为做好2017年度居民企业所得税汇算清缴申报工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称《企业所得税法及其实施条例》）、《国家税务总局关于印发[企业所得税汇算清缴管理办法]的通知》（国税发[2009]79号，以下简称《汇缴管理办法》）等法律、法规、规范性文件的规定，现将相关事项通告如下： 

　　一、汇算清缴范围

　　企业所得税居民企业纳税人，除实行核定定额征收的纳税人外，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照《企业所得税法及其实施条例》和《汇缴管理办法》的有关规定进行汇算清缴。

跨省汇总纳税企业的二级分支机构应按照《国家税务总局关于印发[跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办]的公告》（国家税务总局公告[2012]57号）第十条规定进行汇算清缴。 

　　二、汇算清缴时间

　　纳税人应在2018年5月31日前，向主管税务机关办理2017年度企业所得税纳税申报，进行汇算清缴，结清税款。

　　2017年税务总局对年度纳税申报表（A类）进行了修订，涉及税收征管系统以及电子申报系统的升级，因此2017年度汇算清缴申报开始时间定为2018年4月1日。 

　　三、汇算清缴应报送的资料

　　（一）实行查账征收的居民企业应报送的资料：

　　1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）；

　　2.财务报表；

　　3.备案事项及其他涉税事项资料： 

　　（1）享受税收优惠的，依据《国家税务总局关于发布[企业所得税优惠政策事项办理办法]的公告》（国家税务总局公告[2015]76号）的要求报送相关资料。其中，享受研发费加计扣除优惠的，需随财务报表一并增加报送《研发支出辅助账汇总表》；享受软件和集成电路产业优惠的，依据《财政部国家税务总局发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2016]49号）的要求报送相关资料。 

　　（2）涉及重组业务适用特殊性税务处理的，依据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告[2015]48）的要求报送相关资料。 

　　（3）涉及政策性搬迁业务的，依据《国家税务总局关于发布[企业政策性搬迁所得税管理办法]的公告》（国家税务总局公告[2012]40号）的要求报送相关资料。 

　　（4）涉及资产损失税前扣除专项申报的，依据《国家税务总局关于印发[企业资产损失所得税税前扣除管理办法]]的公告》（国家税务总局公告[2011]25号）的要求报送相关资料。 

　　（5）房地产开发企业在开发产品完工当年，依据《青岛市国家税务局 青岛市地方税务局关于房地产开发经营业务企业所得税若干税务处理问题的公告》（青岛国税公告[2016]3号）的要求报送《房地产开发企业成本对象专项报告表》。 

　　（6）涉及境外所得税收抵免的，依据《国家税务总局关于发布[企业境外所得税收抵免操作指南]的公告》（国家税务总局公告[2010]1号）和《国家税务总局关于企业境外承包工程税收抵免凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告[2017]41号）的要求报送相关资料。 

　　4.汇总纳税企业资料报送的特殊规定： 

　　（1）跨省汇总纳税企业总机构，除上述资料外，还应报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）》和各分支机构的年度财务报表、分支机构的预缴税情况、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。 

　　（2）跨省汇总纳税企业二级分支机构填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》，同时报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。

　　（3）在国税登记企业所得税税种的下列汇总纳税企业类型或事项遵循以下规定：一是总分机构均在青岛市辖区内的汇总纳税企业总机构，应先通过电子申报系统填报所属分支机构的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（主表A100000表1至13行次）。“五证合一”后，总分机构均应根据《税收征管法》第十六条规定，及时将税务登记信息中的分支机构或总机构税务登记号变更为新的统一社会信用代码，如不进行变更，将会影响企业所得税年度申报。二是跨省、省内跨市汇总纳税企业总机构对各分支机构上报的资产损失，填报《跨地区汇总纳税企业分支机构资产损失清单申报汇总表》，通过电子申报系统办理资产损失税前扣除申报。跨省汇总纳税企业的二级分支机构应随同企业所得税年度申报，在电子申报系统办理资产损失税前扣除申报；省内跨市汇总纳税企业的二级分支机构到主管税务机关办税服务厅办理企业资产损失税前扣除申报。 

　　（二）实行核定应税所得率征收的居民企业应报送的资料： 

　　1.《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》；

　　2.财务报表

　　上述（一）（二）款纳税人已采用电子申报方式报送的资料，包括年度纳税申报、财务报表、企业所得税优惠事项备案表，可不再向主管税务机关报送纸质资料，留存企业备查。

　　汇算清缴期间税务总局如发布新的企业所得税管理规定并适用于2017年度汇算清缴，纳税人应根据新规定的要求报送相关资料。 

　　四、其他相关事项说明 

　　（一）年度纳税申报表（A类）修订事宜 

　　税务总局根据税收政策变化以及便于纳税人填报的原则，对2017年度汇算清缴使用的年度纳税申报表（A类）进行了修订，由41张表整合为37张表，修订的主要表单如下：

　　1.《企业基础信息表》增加“重组事项”、“股东分红情况”等的申报内容；

　　2.《期间费用明细表》《纳税调整项目明细表》增加“党组织工作经费”支出项目的列示；

　　3.《捐赠支出及纳税调整明细表》调整为限额扣除的公益性捐赠可结转3年扣除的表样；

　　4.删除《固定资产加速折旧、扣除明细表》《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》，其内容分别整合到《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》；

　　5.《特殊行业准备金纳税调整明细表》《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的项目列示更加详细；

　　6.删除《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》；

　　7.《研发费用加计扣除优惠明细表》的变化：一是区分一般企业和科技型中小企业，二是不再按项目填报研发费用，三是研发费用的列示符合现行政策规定；

　　8.《高新技术企业优惠情况及明细表》研发费用占比调整为近3个年度的数值。

　　9.《境外所得税收抵免明细表》的填报口径增加“不分国不分项”的抵免方式。

　　填报说明和其他修订内容详见《国家税务总局关于发布[中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）]的公告》（国家税务总局公告[2017]54号）。汇算清缴所需表格，纳税人可从青岛国税局网站（http://www.qd-n-tax.gov.cn/）、青岛地税局网站（http://www.qdds.gov.cn/）下载或到税务机关办税服务厅领取。 

　　（二）风险提示服务事宜 

　　2017年度汇算清缴青岛国税局、青岛地税局将继续为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务。实行查账征收方式，且通过互联网进行纳税申报的居民企业纳税人，均可使用风险提示服务进行风险扫描。风险提示服务流程及注意事项详见《国家税务总局关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》（国家税务总局公告[2017]10号）。 

　　（三）培训辅导和纳税咨询渠道 

　　纳税人应如实、准确填报年度纳税申报表及其附表，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性承担责任。为帮助纳税人做好汇算清缴申报及相关资料报送工作，提升纳税服务水平，青岛国税局、青岛地税局提供以下培训辅导和纳税咨询渠道，纳税人可根据实际需要进行选择：

　　1.培训辅导。税务机关制作了关于年度纳税申报表（A类）修订及填报的培训视频，纳税人可通过青岛国税局网站“纳税人学堂”在线或下载收看。同时各区（市）国税局、地税局将于汇算清缴期间组织开展相关培训辅导工作，培训内容主要是2017年企业所得税新出台的政策和管理要求，纳税人可根据各区（市）国税局、地税局通告的培训时间和培训地点参加主管税务机关组织的培训辅导。

　　2.纳税咨询。纳税人对汇算清缴事项有疑问，可通过主管税务机关办税服务厅咨询台、咨询电话进行咨询；纳税人对汇算清缴政策有疑问，可通过12366纳税服务热线、税务机关网站纳税咨询栏目、手机税税通咨询建议版块等渠道向12366进行咨询，或通过青岛国税局网站在线访谈“企业所得税汇算清缴专题”实时咨询涉税问题。 

　　特此通告。

青岛市国家税务局

青岛市地方税务局

2018年3月20日

为方便新办纳税人申请办理相关涉税事宜，提高办税效率，按照《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发[2017]101号）要求，山东省国家税务局决定依托网上办税平台，以线上线下相结合的方式，推行新办纳税人一次性办结多个涉税事项的“套餐式”服务。现就有关事项公告如下：

　　一、“套餐式”服务的涵义

　　“套餐式”服务是实现新办纳税人法定义务事项和首次领用发票相关办税事项一并办理，建立集中处理涉税事项的服务模式。

　　二、“套餐式”服务的服务对象

　　“套餐式”服务的服务对象为新办纳税人，即取得合法营业证照后，首次在国税机关办理涉税业务的纳税人。

　　三、“套餐式”服务的服务内容

　　“套餐式”服务共包括12个涉税事项：其中网上办税平台开户、登记信息确认、财务会计制度及核算软件备案、增值税一般纳税人登记、发票票种核定、增值税专用发票最高开票限额申请6项通过山东省国家税务局网上办税平台办理，增值税税控系统专用设备初始发行、税务电子签章注册及协议签署、纳税人存款账户账号报告、实名办税信息采集、发票领购簿打印、发票领用6项在主管国税机关办理。

　　四、“套餐式”服务的办理流程

　　新办纳税人（以下简称为“纳税人”）通过山东省国家税务局网上办税平台提交业务表单和涉税资料，主管国税机关核对无误后办理相关业务，需要领用发票的纳税人，携带相关涉税资料到主管国税机关办税服务厅办理后续事宜。具体办理流程如下：

　　（一）纳税人办理营业证照，相关登记信息导入网上办税平台后，网上办税平台自动生成纳税人账户和密码，纳税人可登陆网上办税平台申请办理各类涉税业务。

　　（二）纳税人登录山东省国家税务局网上办税平台点击“新办纳税人套餐式服务”，首次登录需要更改密码。

　　（三）纳税人登录后，系统自动判断纳税人为个体工商户或单位纳税人，并提供适合的表单。纳税人依据实际经营需要，对是否选择增值税一般纳税人进行确认，系统根据纳税人确认情况自动显示需要填具的综合申请表，系统同时提供分项表填写模式，填写完成后进行表单提交。

　　（四）纳税人表单提交后，税务机关进行核对，对于表单填写不符合办理要求的，税务机关进行退回并说明情况，纳税人根据反馈情况进行表单修改并再次提交。

　　（五）税务机关核对纳税人提交表单无误，为纳税人办理相关业务。纳税人可在“查看表单”模块中查询并打印有关文书。

　　（六）税务机关将各事项办理的进展情况通过网上办税平台的“新办纳税人套餐式服务申请”模块反馈给纳税人，纳税人根据税务机关的反馈情况办理后续的增值税税控系统专用设备初始发行和发票领用等事宜。

