各银行：

　　为贯彻落实中国证监会、中国人民银行、中国银保监会《关于银行在证券交易所参与债券交易有关问题的通知》(证监发[2019]81号)精神，进一步扩大在证券交易所参与债券交易的银行范围，现就银行参与上海证券交易所(以下简称上交所)债券交易结算有关事项通知如下。

　　一、政策性银行、国家开发银行、国有大型商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、在华外资银行及境内上市的其他银行，可以进入上交所参与以下品种的交易：

　　(一)债券和资产支持证券现券的竞价交易，债券品种包括但不限于国债、地方政府债券、金融债券、企业债券、公司债券(含可转换公司债券、可交换公司债券)等；

　　(二)以债券和资产支持证券作为投资标的的基金的认购、申购、赎回与交易；

　　(三)上交所认可的其他品种的交易。

　　二、符合以下条件的银行可以申请成为债券交易参与人，直接参与债券交易：

　　(一)最近一个会计年度年末净资产超过100亿元人民币、债券交易较为活跃；

　　(二)具有丰富的债券投资管理经验和专业的交易团队；

　　(三)相关业务管理制度、风险管理制度、技术系统能够支持债券交易的开展；

　　(四)具有较好的持续经营能力，近两年债券交易结算未发生重大违法违规事件；

　　(五)符合上交所规定的其他条件。

　　债券交易参与人应当遵守《上海证券交易所会员管理规则》《上海证券交易所交易规则》等规则关于其他交易参与人的相关规定。根据市场发展需要，上交所可以调整债券交易参与人的条件。

　　三、银行在申请成为债券交易参与人时，应当向上交所提交债券交易参与人申请书及上交所要求的其他材料。符合交易参与人条件的银行可以采取租用交易单元或其他合规方式参与债券市场交易。

　　四、符合以下条件的银行可以申请成为中国证券登记结算有限责任公司(以下简称中国结算)结算参与人，直接办理债券交易的结算业务：

　　(一)最近3个会计年度年末净资产超过200亿元人民币；

　　(二)最近3个会计年度连续盈利；

　　(三)满足中国结算的风险评价要求；

　　(四)具有丰富的债券交易结算管理经验和专业的结算团队；

　　(五)相关业务管理制度、风险管理制度、技术系统能够支持结算业务的开展；

　　(六)具有较好的持续经营能力，近两年债券交易结算未发生重大违法违规事件；

　　(七)符合中国结算规定的其他条件。

　　根据市场发展需要，中国结算可以调整结算参与人的条件。

　　已经取得中国结算结算参与人资格的银行，无需重新申请。

　　取得中国结算结算参与人资格的银行，应当遵守《中国证券登记结算有限责任公司结算参与人管理规则》等规则关于结算参与人的相关规定。

　　五、银行在申请成为结算参与人时，应向中国结算申请开立结算资金账户(包括结算备付金账户、结算保证金账户等)，用于办理债券交易的结算。

　　六、银行可以自行或委托证券公司通过中国结算证券账户在线业务平台提交开户申请，或者至中国结算北京、上海或深圳分公司任意一地临柜提交开户申请。已经开立证券账户的银行，无需重新申请，可以继续沿用已开立的证券账户开展债券交易、登记结算业务。

　　银行申请开户时，应按《特殊机构及产品证券账户业务指南》等相关规定，提交开户申请材料，并合规使用开立的证券账户。

　　七、成为债券交易参与人和结算参与人的银行，可以直接参与债券交易，并自行办理债券交易结算；成为债券交易参与人但未成为结算参与人的银行，可以直接参与债券交易，并委托经中国结算认可的结算参与人进行结算；不具有债券交易参与人资格和结算参与人资格的银行，应当委托证券公司参与债券交易，并通过证券公司经纪业务模式进行结算。

　　八、银行自营结算资金交收账户的最低结算备付金收取标准参照《关于试点期间上市商业银行在证券交易所参与债券交易相关事项的通知》(中国结算发字[2010]209号)执行，结算保证金收取标准按照《结算保证金管理办法》执行。

　　九、银行参与上交所债券交易、结算相关业务，应当遵守上交所和中国结算相关业务规则，制定并执行相关的内控及风险管理制度，依法合规开展债券交易、结算，规范操作流程，防范有关风险，维护债券市场秩序。

　　上交所、中国结算按照相关规则对债券交易参与人、结算参与人进行动态管理，对银行参与上交所债券交易、结算业务进行自律管理。

　　特此通知。

上海证券交易所

中国证券登记结算有限责任公司

二〇二〇年一月十五日

国家税务总局上海市各区税务局，国家税务总局上海市税务局第三税务分局、市局机关各处室(局)：

　　为持续深化“不忘初心、牢记使命”主题教育成果，贯彻落实习近平总书记关于中国(上海)自由贸易试验区临港新片区(以下简称“新片区”)要进行更深层次、更宽领域、更大力度的全方位高水平开放的指示要求，助力推动新片区实现高质量发展，国家税务总局上海市税务局决定推出以下征管服务措施：

　　一、实施“无税无票不申报”

　　为创新税收征管模式，减轻纳税人不必要的办税负担和基层税务机关的工作负担，还责还权于纳税人，对当期无应税收入且未做票种核定的小规模单位纳税人(对增值税一般纳税人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业暂不适用“无税不申报”办法)免于办理部分税种的申报纳税，减少企业初创阶段运营压力。免于零申报的税种范围为：增值税和消费税及其附加税费、文化事业建设费。

　　二、推广增值税发票无纸化

　　对区域内申请使用增值税电子普通发票的企业，全面推广增值税电子发票公共服务平台，免费为纳税人提供增值税电子普通发票开具、打印、交付、查询等一体化服务。

　　三、优化增值税专用发票管理

　　对享受企业所得税优惠税率，符合新片区发展方向的鼓励行业的新办企业，初次申请增值税专用发票按照最高开票限额十万元版。

　　四、推进申报一体化管理

　　试点申报一体化管理，实现申报提醒、催报催缴、逾期责令限期改正、简易处罚及文书送达等税务事项一体化操作，纳税人足不出户即可通过电子税务局完成逾期申报等因素导致的简易处罚罚款缴纳、文书签收等事项，实现逾期申报简易处罚“一次也不用跑”。

　　五、实施服务贸易对外支付税务备案电子化

　　简化服务贸易对外支付相关手续，实施服务贸易等项目对外支付税务备案电子化，便捷企业对外付汇税务备案，缩短业务办理时间。

　　六、深化离境退税试点

　　加大离境退税政策宣传力度，积极推动新片区内商业企业备案纳入退税商店范围，支持开展离境退税“即买即退”便利服务试点。

　　七、强化社会信用评价结果应用

　　健全纳税信用管理制度、修复机制及评价指标体系，强化法定代表人、财务负责人、办税人员等个人与企业间纳税信用联动，根据信用评价结果，实施差异化服务和管理，让守法诚信的新片区企业切实享受到资料报送、办理时限、办理渠道等方面的便利。

　　八、扩大税务注销即办范围

　　结合企业纳税信用等级、税款征收方式、总分机构类型等情况，进一步扩大税务注销即办范围，进一步简并清税申报资料报送要求，进一步优化一般注销流程审核要求，提升企业获得感。

　　九、试点本市分支机构属地征管

　　对本市生产型企业注册在新片区的分支机构，施行税收属地征管，允许其独立领用发票，对除企业所得税外的其他税(费)种在分支机构注册地申报入库。

　　十、试点线上线下配送模式

　　从便利企业角度出发，试点发票“网上申领+邮政配送”和涉税业务文书线上线下(O2O)配送，探索税企邮等三方合作机制。

　　十一、试点税源专业化管理

　　按照有利于服务新片区企业的原则，在科学分类税源和涉税事项基础上，发挥税源管理部门比较优势，分岗承担涉税事项管理职责，实施纳税人分类分级管理，提升税收管理质效。

　　十二、推行预约办税服务

　　优化完善预约办税服务机制，同步在办税服务厅、电子税务局端、微信小程序等渠道提供预约服务，进一步提升企业办税便利度。

　　十三、建立税务“首席联络员”制度

　　创新大企业纳税服务产品，试点推进千户集团“首席联络员”制度，加强并固化线下沟通渠道，明确大企业联络员和税务机关首席联络员的沟通机制，实现税企双方点对点直连。

　　十四、发挥社会共治辐射效应

　　在行政服务中心、邮政网点、银行、办公楼宇集中地等场所，提供税法宣传、纳税咨询、涉税业务办理的一体化纳税服务，更好满足企业就近办税、一次办税需求，推进便民惠民的纳税服务社会共治体系建设。

　　十五、增设房地产交易涉税事项办理延伸点

　　将浦东新区、奉贤区办理房地产交易涉税事项服务功能延伸到新片区不动产登记事务中心。纳税人可选择在新片区不动产登记事务中心或其不动产所在区的不动产登记事务中心对应窗口，办理新片区范围内的房地产交易涉税事项。

　　十六、加强跨部门联动

　　加快智慧税务建设，持续优化“一网通办”政务服务，探索建立跨部门联办机制，通过数据共享互认、协同处理，实行后台联办，整合业务流程，提速办理流程，减少办税时间，最终实现纳税人“零次跑”目标。

　　十七、优化营商环境举措先行先试

　　对标国际最优营商环境标准，聚焦纳税人和缴费人反映的突出问题，从减少纳税次数、压缩纳税时间方面入手，注重创新集成、勇于探索实践，在新片区先行先试优化税收营商环境举措，并逐步在全市范围内复制推广。

　　以上措施，请相关单位尽快落实，做好跟踪评估、优化提升、和总结提炼等工作，对试点效果较好的措施及时在全市复制推广，充分发挥新片区改革开放试验田的作用。

　　特此通知。

国家税务总局上海市税务局

2020年1月16日

各有关金融企业(机构)，各区财政局，市财政监督局：

　　为了做好金融企业的财务决算和财务快报工作，及时掌握我市金融企业的财务状况、经营成果及资产质量等基础情况，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》(国务院令第287号)、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》(财政部令第42号)、《金融企业绩效评价办法》(财金[2016]35号)、《财政部关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔银行类〕的通知》(财金[2019]142号)、《财政部关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔证券类〕的通知》(财金[2019]143号)、《财政部关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔保险类〕的通知》(财金[2019]144号)、《财政部关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔担保类〕的通知》(财金[2019]145号、《财政部关于修订金融企业财务快报有关填报事项的通知》(财金[2018]164号)等有关规定，现将本市地方金融企业编制2019年度财务决算报表和财务快报的有关事项通知如下，请按照执行。

　　一、年度财务决算报表的有关要求

　　(一)报表的构成和适用范围

　　1.银行类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、金融企业国有股东信息统计表、(国有)资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的银行类金融企业填报。信托公司除填报以上报表外，还需填报信托业务资产负债表、信托业务利润表和信托公司资产质量情况表。2.证券类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、金融企业国有股东信息统计表、(国有)资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的证券类金融企业填报。

　　3.保险类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值准备明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、金融企业国有股东信息统计表、(国有)资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的保险类金融企业填报。

　　4.担保类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、所有者权益变动表、资产减值准备明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、金融企业国有股东信息统计表、(国有)资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等18部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的担保类金融企业填报。

　　(二)金融企业(机构)编报要求

　　1.本套财务决算报表是本市地方金融企业(以下简称“金融企业”)向主管财政部门报送2019年度财务决算报表的统一格式。各金融企业应在全面做好资金清理、财产盘点、核对账务及正确结转损益等年终决算的基础上，按照2019年12月31日会计决算结果及相关资料为基本依据进行填报，保证数据的真实性和完整性。

　　2.金融企业向财政部门报送(国有)资本保值增值情况表，其中国有绝对控股和国有相对控股金融企业按照国家所有者权益填报国有资本保值增值率，其他金融企业比照相关规定填报归属母公司所有者权益的资本保值增值率。

