证合一”。持续整合管理要素、推行“多测合一”、深化流程再造，在核定条件、核发许可、核查验收三阶段，全面探索“多审合一、多证合一”。(责任单位：市规划资源局)

　　四、强化外商投资保护

　　(十六)全面贯彻落实《外商投资法》。《外商投资法》及其配套法规实施后，全面严格贯彻落实，并向外国投资者和外商投资企业做好解读和培训工作。加快推进本市外资地方立法进程，制定地方相关配套政策，确保《外商投资法》各项制度切实有效执行，着力营造公平经营环境。(责任单位：市商务委、市发展改革委、市司法局等)

　　(十七)健全政企沟通服务机制。完善政企合作圆桌会议等机制，市、区相关部门形成合力，着力解决企业生产经营中遇到的困难和问题。加强重点外商投资企业联系服务制度，市、区、街镇分别确定重点服务对象名单，选派干部作为首席服务员，当好政策宣传员、项目推进员和问题协调员。(责任单位：市商务委等，各区政府)

　　(十八)完善外商投资企业投诉和合法权益保护机制。市、区分别建立“一口受理”的外商投资企业投诉受理解决机制，依托现有机构或相关组织，设立投诉和权益保护工作点，向社会公开办事机构、联系方式，完善投诉接收、协调转办、研究处置、及时反馈的闭环处理流程，规范处理程序，提高处理效率。(责任单位：市商务委，各区政府)

　　(十九)强化监管政策执行规范性。统筹市、区两级检查，完善“双随机、一公开”工作机制，更加科学设定随机抽查范围和频次。根据企业所属行业实际情况，实施审慎包容监管。开展《上海市环境保护行政处罚裁量基准规定》修订工作，制订发布上海市轻微环境违法行为免罚清单，进一步规范、统一全市环境行政处罚行为。(责任单位：市生态环境局、市应急局、市市场监管局、市司法局、市文化旅游局)

　　(二十)发挥知识产权司法保护重要作用。充分发挥财产保全、证据保全、行为保全的制度效能，推进知识产权案件繁简分流，提高知识产权司法救济的及时性和便利性。优化涉及外商投资企业知识产权案件中对证据形式要件的要求，依法适用证据妨碍和举证责任转移，合理减轻权利人的举证负担。加大知识产权侵权违法行为惩治力度，对具有重复侵权、恶意侵权以及其他严重侵权情节的，依法加大赔偿力度，提高赔偿数额。深化知识产权民事、行政、刑事“三合一”审判机制改革，加大知识产权犯罪惩治力度。适时出台有关法律适用指引，发布司法保护知识产权典型案例，提高企业运用司法手段保护知识产权的意识和能力。(责任单位：市高法院)

　　(二十一)完善知识产权保护工作机制。以专业市场、展会、互联网平台等领域为重点，加强商标、专利、版权、地理标志等知识产权保护，构建“严保护、大保护、快保护、同保护”格局。充分发挥各区知识产权纠纷人民调解委员会、调解工作室和专业调解员的作用，构建完善知识产权纠纷多元化解决机制。监督电子商务经营者履行知识产权等方面的义务，落实知识产权保护“通知—删除”义务。(责任单位：市知识产权局、市市场监管局、市版权局、市司法局)

　　(二十二)提高涉及外资政策的透明度。各区、各有关部门制定出台涉及外商投资的行政规范性文件时，加强合法性审核，并事先征求外商投资企业、相关商协会的意见建议。涉及企业投资和生产经营活动调整的行政规范性文件，合理确定公布到施行之间的时间，给企业预留调整的时间。发布涉及外商投资的行政规范性文件，及时提供英文参考译文。(责任单位：市商务委、市政府办公厅等，各区政府)

　　(二十三)支持参与标准制定。及时为本市外商投资企业参与国家标准、行业标准制定提供相关信息。优化地方标准制修订流程，加大地方标准征求意见力度，完善地方标准信息系统。外商投资企业在本市标准化工作中，与内资企业享有同等待遇。吸收外商投资企业参加本市专业标准化技术委员会，积极推荐外商投资企业参加全国专业标准化技术委员会。(责任单位：市市场监管局等)