　　“新办纳税人套餐式服务”功能操作手册可在网上办税平台获取。后续将根据升级优化情况，不定期更新。

　　五、本公告自4月1日起施行

　　本公告未尽事宜仍按现行有关规定执行。

　　特此公告。

山东省国家税务局

2018年3月28日

根据《国家税务总局关于发布[办税事项“最多跑一次”清单]的公告》(国家税务总局公告2018年第12号)工作部署，青岛市国家税务局、青岛市地方税务局联合编制了《办税事项“最多跑一次”清单》(以下简称《清单》)，现予以发布，并就有关问题公告如下：

　　一、经办人应根据《青岛市国家税务局关于实行实名办税的公告》(青岛市国家税务局公告2017年第2号)及《青岛市地方税务局关于推行互联网实名办税的通告》(青岛市地方税务局通告2016年第9号)要求，携带有效个人身份证明到税务机关办理涉税事项。未实名认证的人员，税务机关需采集、比对、确认其身份信息后，办理涉税事项。

　　二、对《清单》所列办税事项，各区、市税务机关全面实现“最多跑一次”。

　　三、纳税人可登陆青岛市国家税务局、青岛市地方税务局官方网站查看办税指南，了解《清单》所列事项的报送资料、办理条件、办理时限、办理方式及流程等。

　　四、税务机关将根据政策变化适时调整《清单》，在青岛市国家税务局及青岛市地方税务局官方网站公布。

　　五、本公告自2018年4月1日起施行。

　　特此公告。

　　附件：办税事项“最多跑一次”清单

青岛市国家税务局

青岛市地方税务局

2018年3月16日

为进一步规范山东省环境保护税核定征收管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国环境保护税法》及其实施条例等有关法律法规的规定，山东省地方税务局和山东省环境保护厅在研究抽样测算方法的基础上，共同制定了《山东省环境保护税核定征收管理办法》，现予以公告。

　　附件：山东省部分小型第三产业排污特征值系数表

山东省地方税务局

山东省环境保护厅

2018年3月

山东省环境保护税核定征收管理办法

　　第一条 为加强环境保护税的征收管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国环境保护税法》(以下简称《环境保护税法》)及其实施条例等有关法律法规的规定，制定本办法。

　　第二条 本办法适用于我省境内符合《环境保护税法》第十条第四项规定，不能按照实际监测或者不能按照排污系数、物料衡算方法计算污染物排放量的纳税人。

　　第三条 本办法所称核定征收，是指根据《环境保护税法》第十条第四项、第二十一条的规定，核定计算环境保护税应纳税额的一种征收方式。

　　第四条 适用核定征收环境保护税的纳税人，应纳税额为计税依据乘以单位税额，计税依据按照下列方法计算:

　　（一）应税大气污染物的计税依据按照《山东省部分小型第三产业排污特征值系数表》（见附件）计算：

　　计税依据=特征指标数量×特征值，特征值按照《山东省部分小型第三产业排污特征值系数表》中的“排污特征值系数”确定。

　　（二）应税水污染物的计税依据按照《环境保护税法》附表二《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物污染当量值》和《山东省部分小型第三产业排污特征值系数表》计算，分四种情况：

　　1.能准确计量污水排放量的小型企业、饮食娱乐服务业

　　计税依据=特征指标数量÷污染当量值，污染当量值按照《环境保护税法》附表二《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物污染当量值》确定。

　　2.不能准确计量污水排放量的部分小型第三产业

　　计税依据=特征指标数量×特征值，特征值按照《山东省部分小型第三产业排污特征值系数表》中的“排污特征值系数”确定。

　　3.禽畜养殖业

　　计税依据=特征指标数量÷污染当量值，污染当量值按照《环境保护税法》附表二《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物污染当量值》确定。此处特征指标数量是指牛、猪、鸡、鸭的头、羽数。

　　我省规模化养殖中的牛、猪、鸡、鸭等禽畜的规模养殖标准依据《山东省畜禽养殖场（养殖小区）规模标准》确定。

　　4.医院

　　计税依据=特征指标数量÷污染当量值，污染当量值按照《环境保护税法》附表二《禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物污染当量值》确定。医院能够准确计量污水排放量的,特征指标数量按照污水排放量计算，不能准确计量污水排放量的,特征指标数量按照床数计算。

　　第五条 符合核定征收条件的纳税人应当向主管税务机关如实填报《环境保护税基础信息采集表》，在“是否采用抽样测算法计算”一栏勾选“是”，主管税务机关据此确定纳税人适用核定计算方法申报缴纳环境保护税，纳税人采用《环境保护税纳税申报表（B类）》申报纳税。

　　第六条 纳税人与环境保护税相关的基础信息发生变化的，纳税人应当及时向主管税务机关办理变更手续。

　　纳税人应税污染物排放量计算方法发生变更时，纳税人应当及时向主管税务机关提交变更说明和相关材料，重新填报《环境保护税基础信息采集表》，自变更后次月起，按照新的方法计算应税污染物排放量。

　　第七条 省级环境保护主管部门对抽样测算方法进行调整并公布的，税务机关应当及时调整申报系统参数设置。

　　第八条 实行核定征收的纳税人应当按照本办法规定如实向主管税务机关报送纳税资料，办理纳税事宜。违反本办法规定的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》《环境保护税法》等有关规定处理。

　　第九条 小型企业标准按照《关于印发中小企业转型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）中关于小型、微型企业标准执行。

　　第十条 本办法由山东省地方税务局、山东省环境保护厅负责解释。

　　第十一条 本办法自2018年1月1日起施行，有效期至2022年12月31日。

为深化“放管服”改革，优化税收营商环境，服务新旧动能转换，山东省国家税务局2018年将以“新时代·新税貌”为主题，继续深入开展“便民办税春风行动”推出5类21项70条便民办税措施。现将有关事项通告如下：

 　　一、增强政策确定性方面，推出完善税收制度、开展征管制度清理、升级税收业务规范、加强政务公开和政策解读等4项11条措施，着力提升纳税人税法税制认同感。

 　　1.完善发票管理制度。

 　　2.建立征管制度出台前的归口审核制度。

 　　3.开展征管制度专项清理。

 　　4.落实《全国税收征管规范(2.0版)》。

 　　5.落实《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》。

 　　6.落实《国家税务局 地方税务局合作工作规范(4.0版)》

　　7.落实《全国出口退(免)税管理工作规范(2.0版)》。

 　　8.全面梳理税务部门“五公开”内容、主体、时限、方式等，完成主动公开基本目录编制工作，并动态更新。

 　　9.进一步落实税收政策和解读稿同步起草、同步审批、同步发布机制。

 　　10.通过多种渠道、多种形式宣传公开税收制度分类指引。

 　　11.落实热点问题快速响应机制。

 　　二、增强管理规范性方面，推出改进税收执法、推进实名办税、实施信用管理、防控税收风险等4项13条措施，着力提升纳税人依法纳税公平感。

 　　12.进一步推进税务行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度试点。

 　　13.推广应用税务系统权责清单范本。

 　　14.建立健全“双随机、一公开”机制，优化税务稽查双随机工作平台，避免对纳税人重复检查。

 　　15.推进落实税务行政处罚裁量基准。

 　　16.细化落实各税种和个体工商户定期定额核定征收的标准、程序和计算方法。

 　　17.落实实名信息采集标准。

 　　18.实现国税局、地税局实名信息共享共用。

 　　19.充分利用实名身份信息，简并与身份相关的附报资料，优化办税流程，强化事中事后管理。

 　　20.修订纳税信用管理办法，扩大纳税信用评价范围，完善纳税信用评价指标。

 　　21.结合纳税人信用积分确定增值税专用发票最高开票限额和用票数量，完善最高开票限额管理。

 　　22.探索办税人员(包括从事涉税服务人员)信用管理机制，动态验证办税人员信用积分指标，实施涉税专业服务机构信用管理，将办税人员信用、涉税专业服务机构信用与企业信用关联，强化信用管理。

 　　23.建立信用积分制度，健全风险评估指标体系，运用税收大数据，实现对纳税人信用和风险状况的动态评价。

 　　24.建立健全风险应对任务扎口管理机制。

 　　三、增强系统稳定性方面，推出加快电子税务局建设、简便信息报送、推行财务报表税企间转换等3项6条措施，着力提升纳税人办税渠道畅通感。

 　　25.对接互联网多渠道缴税方式，实行网上开具税收完税证明。

 　　26.进一步推进网上银行、手机银行等多元化缴税工作。

 　　27.加快金税三期工程系统与增值税发票管理新系统、网上办税系统的系统集成步伐，实现三大系统功能整合、数据互通、一体运维。

 　　28.国税局、地税局使用统一的税务数字证书或者互认对方现有的数字证书，实现“一证通用”和涉税资料电子化，推进无纸化办税。

 　　29.对能确切掌握纳税人信息的纳税申报事项，采用“主动网上推送办税信息+纳税人确认”和“纳税人申请+预填表+自动审核”的新型办税模式。

 　　30.在全省范围内开展财务报表税企间转换推广工作。

 　　四、增强办税便利性方面，推出优化实体办税服务、深化联合办税、简化纳税申报、创新发票办理、推行清单式服务、深化大企业服务等6项25条措施，着力提升纳税人申报缴税便捷感。

 　　31.为新办纳税人提供“套餐式”服务，一次性办结多个涉税事项。

 　　32.推进落实《跨省经营企业涉税事项全国通办业务操作规程(试行)》。

 　　33.由纳税服务部门归口审核和管理办税服务厅受理纳税服务事项范围。

 　　34.加强窗口办税数据、自助办税数据等数据监控，定期发布数据分析报告。

 　　35.改进增值税、企业所得税优惠备案方式，对企业纳税人基本实现税收优惠资料由报送税务机关改为纳税人留存备查。

 　　36.做好出口退(免)税无纸化申报、无纸化审核审批等业务试点工作。

 　　37.优化、扩充出口退税标准化服务事项。

 　　38.统筹谋划“互设、共建、共驻”等多种联合办税方式，提供更加便利的联合办税环境。

 　　39.扩大联合办税业务范围，涉及纳税人基本信息确认、存款账号报告、财务报表信息采集、财务会计制度备案等国税、地税共同事项，通过信息共享方式实现前台一家受理、后台信息共享。

 　　40.合理配置联合办税窗口，涉及国税、地税双方共同及关联的办税业务实现一窗办理，涉及国税或地税的单方独立业务和办税频次较高的单项联合办税业务，相应设置国税地税专业办税窗口。