　　3.金融企业向财政部门及时报送绩效评价的基础数据资料以及对基础数据进行调整的说明材料。金融企业应当提供真实、全面的绩效评价基础数据资料，金融企业主要负责人、总会计师或主管财务会计工作的负责人应当对提供的年度财务会计报告和相关评价基础资料的真实性、完整性负责。

　　4.部分金融企业由于会计核算差异和自身经营业务特点等原因，有关交易事项在相应类别报表的填报项目中没有列示或在编制说明中没有反映的，应按照有关财务规章、会计制度的规定以及财务会计核算的一般原则，进行分析后归并在相关科目或项目中填报，并在财务报表附注中说明。

　　5.金融企业应全级次填报财务决算报表，报表数据原则上均应经过审计。银行类、保险类金融企业在境内设立的银行类、证券类、保险类、担保类金融子公司，还应分别编制银行类、证券类、保险类、担保类报表。

　　6.各金融企业应根据相应类别报表和配套年度报表软件，将相关报表数据进行录入。

　　7.银行类金融企业在境内外设立的子公司，按本套报表的统一格式填报；在境内外设立一级分行(分公司)，除不需填报“现金流量表”、“所有者权益变动表”、“(国有)资本保值增值情况表”、“绩效评价报表”，以及“资产质量情况表”的部分指标外，其他报表均按照统一格式填报；总行(总公司)负责统一填报一套合并报表。

　　8.保险类金融企业在境内外设立的子公司,按本套报表的统一格式填报；在境内外设立的一级分公司，除不需填报“现金流量表”、“所有者权益变动表”、“(国有)资本保值增值情况表”、“绩效评价报表”，以及“资产质量情况表”的部分指标外，其他报表均按照统一格式填报；总公司负责统一填报一套合并报表。

　　(三)财政部门有关要求

　　1.各主管财政部门应扎实细致做好金融企业财务决算工作，积极会同有关部门，摸清各区金融企业的基本情况，并按规定的格式、体例和要求及时报送我局金融处。

　　2.各主管财政部门需填报汇总范围企业户数变动分析表，在进行户数核对时，应根据软件中提供的标识分析填列变动原因。

　　3.各主管财政部门应按要求认真撰写财务分析报告，主要分析、本地区金融企业的基本情况、财务状况、存在问题、政策建议及审核情况说明。财政部门应将银行类、证券类、保险类和担保类报表数据汇总后撰写一套财务分析报告。

　　(四)报送要求

　　各金融企业应根据主管财政部门的要求，将有关报表材料，报送主管财政机关(联系地址、电话见“上海财政网”)。

　　各主管财政部门按要求汇总的2019年度金融企业财务决算报表，请于2020年4月3日前，报送市财政局金融处。报送2019年度金融企业决算资料应按汇总的财务决算报表(以“万元”为金额单位，保留两位小数打印，报表封面按规定签字、盖章)、财务分析报告的顺序装订。所有汇总和全部基层企业分户电子数据、财务分析报告等文字材料的电子文档请同时报送。

　　(五)金融企业财务报表验审

　　各主管财政部门要认真、及时完成2019年度我市金融企业财务决算报表的填报、汇总、分析等工作，并携带报送资料按时参加集中验审(具体时间另行通知)。

　　二、季度财务快报的有关要求

　　(一)各主管财政部门应扎实细致做好金融企业财务快报工作，积极会同有关部门，摸清各区金融企业的基本情况，并按规定的格式、体例和要求及时报送我局。

　　(二)金融企业应严格按照编报说明的要求填报，并按照规定的适用类型填报金融企业绩效评价基础数据表和财务快报补充表。

　　(三)编制合并财务报表的金融企业，均需以合并口径填报。金融企业应全级次填报财务快报。金融企业在境内设立取得金融许可证的金融子公司和母公司应分别填报，母公司统一编制合并报表。

　　(四)各主管财政部门应于第一、二、三季度后10日内向市财政局(金融处)报送快报。(国有)资本保值增值情况表，银行类、证券类、保险类和其他类金融企业绩效评价基础数据表应与第四季度其他快报报表一并于年度结束后15日内报送。报送各季度报表时，遇节假日顺延。

　　三、综合考核

　　我局将对各主管财政部门2019年度金融企业财务决算报表以及金融企业财务快报工作开展情况进行综合考核，评选出年度金融企业财务报表工作先进单位予以表彰。

　　四、报表格式和软件下载

　　市财政局不再统一印制地方金融类企业2019年度财务决算报表和财务快报(报表格式详见软件)。财务决算报表编制说明、财务分析报告格式见“上海财政网”。各相关单位可登录“上海财政网”(主页—政务大厅—下载中心)下载软件及相关内容，并按软件要求编报2019年度金融企业财务决算报表。

　　市财政局金融处联系电话：54679568—18062

　　市财政局金融处地址：徐汇区肇嘉浜路800号1806室

　　软件联系电话：54679568—13123

　　上海财政网地址：http://www.czj.sh.gov.cn

上海市财政局

2020年1月21日

各区财政局、卫生健康委，申康医院发展中心、各有关单位：

　　为贯彻落实习近平总书记对新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作作出的重要批示精神，按照市委、市政府决策部署，根据《财政部 国家卫生健康委关于新型冠状病毒感染肺炎疫情防控有关经费保障政策的通知》(财社[2020]2号)要求，现就本市有关经费保障政策通知如下：

　　一、落实患者救治费用补助政策。根据《关于做好新型冠状病毒感染肺炎医疗保障工作的通知》(沪医保医管[2020]5号)要求，对于确诊患者发生的医疗费用，在基本医保、大病保险、医疗救助等按规定支付后，个人负担部分由中央和市级财政予以补助。所需资金由救治医院先行垫付，市级财政按实际发生费用据实结算。

　　二、对参加防治工作的医务人员和防疫工作者给予临时性工作补助。参照《人力资源社会保障部财政部关于建立传染病疫情防治人员临时性工作补助的通知》(人社部规[2016]4号)有关规定，对参加防治工作的医务人员和防疫工作者给予临时性工作补助。其中：按照一类补助标准，对于直接接触待排查病例或确诊病例，诊断、治疗、护理、医院感染控制、病例标本采集和病原检测等工作相关人员，给予每人每天300元补助；对于参加疫情防控的其他医务人员和防疫工作者，给予每人每天200元补助。

　　各级卫生健康部门核定发放范围和类别，做好以上人员考勤记录，补助资金需求按月报本级财政部门审核后，由各级财政先行垫付，待中央财政与市级财政据实结算后拨付资金。中央级医疗卫生机构按照属地化管理，中央财政补助资金拨付地方后由市级财政统一分配。

　　三、保障疫情防控相关工作经费。医疗卫生机构开展疫情防控工作所需的防护、诊断和治疗专用设备以及快速诊断试剂采购所需经费，由同级财政按机构隶属关系分别予以安排。中央级医疗卫生机构按照属地化管理，中央财政补助资金拨付市级后由市级财政统一分配。

　　四、有关工作要求。根据疫情防控工作需要和《上海市人民政府办公厅关于印发修订后的上海市财政应急保障预案的通知》(沪府办[2014]86号)要求，各级财政部门要会同卫生健康委尽快按规定落实上述补助政策，做好本地区防控经费保障工作，决不能因为费用问题延误救治和疫情防控。同时，要及时对相关支出进行严格审核，并将资金支出情况报送市卫生健康委和市财政局，作为市与区资金结算的依据。各区要按照特事特办、急事急办的原则，加快资金拨付使用，确保疫情防控相关经费专款专用，严格开支范围和标准，建立资金使用台账，切实做好疫情防控的资金保障。

　　执行中如遇有重大情况，请及时向市财政局、市卫生健康委报告。

　　特此通知。

上海市财政局

上海市卫生健康委员会

2020年1月26日

上海市社会保险事业管理中心、各区人力资源社会保障局，各有关单位：

　　为深入贯彻中央和市委、市政府关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作的决策部署，保障企业在疫情防控期间的正常生产经营秩序，根据《人力资源社会保障部办公厅关于切实做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间社会保险经办工作的通知》（人社厅明电[2020]7号）要求，现就本市做好疫情防控期间社会保险经办工作的有关事项通知如下：

　　一、可延长社会保险缴费期

　　因受疫情影响，本市社会保险参保单位、灵活就业人员和城乡居民未能按时办理参保登记、缴纳社会保险费等业务的，允许其在疫情结束后补办。参保单位逾期缴纳社会保险费的，在向本市社保经办机构报备后，不收取滞纳金，不影响参保职工个人权益记录，相关补缴手续应在疫情解除后三个月内完成。

　　二、确保各项社会保险待遇按时足额发放

　　社保经办机构要及时做好养老、工伤、遗属等待遇的核定，确保各类社会保险待遇按时足额发放。疫情防控期间，用人单位或参保人员未能及时办理相关待遇申领手续的，经审核后符合条件的按规定予以补发待遇。

　　三、大力推行不见面和容缺、承诺制服务

　　大力推进社保办事“不见面”服务，从源头上减少经办大厅现场人员流量，优化经办大厅对外服务流程，提升经办服务效能。积极通过本市“一网通办”平台、“上海人社”APP、微信公众号等载体引导网上、掌上办事服务，尽可能实现缴费业务网上办理，待遇申领业务预约办理，社会保险权益记录线上查询。

　　积极实施社会保险业务容缺经办、证明事项告知承诺制。疫情防控期间，对于参保单位、个人提交的经办材料存在缺失的，允许其通过“先办后补”、书面承诺等方式先行办理，保障参保人员的权益。

　　四、切实做好经办大厅疫情防控工作

　　经办大厅是社保经办机构疫情防控的最大风险点，要切实落实通风、消毒、体温检测等必要措施。加强经办大厅的消毒、清洁工作，及时对经办大厅柜台、自助服务机具等设施设备实施严格消毒。窗口工作人员应按规定佩戴口罩和手套，确需到经办大厅办事的群众必须佩戴口罩并自觉接受体温检测，对发现体温异常的，应及时联系卫生防疫部门，协助其转运就诊，避免交叉感染。

　　对确需到经办大厅办事的群众，按照“等候时间不超过10分钟、办理（咨询）业务不超过10分钟”的目标，合理调配窗口一线工作力量，优化服务流程。

　　五、开辟工伤保障绿色通道

　　因受疫情影响造成用人单位或从业人员不能在规定期限内提出工伤认定申请的，疫情影响时间可在申请时限中扣除。因受疫情影响导致人力资源社会保障行政部门、劳动能力鉴定委员会难以按法定时限作出工伤认定、劳动能力鉴定结论的，可相应顺延期限。

　　开辟工伤认定绿色通道。在新型冠状病毒感染的肺炎预防和救治工作中，医护及相关工作人员因履行工作职责，感染新型冠状病毒肺炎或因感染新型冠状病毒肺炎死亡的，在工伤认定时，要特事特办、随报随办。对事实清楚的，要快速认定，及时落实相关待遇。

　　特此通知。

上海市人力资源和社会保障局

2020年2月3日

为做好新型冠状病毒疫情防控工作，最大限度减少人员流动聚集，切实保护人民群众的生命安全和身体健康，根据税务总局以及市委、市政府关于疫情防控的工作部署，现就疫情防控期间本市税务系统行政复议有关工作安排通告如下：