　　(二十四)促进公平参与政府采购。各区、各有关部门在政府采购信息发布、供应商条件确定、评标标准等方面，不得对外商投资企业实行歧视待遇，不得限定供应商的所有制形式、组织形式、股权结构或者投资者国别，以及产品或服务品牌等。(责任单位：市财政局等，各区政府)

　　各区政府、各有关部门和单位要充分认识当前进一步做好利用外资工作的重要意义，主动作为，强化责任，研究制定配套举措，狠抓工作落实。市商务委要会同有关部门加强督促检查，确保各项政策措施落到实处。

　　本措施自2020年4月10日起实施。

《本市贯彻[国务院关于进一步做好利用外资工作的意见]若干措施》政策解读

　　一、制订背景

　　党中央、国务院高度重视利用外资工作。习近平总书记在国内外多个场合强调扩大开放利用外资的重要性，并作出了一系列重要指示。2019年3月15日，十三届全国人大二次会议通过了《中华人民共和国外商投资法》，构建起新时代我国外商投资法律制度的“四梁八柱”。10月30日，国务院出台了《关于进一步做好利用外资工作的意见》，进一步从扩大开放、投资促进、投资便利、投资保护四个方面提出了20条意见(以下简称“国发20条”)。

　　上海是外商投资的热土和高地，也是全国外资的风向标，外商投资在本市在加快推进开放型经济建设中起着重要作用。截止2020年3月底，上海累计引进外商实际投资2642亿美元;累计引进跨国公司地区总部730家(含大中华、亚洲、亚太及更大区域总部121家)、研发中心466家，是内地跨国公司地区总部和外资研发中心数量最多的城市。近6万家外商投资企业贡献了全市超过1/4的GDP、超过1/3的税收、约2/3的进出口和规模以上工业总产值、1/5的就业人数，以及约五成的规模以上工业企业研发投入，成为上海经济社会发展的重要组成部分。

　　为贯彻国家战略，鼓励外商来沪投资兴业，推进形成全方位开放新格局，根据“国发20条”精神和市领导指示，市商务委会同市发展改革委、市经济信息化委等部门开展《本市贯彻[国务院关于进一步做好利用外资工作的意见]若干措施》(以下简称《若干措施》)的制订工作，并广泛征求吸收了相关部门和各区商务(投资促进)部门的意见。2020年3月30日，《若干措施》经市政府第80次常务会议审议通过。

　　二、制订思路和主要内容

　　《若干措施》既是本市贯彻落实“国发20条”的实际举措，也是对“国发20条”相关政策的细化和具体化。《若干措施》按照“新增一块、细化一块、落实一块、强调一块”的思路，包括四个方面共24条措施。

　　(一)“新增一块”重点围绕投资促进，在“国发20条”提出提升引资质量、加大招商引资力度、抓好政策宣传解读等措施的基础上，重点增加了对投资促进活动、外资项目、招商平台、人才等的支持，建立招商引资奖励激励机制，主要包括：一是举办上海城市推介大会，支持各区对“投资上海”为主题的境内外投资促进活动予以资金支持。二是支持各区对符合本市产业发展导向的外商投资项目按照其对区域经济发展贡献度给予奖励。三是支持各区对专业化的社会组织、招商机构引进符合本市产业发展导向的外资项目按照其对区域经济发展贡献度给予奖励。四是支持各区对跨国公司地区总部、研发中心以及其他符合本市产业发展导向的外资项目的人才引进。五是支持各区将招商成果、服务成效等纳入考核激励，对招商部门、团队内非公务员岗位允许实行更加灵活的激励措施。六是支持各区组织团组出国开展招商引资工作，对有实质性招商引资任务的出国(境)经贸团组优先给予重点保障。七是举办与外商投资培训活动和高新技术企业培训会，编制和发布外商投资指引。

　　(二)“细化一块”重点围绕投资便利，对“国发20条”提出的降低资金跨境使用成本、提高来华工作便利度、优化外资项目规划用地审批程序等措施，结合相关部门的改革举措进行细化，主要包括：一是简化银行端外商直接投资业务操作，开展资本项目收入支付便利化试点，推进外债登记管理便利化，允许非投资性外商投资企业境内再投资，探索实施外国人才薪酬购汇便利化措施。二是推广外国人工作、居留“单一窗口”，实现“一表申请”、“一窗受理”、“一网通办”和“一站服务”，推动外国人来华工作许可的审批权下放至更多的区。三是以“多规合一”为基础，实现《建设用地规划许可证》、《划拨决定书》、《建设用地批准书》“三证合一”，在核定条件、核发许可、核查验收三阶段全面探索“多审合一、多证合一”。