 　　41.探索创新联合办税形式，按照“线上线下”融合的要求，拓展网上办税功能。

 　　42.推广应用简并优化后的增值税、企业所得税、消费税等税种申报表。

 　　43.为纳税人提供企业所得税申报疑点数据的校验、反馈和提醒服务，减少纳税人申报错误风险。

 　　44.提供网上更正申报功能。

 　　45.小微企业财务报表由按月报送改为按季报送。

 　　46.试点代开增值税普通发票“线上申请、网上缴税、自行出票”模式。

 　　47.全面推行税控器具网上变更，纳税人申请变更税控设备时，可通过增值税发票管理新系统开票端远程获取变更信息。

 　　48.将无不良信用记录的新办纳税人纳入取消增值税专用发票认证范围。

 　　49.推行办税事项“最多跑一次”清单，减少纳税人到办税服务厅次数。

 　　50.编制办税事项“全程网上办”清单，提升办税质效。

 　　51.实行涉税资料清单管理，清单之外原则上不要求纳税人报送。

 　　52.畅通税企沟通渠道，强化日常沟通，优化专项交流，回应大企业涉税热点难点问题。

 　　53.加强集团重组服务，依申请为大企业协调重组中的疑难事项，提高政策确定性。

 　　54.协调跨区域涉税争议，提高政策执行一致性。

 　　55.定期归集整理税收风险，适时推送提醒到户，推进税法遵从。

 　　五、在增强环境友好性方面，推出优化税收营商环境、推进社会信用共治、服务经济发展战略、服务新旧动能转换等4项15条措施，着力提升纳税人税法遵从获得感。

 　　56.进一步缩短纳税时间，简化办税流程，减少纳税人报送资料，加强政府部门信息共享互认。

 　　57.积极争取参与优化税收营商环境试点工作。

 　　58.积极推广应用省级公共信用信息平台，实现纳税信用信息与外部门的实时共享，促进税务部门信用结果应用不断完善。

 　　59.深化“线上银税互动”试点工作，推动“银税互动”扩面、增效、提质。

 　　60.落实《信用联动合作框架协议》，推进信息互享、信用互认、奖惩互助。

 　　61.联合打击涉税违法行为，及时发布重大税收违法黑名单。

 　　62.继续实施支持自由贸易区税收服务创新措施。

 　　63.服务“一带一路”建设，集中开展税收服务“一带一路”政策宣传活动。

 　　64.做好国家税务总局12366上海(国际)纳税服务中心双语热线等咨询服务功能建设配合工作。

 　　65.积极推进12366省级纳税服务中心建设，为纳税人提供权威、规范的咨询辅导服务。

 　　66.持续做好“走出去”税收指引与国别投资指南的更新发布工作，为“走出去”企业提供重点投资国和周边国家(地区)涉外税收政策咨询服务。

 　　67.积极争取助推新旧动能转换出口退(免)税政策。

 　　68.建立对新旧动能转换重点产业、重大项目、重要企业的个性化服务制度。

 　　69.开辟服务新旧动能转换便捷办税“绿色通道”。

 　　70.设立12366热线服务新旧动能转换专线和专键，提高服务效能。

 　　特此通告。

山东省国家税务局

2018年3月21日

各市地方税务局：

　　为推进简政放权、放管结合、优化服务改革，积极为企业减负增效，增强企业发展动力，进一步促进全省供给侧结构改革和新旧动能转换，根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]75号)、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2015]106号）等文件要求，现就进一步加强固定资产加速折旧政策贯彻落实工作通知如下:

　　一、统一思想，强化合作。固定资产加速折旧政策是国家促进企业技术改造、支持企业创新、调整经济结构、保证经济持续稳定增长的重要举措，有利于企业盘活现金流量、缓解短期资金压力、降低筹资成本,促使企业加快设备更新、技术改造和研发创新,对于促进传统制造业升级、鼓励国家战略新兴产业快速发展具有重要意义。各级地税部门要切实提高思想认识，站在加速供给侧结构性改革、实现新旧动能转换、助力实现“走在前列”目标的高度，把进一步落实好固定资产加速折旧税收优惠政策作为重点工作，加强组织领导，增强服务观念，精心谋划部署，夯实管理责任，依据相关政策规定,切实强化有关事项的管理与服务。税政、征管、纳税服务等部门要各司其职、紧密配合、形成合力，确保政策宣传、纳税申报、税前扣除、后续管理等工作的全面落实。

　　二、加强宣传，应知尽知。各级地税部门要充分利用各种宣传渠道进一步加大宣传力度，通过报纸、网络媒体、微信平台、12366纳税服务热线、办税服务厅、税收宣传月等方式持续做好固定资产加速折旧税收优惠政策宣传工作。要组织专题培训，对内要培训各级税务人员特别是办税服务厅工作人员，使其准确掌握固定资产加速折旧政策，切实提高落实政策的能力；对外要指导纳税人准确理解“六大行业”、“四大领域重点行业”及小型微利企业范围，精准锁定政策受惠企业群体，通过开展“键对键”的网上沟通，“面对面”的精准辅导，印发宣传资料等多种方式，扩大宣传辅导覆盖面，方便企业及时了解政策和管理要求。同时，在宣传辅导工作中，要规范政策解答，及时为企业答疑解惑。

　　三、摸清底数，应享尽享。固定资产加速折旧税收优惠政策是一项含金量高、时间差异跨度大、申报表填报复杂的政策，需要纳税人积极配合，也需要税务部门采取措施，深化落实。一是摸清企业底数。各级地税部门要从金税三期系统中提取“六大行业”、“四大领域重点行业”企业名单，逐户发放《山东省地方税务局固定资产加速折旧税收优惠政策告知书》，摸清企业是否存在符合优惠条件的固定资产，确定应享受优惠企业名单，实行台账管理。二是确保政策落地。各级地税部门要根据排查确定的应享受加速折旧优惠企业名单，重点监控企业享受优惠情况，对未享受优惠政策的企业逐户落实未享受的原因，及时开展提醒服务，积极引导符合条件的企业享受优惠，确保纳税人应享尽享。三是加强后续管理。主管税务机关要对适用固定资产加速折旧税收优惠政策的企业加强后续管理，对预缴申报时享受优惠的企业，年终汇算清缴时应重点审核固定资产投入使用当年的主营业务收入占企业收入总额的比例，以确定固定资产投入使用当年该企业是否属于“六大行业”、“四大领域重点行业”的范围。

　　四、强化督查，跟踪问效。各市地税部门要强化督导检查，密切跟踪政策执行情况，随时收集基层和纳税人政策落实情况的反馈和工作建议，并加强部门间的信息沟通，确保优惠政策落地见效。同时，要认真总结典型案例、落实成效及创新做法，形成固定资产加速折旧税收优惠政策落实情况报告，于每季度申报期终了后7个工作日内报省地税局（企业所得税处）。省局将视落实情况不定期进行实地督查和通报。

山东省地方税务局

2018年1月16日

　　附件：山东省地方税务局固定资产加速折旧税收优惠政策告知书.doc

根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号)，结合青岛市实际情况，现就进一步完善纳税信用评价的有关事项公告如下：

　　一、明确纳税信用评价时限

　　(一)新设立企业在2018年4月1日以前已办理涉税事宜的，青岛市国家税务局、青岛市地方税务局在2018年4月30日前对其纳税信用进行联合评价；从2018年4月1日起，对首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业，青岛市国家税务局、青岛市地方税务局对其纳税信用及时进行联合评价。

　　(二)评价年度内无生产经营业务收入的企业和适用企业所得税核定征收办法的企业，青岛市国家税务局、青岛市地方税务局在每一评价年度结束后，按照《青岛市国家税务局青岛市地方税务局纳税信用管理办法(试行)》(青岛市国家税务局公告2014年第5号，以下简称《信用管理办法》)规定的时限进行纳税信用评价。

　　二、增设M级纳税信用级别

　　将纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级，其中，M级纳税信用适用于未发生《信用管理办法》第十七条所列失信行为的新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。关于A、B、C、D级纳税信用评价方法继续参照《信用管理办法》有关规定执行。

　　三、开展对M级企业的纳税信用激励

　　对纳税信用评价结果为M级的企业，青岛市国家税务局、青岛市地方税务局将联合实行以下激励措施：

　　(一)取消增值税专用发票认证。

　　(二)税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。

　　(三)税务机关推出的其他守信激励服务举措。

　　四、企业(包括新设立企业)发生《信用管理办法》第十七条所列失信行为的，青岛市国家税务局、青岛市地方税务局将及时对其纳税信用级别进行调整，并以适当的方式告知。

　　五、除上述规定外，纳税信用管理的其他事项按照《信用管理办法》规定执行。

　　六、本公告自2018年4月1日起施行，《信用管理办法》第十四条第二项同时废止。

　　特此公告。

青岛市国家税务局

青岛市地方税务局

2018年3月27日

黄岛区郭玉明管道维修服务部等26292户纳税人（具体名单见附件）：

　　因同一送达事项的受送达人众多，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条的规定，现将《青岛市地方税务局黄岛分局税务事项通知书》（青地税黄税通[2018]1号）公告送达。自本公告发布之日起满30日，即视为送达。

　　如对公告的行业、核定月应纳税经营额、应税所得率有异议的，及时与主管税务机关联系。

　　特此公告。

　　附件：

　　1.税务事项通知书（青地税黄税通[2018]1号）

　　2.青岛市地方税务局黄岛分局实行个人所得税核定征收个体工商户名单

青岛市地方税务局黄岛分局

2018年3月30日

高新区、李沧区、胶州市国家税务局、地方税务局：

　　为深入贯彻落实《国家税务局地方税务局合作工作规范》和《国家税务总局关于共享房地产项目涉税信息加强土地增值税管理的通知》(税总函[2016]533号)要求，自2017年起，市国税局和地税局强化部门协作，集中优势资源，攻克难关，联合研究开发建筑房地产税收一体化管理平台(以下简称：一体化平台)，实现共建管理平台，共享项目信息，共管项目税收，有效解决了营改增后房地产业和建筑业税收管理链条断裂的问题，极大提升了税收管理水平。一体化平台已联调成功，目前在试点企业运行正常。结合试点运行情况，市国税局、市地税局决定在高新区、李沧区、胶州市试点应用一体化管理平台，现将有关事项通知如下：

　　一、平台上线时间和范围

　　2018年5月1日起，一体化平台在高新区、李沧区、胶州市试点上线应用。自上线之日起，试点区域内房地产开发企业销售房地产项目和建筑企业(不包括个体工商户和享受小微企业增值税政策的小规模纳税人)提供建筑服务，应按照国税、地税工作要求，在应用一体化平台中设立项目，开具销售不动产或建筑服务增值税发票。

　　二、规范管理，做好信息采集

　　1.建筑业项目信息补录

　　青岛市本地建筑企业对于2018年5月1日已取得施工许可证未完工的项目，需补录项目信息、合同信息、已开具发票信息、税款预缴及分包款发票取得情况，补录应于2018年7月31日前完成；对于2018年5月1日前已竣工验收的项目不需进行项目补录。

　　在2018年5月1日前已在试点地区报验的外地入青施工建筑企业应将项目合同信息、发票开具情况、预缴税款情况、分包款发票取得情况进行补录，补录应于7月31日前完成；对于2018年5月1日前已核销报验的外地建筑企业无需进行补录。