　　一、自即日起，市、区两级税务行政复议机关原则上暂停当面解答申请行政复议咨询、暂停接收申请人当面递交的行政复议申请材料，恢复时间视疫情防控形势另行通知。

　　二、申请人咨询行政复议相关问题，可拨打纳税服务热线12366进行咨询。

　　三、疫情防控期间，申请人向市、区两级税务机关申请行政复议的，可以通过邮寄的方式提出（邮寄地址附后）。请在信封上注明“行政复议申请”字样。

　　四、对于申请人因疑似、确诊新型冠状病毒感染肺炎正在隔离或者治疗，或者身处受疫情影响暂停交通的地区无法及时提交行政复议申请的，可以适用《中华人民共和国行政复议法》第九条第二款“因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算”的规定计算行政复议申请期限。

　　五、对于行政复议审理期间，申请人及其代理人因前述原因不能参加行政复议，或者因采取疫情防控应对措施，行政复议审理工作不能正常进行的，行政复议机构可以适用《中华人民共和国行政复议法实施条例》第四十一条的规定，依法中止行政复议。

　　疫情防控期间，市、区两级税务机关复议机构工作人员将坚守岗位、履职尽责，认真负责做好行政复议咨询、申请和审理工作，全面落实疫情联防联控措施，切实维护相对人各项权利。

　　特此通告。

国家税务总局上海市税务局

2020年2月3日

市、区两级税务行政复议机关地址

各区财政局、人力资源和社会保障局，各有关单位，市中小微企业政策性融资担保基金管理中心：

　　为贯彻落实《财政部 人力资源社会保障部 中国人民银行关于进一步做好创业担保贷款财政贴息工作的通知》（财金[2018]22号）、《上海市人民政府办公厅关于印发〈上海市鼓励创业带动就业专项行动计划（2018-2022年）〉的通知》（沪府办发[2018]24号）、《上海市人民政府关于做好本市当前和今后一个时期促进就业工作的实施意见》（沪府规[2019]1号）等文件精神，加大创业融资支持力度，现就进一步做好本市创业担保贷款利息补贴工作通知如下：

　　一、贴息范围

　　对以创业者个人或创业组织为借款人，由创业担保贷款担保资金提供担保，由经办银行发放，用于支持个人创业或创业组织扩大就业的创业担保贷款，由本市财政部门给予一定的利息补贴。根据《上海市创业担保贷款实施办法》（沪财发[2018]6号），具体包括个人创业担保贷款、创业组织创业担保贷款、创业前创业担保贷款3个品种，以及创业担保资金运营管理机构与经办银行合作推出的相关专项创业担保贷款产品。

　　二、贴息条件

　　借款人按期归还贷款本息的（含提前还款），可以申请利息补贴。对展期、逾期、借新还旧的创业担保贷款不予贴息。创业前创业担保贷款借款人须在获得贷款一年内在本市创办小微企业、民办非企业单位、农民合作社、个体工商户等各类创业组织。

　　三、贴息标准和期限

　　（一）对于符合条件的个人创业担保贷款借款人，按照实际支付的银行利息给予全额贴息。贴息期限不超过贷款实际期限。

　　（二）对于符合条件的创业组织创业担保贷款借款人，按照贷款合同签订日贷款市场报价利率（LPR）的50%给予贴息。贴息期限不超过贷款实际期限。

　　（三）对于符合条件的创业前创业担保贷款借款人，按照实际支付的银行利息给予全额贴息。贴息期限不超过贷款实际期限。

　　（四）同一借款人享受本通知规定的利息补贴政策累计不超过3次。

　　四、资金渠道

　　贴息资金由市、区按7:3比例共同承担。其中，市级承担部分从失业保险基金中安排，区级承担部分由区财政安排。

　　五、贴息申办流程

　　（一）符合条件的借款人应自贷款到期之日起6个月内，凭借款合同、还本付息证明、创业组织经营执照等证明材料向贷款申请地区人力资源社会保障部门申请贴息。

　　（二）区人力资源社会保障部门对借款人的贴息条件、贴息金额等情况进行审核，审核批准后支付到借款人银行账户。

　　（三）失业保险基金承担的贴息资金，由区人力资源社会保障部门提出用款申请，经市就业促进中心汇总审核后，由市财政部门按月拨付至市就业促进中心。

　　六、监督管理

　　市人力资源社会保障部门会同区人力资源社会保障部门加强对贴息资金的使用管理，确保专款专用，同时接受市财政、审计部门的监督。对弄虚作假、截留、挪用项目资金的，按规定追究相关部门、单位和个人的行政和法律责任。市人力资源社会保障部门加强贴息资金的绩效管理，组织开展绩效评价，并将绩效评价结果报送市财政部门。市财政部门适时组织开展重点评价或绩效再评价，并将绩效评价结果作为完善政策的重要依据。

　　七、实施时间

　　本通知自2020年1月1日起实施，有效期至2024年12月31日。本通知实施之日前到期的创业担保贷款（含提前还款），按原规定申请享受利息补贴。《关于完善小额贷款利息补贴工作的实施意见的通知》（沪人社就发[2010]67号）、《关于进一步落实鼓励创业带动就业行动计划有关问题的通知》（沪人社就发[2015]44号）等规定的贴息政策与本通知不一致的，按本通知规定执行。

　　特此通知。

上海市财政局

上海市人力资源和社会保障局

中国人民银行上海分行

2019年12月30日

各区人民政府，市政府各委、办、局：

　　现将《上海市全力防控疫情支持服务企业平稳健康发展的若干政策措施》印发给你们，请认真按照执行。

上海市人民政府

2020年2月7日

上海市全力防控疫情支持服务企业平稳健康发展的若干政策措施

　　为深入贯彻落实习近平总书记关于坚决打赢疫情防控阻击战的重要指示精神，全面落实党中央、国务院各项决策部署，市委、市政府始终把市民的生命安全和身体健康放在第一位，把疫情防控作为当前头等大事和最重要工作。在全力以赴做好疫情防控各项工作的同时，统筹抓好改革发展稳定各项工作，全力支持企业抗击疫情，切实减轻企业负担，加大财税金融支持力度，实施援企稳岗政策，着力优化企业服务，切实做好新形势下的“六稳”工作，同舟共济、共渡难关，现提出以下若干政策措施。

　　一、全力支持企业抗击疫情

　　(一)加大对防疫重点企业财税支持力度。按照国家政策规定，疫情防控重点物资生产企业扩大产能新购置设备，允许在所得税税前一次性扣除，全额退还增值税增量留抵税额。对纳税人运输疫情防控重点物资和提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。对相关防疫药品和医疗器械免收注册费。免征民航公司应缴纳的民航发展基金。对政府应急征用的企业生产指定的重点防疫物资，因生产成本高于实际售价而产生的政策性亏损，由市级财政给予全额补贴。企业已签订外销合同的外销重点防疫物资因政府征用转为内销的，企业不承担由此增加的税收负担。对疫情防控阻击战中勇于承担社会责任的企业和个人予以嘉奖。(责任部门：市财政局、市税务局、市经济信息化委、市商务委、市人力资源社会保障局、市药品监管局)

　　(二)加强对防疫重点企业专项金融信贷支持。鼓励开发性、政策性、国有大型商业银行的在沪分行和地方法人银行积极使用人民银行专项再贷款政策，对重点医疗防控物资和生活必需品生产、运输和销售的重点企业包括小微企业，提供优惠利率贷款，由财政再给予一半的贴息，确保企业贷款利率低于1.6%。支持在沪金融机构通过发行金融债券、特定用途债券等，将所筹资金用于疫情防控相关领域。(责任部门、单位：市地方金融监管局、人民银行上海总部、上海银保监局、市发展改革委、市经济信息化委、市商务委、市财政局)

　　(三)拓宽疫情防控相关企业直接融资渠道。充分发挥在沪金融市场作用，为疫情防控相关企业加强服务，支持其发行上市、再融资、并购重组，发行债券、资产支持证券等。支持鼓励与疫情防控相关的科技创新企业在上海证券交易所科创板上市。鼓励创业投资、股权投资机构引导社会资本投向相关医疗设备、疫苗药品研发生产类企业。(责任部门、单位：市地方金融监管局、人民银行上海总部、上海证监局、市发展改革委、市经济信息化委、市科委)

　　(四)强化保险保障作用。针对急缺医疗物资、疫情防控用品企业的进口诉求，鼓励中国信保上海分公司积极开展进口预付款保险。对受疫情影响受损的出险理赔客户，做到应赔尽赔快赔。鼓励保险机构为支援湖北及参与疫情防治的本市医务人员和防疫工作者，免费提供意外伤害及定期寿险保障。支持将意外险、疾病险等保险责任范围扩展至新型冠状病毒感染肺炎等。(责任部门、单位：上海银保监局、市地方金融监管局、市卫生健康委、市商务委)

　　(五)支持重点防疫物资供销企业扩产增能、增加进口。对政府应急征用的企业给予技术改造补贴，对被征用企业为生产防疫物资实施的应急技术改造项目，经认定后给予项目总投入50%-80%的财政补贴。对应急征用企业生产政府指定的特定防疫物资所形成生产能力的投入，最高可给予全额支持。疫情防控工作结束后，对企业因政府征用或指定生产而产生的剩余物资，企业继续销售确实难以消化的，按照规定通过政府储备和包销予以解决；对进口医用物资经统筹调配后仍有剩余的，按照规定程序纳入市级物资储备；对指定采购品种和数量的进口民用防控物资，企业继续销售后确实难以消化的，按照规定程序研究纳入市级储备商品。(责任部门：市经济信息化委、市商务委、市粮食物资储备局、市财政局)

　　(六)对进口防疫物资实行税收优惠。按照国家政策规定，对捐赠用于疫情防控的进口物资免征进口关税和进口环节增值税、消费税，对市卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税，对已征收的应免税款予以退还。(责任部门、单位：市财政局、市税务局、上海海关、市民政局、市卫生健康委、市商务委)

　　(七)建立进口防疫物资快速通关绿色通道。开通进口防疫物资受理专窗和绿色通道，主要进口口岸实现7*24小时全时通关。综合运用两步申报、提前申报等作业模式，对确需查验的防疫物资优先安排查验，随到随验，快速验放。对免税进口防疫物资可先登记放行，后补相关证明。(责任部门、单位：上海海关、市商务委)

　　(八)支持疫情防控创新产品研制攻关。组织实施本市新型冠状病毒诊断与治疗创新品种研发及产业化专项，通过战略性新兴产业专项资金、产业转型升级专项资金、科技创新计划专项资金等渠道给予支持，推动疫情防控创新产品快速形成有效产能并投入应用。(责任部门：市发展改革委、市经济信息化委、市科委、市卫生健康委、市药品监管局、市财政局)

　　二、切实为各类企业减轻负担

　　(九)减免企业房屋租金。中小企业承租本市国有企业的经营性房产(包括各类开发区和产业园区、创业基地及科技企业孵化器等)从事生产经营活动的，先免收2月、3月两个月租金；对间接承租的企业，应确保租金减免落到实处，使实际经营的中小企业最终受益。鼓励国有企业在协商情况下通过减免缓交等方式尽可能多让利给中小企业，相关减收影响在经营业绩考核中予以认可。鼓励大型商务楼宇、商场、园区等各类市场运营主体为实体经营的承租户减免租金。主动为租户减免房产或土地租金的企业，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可申请减免相应的房产税、城镇土地使用税。(责任部门、单位：市国资委、市商务委、市经济信息化委、市科委、市税务局)

　　(十)延期申报纳税。疫情防控期间，因受疫情影响，纳税人在法定期限内办理申报有困难的，可依法申请进一步延期。对因疫情影响导致按期缴纳税款有困难的，符合延期缴纳税款条件的，依法准予延期缴纳税款，最长期限不超过3个月。对因疫情影响未能按期申报、缴纳税款的纳税人，经主管税务机关确认后，可免除相应的滞纳金和税务行政处罚。(责任部门：市税务局)