　　(三)“落实一块”重点围绕扩大开放，全面落实“国发20条”深化对外开放，主要包括：一是落实全国和自贸试验区外商投资准入负面清单，加快推进金融业、新能源汽车等领域开放，争取项目率先落地。二是支持上海自贸试验区及临港新片区按照“一项目一议”的方式，争取重点领域实现更大力度的开放;支持自贸试验区先行先试的举措经验率先在综合保税区、国家级经济技术开发区复制推广。

　　(四)“强调一块”重点围绕投资保护，进一步强调“国发20条”提出的知识产权保护、平等参与标准制定和政府采购、规范政府监管等外国投资者最为关心的制度安排，重申内外资平等对待、公平竞争的要求。同时，固化本市在实践中形成的经验做法，进一步打造国际化、法治化、便利化的营商环境，主要包括：一是及时贯彻落实外商投资法，加快推进本市外资地方立法进程。二是完善政企合作圆桌会议、重点企业联系服务、外商投资企业投诉和合法权益保护等制度。三是强化监管政策执行规范性，进一步规范、统一行政处罚行为。四是提高知识产权司法救济的及时性和便利性，加大知识产权侵权违法行为和知识产权犯罪惩治力度，发布司法保护知识产权典型案例。五是加强商标、专利、版权、地理标志等知识产权保护，构建“严保护、大保护、快保护、同保护”格局。六是支持外商投资企业依法平等参与标准制定和政府采购。

根据《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税[2019]22号）和《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2019年第10号）等相关规定，结合深圳实际，现将我市重点群体创业就业税收政策有关具体操作问题通告如下：

　　一、我市已优化就业登记办理模式，以参加社会保险视同为办理就业登记。就业失业登记信息已实现电子化凭证，视同为已经办理《就业创业证》（或《就业失业登记证》）。

　　二、为简化纳税人享受税收优惠的办理流程，从事个体经营的重点群体和招用重点群体的企业，申请享受税收政策，无需到人力资源和社会保障部门办理符合“自主创业税收优惠政策”或“毕业年度内自主创业税收优惠政策”认定，也无需办理《企业吸纳重点群体就业认定证明》。

　　三、参加社会保险的登记失业半年以上人员、零就业家庭和享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄的登记失业人员、毕业年度内高校毕业生，从事个体经营的，如未享受过重点群体创业就业税收优惠政策，可自行申报享受优惠，无需留存资料备查。企业吸纳未享受过重点群体创业就业税收优惠政策的上述重点群体就业的，可自行申报享受优惠，只需将《重点群体人员本年度实际工作时间表》留存备查。

　　深圳市税务局与市人力资源保障局建立劳动者就业信息交换和协查制度，加强后续跟踪管理。对于违规享受减免税的企业和个人，税务机关将追缴其减免的税款及滞纳金，并依法予以处理。

　　特此通告。

国家税务总局深圳市税务局

深圳市人力资源和社会保障局

2019年9月25日

国家税务总局各市（区）税务局：

　　为贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，深化“放管服”改革，优化税收营商环境，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）、《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2006]108号）、《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号）、《关于调整[江门市个人所得税核定征收率表]的公告》（江门市地方税务局公告2012年第3号）、《江门市地方税务局关于调整江门市二手转让房地产土地增值税核定征收率的公告》（江门市地方税务局2013年第2号公告）等有关规定，现就我市个人二手房交易有关税收问题通知如下：

　　一、纳税人提供完整、准确的纳税资料及重置成本评估报告，能够正确计算房屋原值和应纳税额的，据实征收土地增值税、个人所得税。

　　二、纳税人不能提供完整、准确的纳税资料及重置成本评估报告，不能够正确计算房屋原值和应纳税额的，主管税务机关可实行核定征收,核定征收率为：

　　（一）土地增值税

　　1.个人住房：暂免征收；

　　2.非住宅类房屋为5%。

　　（二）个人所得税

　　1.个人通过拍卖市场拍卖房屋为3%；

　　2.其他交易的房屋为1%。

　　对人民法院判决、裁定、调解或仲裁机构裁决以及司法拍卖的房屋权属转移，只要符合核定征收条件的，可参照上述核定征收率执行。对其他特殊类型房屋权属转移，国家法律法规和政策有特别规定的，从其规定。