　　2.房地产项目信息补录

　　2018年5月1日上线前，未进行土地增值税清算申报的项目，需要补录项目信息、楼盘信息、房源信息、合同信息，同时对已经开具的营业税发票、增值税发票信息也要按照要求做好补录工作，此项补录工作在2018年7月31日前完成；对于2018年5月1日上线前已经进行土地增值税清算申报的，不需再进行项目信息补录。

　　3.尾盘销售发票开具

　　对于2018年5月1日上线前已经进行土地增值税清算申报的项目，在进行尾盘销售时，项目备案信息不需要进行修改，只要录入需开具发票的楼盘信息、房源信息、合同信息即可开具发票；对于2018年5月1日以后进行土地增值税清算申报的项目，按照第2项要求补录信息，在进行尾盘销售时，录入合同信息，按规定开具发票。

　　三、工作要求

　　(一)提高认识，加强组织领导

　　各试点单位对一体化平台上线工作要高度重视，要分别成立以分管局长任组长的工作小组，并建立工作联席制度，要指定专人负责国税、地税部门沟通协调工作。

　　(二)强化辅导，做好纳税服务

　　各试点单位一是要结合“放管服”和营造良好营商环境工作，扎实做好平台上线的辅导工作，辅导纳税人做好一体化平台客户端的下载安装，引导纳税人指定专人负责一体化平台操作，并建立AB角制度；二是要制定一体化平台上线应急预案，及时解决房地产、建筑业纳税人在应用过程中遇到的问题，确保平台平稳运行。

　　(三)及时反馈，确保试点质量

　　各单位要建立问题反馈机制，在上线过程中发现的问题，要及时向市国税局、市地税局反馈。市国税局、市地税局将对各单位上线运行情况进行通报。

青岛市地方税务局

青岛市国家税务局

2018年4月17日

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，自然人出租房产和出售住房，向税务机关申请代为开具发票，未提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算应纳税所得额的，其应缴纳的个人所得税，可采取核定方式征收（具体核定项目及核定征收率见附件）。核定个人所得税的收入不含增值税。

　　本公告自2018年6月1日起施行，有效期至2023年5月31日。《青岛市地方税务局关于自然人申请代开发票核定征收个人所得税问题的公告》（2017年1号公告）同时废止。

　　特此公告。

　　附件：自然人申请代开发票个人所得税核定征收率表

注：“以上”均不含本数，“以内”含本数。

青岛市地方税务局

2018年4月23日

温馨提示——依据青岛市地方税务局公告2018年第3号 青岛市地方税务局关于明确自然人申请代开发票个人所得税核定征收有关问题的公告，本法规自2018年6月1日起全文废止。

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，自然人出租房产和出售住房，向税务机关申请代为开具发票，未提供合法、准确的成本费用凭证，不能准确计算应纳税所得额的，其应缴纳的个人所得税，可采取核定方式征收（具体核定项目及核定征收率见附件）。核定个人所得税的收入不含增值税。

　　本公告自2017年3月1日起执行，有效期至2022年2月28日。

　　特此公告。

　　附件：自然人申请代开发票个人所得税核定征收率表

青岛市地方税务局

2017年1月24日

　　附件

自然人申请代开发票个人所得税核定征收率表

为深入贯彻党的十九大精神，深化税收领域“放管服”改革，进一步优化税收营商环境，按照国家税务总局要求，山东省国家税务局、山东省地方税务局决定实施国税地税业务“一厅通办”和12366纳税服务热线整合，现就有关事项公告如下：

　　一、国税地税业务“一厅通办”，是指纳税人到除房地产交易、车辆购置税等专业服务厅以外的任一办税服务厅，均能够办理国税地税主要涉税业务。省内所有具备条件的办税服务厅(见附件)全部实现国税地税业务“一厅通办”。

　　二、山东省国家税务局、山东省地方税务局12366纳税服务热线整合为“山东税务系统12366纳税服务热线”，纳税人点按“1”键，可咨询增值税、企业所得税、消费税、车辆购置税、进出口税收、发票业务，并可进行投诉举报；点按“2”键，可咨询个人所得税、房屋涉税业务及其他税收业务。

　　12366纳税服务热线人工语音服务时间为法定工作日的上午9：00至12:00，下午13:30至17:00。自动语音提供24小时全天候服务。

　　本公告自2018年5月1日起施行。

　　特此公告。

　　附件：山东省国税地税业务“一厅通办”办税服务厅清单

山东省国家税务局

山东省地方税务局

2018年4月28日

为优化税收营商环境，推进办税便利化改革，为纳税人提供更加高效、便捷的服务，根据《国家税务总局关于推行新办纳税人“套餐式”服务的通知》（税总函[2017]564号）要求，青岛市国家税务局决定在全市范围内推行新办纳税人“套餐式”服务，现就有关事项公告如下：

　　一、“套餐式”服务涵义

　　新办纳税人“套餐式”服务是指税务机关依托网上办税服务厅，对新办纳税人首次到税务机关办理法定义务事项和首次领用发票相关办税事项时，实行一并办理，建立集中处理涉税事项的“套餐式”服务模式。

　　二、“套餐式”服务对象

　　新办纳税人“套餐式”服务主要面向在工商行政管理部门办理“多证合一”或办理“两证整合”后，首次到国税机关办理涉税事项的纳税人。

　　三、“套餐式”服务内容

　　青岛市国家税务局新办纳税人“套餐式”服务包括以下13个涉税事项：

　　网上办税服务厅开户、登记信息确认、财务会计制度及核算软件备案、纳税人存款账户账号报告、增值税一般纳税人登记、税（费）种认定、定期定额户核定定额（个体工商户适用）、实名办税、授权划缴税款协议、发票票种核定（万元版及以下，25份）、增值税专用发票最高开票限额审批（一般纳税人及自开专票试点纳税人适用，万元版及以下，25份）、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用。

　　四、“套餐式”服务流程

　　新办纳税人“套餐式”服务主要业务处理流程为：新办纳税人在网上办税服务厅提交“套餐式”服务事项申请；税务机关在规定的期限内完成办理，并通过网上办税服务厅反馈办理情况；纳税人依据反馈情况到办税服务厅，领取增值税税控系统专用设备等办理结果。

　　纳税人可登陆青岛市国家税务局网上办税服务厅查看新办纳税人“套餐式”服务功能操作手册，青岛市国家税务局将根据升级优化情况不定期进行更新。

　　五、本公告自2018年6月1日起施行。

　　特此公告。

青岛市国家税务局

2018年4月25日

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》（国发[2013]44号）、《国务院关于修改部分行政法规的决定》（国务院令第645号）、《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第1号）以及《国家税务总局关于印发[城镇土地使用税管理指引]的通知》（税总发[2016]18号），为贯彻落实《国务院关于山东新旧动能转换综合试验区建设总体方案的批复》（国函[2018]1号）要求，助推新旧动能转换、乡村振兴，现就我省城镇土地使用税困难减免税有关事项公告如下：

　　一、纳税人符合下列情形之一，且缴纳城镇土地使用税确有困难的，可申请困难减免：

　　（一）因风、火、水、地震等造成的严重自然灾害或者其他不可抗力因素遭受重大损失的；

　　（二）依法进入破产程序或者因改制依法进入清算程序，土地闲置不用的；

　　（三）全面停产、停业（依法被责令停产、停业的除外）连续超过六个月，土地闲置不用的；

　　（四）因政府建设规划致使土地不能使用的；

　　（五）承担县级以上人民政府任务的；

　　（六）为推动新旧动能转换重大工程，经设区的市以上人民政府确定为重点扶持企业的；

　　（七）受市场因素影响发生严重亏损的；

　　（八）从事社会公益事业的。

　　二、下列情形不得享受城镇土地使用税困难减免：

　　（一）除本公告第一条第一项规定的情形外，对从事国家限制类、淘汰类的产业不予减免税。国家限制类、淘汰类的产业具体范围按照国家产业结构调整指导目录等相关规定执行；

　　（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。

　　三、纳税人申请困难减免税应当提供以下资料：

　　（一）减免税申请报告及《纳税人减免税申请核准表》；

　　（二）土地权属证书或者其他证明纳税人使用土地的资料；

　　（三）证明纳税人纳税困难的相关资料；

　　（四）因风、火、水、地震等造成的严重自然灾害或者其他不可抗力因素遭受重大损失的纳税人，应当提供保险公司理赔证明或者其他受灾损失证明；

　　（五）依法进入破产程序的纳税人，应当提供人民法院出具的裁定受理文书；因改制依法进入清算程序的纳税人，应当提供有关改制清算证明资料；

　　（六）全面停产、停业的纳税人，应当提供全面、连续停产或者停业导致土地闲置不用超过六个月的相关证明资料；

　　（七）因政府建设规划致使土地不能使用的纳税人，应当提供县级以上人民政府有关部门出具的建设规划证明资料；

　　（八）承担县级以上人民政府任务的纳税人，应当提供县级以上人民政府有关部门出具的证明资料；

　　（九）为推动新旧动能转换重大工程，经设区的市以上人民政府确定为重点扶持企业的，应当提供设区的市以上人民政府有关部门出具的证明资料。

　　纳税人对报送资料的真实性和合法性承担责任。

　　四、城镇土地使用税困难减免税由县税务机关负责核准。

　　五、本公告自2018年1月1日起施行，有效期至2022年12月31日。《山东省地方税务局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》（山东省地方税务局公告2014年第2号）同时废止。

山东省地方税务局

2018年4月27日

为认真贯彻国务院《关于山东新旧动能转换综合试验区建设总体方案的批复》（国函[2018]1号）精神，全面落实山东省新旧动能转换重大工程实施规划和实施意见，山东省地方税务局制定了《山东新旧动能转换综合试验区科技成果转让个人所得税管理暂行办法》，现予公布。

　　特此公告。

　　附件：

　　1.自然人科技成果转让财产原值申报表

　　2.仪器、设备购置（租赁）明细表

山东省地方税务局

2018年4月23日

山东新旧动能转换综合试验区科技成果转让个人所得税管理暂行办法

　　第一章 总则

　　第一条 为鼓励科技成果转化，进一步加快新旧动能转换，全面贯彻落实《山东新旧动能转换综合试验区建设总体方案》的要求，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关法律、法规，制定本办法。

　　第二条 本办法所称科技成果，是指受我国法律保护的具有产业应用价值的发明、实用新型、外观设计、计算机软件、集成电路布图设计、植物新品种及生物医药新品种等智力劳动成果。