　　(十一)对相关企业和个人给予税收优惠。疫情防控期间，对于房产或土地被政府应急征用的企业，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的，可申请减免相应的房产税、城镇土地使用税。按照国家政策规定，对受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。鼓励社会力量积极为疫情防控捐赠现金和物资，并可按照规定在所得税税前全额扣除，相关捐赠货物免征增值税、消费税和附加税费。对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者，按照政府规定的标准取得的补助和奖金，以及单位发给个人的疫情防护用品，免征个人所得税。(责任部门：市财政局、市税务局)

　　(十二)免除定期定额个体工商户税收负担。疫情防控期间，按照定期定额纳税的个体工商户依法免于缴纳定额税款。(责任部门：市税务局)

　　(十三)暂时退还旅游服务质量保证金和补贴文化事业建设费。按照国家政策规定，自2020年2月5日起，对经营规范、信誉良好的旅行社，暂时退还旅游服务质量保证金80%，至2022年2月5日前返还。对生活服务业中的文化事业建设费缴费人，视其受疫情影响程度和实际缴纳费额的情况给予一定的财政补贴。(责任部门：市文化旅游局、市财政局)

　　三、加大金融助企纾困力度

　　(十四)多途径为企业提供资金支持。鼓励浦发银行、上海银行、上海农商银行加大对抗击疫情和受疫情影响较大行业及中小微企业的信贷投放，疫情防控期间相关贷款利率参照同期贷款市场报价利率(LPR)至少减25个基点，鼓励其他在沪金融机构参照执行。建立金融服务绿色通道，便利重点防疫物资生产供应等相关企业。鼓励金融机构利用银税互动、上海市大数据普惠金融应用等平台，通过绩效考核调整、提高不良容忍度等措施，加大对中小企业的信用贷款支持。(责任部门、单位：人民银行上海总部、上海银保监局、市地方金融监管局、市经济信息化委、市商务委、市大数据中心)

　　(十五)加大对流动资金困难企业的支持力度。加大对旅游、住宿餐饮、批发零售、交通运输、物流仓储、文化娱乐、会展等受疫情影响较大行业信贷支持，通过变更还款安排、延长还款期限、无还本续贷等方式，对到期还款困难企业予以支持，不抽贷、不断贷、不压贷。加快建立线上续贷机制。如因疫情影响导致贷款逾期，可合理调整有关贷款分类评级标准。(责任部门、单位：上海银保监局、市地方金融监管局、市经济信息化委、市商务委、市财政局)

　　(十六)加强融资担保支持。进一步发挥本市政策性融资担保基金作用，确保2020年新增政策性融资担保贷款比上年度增加30亿元以上。对防疫物资重点保障企业和受疫情影响较大的中小微企业，政策性融资担保基金继续加大融资担保支持力度。对新申请中小微企业贷款的融资担保费率降至0.5%/年，再担保费率减半收取，对创业担保贷款继续免收担保费。(责任部门：市财政局、市地方金融监管局)

　　四、着力做好援企稳岗工作

　　(十七)继续实施失业保险稳岗返还政策。2020年本市将继续对不裁员、少减员、符合条件的用人单位，返还单位及其职工上年度实际缴纳失业保险费总额的50%。(责任部门：市人力资源社会保障局、市财政局)

　　(十八)推迟调整社保缴费基数的时间。从2020年起，将本市职工社会保险缴费年度(含职工医保年度)的起止日期调整为当年7月1日至次年6月30日，推迟3个月(2019年职工社会保险缴费年度顺延至2020年7月1日)。(责任部门：市人力资源社会保障局)

　　(十九)可延长社会保险缴费期。因受疫情影响，对本市社会保险参保单位、灵活就业人员和城乡居民未能按时办理参保登记、缴纳社会保险费等业务的，允许其在疫情结束后补办。参保单位逾期缴纳社会保险费的，在向本市社保经办机构报备后，不收取滞纳金，不影响参保职工个人权益记录，相关补缴手续可在疫情解除后3个月内完成。(责任部门：市人力资源社会保障局)

　　(二十)实施培训费补贴政策。对受疫情影响的本市各类企业，对在停工期间组织职工(含在企业工作的劳务派遣人员)参加各类线上职业培训的，纳入各区地方教育附加专项资金补贴企业职工培训范围，按照实际培训费用享受95%的补贴。平台企业(电商企业)以及新业态企业可参照执行。(责任部门：市人力资源社会保障局、市财政局)

　　(二十一)适当下调职工医保费率。根据医保基金收支状况，在确保参保人员医疗保险待遇水平不降低、保证医疗保险制度平稳运行的前提下，2020年暂将职工医疗保险单位缴费费率下调0.5个百分点。(责任部门：市医疗保障局、市人力资源社会保障局、市财政局)

　　(二十二)实施灵活用工政策。因受疫情影响导致生产经营困难的企业，可通过调整薪酬、轮岗轮休、弹性工时、综合调剂使用年度内休息日等方式稳定工作岗位，具体方式由企业与员工协商确定。(责任部门：市人力资源社会保障局)

　　五、有序促进企业复工复产

　　(二十三)做好企业复工复产服务保障工作。督促和帮助复工复产企业落实防疫安全措施。聚焦各类企业复工和生产经营所需，加强口罩、体温计、消毒液等防疫物资供应。依托长三角区域合作机制，发挥好行业协会、产业联盟等专业机构作用，通过原材料供应、物流运输等多种方式加强企业对接，切实帮助企业复产复工。(责任部门、单位：市经济信息化委、市商务委、市发展改革委、有关区政府和开发园区)

　　(二十四)加强企业用工保障力度。在企业自我管理防控疫情准备和风险评估基础上，引导企业优先安排疫情平稳地区员工回流就业。促进就业供需对接，搭建企业用工对接服务平台，依托微信、网络、视频等渠道开展各类线上招聘活动，畅通企业间对接通道，帮助企业缓解招工难矛盾。(责任部门：市人力资源社会保障局)

　　(二十五)培育支持新技术新模式新业态企业发展。加快培育网络购物、在线教育、在线办公、在线服务、数字娱乐、数字生活、智能配送等新业态新模式，大力发展网络诊疗、原创新药、医疗用品、医疗器械等健康产业，支持一批高成长创新型中小企业。加大科技创新券对科技型中小企业支持力度，2020年，受理的科技创新券使用额度上限由30万元提高至50万元。支持电信运营企业为受疫情影响严重的中小企业免费提供6个月以上的云视频会议等云上办公服务。(责任部门：市经济信息化委、市发展改革委、市科委、市商务委、市财政局)

　　六、优化为企服务营商环境

　　(二十六)优化企业服务机制。积极发挥政务服务“一网通办”的便企服务作用，强化市民主页和企业专属网页功能，扩大“随申办”超级应用服务覆盖面，依托市“企业服务云”打通政策服务“最后一公里”，加快推进一批不见面审批事项落地。在国际贸易“单一窗口”平台开通中小外贸企业服务专窗，便利企业疫情防控期间不见面办理通关、物流、金融等一揽子进出口业务。进一步发挥市服务企业联席会议作用，及时回应和解决企业在生产、经营、投融资中的堵点和痛点问题。(责任部门：市政府办公厅、市发展改革委、市经济信息化委、市商务委)

　　(二十七)完善企业信用修复机制。积极协助受疫情影响出现失信行为的企业开展信用修复工作，对受疫情影响暂时失去收入来源的企业，可依调整后的还款安排，报送信用记录。对因参与防疫工作而导致的企业延迟交货、延期还贷、合同逾期等失信行为，不将其列入失信名单。对受疫情影响无法如期履行或不能履行国际贸易合同的企业，支持上海市贸促会出具不可抗力事实性证明。(责任部门、单位：市发展改革委、人民银行上海总部、上海银保监局、市商务委、市贸促会)

　　(二十八)加强法律服务保障。建立应急公共法律服务机制，优先采用线上、预约等方式办理公证、法律援助等法律服务事项。就不可抗力免责等防疫中的有关法律问题，及时向有需求的企事业提供指导建议。对于企业受疫情影响造成的合同履行、劳资关系等纠纷，及时组织律师、公证员、调解员等专业法律服务人员提供咨询、指引、调解服务。(责任部门：市司法局)

　　国家有其他服务企业平稳健康发展相关支持政策措施的，上海遵照执行。市政府各相关部门负责制定发布本政策措施的实施细则；各区政府可结合实际，出台具体实施办法。本政策措施执行期自印发之日起施行，有效期至新型冠状病毒感染的肺炎疫情结束后再顺延3个月(具体政策措施已明确执行期限的，从其规定)。

各区财政局，国家税务总局上海市各区税务局，市财政监督局，国家税务总局上海市税务局各税务分局：

　　为进一步做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控保供工作，财政部、国家税务总局于近期下发一揽子针对性税收支持政策，涵盖增值税、企业所得税、个人所得税以及进口环节的各项政策措施，各区财税部门要坚决扛起落实税收政策的政治责任，以更高的要求、更硬的标准、更实的举措，确保各项支持疫情防控的税收政策落到实处。

　　一、提高认识，增强使命责任担当

　　当前，疫情防控正处于攻坚克难的关键阶段，国家一揽子税收政策有助于进一步降低相关企业生产运营和融资成本、加大防疫物资和医药产品供给保障力度，帮扶企业渡过困难期，有效调动社会各方资源、为坚决打赢疫情防控阻击战提供更好支撑。各级财税部门要充分认识支持疫情防控税收政策的重要性和紧迫性，要以高度的自觉、有力的措施、务实的作风抓落实，立足全局、结合实际、突出重点、组织推进，确保相关税收支持政策及时有效落实，政策效应充分发挥。

　　二、多措并举，优化创新服务方式

　　各区财税部门要各司其职、加强协同，非常之时行非常之策。对内一要强化内功，狠抓财税干部自身的业务培训，特别是一线财税干部和12366税务服务热线坐席人员，确保相关人员学懂政策，答得准、懂操作、会办理；二要及时制定配套措施，做到精细化规范化操作，全力落实疫情防控物资企业、医疗服务及相关行业各类支持保障措施和税收优惠政策。对外一要积极拓展“非接触”纳税服务，按照“尽可能网上办”原则，发挥“一网通办”优势，通过各类信息化渠道积极开展办税缴费、纳税咨询等服务，有效减少纳税人往返办税服务场所次数；二要开展滴灌宣传辅导，跨前做好政策适用企业名单梳理，主动开展“滴灌式”宣传辅导，充分发挥网络媒体优势，确保各项财税扶持政策落实到位。

　　三、跟踪评估，及时反馈研究完善

　　各级财税部门要将落实疫情防控税收支持政策作为当前最重要最紧迫最严肃的政治任务，坚定有力、毫不懈怠地做好各项工作。要坚持问题、效果导向，密切跟踪政策实施情况，持续高度关注参与疫情防控的重点企业、受疫情冲击较大相关行业尤其是中小企业的政策落实情况。要聚焦企业痛点难点，及时妥善回应处理企业诉求，能解决的要立即解决，政策尚不能解决的要耐心做好解释说明。要建立政策落实情况反馈机制，各区财税部门要认真梳理政策实施过程中出现的各类问题，及时向市财政局税政处、市税务局法规处反馈政策落实过程中遇到的问题和切实管用的政策建议。原则上一周一反馈，其中对各方面反映突出的问题要急事急报，坚决依法依规把该减的税减到位，持续发挥税收优惠政策的保障支持效应，一手抓疫情防控，一手抓政策落实，全力确保上海经济社会平稳健康发展。

　　附件：

　　1．《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）

　　2．《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）

　　3．《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第10号）

上海市财政局

国家税务总局上海市税务局

2020年2月9日

上海市药品监督管理局：

　　为贯彻落实《关于新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间免征部分行政事业性收费和政府性基金的公告》(财政部 国家发展改革委公告2020年第11号)，现将有关事项通知如下：