　　本通知从2019年5月1日起执行。

　　附件：《国家税务总局江门市税务局关于个人二手房交易有关税收问题的通知》问答

国家税务总局江门市税务局

2019年4月2日

《国家税务总局江门市税务局关于个人二手房交易有关税收问题的通知》的问答

　　1.问：我市制定《国家税务总局江门市税务局关于个人二手房交易有关税收问题的通知》（江税发〔2019〕52号，下称52号文）有什么意义？

　　答：为了贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，深化“放管服”改革，优化税收营商环境，活跃江门市二手房产市场。

　　2.问：制定52号文的依据是什么？

　　答：依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）、《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2006]108号）、《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号）、《关于调整[江门市个人所得税核定征收率表]的公告》（江门市地方税务局公告2012年第3号）、《江门市地方税务局关于调整江门市二手转让房地产土地增值税核定征收率的公告》（江门市地方税务局2013年第2号公告）等有关规定制定的。

　　3.问：个人是单指自然人还是包括个体工商户？

　　答：52号文所说个人是指自然人纳税人,不包括个体工商户。

　　4.问：二手房指哪些类型？

　　答：二手房类型包括个人住房和非住宅类房屋。其中住房包括普通住房和非普通住房；非住宅类房屋包括商铺、写字楼、酒店、厂房、仓库、车房（位）、公寓及其他非住宅类房屋。

　　5.问：对个人二手房交易采用哪些税款征收方式？

　　答：对纳税人提供完整、准确的纳税资料（包括购买合同、发票、契税完税证明等）及重置成本评估报告，能够正确计算房屋原值和应纳税额的，实行据实征收。否则，实行核定征收。

　　对同一个交易采用税款征收方式只能二选其一，不能有的税种采用据实征收，有的税种采用核定征收。

　　6.问：“人民法院判决、裁定、调解或仲裁机构裁决以及司法拍卖的房屋权属转移，符合核定征收条件的，可参照上述核定征收率执行。”该条款所指的房屋权属所有人包括哪些？

　　答：人民法院判决、裁定、调解或仲裁机构裁决以及司法拍卖的房屋权属转移，不区分个人或企业，只要符合核定征收条件的，可参照52号文第二点核定征收率执行，其中企业转让二手房的土地增值税核定征收率为5%。

　　7.问：对于人民法院判决、裁定、调解或仲裁机构裁决以及司法拍卖的企业房屋权属转移，其企业所得税如何处理？

　　答：如果房屋权属所有人的纳税人状态为正常或清算的企业，应将房屋权属转移所得并入企业当期所得计算并缴纳企业所得税；如果房屋权属所有人的纳税人状态为非正常或注销的企业，只要符合《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发[2008]30号）第三条所规定的情形之一的，可核定征收企业所得税。

　　8.问：个人以不动产投资是否属于“其他特殊类型房屋权属转移”的情形？

　　答：是的，个人以不动产投资有关个人所得税征收问题，按照《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第20号）有关规定执行。

　　9.问：52号文什么时候开始执行？

　　答：从2019年5月1日起执行，以纳税人向税务机关申报缴税时间来确定。

国家税务总局江门市税务局

2019年4月25日

各有关地级以上市科技局、财政局、税务局，各有关单位：

　　近期，广东省高新技术企业认定管理工作领导小组办公室（以下简称“省高企认定办”）接到有关部门提请复核广东华银医药科技有限公司等22家企业高新技术企业资格的材料。按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发[高新技术企业认定管理办法]的通知》（国科发火[2016]32号）有关要求，省高企认定办组织专家对这些企业进行了复核。根据专家组复核意见，省高企认定办研究决定取消广东华银医药科技有限公司等22家企业高新技术企业资格，并由税务机关追缴其不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

　　特此通知。

　　附件：取消高新技术企业资格的企业名单

广东省科学技术厅

广东省财政厅

国家税务总局广东省税务局

2019年5月5日