　　第三条 本办法所称科技人员是指基于自身创造行为而取得科技成果专有权利的自然人（以下简称个人、纳税人）。

　　第四条 本办法所称科技人员转让科技成果是指将本人基于自身创造行为而取得的科技成果的专有权利转让给新旧动能转换综合试验区内居民企业的行为，包括以下情形：

　　（一）出售科技成果；

　　（二）以科技成果进行非货币性资产投资；

　　（三）以科技成果抵偿债务；

　　（四）其他科技成果转让行为。

　　第二章 财产原值和税款计算

　　第五条 个人转让科技成果，以科技成果转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

　　第六条 财产原值是指个人在发明、研发过程中所发生的必要的支出总额，具体范围包括：

　　（一）人员人工费用，主要指发明、研发活动过程中实际支付的雇佣人员的劳务费用；

　　（二）仪器、设备购置费用，主要指用于发明、研发活动必要的仪器、设备购置费用；

　　（三）直接投入费用，主要指发明、研发活动过程中的各类直接消耗材料，如原材料、燃料、动力、中间试验和产品试制的模具等的制造费用，以及必要设备的租赁费用等；

　　（四）发明、研发活动必要的相关费用，主要包括与发明、研发活动直接相关的资料费、翻译费、专家论证费、知识产权申请费、注册费、代理费等；

　　（五）与发明、研发活动直接相关的其他费用。

　　第七条 合理费用是指科技成果转让时按照规定缴纳的相关税费。

　　第八条 财产原值及合理费用，凭合法有效凭证扣除。纳税人不能提供合法有效财产原值凭证的，由主管税务机关依法核定其财产原值。

　　第三章 纳税申报

　　第九条 纳税人以科技成果进行投资入股，一次性纳税有困难的，可按照《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税[2015]41号）规定，在不超过5个公历年度内实行分期纳税；符合《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税[2016]101号)文件规定条件的，也可以选择递延纳税。

　　第十条 个人科技成果转让应当缴纳的个人所得税，以科技成果转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。符合条件并选择分期纳税的，纳税人转让科技成果应当缴纳的个人所得税应当向主管税务机关自行申报缴纳。

　　第十一条 个人直接转让科技成果的，以扣缴义务人所在地税务机关为主管税务机关；符合条件并选择非货币性资产投资分期纳税，或者符合条件并选择递延纳税的，以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

　　第十二条 科技成果转让应当缴纳（扣缴）的个人所得税，应当由纳税人（扣缴义务人）在科技成果转让之日的次月15日内携带有关资料到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报。

　　第十三条 纳税人（扣缴义务人）向主管税务机关办理科技成果转让个人所得税纳税（扣缴）申报时，应当报送以下资料：

　　（一）科技成果技术证书（包括专利证书、技术许可证书等）；

　　（二）科技成果转让合同（协议）；

　　（三）科技成果转让方身份证明及受让方企业工商营业执照；

　　（四）财产原值、合理费用的合法有效凭证；

　　（五）发生外聘人员费用支出的，应当提供聘用合同（须注明聘用起止时间、从事劳务事项、支付费用金额、支付方式等内容）以及被聘用人员身份证明复印件；

　　（六）仪器、设备的租赁合同及出租方开具（代开）的租赁费发票；

　　（七）《自然人科技成果转让财产原值申报表》（见附件1）、《仪器、设备购置（租赁）明细表》（见附件2）。

　　选择分期纳税或者递延纳税的，还应当按规定报送《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》等。

　　第四章 征收管理

　　第十四条 纳税人（扣缴义务人）未按照规定期限办理纳税（扣缴）申报和报送相关资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则相关规定处理。

　　第十五条 纳税人未如实提供或者填报有关科技成果财产原值资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则相关规定处理。

　　第五章 附则

　　第十六条 本办法未尽事宜，按照现行有关税收政策执行。

　　第十七条 本办法自2018年4月23日起施行,有效期至2019年4月22日。

关于《山东省地方税务局关于发布[山东新旧动能转换综合试验区科技成果转让个人所得税管理暂行办法]的公告》的解读

　　一、《公告》的背景

　　为认真贯彻国务院《关于山东新旧动能转换综合试验区建设总体方案的批复》（国函[2018]1号）精神，全面落实山东省新旧动能转换重大工程实施规划和实施意见，大力支持和鼓励科技成果转化，根据个人所得税法及其实施条例的有关规定，山东省地方税务局制定了《山东新旧动能转换综合试验区科技成果转让个人所得税管理暂行办法》（以下简称《办法》），并以公告形式予以公布。

　　二、《公告》的主要内容

　　《办法》分为总则、财产原值和税款计算、纳税申报、征收管理、附则共五章、十七条。涵盖的内容主要包括：

　　（一）明确科技成果转让为转让人本人原创性的科技发明和专利技术；

　　（二）明确享受科技成果转让财产原值核定办法的受让方只能是山东新旧动能转换综合试验区内的居民企业；

　　（三）明确科技成果转让应按“财产转让所得”计算缴纳个人所得税；纳税人无论是否能够提供财产原值凭证，均应填报《自然人科技成果转让财产原值申报表》《仪器、设备购置（租赁）明细表》；

　　（四）科技成果转让财产原值一般包括的支出项目；

　　（五）科技成果转让应纳个人所得税，可以根据实际情况，自行选择分期纳税或递延纳税；

　　（六）《办法》的实施期限等。

各区、市国家税务局，市局局内各单位：

　　为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署，落实《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发[2017]101号）、《国家税务总局办公厅关于印发[进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境任务分工安排]的通知》（税总办发[2017]116号）等文件要求，提升税收治理能力，营造稳定公平透明、可预期的营商环境，实现税收现代化，有关事项通知如下：

　　一、总体要求

　　深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神和党中央治国理政新理念新思想新战略，认真落实党中央、国务院关于优化营商环境和深化“放管服”改革系列部署，按照税务总局《关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》要求，坚持问题导向、集成导向、目标导向，对焦纳税人需求和基层税务干部期盼，继续加大税务系统简政放权力度，推进办税便利化改革，创新事中事后监管方式，充分释放税收信息化潜能，进一步优化税收环境，提升税收治理能力和服务水平。

　　二、主要任务

　　（一）落实深化简政放权要求

　　坚持放要彻底且有序，进一步取消税务行政审批和前置性审核事项，精简纳税人资料报送，打造权力瘦身的“紧身衣”，切实为纳税人减负。

　　1.减少和优化税务行政审批。按照总局要求，取消非居民企业汇总缴纳企业所得税机构场所的审批，由纳税人自主选择纳税申报地点。结合纳税人信用积分确定增值税专用发票最高开票限额和用票数量，完善最高开票限额管理，推动取消最高开票限额审批，便利纳税人生产经营。

　　2.推行税收权力和责任清单。积极落实总局制定的税务系统权责清单范本，确保相同的权力和责任事项，在青岛国税各级税务机关的名称、类型、依据、履责方式和追责情形统一规范，努力形成上下贯通、有机衔接、运转顺畅、透明高效的青岛国税系统权责清单运行体系。

　　3.简化纳税人设立、迁移、注销手续。办税服务厅不设置新办纳税人补充登记窗口，“多证合一”纳税人首次办税时不进行信息补充采集。加强与青岛工商部门沟通协调，建立工商登记数据质量和传输的通报、对账机制及管理办法，提升共享信息的准确性和完整性。取消外出经营税收管理证明，实施“跨区域涉税事项管理报验”，实行网上报验。根据总局规范，简化纳税人在青岛市内跨市、区变更登记流程，便利市场主体自由迁移。及时修订简易注销办法，实现市场主体退出便利化。

　　4.改进纳税人优惠备案和合同备案。实现与青岛市政府政务网信息共享，改进各税种优惠备案方式，基本实现税收优惠资料由报送税务机关改为纳税人留存备查，减轻纳税人备案负担。简化建筑业企业选择简易计税备案事项。取消非居民企业源泉扣缴合同备案环节，优化对外支付备案程序。

　　5.精简涉税资料报送。清理纳税人向税务机关报送资料，实行涉税资料清单管理，清单之外原则上不得要求纳税人报送。将小微企业财务报表由按月报送改为按季报送，减少小微企业报表报送次数。进一步扩展征管电子档案的采集范围，扩大涉税资料的复用项目，减少纳税人纸质资料报送。

　　（二）切实创新监管方式

　　坚持管要规范且有效，树立诚信推定、风险监控、信用管理等现代税收管理理念，加强事中事后监管机制和制度建设，推动转变税收征管方式，提高税收征管效能。

　　6.改革税收管理员制度。根据总局税收管理员制度的修订，按照属地固定管户向分类分级管理转变的要求，合理确定税收管理员工作职责，简并整合日常事务性管理事项，健全完善税源管理的衔接机制和配套制度，税收管理员主要做好以风险应对为重点的事中事后管理，进一步实现管理方式转型。

　　7.全面推行实名办税。在青岛国税前期推行的实名办税基础上，继续健全完善实名办税制度，按照企业类型、涉税风险等因素，合理适时扩大实名信息采集范围。青岛国税、青岛地税实名信息双方互认，实现一次采集多次、多处使用。充分利用实名身份信息，简并相关附报资料，优化办税流程，加强信用管理，防范领用、代开发票等各类涉税风险。

　　8.推进跨区域风险管理协作。在总局打通省际之间、国税局与地税局之间横向通道的基础上，加强异常普通发票、失控增值税专用发票等风险信息交换，推进非正常户、D级信用户、涉嫌骗税和虚开发票纳税人等风险情报信息共享，提升跨区域风险监控能力。

　　9.建立信用动态监管方式。积极与总局对接，全面落实总局修订后的纳税信用管理制度，严格按最新纳税信用评价制度开展2017年纳税信用评价工作。推出具有青岛特色的信用共享联动举措，实现个人信用与企业纳税信用的有效对接。按照总局信用积分指标要求，运用信息化手段开展动态信用评价，出台面向不同信用积分纳税人的个性化服务举措，实施分类服务，并根据纳税人信用积分变动情况及时调整服务举措内容及服务对象。

　　10.优化征管资源配置。制定完善青岛市国家税务局转变税收征管方式的方案，推动涉税业务流程简化，优化税源管理部门职责配置，在一线税源机关突出纳税服务和风险管理两条业务主线，做好税收业务规范以及应用系统的调整优化，完善网上办税功能，强化数据治理。

　　11.强化部门协同合作。与青岛地税联合加强与外部门之间的合作，提高协税护税水平。进一步推动将纳税信用体系融入社会信用体系，强化守信联合激励和失信联合惩戒，构建纳税人自律、社会监督和行政监管相结合的合作机制。落实总局进一步深化“银税互动”工作要求，健全市、县两级税银合作机制，充分发挥各区、市税务机关“银税互动”宣传阵地的作用；拓展纳税信用评价结果推送范围，推动银税互动常态化建设，推进“银税互动”持续升级。