　　一、请你局及相关执收单位严格按照公告有关规定实施本市药品和医疗器械产品注册费免征政策，并对今年以来已征缴的相关收费收入及时做好清算退付工作。

　　二、今后国家视疫情情况发布新规定的，从其规定执行。

　　附件：《关于新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间免征部分行政事业性收费和政府性基金的公告》(财政部 国家发展改革委公告2020年第11号)

上海市财政局

上海市发展和改革委员会

2020年2月7日

尊敬的纳税人：

　　为做好新型冠状病毒肺炎疫情防控工作，有效减少人员聚集，最大程度降低交叉感染风险，区局为拟注销纳税人推出代办税控设备（含金税盘、税控盘、报税盘，下同）收缴服务。

　　一、适用范围

　　自即日起至疫情结束，对使用增值税发票新系统且同时符合下列条件的拟注销纳税人，若已自行完成发票清理且出具相关承诺的，主管税务机关将提供代办税控设备注销及收缴服务：

　　（一）税务登记状态为正常、清算的；

　　（二）未做发票停供处理；

　　（三）不属于增值税发票新系统风险纳税人的；

　　（四）未处于税务检查状态的。

　　二、办理流程

　　（一）纳税人自行处理空白发票

　　拟注销纳税人可登陆电子税务局办理注销预检，也可以通过拨打区局注销预检专线（专线号码：65191832）进行咨询，根据预检结果纳税人自行完成空白发票实物及电子数据的清理：对于纸质空白发票，纳税人应收齐全部联次并注明“作废”字样；对未开具的发票电子数据，应进行“作废”处理并完成当期开票数据上传及发票验旧工作。

　　（二）纳税人送交税控设备

　　自行完成空白发票清理后，纳税人填写《承诺书》（附件一）并加盖公章，自费通过快递配送方式将《承诺书》及税控设备送交杨浦区税务局办税服务大厅。

　　收件地址：黄兴路402号二楼办税服务大厅

　　收件人：刘宗贤

　　联系电话：65191832

　　（三）税务机关预检资料并集中处理

　　收到《承诺书》及税控盘后的三个工作日内，区局将预检资料，并按如下情况分别处理：

　　1.纳税人不符合办理条件或材料不全的，联系纳税人补正材料。

　　2.纳税人符合办理条件且材料齐全的，进行集中处理。

　　(四）税务机关送达办理结果

　　对符合条件的，事项办结后，税务机关制作《税务事项告知书（增值税税控系统专用设备注销发行通知）》（附件二），并通过快递物流方式将《税务事项告知书》送达纳税人。

　　三、注意事项

　　(一）需税务局代办税控设备（含金税盘、税控盘、报税盘，下同）收缴服务的纳税人，请事先在电子税务局税务注销预检模块进行预检，或通过拨打区局注销预检专线（专线号码：65191832）进行咨询，判断是否符合办理条件。

　　(二）为了真正实现非接触式办理，对税务注销中需办理的其他涉税业务，您也可以通过电子税务局注销套餐进行办理。在电子税务局办理注销业务过程中，如有其他疑问，您可通过拨打12366税务咨询专线进行咨询。

　　附件：

　　一、《承诺书》

　　二、《税务事项告知书（增值税税控系统专用设备注销发行通知）》

国家税务总局上海市杨浦区税务局

2020年2月12日

各区财政局、市财政监督局，国家税务总局上海市各区税务局、各税务分局、各稽查局：

　　根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，经上海市人民政府同意，现对本市残疾、孤老人员和烈属所取得的劳动所得减征个人所得税的有关事项明确如下：

　　一、本市残疾、孤老人员和烈属取得劳动所得，在一个纳税年度内，全年减征个人所得税的税款以7320元为限额，不足7320元的，据实减征。

　　二、本通知所称的劳动所得是指一个纳税年度内取得的综合所得和经营所得。

　　三、纳税人同时符合残疾、孤老人员和烈属两种或两种以上身份的，选择其中一种身份享受减征优惠，不能重复享受；上述纳税人年度内同时取得综合所得和经营所得的，选择一个所得类别享受减征优惠，不能重复享受。

　　四、本通知自2020年1月1日起至2022年12月31日止执行。

上海市财政局

国家税务总局上海市税务局

2020年2月4日

关于《关于本市残疾、孤老人员和烈属实行劳动所得减征个人所得税政策的通知》的解读材料

上海市财政局                                         2020-02-12

　　一、关于残疾、孤老人员和烈属实行劳动所得减免个人所得税政策依据

　　《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，经批准的残疾、孤老人员和烈属劳动所得，可以减征个人所得税，其减征的幅度和期限由省级人民政府规定，并报同级人大常委会备案。

　　二、本市残疾、孤老人员和烈属劳动所得个人所得税减征范围

　　减征对象为在本市缴纳个人所得税的残疾、孤老人员和烈属等纳税人。上述减征对象具体是指按照国家有关法律法规界定为残疾、孤老人员或烈属，并取得残联、民政、退役军人事务等相关职能部门核发的有效证件或证明的个人。

　　纳税人同时符合残疾、孤老人员和烈属两种或两种以上身份的，可自行选择其中一种身份享受减征优惠，不能重复享受。

　　三、本市残疾、孤老人员和烈属劳动所得个人所得税减征标准

　　按照“三年一定”的原则,本市先后于2005年、2007年、2010年、2014年和2017年发布了残疾、孤老人员和烈属劳动所得个人所得税减征政策，其中，2017－2019年度减征税额为每年5640元。综合考虑本市今后三年经济社会发展以及个人收入增长等趋势情况，并遵循“扶弱惠民”的总体原则，本次发文明确2020年至2022年期间本市残疾、孤老人员和烈属劳动所得个人所得税减征税额为每年7320元。符合减征条件的年度应纳税额不足7320元的，据实减征，实际减征额和7320元的差额不得结转以后年度。

　　纳税人年度内同时取得综合所得和经营所得的，可自行选择综合所得或经营所得中的一项所得类别享受减征税收优惠，不能重复享受。

各区财政局、发展改革委、经济信息化委、审计局、金融局(办)：

　　为贯彻落实《财政部 发展改革委 工业和信息化部 人民银行审计署关于打赢疫情防控阻击战强化疫情防控重点保障企业资金支持的紧急通知》(财金[2020]5号)和《上海市人民政府关于印发上海市全力防控疫情支持服务企业平稳健康发展的若干政策措施的通知》(沪府规[2020]3号)要求，加大对本市防疫重点企业和受疫情影响困难企业的融资支持力度，现将有关财政支持金融服务的措施通知如下：

　　一、建立本市防疫重点企业名单管理机制

　　(一)支持范围。市经济信息化委会同市发展改革委对以下防疫重点企业实施名单制管理(名单确定后将另行通知)：

　　1.生产应对疫情使用的医用防护服、隔离服、医用及具有防护作用的民用口罩、医用护目镜、新型冠状病毒检测试剂盒、负压救护车、消毒机、消杀用品、红外测温仪、智能监测检测系统和相关药品等重要医用物资企业；

　　2.生产上述物资所需的重要原辅材料生产企业、重要设备制造企业和相关配套企业；

　　3.生产重要生活必需品的骨干企业；

　　4.重要医用物资收储企业；

　　5.为应对疫情提供相关信息通信设备和服务系统的企业以及承担上述物资运输、销售任务的企业。

　　(二)申报流程。市经济信息化委会同市发展改革委，按照中央要求细化制定名单申报程序和筛选标准，审核防疫重点企业名单，报市政府批准。申请纳入全国疫情防控重点保障企业名单(以下简称“全国性名单”)的，汇总后报国家发展改革委、工业和信息化部。纳入本市防疫重点企业名单(以下简称“上海市名单”)的，报国家发展改革委、工业和信息化部备案。

　　(三)动态管理。市经济信息化委会同市发展改革委做好名单报送和管理工作，根据疫情防控需要和企业规范生产经营情况，对名单实施动态调整。适应名单动态管理需要，对疫情防控物资保障有重要作用的重点医用物资、生活必需品生产企业，可按照急事急办、特事特办原则，将申报名单和申请信贷支持同步进行，先向金融机构申请信贷支持，在金融机构审核的同时，及时向市经济信息化委、市发展改革委申请纳入名单。

　　建立信息共享机制，市经济信息化委、市发展改革委与市财政局、人民银行上海分行、市审计局、市地方金融监管局等部门实时共享本市列入全国性名单和上海市名单的企业信息。市财政局、人民银行上海分行实时将企业获得财政贴息和优惠贷款情况反馈市发展改革委、市经济信息化委、市审计局和市地方金融监管局。各相关责任部门要与金融机构构建企业名单沟通渠道，实现有信贷需求企业和名单核准情况的双向信息共享。

　　二、指导本市金融机构积极使用人民银行专项再贷款加强开展对防疫重点企业专项金融信贷支持

　　(一)发放主体和对象。人民银行上海分行和市地方金融监管局负责指导开发银行、进出口银行、农业发展银行、工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、邮政储蓄银行等9家全国性银行的在沪分行，以及上海银行、上海农商银行、华瑞银行等本市部分地方法人银行积极使用人民银行专项再贷款政策，对名单内的防疫重点企业提供优惠贷款。其中，全国性银行的在沪分行重点向纳入全国性名单的防疫重点企业发放专项贷款，本市地方法人银行向纳入上海市名单的防疫重点企业发放专项贷款。

　　(二)利率和期限。每月人民银行专项再贷款发放利率为上月一年期贷款市场报价利率(LPR)减250基点。再贷款期限为1年。各金融机构向纳入全国性和上海市名单的企业提供优惠利率信贷支持，贷款利率上限为贷款发放时最近一次公布的一年期LPR减100基点。

　　(三)发放方式。金融机构按照风险自担原则对名单内企业自主决策发放优惠贷款，按日报告贷款进度，全国性银行在沪分行通过其总行向人民银行申领专项再贷款资金，本市地方法人银行向人民银行上海分行申领专项再贷款资金。

　　三、对获得专项再贷款支持的防疫重点企业给予财政贴息支持

　　(一)贴息范围。对纳入全国性名单和上海市名单的防疫重点企业，获得由金融机构运用人民银行专项再贷款发放的信贷资金的，给予贴息支持。

　　(二)贴息标准和期限。在人民银行专项再贷款支持金融机构提供优惠利率信贷的基础上，按企业实际获得贷款利率的50%给予财政贴息。贴息期限不超过1年。

　　(三)贴息资金申请程序。防疫重点企业可凭借2020年1月起新生效的贷款合同，填写财政贴息资金申请表(详见附件)，于2020年5月22日前报送市财政局。市财政局汇总本市贴息申请报送财政部审核，向财政部申请贴息资金，市财政局应及时将财政部下达的贴息资金拨付给相关企业。5月22日后，再视情决定是否受理贴息资金申请。

　　四、加强融资担保对防疫重点企业和中小微企业支持力度

　　(一)增加政策性融资担保贷款规模。上海市中小微企业政策性融资担保基金管理中心(以下简称“市担保中心”)要进一步发挥本市政策性融资担保基金作用，继续加大融资担保支持力度，确保2020年新增政策性融资担保贷款比上年度增加30亿元以上，支持防疫重点企业以及受疫情影响较大的中小微企业。

　　(二)建立防疫重点企业融资担保绿色通道。对于纳入全国性名单和上海市名单的防疫重点企业，市担保中心要建立快速审批通道，做到优先受理和流程简化，提供急事急办、特事特办服务，并采用远程服务、批次担保方式。市担保中心要会同金融机构主动对接防疫重点企业，取消反担保要求，合理降低审批门槛，实现已有融资担保额度不降低、新的融资担保额度合理满足，有力保障防疫重点企业贷款担保额度需求。

　　(三)加大对受疫情影响个人和企业的创业担保贷款扶持力度。对受疫情影响暂时失去收入来源的个人和企业申请和办理创业担保贷款，市担保中心要加快审批流程、缩短审批时限，予以优先支持。对已发放的个人创业担保贷款，借款人患新型冠状病毒感染肺炎的，或受疫情影响暂时失去收入来源的，可向金融机构申请展期还款，展期期限原则上不超过1年，并可继续享受财政贴息支持。

　　(四)加大融资担保对中小微企业支持力度。市担保中心应积极协调本市相关金融机构，通过提供融资担保服务为企业增信，推动金融机构不断加大对中小微企业的信贷支持力度。相关防疫重点企业和受疫情影响较大的中小微企业原有银行贷款由市担保中心提供融资担保的，市担保中心要与金融机构协调对接，确保不抽贷、不压贷、不断贷。

　　市担保中心要与各相关市级部门、各区财政局和重点园区加强协同合作，及时排摸企业信息，对受疫情影响较大、到期还款困难但有发展前景的中小微企业，在严格审核的基础上，提供无还本续贷或展期的贷款担保。原享受财政贴息贴费支持的，政策期限顺延。

　　(五)降低各类企业融资担保费率。对防疫重点企业和受疫情影响较大的中小微企业，对其在疫情防控期间新申请的银行贷款(包括无还本续贷和展期贷款)，市担保中心融资担保费率降至0.5%/年，再担保费率减半收取，对创业担保贷款继续免收担保费。

　　五、加强各区财政支持金融服务疫情防控工作力度

　　(一)进一步发挥纳入本市再担保体系的区内融资担保机构功能作用。各区财政局应积极协调区内纳入本市再担保体系的融资担保机构，发挥其金融服务支持作用，进一步提高业务办理效率，取消反担保要求，降低担保费率。同时，区内融资担保机构应主动强化银担合作力度，积极帮助企业与金融机构对接，推动金融机构对防疫重点企业和受疫情影响较大的中小微企业提供信用贷款支持，争取尽快放贷、不抽贷、不压贷、不断贷。

　　(二)合理做好融资担保代偿和财政补贴工作安排。对于防疫重点企业和受疫情影响较大的中小微企业，由各区纳入本市再担保体系的融资担保机构提供融资担保服务的，相关融资担保机构应及时履行代偿义务，视疫情影响情况适当延长追偿时限，符合核销条件的，按规定核销代偿损失。

　　各区财政局应协调相关部门，及时有效落实区内融资担保机构代偿损失的风险补偿，鼓励相关融资担保机构进一步支持和服务防疫重点企业和受疫情影响较大的中小微企业融资。

　　(三)制定各区财政政策，细化落实支持金融服务疫情防控工作举措。各区财政局应根据本区疫情防控工作开展需要，制定符合本区特点的财政金融政策，发挥财政政策功能作用，进一步强化金融服务对疫情防控工作的支持。

　　六、切实加强财政贴息资金监督管理

　　(一)确保专款专用。纳入全国性名单和上海市名单的企业要将金融机构提供的优惠信贷支持，全部用于疫情防控相关的生产经营活动，积极扩大产能、抓紧增产增供，服从国家和本市统一调配，保障疫情防控相关重要医用物资、生活必需品平稳有序供给，不得哄抬物价、干扰市场秩序。对于挪用优惠信贷资金用于偿还企业其他债务，或投资、理财等套利活动，未从事疫情防控相关生产经营活动，或对生产的物资不服从国家和本市统一调配的企业，一经发现，取消享受优惠政策支持资格，追回财政贴息和优惠信贷资金，并按照有关规定追究相应责任。

　　(二)加强监督管理。相关责任部门要严格按照程序和筛选标准报送企业名单和融资需求。金融机构要从严审批、从快发放贷款，加强贷后管理，确保资金第一时间用于疫情防控相关生产经营活动。市发展改革委、市经济信息化委要跟踪监督重点保障企业生产的医用物资、生活必需品流向，确保物资用于疫情防控的重要地区和领域。人民银行上海分行、市地方金融监管局要督促相关贷款银行加强贷后管理，跟踪监督再贷款资金使用情况，确保贴息贷款专款专用。市财政局要加强对财政贴息资金安排的监管、监督。市审计局要加强对重点保障企业贴息贷款的审计监督，促进资金使用的公开、公平、公正。防疫重点企业和相关金融机构要自觉接受财政、审计部门的检查监督。

　　(三)提高资金使用效益。市财政局要加强贴息资金使用全流程监管，强化绩效管理要求，确保贴息资金使用安全、合规和有效，并根据工作需要适时组织开展绩效评价。任何单位和个人不得以任何理由、任何形式截留、挪用贴息资金。

　　(四)严格责任追究。各相关部门工作人员存在违反本通知要求滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的，企业借机骗取套取财政和信贷资金的，要依据《中华人民共和国监察法》、《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规追究相应责任、坚决严惩不贷；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。

　　七、强化责任担当，狠抓贯彻落实

　　(一)提高站位，加强领导。各相关部门要进一步提高政治站位，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，深刻认识打赢疫情防控阻击战的重要性和紧迫性，坚决服从中央统一指挥、统一协调、统一调度，对防疫重点企业资金需求应保尽保，切实加强组织领导，抓好贯彻落实。

　　(二)明确责任，强化协同。本市发展改革部门、经济信息化部门要主动了解防疫重点企业生产经营需求，下沉服务、上门服务，及时帮助企业排忧解难。人民银行上海分行、本市地方金融监管部门要指导金融机构主动对接防疫重点企业融资需求、尽快放贷，保障企业生产经营需要。本市财政部门、人民银行上海分行要简化申报流程、提高办理效率，尽快发放专项再贷款、拨付相关政策扶持资金。本市审计部门要加强资金跟踪审计，发现问题及时推动整改。各部门要加强联动、信息共享，形成工作合力，重大问题及时报告。

　　(三)特事特办，及早见效。各部门要切实强化责任担当，坚持特事特办、急事急办，业务办理高效化、便利化，全力以赴支持防疫重点企业开展生产经营、扩大生产能力，确保政策尽快落地见效，真正惠及防疫重点企业以及受疫情影响的人群、企业和地区。

　　本通知自2020年1月1日起执行，有效期至新型冠状病毒感染的肺炎疫情结束后再顺延3个月为止(具体政策措施已明确执行期限的，从其规定)。

　　联系人：李芒；联系电话：54679568*18063

　　附件：上海市防疫重点企业贷款贴息资金申请表

上海市财政局

上海市发展和改革委员会

上海市经济和信息化委员会

中国人民银行上海分行

上海市审计局

上海市地方金融监督管理局

2020年2月10日

为深入贯彻落实国务院《优化口岸营商环境促进跨境贸易便利化工作方案》（国发[2018]37号）及上海市委办公厅、上海市政府办公厅《关于印发<上海市全面深化国际一流营商环境建设实施方案>的通知》（沪委办[2020]1号）文件精神,加快打造法制化、国际化、便利化的口岸营商环境，推动跨境贸易高质量发展，市商务委、上海海关、市发展和改革委、市交通委、市财政局、市市场监管局、国税总局上海税务局等单位共同制定了《上海口岸进一步深化跨境贸易营商环境改革若干措施》，现予印发，请各相关单位认真做好组织实施工作。

　　特此通知。

上海市商务委员会

上海海关

上海市发展和改革委员会

上海市交通委员会

上海市财政局

上海市市场监督管理局

国家税务总局上海市税务局

2020年1月21日

上海口岸进一步深化跨境贸易营商环境改革若干措施

　　为深入贯彻落实国务院《优化口岸营商环境促进跨境贸易便利化工作方案》（国发[2018]37号）及上海市委办公厅、上海市政府办公厅《关于印发<上海市全面深化国际一流营商环境建设实施方案>的通知》（沪委办[2020]1号）文件精神,在前期根据海关总署促进跨境贸易便利化专项行动部署会已开展的上海口岸2020年优化跨境贸易营商环境专项行动基础上，特制定上海口岸进一步深化跨境贸易营商环境改革若干措施。

　　一、进一步优化口岸“通关物流”作业流程

　　1.推广进口货物“两步申报”通关模式。在保留原有申报模式的基础上，推广进口货物“两步申报”模式，企业先进行“概要申报”，最少仅需填报9个项目，确认2个物流项目，海关完成风险排查处置后即可加快货物提离。之后再在规定时间内完成“完整申报”。

　　2.提高出口货物“提前申报”覆盖面。扩大上海口岸出口货物“提前申报”企业适用范围，重点提高外高桥港区出口货物“提前申报、运抵验放”模式应用比例。企业在货物备齐、集装箱货物装箱完毕并取得预配舱单电子数据后，可在货物运抵海关监管作业场所前3日内向海关办理申报手续；货物运抵海关监管作业场所后，海关办理货物查验、放行手续。

　　3.开展“出口直装”“进口直提”港口操作模式试点。在确保港区生产安全的前提下，开展水运口岸世行测评标准品“出口直装”“进口直提”港口操作模式试点，加快通关物流速度。

　　二、进一步提高全流程作业电子化水平

　　4.进一步推进口岸环节监管单证无纸化。依托国际贸易单一窗口扩大监管证件网上办理种类。按照海关总署统一部署，开展检验检疫单证电子化改革，试点入境货物检验检疫证明申领无纸化，逐步推进企业自行打印。

　　5.简化航运物流类单证手续。通过国际贸易单一窗口推进实现提货单换单委托书、电放保函等单证无纸化。鼓励船公司运用区块链等先进技术试行电子提单，推动出口提单在线签发和企业自主打印试点，进一步优化进口换单手续。提升码头作业收据（含增值税发票）电子化比例。

　　6.推广“汽车零部件自动辅助申报系统”应用。简化汽车零部件类商品海关申报操作，推广应用国际贸易单一窗口“汽车零部件自动辅助申报系统”。企业申报时，只需录入零部件编号，即可自动返填所有申报要素，实现菜单式申报。

　　7.推进进出口电子化放箱试点。依托港务集团集装箱设备交接单电子化平台和上海电子口岸平台，对接各船公司电子箱管系统，简化放箱环节手续，试点电子化放箱和提供“7×24小时”放箱服务。

　　8.推进集装箱封志集约发放。提升集装箱封志发放和传递效率，鼓励各船公司在集装箱堆场集中发放封志，或与社会物流平台合作开展试点，通过信息化手段实现封志集约发放。

　　9.推行港口操作业务无纸化。实施上海港提货单无纸化功能全面上线，完善港口作业单证无纸化平台功能和服务，更好地发挥系统互联、数据互通、信息共享的效用，提高客户使用体验。

　　三、进一步优化海关监管

　　10.优化对企业的“容错机制”。对非主观原因造成的申报差错和企业主动披露的违规行为，统一认定标准，实施快速处置，对企业不予记录报关差错或依法减轻、免予处罚。

　　11.优化海关查验。降低报关单进入人工审核的比例,优化随机抽批和查验整体比例。大力推广机检集中审像作业模式，扩大智能审图的作业覆盖范围。

　　12.优化查验陪同机制。优化查验场所全程监控和查验作业全程记录机制，允许企业自主选择查验陪同方式，提升企业获得感。

　　13.加快口岸查验平台建设。加快推进水运口岸监管场所内查验平台建设和升级改造，规范设置查验场地及各作业区功能，进一步优化上海口岸查验执法环境。

　　四、进一步规范和降低口岸相关收费

　　14.进一步规范口岸相关收费。通过市场引导、价格监督检查和行业规范等方式，引导口岸经营服务单位进一步降低相关服务收费。继续规范熏蒸、消毒等检疫处理环节收费行为。加强对各类集装箱堆场收费不规范、洗箱修箱乱收费等问题的监管。持续完善口岸收费目录清单制度，精简收费项目，强化动态管理。