　　（三）不断优化纳税服务

　　坚持服要优质且有感，以问题为导向，抓住主要矛盾，调整关键环节，充分应用现代信息技术，创新服务方式，让纳税人办税更便捷、更贴心、更舒心。

　　12.推行新办纳税人“零门槛”办税。为新办纳税人提供“套餐式”服务，一次性办结多个涉税事项。优化增值税普通发票核定事项即时办结流程，大幅缩短办理时间。将无不良信用记录的新办纳税人纳入取消增值税专用发票认证范围，减轻纳税人发票认证负担和办税服务厅工作压力。

　　13.创新发票服务方式。推进税务信息系统与公路收费系统对接，依托收费公路通行费增值税发票服务平台开具增值税电子普通发票，推动物流行业降本增效。试行代开增值税普通发票“线上申请、网上缴税、自行出票”模式，分行业扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围，促进小微企业发展。适应商事制度改革要求，推行税控器具网上变更。推动完善发票管理制度，取消发票领购簿等规定。

　　14.便利申报纳税。对接总局金税三期相关功能，简并优化增值税、消费税、企业所得税等税种申报表，提供网上办理更正申报功能，缩减纳税人申报纳税准备时间。定期定额个体工商户实际经营额、所得额不超过定额的，取消年度汇总申报，调整重新核定定额规则，定期定额户的经营额连续三个月超定额20%以上，且平均销售额在起征点以上的，进行调整定额。

　　15.大力推行网上办税、就近办税。配合总局落实“最多跑一次”事项，要求办税服务厅窗口严格按清单要求按时办理涉税业务，积极推动“一网通办、一表集成、国地联办、一次办结”为主要内容的便捷式办税体系建设。梳理现行网上办税系统功能清册，确定青岛国税“全程网上办”清单。

　　16.深化国税局、地税局合作。拓展网上办税功能，优化纳税人应纳增值税、消费税等主税和地方附加税费的一体化申报缴税。推行青岛国税、青岛地税联合签署税银协议，实现线上线下一方签署双方互认，解决纳税人多头跑问题。打通国税局、地税局信息壁垒，扩大一方采集、双方共享范围。大力推行和实施国地税“一人一机双系统一POS”和相互委托代征，在更大范围内，实现纳税人“进一个门、上一个网、办两家事”。

　　17.提高政策服务透明度。对税收政策科学分类，明确上网发布渠道和形式，升级12366纳税服务平台，提高税收政策透明度。充实专家辅导力量，加大话务员培训力度，积极探索推行12366人员激励措施，加大考核力度，全面提升咨询答复水平。

　　18.完善纳税服务评价机制。结合纳税服务实际，全面参与全国税收营商环境指标体系及考核办法建立工作。认真分析总局营商环境有关指标，优化营商环境。

　　19.坚持需求导向，提升大企业个性化服务水平。坚持以千户集团关心的涉税需求为重点，转变服务思路，定位高端服务，围绕“暖心、用心、放心”，打造个性化服务品牌。

　　（四）持续改进税收执法

　　坚持法治思维，规范税收执法权力运行，加强执法行为监督，维护纳税人合法权益，营造公开公平公正文明的税收法治环境，促进市场主体公平竞争。

　　20.规范税务行政处罚。青岛国税、青岛地税局联合制定并实施税务行政处罚裁量基准，实行重大税务行政处罚集体审议，减少税务行政处罚裁量空间。完善简易处罚流程，简化办理环节，合并执法文书，提高执法效率。

　　21.严格核定征收管理。严格依法行使税收核定权，进一步规范各税种和个体工商户定期定额核定征收的标准、程序和计算方法；青岛国税、青岛地税联合开展核定征收，统一核定基数，保证同一区域内规模相当的同类或者类似纳税人的核定结果基本相当。推行核定信息公开，完善公开内容和程序，提高核定征收透明度。

　　22.科学应用风险应对策略。以风险管理为导向，对信用级别低、风险等级高的纳税人实施重点监控；对风险等级低的纳税人主要做好风险提示提醒，促进纳税人自我修正、自愿遵从；对信用级别高、无风险的纳税人避免不当打扰。

　　23.完善税务稽查执法机制。加强税务稽查“双随机、一公开”监管，进一步强化金税三期双随机工作平台的运用和管理，结合信用管理、“黑名单”合理确定随机抽查的比例和频次，及时公开随机抽查事项清单和查处结果，提高稽查随机抽查的针对性、有效性和透明度。拓展跨区域稽查范围，提升税务稽查资源的配置效率。

　　24.加强风险应对扎口管理。按照总局关于加强税收风险管理工作的要求，进一步完善扎口管理工作制度，对税务稽查、进出口风险、大企业风险、反避税和纳税服务提醒等应对任务，通过金税三期风险管理平台集中推送。积极向税务总局提出金税三期完善需求，实现任务扎口后风险成效反馈的闭环管理。

　　25.加强税收执法监督。扩大税务行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度试点，保障和监督税务机关有效履行职责。深入推行税收执法责任制，依托信息化手段，实现对执法过错行为的事后追责。进一步加强和改进税务行政应诉工作，积极预防和化解税务行政争议。

　　（五）统筹升级信息系统

　　坚持科技引领，以用户体验为中心，提升完善信息系统功能，优化用户界面，推动数据共享共用，充分发挥税收信息化支撑深化“放管服”改革的重要作用。

　　26.优化金税三期系统功能。按照总局统一部署，做好金税三期测试工作，及时调整青岛国税本地特色软件。根据税务总局扩展后的大数据平台应用功能，实现相关数据应用，满足个性化需求。

　　27.完善增值税发票管理新系统。整合增值税发票管理新系统相关子系统，优化系统架构和功能，强化纳税人端技术支撑，完善商品和服务税收分类与编码，加强系统安全管理，提升发票数据应用保障能力。

　　28.加快推进电子税务局建设。根据总局业务和技术规范的要求，听取一线税务人员和纳税人的意见和建议，升级改造青岛国税网上办税厅和大数据应用平台，建设青岛国税电子税务局，实现纳税人申报、缴税、发票领用和开具、证明开具等绝大部分涉税事项网上办理，让纳税人办税更加快捷高效。

　　29.集成整合信息系统。加快金税三期系统与增值税发票管理新系统、网上办税系统的系统集成步伐，实现三大系统功能整合、数据互通、一体运维。推动跨信息系统流程整合、数据自动传递，一处录入多处使用，便利纳税人办税和基层税务干部操作。加强统一运维管理平台应用，全面提升系统运维、网络安全、应急管理的支撑保障能力。

　　30.加快对接国家数据共享交换平台。开展青岛国税税务信息系统自查和信息资源普查，清除“僵尸”信息系统，提出青岛国税清理整合的信息系统清单和需要其他部门提供共享的信息资源需求，编制青岛国税政务信息资源目录，按国家统一规定将整合后的信息系统接入国家数据共享交换平台。

　　31.推动数据融合联通。进一步加强数据质量管理，形成制度化、常态化的问题数据发现、分析、修复机制，从源头修复问题数据。完善征管数据管理机制，组建专门征管数据管理团队，提升税收数据管理能力；要建立合理、高效的数据供需双方对接渠道和良性互动机制，通过提供公共数据应用、提供个性化数据应用、提供数据、提供服务支持等方式，构建多层级的数据服务体系，有效支持各单位、各部门的数据应用需求。

　　三、工作要求

　　（一）提高认识，加强组织领导。要吃透上情，认准市情，摸清下情，进一步深化税务系统“放管服”改革、优化税收环境涉及税收工作的方方面面，要切实增强推动改革的使命感和责任感。各单位、各部门主要负责同志作为“第一责任人”，应亲自统筹谋划，分管领导具体负责组织落实，各相关部门要主动沟通，通力协作，按照既定的工作时限和任务，扎实推进各项改革措施落实落地。确保“放管服”改革全面落地。各单位、各部门要结合实际，抓好改革任务的组织实施，每季度向征管和科技发展处报送贯彻落实情况，市局汇总后按要求报送总局。

　　（二）强化落实，抓好组织实施。各单位、各部门要扎实推进配档表所列工作任务的落实，市局各牵头部门要负起主责,加大对各项工作的组织实施和指导，积极采取务实有效的举措，切实解决重点难点问题，要注重结合工作实际，以纳税人关心强烈的突出问题为切入点，突出重点，深入研究，抓好工作落实，最大限度提升办税效率，确保税务系统“放管服”改革取得实质性进展。各基层局在“放管服”工作方面，要有新的做法、亮点、创新，并及时上报对应处室，进行提炼、推广。

　　（三）严格督导考核。市局办公室要把进一步深化税务系统“放管服”改革、优化税收环境作作为工作督办的重要内容。要经常性的开展督查，及时跟踪问效，确保各项工作落到实处。

　　（四）做好对外宣传。各单位、各部门要结合“放管服”“便民办税春风行动”、税收优惠政策落实等工作推进，挖掘工作亮点，及时向税务总局、市委市政府等上级部门报告。要进一步加强舆论宣传引导，充分发挥社会监督和舆论监督的作用，做好舆情研判，畅通纳税人投诉举报渠道，及时解决纳税人反映的各种问题，积极回应社会关切，同时通过主流媒体主动发声，宣传“放管服”工作成果及创新做法，营造税政稳定、税制公平、办税透明的社会舆论氛围。

青岛市国家税务局

2017年10月20日

温馨提示——依据国家税务总局青岛市税务局公告2020年第2号 国家税务总局青岛市税务局关于公布一批全文失效废止的税收规范性文件目录的公告，本法规全文废止。

　　根据《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号，以下简称《核定扣除办法的通知》)、《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第35号，以下简称《核定扣除办法有关问题的公告》）和《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税[2013]57号）的要求，现将青岛市农产品增值税进项税额核定扣除试点有关事项公告如下：

　　一、2018年扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业

　　自2018年6月1日至2018年12月31日，以购进以花生壳、玉米芯、三剩物、农作物秸秆等为原料或燃料生产生物质压块、天然气等燃料以及电力、以水果等为原料生产浓缩果汁的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均按《核定扣除办法的通知》的规定计算抵扣。全市统一扣除标准附后（附件5）。

　　纳入试点范围的纳税人，原则上采用投入产出法核定农产品增值税进项税额，不再凭增值税扣税凭证抵扣进项税额；购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。

　　纳入试点范围的纳税人，自实施核定扣除之日起，应将期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额作转出处理。

　　二、2018年农产品增值税进项税核定扣除标准

　　青岛市2017年已纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的纳税人，以购进农产品为原料生产销售的，以下产品的统一扣除标准执行时间自2018年1月1日至2018年12月31日。

　　（一）全市统一其他乳制品扣除标准（见附件1）。其他乳制品是指除《核定扣除办法的通知》所公布的全国统一扣除标准以外的液体乳及乳制品。

　　（二）全市统一酒及酒精和相关产品（啤酒除外）扣除标准（见附件2）。

　　（三）全市统一啤酒扣除标准（见附件3）。

　　（四）全市统一植物油和相关产品扣除标准（见附件4）。

　　（五）全市统一的其他产品扣除标准（见附件5）。

　　（六）农产品增值税进项税额核定扣除表（见附件6）。

　　三、农产品增值税进项税额核定扣除报送资料

　　（一）根据《核定扣除办法的通知》规定的扣除标准核定程序，以农产品为原料生产销售货物的纳税人，申请纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的，应向主管税务机关报送以下资料：