　　15.落实港口建设费地方留成部分退费政策。企业可在国际贸易单一窗口平台申请返还港口建设费地方留成部分。积极向上级部委争取在征收环节直接减免港口建设费地方留成部分。

　　16.鼓励船公司调整收费结构。加强与船公司沟通协调，鼓励船公司根据实际经营成本，调整收费项目名称和标准，优化海运收费价格结构。

　　17.推进单一窗口查询口岸收费功能。实现国际贸易单一窗口与“上港理享”平台的对接，通过用户贯通，实现企业登录国际贸易单一窗口即可查询港口、船代、理货、查验相关的付费记录。在国际贸易单一窗口上公布和推广口岸服务收费“一站式阳光价格”。

　　五、进一步提升口岸服务可预期性

　　18.发挥海关疑难报关单专窗作用。在现有12360海关服务热线、通关现场业务咨询窗口等基础上，发挥海关两级疑难专窗作用，主动监控、处置各类超长时间报关单，及时解答通关申报疑难问题，紧密联系进出口企业，全面收集需求性建议，助力通关效率再提升。

　　19.细化公布港口作业时限标准。严格落实口岸作业时限制度，进一步细化装卸、场内转运、吊箱移位、掏箱、回装、提箱等作业时限标准，在国际贸易单一窗口和口岸经营服务单位业务现场公布，提升透明度，为企业提供合理预期。

　　以上各项措施，涉及具体要求和实施细则的，由各有关单位和部门另行公布。

市药品监督管理局，市知识产权局，各区市场监管局，市局各处室、执法总队、机场分局：

　　为了规范本市市场监督管理行政处罚行为，保障市场监管部门依法行使行政处罚裁量权，根据《中华人民共和国行政处罚法》《市场监管总局关于市场监督管理部门正确行使行政处罚裁量权的指导意见》《上海市人民政府关于建立行政处罚裁量基准制度的指导意见》等有关规定，我局制定了《上海市市场监督管理行政处罚裁量基准适用规定》《上海市市场监督管理行政处罚裁量基准（试行）》，现印发给你们，请认真贯彻落实。

上海市市场监督管理局

2020年1月16日

上海市市场监督管理行政处罚裁量基准适用规定

　　第一条（目的和依据）

　　为了规范本市市场监督管理行政处罚行为，保障市场监管部门依法行使行政处罚裁量权，根据《中华人民共和国行政处罚法》等法律、法规、规章和《市场监管总局关于市场监督管理部门正确行使行政处罚裁量权的指导意见》《上海市人民政府关于建立行政处罚裁量基准制度的指导意见》等有关规定，结合本市市场监督管理工作实际，制定本规定。

　　第二条（适用范围）

　　本市各级市场监督管理部门及其派出机构实施行政处罚裁量时，应当遵守本规定。

　　国家市场监督管理总局、国家药品监督管理局、国家知识产权局对具体违法行为的行政处罚裁量基准有规定的，从其规定。

　　第三条（行政处罚裁量基准定义）

　　行政处罚裁量基准，是指市场监督管理部门结合行政执法实践，对法律、法规、规章中的行政处罚裁量的适用条件、适用情形等予以细化、量化而形成的具体标准。

　　第四条（适用原则）

　　本市市场监督管理部门适用行政处罚裁量基准时，应当坚持合法原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则、综合裁量原则。

　　第五条（裁量基准模式及裁量因素）

　　本市市场监督管理行政处罚裁量基准将主观标准与客观标准相结合，采用划分裁量阶次模式。

　　根据不同违法行为的特点，综合考虑违法行为风险性、持续情况、危害程度、危害后果和社会影响程度等事实和因素。

　　第六条（裁量等级）

　　行政处罚裁量分为不予行政处罚、减轻行政处罚、从轻行政处罚、一般行政处罚、从重行政处罚五个等级。

　　不予行政处罚是指因法定原因对特定违法行为不给予行政处罚。

　　减轻行政处罚是指适用法定行政处罚最低限度以下的处罚种类或处罚幅度。

　　从轻行政处罚是指在依法可选择的处罚种类和处罚幅度内，适用较轻、较少的处罚种类或者较低的处罚幅度。其中，罚款的数额（倍数）应当为从最低限到最高限这一幅度中较低的30％部分。

　　一般行政处罚是指在依法可选择的处罚种类和处罚幅度内，适用适中的处罚种类或者处罚幅度。其中，罚款的数额（倍数）应当为从最低限到最高限这一幅度中的30％至70％部分。

　　从重行政处罚是指在依法可选择的处罚种类和处罚幅度内，适用较重、较多的处罚种类或者较高的处罚幅度。其中，罚款的数额（倍数）应当为从最低限到最高限这一幅度中较高的30％部分。

　　第七条（行政处罚种类的轻重程度）

　　在常用的行政处罚种类中，警告是较轻的行政处罚种类；责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照是较重的行政处罚种类；罚款、没收违法所得、没收非法财物的轻重程度介于两者之间。

　　第八条（应当不予行政处罚情形）

　　有下列情形之一的，应当依法不予行政处罚：

　　（一）不满十四周岁的人有违法行为的；

　　（二）精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时实施违法行为的；

　　（三）违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的；

　　（四）除法律另有规定外，违法行为在二年内未被发现的；

　　（五）其他依法应当不予行政处罚的。

　　第九条（应当从轻或者减轻行政处罚情形）

　　有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：

　　（一）已满十四周岁不满十八周岁的人有违法行为的；

　　（二）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

　　（三）受他人胁迫实施违法行为的；

　　（四）配合市场监管部门查处违法行为有立功表现的，包括但不限于当事人揭发市场监管领域重大违法行为或者提供查处市场监管领域其他重大违法行为的关键线索或证据，并经查证属实的；

　　（五）其他应当依法从轻或者减轻行政处罚的。

　　第十条（可以从轻或者减轻行政处罚情形）

　　有下列情形之一的，可以依法从轻或者减轻行政处罚：

　　（一）积极配合市场监管部门调查，如实陈述违法事实并主动提供证据材料的；

　　（二）违法行为轻微，社会危害性较小的；

　　（三）受他人诱骗实施违法行为的；

　　（四）在共同违法行为中起次要或者辅助作用的；

　　（五）当事人有充分证据证明不存在主观故意或者重大过失的；

　　（六）当事人因残疾或者重大疾病等原因生活确有困难的；

　　（七）其他依法可以从轻或者减轻行政处罚的。

　　第十一条（可以从重行政处罚情形）

　　有下列情形之一的，可以依法从重行政处罚：

　　（一）违法行为造成他人人身伤亡或者重大财产损失等严重危害后果的；

　　（二）在发生自然灾害、事故灾难、公共卫生或者社会安全事件期间实施违法行为的；

　　（三）教唆、胁迫、诱骗他人实施违法行为的；

　　（四）因同一性质的违法行为受过刑事处罚，或者一年内因同一性质的违法行为受过行政处罚的；

　　（五）阻碍或者拒不配合行政执法人员依法执行职务或者对行政执法人员打击报复的；

　　（六）隐藏、转移、变卖、损毁市场监管部门依法查封、扣押的财物或者先行登记保存的证据的，市场监管部门已依法对上述行为进行处罚的除外；

　　（七）伪造、隐匿、毁灭证据的；

　　（八）其他依法可以从重行政处罚的。

　　第十二条（应当一般行政处罚情形）

　　违法行为人不具备不予行政处罚、减轻、从轻或者从重行政处罚情形的，应当给予一般行政处罚。

　　第十三条（综合裁量情形）

　　违法行为人既有从轻或者减轻行政处罚情形，又有从重行政处罚情形的，应当结合案件具体情况综合考量，根据主要情节作出裁量决定。

　　对于事关人民群众身体健康、生命安全等的违法行为，实行最严厉的处罚。

　　第十四条（罚款的裁量标准）

　　对法律、法规、规章设定有一定幅度的罚款处罚的，罚款数额（倍数）按照以下标准确定，法律、法规、规章另有规定的除外：

　　以最高罚款数额（倍数）与最低罚款数额（倍数）的差值为基准值。减轻处罚罚款数额（倍数）是在最低罚款数额（倍数）以下确定（不含本数）；从轻处罚罚款数额（倍数）是在最低罚款数额（倍数）上浮基准值的30％幅度内确定（含本数）；一般处罚罚款数额（倍数）是在最低罚款数额（倍数）上浮基准值的30％至70％幅度内确定（不含本数）；从重处罚罚款数额（倍数）在最高罚款数额（倍数）下浮基准值的30％幅度内确定（含本数）。

　　法律、法规、规章只规定最高罚款数额（倍数）没有规定最低罚款数额（倍数）的，最低罚款数额（倍数）以零计算。

　　第十五条（制定裁量基准）

　　市市场监督管理局对法律、法规、规章中涉及市场监管行政处罚裁量的内容进行梳理，区分从轻、一般、从重行政处罚情形，制定《上海市市场监督管理行政处罚裁量基准》；并根据法律、法规、规章的变化和本市市场监管行政执法实际，适时对《上海市市场监督管理行政处罚裁量基准》进行评估、修订。

　　第十六条（同时适用）

　　在行使行政处罚裁量时，同时适用本规定和《上海市市场监督管理行政处罚裁量基准》。

　　对于不予行政处罚情形，同时适用本市《市场轻微违法违规经营行为免罚清单》的规定。

　　第十七条（证据采集）

　　市场监管执法办案人员在案件调查中，应当根据规定的裁量因素和情形，依法、全面、客观收集相关证据。

　　第十八条（说理依据）

　　本规定及《上海市市场监督管理行政处罚裁量基准》可以作为行政处罚决定说理的依据，但不得直接作为行政处罚的法律依据，不得在行政处罚告知书、决定书中援引。

　　第十九条（解释权）

　　本规定由上海市市场监督管理局负责解释。

　　第二十条（施行日期）

　　本规定自2020年2月1日起施行。原上海市工商行政管理局发布的《关于违反〈广告法〉行政处罚裁量基准》《关于修改〈上海市工商行政管理局关于侵犯注册商标专用权行为行政处罚裁量基准〉的通知》、原上海市质量技术监督局发布的《关于违反〈产品质量法〉行政处罚裁量基准》《关于违反〈计量法实施细则〉和〈标准化法实施条例〉行政处罚裁量基准》《关于违反〈特种设备安全法〉行政处罚裁量基准》《关于违反〈认证认可条例〉行政处罚裁量基准》、原上海市食品药品监督管理局发布的《上海市食品药品监督管理局行政处罚裁量适用规定》《食品行政处罚裁量指南（一）—（十一）》等有关行政处罚裁量基准的文件同时废止。

根据《财政部 税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的公告》（2019年第77号，以下简称《公告》）要求，经市政府同意，现将本市承担商品储备业务企业享受税收优惠的具体事项公告如下：

　　一、对接受本市市区两级政府有关部门委托，承担粮（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5种储备商品业务的储备管理公司及其直属库，按《公告》规定免征印花税、房产税和城镇土地使用税。

　　二、承担商品储备业务企业享受《公告》规定的免税政策，应按照要求向主管税务机关办理免税申报手续，并将以下资料留存备查：

　　（一）与市区两级政府有关部门签订的承担储备任务的书面委托协议，或相关储备文件，或管理公司与子公司签订的收购、存储协议；

　　（二）取得财政储备经费、补贴的管理文件，或相关协议，或单据、凭证；

　　（三）承担储备任务的自用房产、土地的权属证明及房产原值说明情况；

　　（四）承担储备商品业务情况等相关资料。

　　本公告执行时间为2019年1月1日至2021年12月31日，2019年1月1日以后已缴上述应予免税的税款，从企业应纳的相应税款中抵扣或者予以退税。

　　特此公告。

上海市财政局

国家税务总局上海市税务局

2020年2月20日

关于《关于本市承担商品储备业务企业享受税收优惠的公告》的解读材料

　　一、《公告》享受税收优惠的企业包括哪些？

　　答：享受税收优惠的企业包括接受本市市区两级政府有关部门委托，承担粮（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5种储备商品业务的储备管理公司及其直属库。