　　1.书面情况说明；

　　2.《农产品增值税进项税额核定扣除表》（见附件6）。

　　（二）纳入试点的纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，应按照《核定扣除办法有关问题的公告》的规定向主管税务机关报送《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》进行备案。

　　四、其他事项

　　青岛市2017年已纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点的纳税人，应根据本公告下达的扣除标准，对2018年度已申报数据进行调整。《青岛市国家税务局青岛市财政局关于公布2017年度部分行业农产品增值税进项税额核定扣除标准的公告》（青岛市国家税务局公告2017年第1号）同时废止。

　　特此公告。

青岛市国家税务局

青岛市财政局

2018年4月28日

　　附件：

　　1.全市统一的其他乳制品扣除标准

　　2.全市统一的酒及酒精和相关产品（啤酒除外）扣除标准

　　3.全市统一的啤酒扣除标准

　　4.全市统一的植物油和相关产品扣除标准

　　5.全市统一的其他产品扣除标准

　　6.农产品增值税进项税额核定扣除表

《青岛市国家税务局 青岛市财政局关于公布2018年度部分行业农产品增值税进项税额核定扣除标准的公告》的解读

　　一、出台背景

　　根据《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号，以下简称《核定扣除办法的通知》)、《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第35号，以下简称《核定扣除办法有关问题的公告》）和《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税[2013]57号）的要求，青岛市农产品增值税进项税额核定扣除原则上采用投入产出法。在广泛征求纳税人及主管税务机关意见的基础上，并报经国家税务总局备案，下达本地区范围内2018年度扣除标准。同时，对申请纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围需报送的资料予以进一步明确，并向社会公告。

　　二、主要内容

　　（一）公布扩大试点行业的范围及标准。为有效解决我市农产品加工行业税收管理中存在的突出问题，进一步化解税收管理风险，本着农产品抵扣规模较大、原材料与产成品比较单一、行业户数不宜过多的原则，在充分调研及广泛征求各区市局、纳税人意见的基础上，我们决定进一步扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。最终选择“以购进以花生壳、玉米芯、三剩物、农作物秸秆等为原料或燃料生产生物质压块、天然气等燃料以及电力”和“以水果等为原料生产浓缩果汁”两个行业，自2018年6月1日起纳入试点范围。

　　为使扩大核定扣除试点的标准制定的公平、合理、更符合企业的实际情况，我们将所有试点企业的生产数据作为基础数据来源，通过加权平均的方式计算扣除标准。会同青岛市财政局共同下发全市统一的扣除标准，报经国家税务总局备案。

　　（二）公布已纳入试点行业的扣除标准。2018年度以乳及乳制品、酒及酒精、植物油、面粉、软骨素为原料生产货物的试点纳税人向主管税务机关提出核定扣除申请，青岛市国家税务局以提出申请的同行业所有试点纳税人的生产数据作为基础数据来源，综合全市平均水平，统一计算了相关核定扣除标准。其中，2018年纳税人申请调整的产品包括：以大豆为原料生产的粗豆皮。对调整的产品，要求纳税人依照投入产出法的规定上报相关测算数据，经主管税务机关核实，并参照类似产品行业的扣除标准，下达了调整后品的扣除标准。

　　（三）明确申请纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围需报送的资料。根据《核定扣除办法的通知》、《核定扣除办法有关问题的公告》的规定，明确了纳税人申请纳入农产品增值税进项税额核定扣除资料报送的相关要求。其中：以农产品为原料生产货物的纳税人申请纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，应向主管税务机关报送书面情况说明及《农产品增值税进项税额核定扣除表》；试点纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，应向主管税务机关报送《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》进行备案。

　　三、其他事项

　　已纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点的纳税人，应根据本公告下达的扣除标准，对2018年度已申报数据进行调整。

青岛市国家税局

2018年4月日

各市商务局、投促局、财政局、金融办、地税局、统计局、工商局、各市国家税务局：

　　为促进总部经济发展，省商务厅、省财政厅、省金融办、省地税局、省统计局、省工商局、省国税局7部门联合制定了《山东省总部机构奖励政策实施办法》，现印发给你们，请遵照执行。

山东省商务厅

山东省财政厅

山东省金融工作办公室

山东省地方税务局

山东省统计局

山东省工商行政管理局

山东省国家税务局

2018年3月21日

山东省总部机构奖励政策实施办法

　　为发挥总部机构在产业聚集、消费升级、人才吸引、资本汇集等方面的作用，引领总部经济发展，促进产业结构调整，助推新旧动能转换，根据《国务院关于促进外资增长若干措施的通知》(国发[2017]39号)、《中共山东省委山东省人民政府关于支持非公有制经济健康发展的十条意见》(鲁发[2017]21号)、《中共山东省委山东省人民政府关于推进新一轮高水平对外开放的意见》(鲁发[2017]25号)精神，特制定本实施办法。

　　一、总部机构(企业)定义

　　总部机构(企业)是指依法在山东省境内注册并开展经营活动，对其控股企业或分支机构行使管理和服务职能的企业法人机构，主要包括企业总部、区域总部及职能总部。其中，职能总部的管理和服务职能包括研发、物流、财务结算、采购、销售、数据服务、投融资等其中的一项或几项。

　　二、总部机构(企业)认定标准

　　(一)新设企业同时达到以下条件，可以申请认定为总部机构(企业)：

　　1.符合我省产业政策导向，在山东省境内进行工商注册和税务登记，具有独立法人资格，依法经营；

　　2.跨地区或跨境经营，在省外已投资设立不少于2家企业，或经授权管理、服务的省外分支机构不少于2家；

　　3.注册资本2亿元及以上；

　　4.连续经营一年以上，营业(销售)收入20亿元及以上，在山东省的年度缴纳税额5000万元及以上(年度缴纳税额不包括关税、船舶吨税以及企业代扣代缴的个人所得税)。

　　(二)职能总部在研发、物流、财务结算、采购、销售、数据服务、投融资等方面的业务收入、从业人员数量占公司业务收入、从业人员的50%及以上，同时符合本条第一项第1、2款要求，以及达到本条第一项第3、4款标准的50%，可给予奖励。

　　三、总部机构(企业)认定程序

　　(一)基本原则及管理部门

　　1.总部机构(企业)认定工作，坚持“公开、公平、公正”的原则，实行企业申请、政府审核、社会公示、动态管理。

　　2.总部机构(企业)认定工作原则上每年进行一次。金融类总部机构(企业)认定由省金融办牵头负责，其余总部机构(企业)认定由省商务厅牵头负责。财政、税务、统计、工商等部门共同参与、分工负责。

　　(二)申报材料

　　1.公司法定代表人签署的《山东省总部机构(企业)认定申请表》(附件1)；

　　2.工商营业执照、批准证书或备案回执(外商投资企业提供)复印件；

　　3.经注册会计师事务所审计的上年度财务报表及审计报告；

　　4.区域总部或职能总部需提供总公司的授权证明；

　　5.省外分支机构或投资控股的企业名单及相关证明材料；

　　6.上年度税收完税证明；

　　7.信用承诺书(附件2)；

　　8.其他需提供的材料。

　　所有申报材料一式六份，申报资料为复印件的，需同时交验相关原件。

　　(三)审核流程

　　1.企业申报。企业携带以上材料，于每年4月底前到所在县(市、区)商务部门或地方金融监管部门申请认定。

　　2.初审提报。各县(市、区)商务部门或地方金融监管部门对申报材料进行初审，符合总部企业认定标准的，将初审意见及企业申报材料报送市级商务部门或地方金融监管部门。

　　3.市级审核。市级商务部门或地方金融监管部门收集申报材料后，组织市财政局、市地税局、市统计局、市工商局、市国税局等部门会商审核，并根据审核结果，将拟认定总部机构(企业)名单及相关材料于每年6月底前报送省商务厅、省财政厅、省金融办、省地税局、省统计局、省工商局、省国税局。

　　4.省级确认。省级商务部门或地方金融监管部门收齐各市申报材料后，组织省财政厅、省地税局、省统计局、省工商局、省国税局等部门及相关专家共同进行审核确认。

　　5.社会公示。省级商务部门或地方金融监管部门等部门将拟认定的总部机构(企业)名单在相关门户网站进行公示(公示期不少于7个工作日)，公示无异议后，由各部门联合行文公布总部机构(企业)名单。

　　四、总部机构(企业)奖励扶持政策

　　(一)对符合本办法规定并在政策实施期内新设的总部机构(企业)，省财政一次性奖励500万元(青岛市自行奖励)。

　　(二)省、市、县(市、区)各有关职能部门，要加强对总部机构(企业)的跟踪服务，积极创造宽松、公平的发展环境，在人才引进、税收优惠、出入境、贸易便利化、资金结算等方面研究落实好相关优惠政策，依法解决其在山东发展过程中遇到的商业欺诈、诚信经营、知识产权保护等方面的问题和困难。

　　(三)总部机构(企业)重大建设项目纳入各地政府固定资产行政审批绿色通道，所需的水、电、气、热、通信等公共设施，各有关部门要提供便利服务。

　　(四)各市、县(市、区)应积极加大对总部经济发展的支持力度，对带动产业结构调整、就业及税收贡献突出的总部机构(企业)，可研究制定相应扶持奖励措施，进一步放大政策叠加效应。

　　五、总部机构(企业)监督管理

　　已享受本办法规定的奖励政策的机构(企业)，五年内迁离山东或者变更总部机构(企业)性质和职能的，收回补助和奖励所得。企业弄虚作假，采取欺骗手段获得认证资格和扶持奖励的，一经发现撤销其相应资格，责令退回补助和奖励所得，并记入企业信用信息档案；触犯法律法规的，依照有关法律法规的规定处理。

　　六、实施期限及解释

　　(一)本规定自2017年9月5日起实施，有效期至2020年12月31日。

　　(二)本办法由省商务厅、省财政厅、省金融办负责解释。

　　附件：

　　1.山东省总部机构(企业)认定申请表

　　2.信用承诺书

为贯彻落实《山东省地方税务局关于修订[山东省地方税务局土地增值税“三控一促”管理办法]的公告》（山东省地方税务局公告2017年第5号，以下简称“省局5号公告”），结合我市税收征管工作实际，现将土地增值税若干问题公告如下：

一、关于土地增值税清算单位问题

土地增值税以国家有关部门审批、备案的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算。具体清算单位原则上由主管税务机关以政府规划部门颁发的《建设用地规划许可证》确认的项目来确定，属于分期开发的项目，参照政府相关部门颁发的《建设工程规划许可证》《建筑工程施工许可证》《商品房（销售）预售许可证》及竣工验收交付、预售资金回笼情况确定。原则上对于不属于“同期规划、同期施工、同期交付”的房地产项目，应分期进行清算。

二、关于销售价格明显偏低的收入确认问题

房地产开发企业销售房地产价格明显偏低又无正当理由的，其收入按下列顺序确认：

（一）按本企业在同一地区、同一年度销售的同类开发产品市场销售的平均价格确定。

（二）由主管税务机关参照当地、当年同类开发产品市场售价或评估价格确定。

三、关于土地增值税预征问题

（一）房地产开发企业在土地增值税清算申报前转让房地产取得的收入，应按月预缴土地增值税，并于取得收入次月15日内向主管税务机关申报缴纳税款。

（二）房地产开发企业转让经政府批准建设的保障性住房和拆迁返还住房取得的收入，暂不预缴土地增值税，但应当在取得收入后次月15日内到主管税务机关申报、备案。

（三）房地产开发企业在销售开发产品的过程中，向购房人收取的装修费等全部价外收费，应并入房地产转让收入，作为房屋销售计税价格的组成部分，预缴土地增值税。房地产开发企业转让房地产取得收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。

四、关于分期缴纳土地出让金的利息问题

土地出让合同中约定分期缴纳土地出让金的利息，计入取得土地使用权所支付的金额。

五、关于装修费用的扣除问题

房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。

装修费用不包括房地产开发企业自行采购或委托装修公司购买的可移动家电、可移动家具、日用品、可移动装饰用品（如窗帘、装饰画等）的支出。土地增值税清算时，在收入中同时剔除购置成本。

六、关于金融机构证明确认问题

房地产开发企业向金融机构贷款使用的借据（借款合同）、利息结算单据等，视同金融机构证明。

七、关于房地产开发成本核定问题

对房地产开发企业成本申报资料存在下列情形之一的，主管税务机关应参照税务机关通过评估建立的房地产开发成本平方米造价预警指标，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定其准予扣除的成本；上述预警指标中没有的，可以参照各级建筑工程行政主管部门各项房地产开发成本平方米造价指标以及政府有关部门公布的建设规费收取标准等，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定其准予扣除的成本；房地产开发企业有异议的，可委托物价部门进行个案评估：

（一）建筑工程费明显高于中标概算价格或者建筑工程承包合同金额又无正当理由的；

（二）大宗建筑材料供应商或者建筑工程承包人（含分包人）为房地产开发企业的关联企业，并且未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，或者价格明显偏高的；

（三）前期工程费、基础设施费、开发间接费等价格明显偏高的；

（四）清算申报时所附送的凭证和资料不符合清算申报要求的。

核定房地产开发成本后，清算项目的土地增值税税负率原则上不得低于5%。

八、关于土地增值税清算类型划分的问题

主管税务机关应当按照普通住宅、非普通住宅和其他类型房地产三种类型确定的预征率进行预征，并按规定的三种类型进行清算审核。

九、关于成本归集分摊问题

（一）同一土地增值税清算项目中包括普通住宅、非普通住宅和其他类型房地产的，应当分别计算土地增值税增值额和增值率，主要成本按照下列原则和方法计算分摊：

1．土地成本。土地成本，即《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条第（一）项“取得土地使用权所支付的金额 ”和第（二）项房地产开发成本中的“土地征用及拆迁补偿费”。

土地成本按照普通住宅、非普通住宅和其他类型房地产建筑面积比例计算分摊。如果清算项目中同时包含别墅和其他多层、高层建筑的，应先按照别墅区的独立占地面积占清算项目总占地面积的比例，计算别墅区应分摊的土地成本；对剩余的土地成本，按照剩余普通住宅、非普通住宅和其他类型房地产建筑面积比例计算分摊。

同一土地增值税清算项目中，包含联排别墅、合院式别墅、单体商业服务建筑等独立占地建筑，土地成本可比照别墅，按照前款规定处理。

2．建筑安装工程费。建筑安装工程费应按照建筑面积的比例，在普通住宅、非普通住宅和其他类型房地产之间计算分摊。但对于清算项目均能够按照不同业态独立记帐、准确核算，且受益对象单一、能够提供独立合同、独立结算资料的成本，可直接计入普通住宅、非普通住宅和其他类型房地产扣除项目中，并不再重复分摊其他业态同类成本项目的建筑安装工程费。

3．其他房地产开发成本。其他房地产开发成本，即《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条第（二）项房地产开发成本中的前期工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。其他房地产开发成本按照建筑面积的比例，在普通住宅、非普通住宅和其他类型房地产之间计算分摊。

（二）多个土地增值税清算项目共同占用同一《国有土地使用证》土地的，各清算项目的土地成本按占地面积比例分摊；共有的其他成本费用，按建筑面积占比法，在不同清算项目中进行合理分摊。

（三）在土地增值税清算时，扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是实际发生且支付的。除另有规定外，扣除项目须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除。

十、关于人防工程相关问题

房地产开发企业处置利用地下人防设施建造的车库（位）等设施取得的收入，不计入土地增值税收入。凡按规定将地下人防设施无偿移交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业的，准予扣除相关成本、费用；未无偿移交给政府、公共事业单位的地下人防设施，其相应成本不允许扣除。人防工程成本按照建筑面积占比法，在不含室内（外）装修费用的全部建筑安装工程费中计算。室内（外）装修费用未能单独核算归集或划分不清的，在计算该成本时，不得从全部建筑安装工程费中剔除。

十一、关于清算申报后取得收入申报缴纳土地增值税问题

房地产开发企业清算申报后至收到土地增值税清算审核结论前，应就其销售剩余开发产品取得的收入按月区分普通住宅、非普通住宅和其他类型房地产分别计算增值额、增值率，缴纳土地增值税。次月15日内向主管税务机关申报缴纳土地增值税，其扣除项目金额按申报时的单位建筑面积扣除项目金额乘以销售或转让面积计算。待收到税务机关清算审核结论后，在税务机关规定期限内，根据重新确定的单位建筑面积扣除项目金额，办理税款补退手续。单位建筑面积扣除项目金额=申报时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积。

主管税务机关出具土地增值税清算审核结论后，房地产开发企业取得的转让房地产收入，应当按月区分普通住宅、非普通住宅和其他类型房地产分别计算增值额、增值率，缴纳土地增值税。次月15日内向主管税务机关申报缴纳土地增值税，其扣除项目金额按清算时的单位建筑面积扣除项目金额乘以销售或转让面积计算。单位建筑面积扣除项目金额=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积。

十二、房地产项目实行核定征收后续管理问题

房地产开发项目实行核定征收的，清算时未转让的房地产，在清算后销售或有偿转让的，于次月15日内向主管税务机关申报缴纳。按照征收率核定的，纳税人应按主管税务机关确定的不同类型的核定征收率分别计算土地增值税。按照房地产开发成本核定的，纳税人应按本公告十一条第二款方法计算土地增值税。

十三、关于整体购买未竣工的房地产开发项目投入资金继续建设后转让的成本扣除问题

对房地产开发企业整体购买未竣工的房地产开发项目，投入资金继续建设后转让，其扣除项目如下：

（一）取得未竣工房地产所支付的价款和按国家统一规定交纳的有关费用；

（二）改良开发未竣工房地产的成本；

（三）房地产开发费用（房地产开发企业购买未竣工房地产开发项目发生的金额不作为计算房地产开发费用扣除的基数）;

（四）转让房地产环节缴纳的有关税金，包括营业税金及附加；

（五）加计改良开发未竣工房地产成本的百分之二十。

十四、关于项目管理问题

（一）房地产开发企业项目登记内容发生变化或项目建设过程中出现特殊情况的，应自变化之日或特殊情况发生之日起30日内向主管税务机关报告并提交相应资料。主管税务机关应及时进行实地核查记录，纳税人应予以配合。

（二）房地产开发企业在取得工程竣工验收备案证后30日内，向主管税务机关提供以下书面材料：

1．商品房销售（预售）许可证；

2．合同成本清单，竣工验收证明，建设方、施工方、咨询企业三方盖章的工程结算审核报告；

3．证明直接组织、管理开发项目发生开发间接费用的相关资料。

（三）房地产开发企业已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，应在其达到该比例之日起30日内向主管税务机关报送房地产项目销售、自用和出租情况说明。

（四）主管税务机关出具土地增值税清算审核结论后，应根据相关规定跟踪监控销售剩余开发产品应缴纳的土地增值税。

十五、关于资料报送的相关问题

（一）房地产开发企业应在取得土地使用权并获得房地产开发项目《建筑工程施工许可证》后10日内，向主管税务机关办理项目信息登记，填报《土地增值税项目报告表（从事房地产开发的纳税人适用）》，同时提供以下书面资料：

1．房地产项目立项批文；

2．国有土地使用权出让合同或转让合同；

3．建设用地规划许可证；

4．建设工程规划许可证；

5．建筑工程施工许可证；

6．建筑工程施工合同。

（二）房地产开发企业在提交清算审核纸质资料的同时，应在税务机关网上办税厅上传电子申报表及附表。

（三）房地产开发企业在办理土地增值税清算申报时，除按照省局5号公告要求报送的资料外，还应提供以下资料，全部报送资料应制定索引目录，编号装订成册：

1．建设方、施工方、咨询企业三方盖章的工程结算审核报告，甲供材设备购领存明细表；

2．合同成本清单；

3．相关发票复印件或电子档案；

4．房地产开发企业不能提供土地增值税清算鉴证报告的，在报送土地增值税清算资料的同时，应按照《土地增值税清算鉴证业务准则》（国税发[2007]132号）中《土地增值税清算税款鉴证报告》的模板样式进行情况说明。

十六、关于执行时间的规定

本公告自2017年9月21日起施行，有效期至2022年9月20日止。

对于2017年9月21日之前已办理《建设用地规划许可证》,且税务机关未出具清算结论的房地产项目，在进行土地增值税清算时可按照省局5号公告和本文规定内容执行。《青岛市地方税务局关于[房地产开发项目土地增值税管理办法]的公告》（青岛市地方税务局公告2016年第1号）、《青岛市地方税务局关于土地增值税和契税若干具体政策的公告》（青岛市地方税务局公告2015年2号）第一条、《青岛市地方税务局关于修订[房地产开发项目土地增值税管理办法]的公告》（青岛市地方税务局公告2017年3号）同时废止。

特此公告。

青岛市地方税务局

2018年5月18日

由于青岛市国家税务局、青岛市地方税务局近期将升级相关信息系统，为了保障纳税人能够有更加充分的时间办理纳税申报，现将2018年6月份的申报期延长至6月25日。

　　特此通告。

青岛市国家税务局

青岛市地方税务局

2018年5月29日