　　二、享受《公告》规定免税政策的企业向主管税务机关办理免税申报手续，需要留存备查的资料有哪些？

　　答：留存备查资料包括：1、与市区两级政府有关部门签订的承担储备任务的书面委托协议，或相关储备文件，或管理公司与子公司签订的收购、存储协议；2、取得财政储备经费、补贴的管理文件，或相关协议，或单据、凭证；3、承担储备任务的自用房产、土地的权属证明及房产原值说明情况；4、承担储备商品业务情况等相关资料。

　　三、公告的执行时间为何时？

　　答：公告的执行时间为2019年1月1日至2021年12月31日。

　　四、已缴纳应予以免税的税款如何处理？

　　答：2019年1月1日以后已缴上述应予免税的税款，从企业应纳的相应税款中抵扣或者予以退税。

根据企业所得税法及实施条例有关规定，按照《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》（财税[2015]141号）、《关于转发〈财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知〉的通知》（沪财税[2016]32号）有关要求，现将上海市2019年度第二批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单有关事项公告如下：

　　一、2019年度第二批符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单

　　1.上海市奥理公益基金会

　　2.上海波克公益基金会

　　3.上海威启伊墨慈善基金会

　　4.上海达尔威公益基金会

　　5.上海心生公益基金会

　　6.上海上善公益基金会

　　7.上海市和平鸽慈善基金会

　　8.上海证券期货文化发展基金会

　　9.上海盘京公益基金会

　　10.上海市普陀区光彩事业促进会

　　11.上海市性病艾滋病防治协会

　　12.上海市光彩事业促进会

　　13.上海市浦东新区光彩事业促进会

　　14.上海市志愿者协会

　　15.上海市闵行区光彩事业促进会

　　16.上海巴斯德健康研究基金会

　　17.上海长风社区基金会

　　18.上海长寿社区基金会

　　19.上海慈光皮肤健康基金会

　　20.上海大丰公益基金会

　　21.上海大千挚爱公益基金会

　　22.上海电机学院教育发展基金会

　　23.上海电力学院教育发展基金会

　　24.上海东方证券心得益彰公益基金会

　　25.上海东方智慧十分孝心文化发展基金会

　　26.上海对外经贸大学教育发展基金会

　　27.上海发展昆剧基金会

　　28.上海发展研究基金会

　　29.上海复大公益基金会

　　30.上海富邦华一公益基金会

　　31.上海富国环保公益基金会

　　32.上海工商界爱国建设特种基金会

　　33.上海广播电视台艺术人文发展基金会

　　34.上海海洋大学教育发展基金会

　　35.上海汉庭社会公益基金会

　　36.上海华东理工大学教育发展基金会

　　37.上海华杰仁爱基金会

　　38.上海华萌教育发展基金会

　　39.上海焕皋公益基金会

　　40.上海汇添富公益基金会

　　41.上海汇智经济学与管理学发展基金会

　　42.上海嘉宝公益基金会

　　43.上海健康医学院教育发展基金会

　　44.上海江川社区发展基金会

　　45.上海金山卫镇社区发展公益基金会

　　46.上海科博达公益基金会

　　47.上海科技发展基金会

　　48.上海科普教育发展基金会

　　49.上海理工大学教育发展基金会

　　50.上海联和新泰战略研究与发展基金会

　　51.上海民生艺术基金会

　　52.上海木兰教育基金会

　　53.上海普兰文化艺术基金会

　　54.上海汽车工业教育基金会

　　55.上海青创大学生创业服务基金会

　　56.上海荣庄公益基金会

　　57.上海阮仪三城市遗产保护基金会

　　58.上海社会科学院智库建设基金会

　　59.上海商学院教育发展基金会

　　60.上海盛立公益基金会

　　61.上海世华艺术基金会

　　62.上海市爱心帮教基金会

　　63.上海市长宁区教育基金会

　　64.上海市促进科技成果转化基金会

　　65.上海市东方红公益基金会

　　66.上海市防癌抗癌事业发展基金会

　　67.上海市奉贤区教育基金会

　　68.上海市韩束公益基金会

　　69.上海市虹口区教育基金会

　　70.上海市嘉定区教育奖励基金会

　　71.上海市建国社会公益基金会

　　72.上海市静安区教育基金会

　　73.上海市九段沙湿地自然保护基金会

　　74.上海市普陀区教育奖励基金会

　　75.上海市水分子公益基金会

　　76.上海市徐汇区教育基金会

　　77.上海市杨浦区五角场街道社区公益基金会

　　78.上海市杨浦区延吉社区公益基金会

　　79.上海市应昌期围棋教育基金会

　　80.上海市中小学幼儿教师奖励基金会

　　81.上海市自然与健康基金会

　　82.上海视觉艺术学院教育发展基金会

　　83.上海淑德公益基金会

　　84.上海曙光中医药研究发展基金会

　　85.上海水资源保护基金会

　　86.上海特殊关爱基金会

　　87.上海天鹭金盾基金会

　　88.上海同济高廷耀环保科技发展基金会

　　89.上海同心源文化发展基金会

　　90.上海同一苍穹下公益基金会

　　91.上海彤程公益基金会

　　92.上海外国语大学教育发展基金会

　　93.上海万里社区基金会

　　94.上海文化发展基金会

　　95.上海文学发展基金会

　　96.上海吴孟超医学科技基金会

　　97.上海小金牛公益基金会

　　98.上海谢晋电影艺术基金会

　　99.上海新泰高新技术研究与发展基金会

　　100.上海兴伟学院教育发展基金会

　　101.上海阎宝航社会公益基金会

　　102.上海阳光公益基金会

　　103.上海一起社区公益基金会

　　104.上海依视路视力健康基金会

　　105.上海宜安梦公益基金会

　　106.上海应用技术大学教育发展基金会

　　107.上海游族公益基金会

　　108.上海战略新兴产业发展基金会

　　109.上海张涤生整形外科发展基金会

　　110.上海真如社区基金会

　　111.上海正享公益基金会

　　112.上海仲弘公益基金会

　　113.上海中华职业教育温暖工程基金会

　　114.上海中医药大学教育发展基金会

　　115.上海周桐宇公益基金会

　　116.上海卓越脑科学发展基金会

　　117.上海紫江公益基金会

　　118.上海宝龙文化发展基金会

　　119.上海万宇慈善基金会

　　120.上海夏征农民族文化教育发展基金会

　　121.上海映绿公益发展基金会

　　122.上海市松江区教育基金会

　　二、纳税人2019年度通过第二批公益性社会团体发生的符合条件的公益捐赠支出，可向主管税务机关申报税前扣除。

　　特此公告。

上海市财政局

国家税务总局上海市税务局

上海市民政局

2020年3月3日

国家税务总局上海市各区税务局，国家税务总局上海市税务局各税务分局、市局机关各处室（局）、信息中心：

　　根据《国家税务总局关于2020年开展“便民办税春风行动”的意见》（税总发[2020]11号）精神，进一步落实党中央、国务院决策部署，扎实开展便民办税春风行动，持续打造税务系统优质服务品牌，不断提升纳税人和缴费人的满意度和获得感，助力打赢疫情防控的人民战争、总体战、阻击战，现将市局制定的《关于本市开展2020年“便民办税春风行动”的实施意见》印发给你们，请各单位、各部门结合工作实际遵照执行。

　　特此通知。

　　附件：2020年上海市“便民办税春风行动”工作内容分工与时间进度安排表

国家税务总局上海市税务局

2020年3月16日

关于本市开展2020年“便民办税春风行动”的实施意见

　　为贯彻落实《国家税务总局关于2020年开展“便民办税春风行动”的意见》（税总发[2020]11号，以下简称意见），扎实开展便民办税春风行动（以下简称春风行动），持续打造税务系统优质服务品牌，不断提升纳税人和缴费人的满意度和获得感，助力打赢疫情防控的人民战争、总体战、阻击战。现结合本市税务工作实际，就开展2020年本市春风行动提出如下意见：

　　一、总体目标

　　以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实党中央、国务院决策部署，坚定不移贯彻新发展理念，紧扣“战疫情促发展服务全面小康”主题，按照“优惠政策落实要给力，‘非接触式’办税要添力，数据服务大局要尽力，疫情防控工作要加力”的“四力”要求，坚持以纳税人和缴费人为中心的服务理念，回应纳税人和缴费人的所需所急所盼，推出更具成效的便民实招，全力做到三个“相结合”，即支持抗击疫情与促进企业发展相结合，增进办税便利与优化营商环境、深化“放管服”改革相结合，回应社会关切与服务国家大局相结合，兼顾当前与长远、注重集成与创新的要求，进一步创响特色鲜明的纳税服务品牌，给纳税人和缴费人带来更多、更直接、更实在的获得感。

　　二、行动内容

　　围绕税务总局行动任务，本市共推出4类16项85条便民办税服务措施，按具体落实情况分为“落实类”“提升类”“创新类”三个属性。其中，“落实类”为按照税务总局工作要求落实的事项，共5条；“提升类”为在税务总局工作要求基础上进一步优化提升的事项，共66条；“创新类”为体现上海创新工作亮点的事项，共14条（详见附件），具体内容如下：

　　（一）支持疫情防控帮扶企业纾困解难

　　1.落实和完善税收优惠政策。积极落实已出台的支持防护物资生产企业、帮扶受疫情影响严重行业、进一步支持和促进重点群体创业或吸纳特殊群体就业有关税收优惠政策。简化税收优惠办理程序，精准定位享受税收优惠的纳税人，确保各项优惠政策尽快落实到位。切实加强对政策落实情况的监督检查。针对企业合理诉求，加强政策研究储备。

　　2.切实落实延期申报、延期缴税和发票保障措施。在疫情防控期间，依法办理延期申报或延期缴税。合理调整疫情期间受疫情影响的个体工商户的定期定额。对疫情防控重点保障物资以及对此类物资提供运输服务的纳税人，申请增值税发票“增版”“增量”的，可暂按需调整发票领用数量和最高开票限额，不需事前实地查验。

　　3.巩固和拓展减税降费成效。继续落实好研发费用加计扣除、降低增值税税率、留抵退税等政策，拓展政策宣传效应、拓展便利服务举措、拓展听取意见建议完善政策的渠道，跟踪政策执行情况，深化政策效应分析，强化税收风险管理，进一步抓好减税降费政策落地落细。

　　4.推广“非接触式”办税缴费服务。疫情防控期间，进一步拓展网上办税缴费事项范围。推广电子税务局移动端缴纳税费业务的第三方支付。扩大发票领用和发票代开“网上申请、邮寄配送”的覆盖面。不断优化和拓展“非接触式”出口退（免）税服务。充分运用12366纳税服务热线和网站、微信等线上平台，开展互动式政策宣传辅导和办税缴费问题咨询解答。建立“非接触式”办税缴费制度体系。做好办税服务场所疫情防护工作，统筹规划办税路径，增强导税力量。对确需至窗口办理的纳税人，采取即办事项加速办，非即办事项先收后办，能自助办理事项自助办，确保纳税人“放心进大厅、事情快捷办”。

　　（二）积极推动企业复工复产

　　5.加强政策和服务效应分析。按照市委、市府要求做好支持企业复工复产相关工作。配合其他部门需求，提供税收数据等服务。运用税收数据分析，提出务实管用的支持措施和有针对性建议。准确把握决策需求，用更高质量的分析成果服务地方经济社会发展。

　　6.精准对接重点企业需求。对重点企业、重大项目做好“点对点”跟踪服务工作。持续完善税企直连平台，依申请为符合条件大企业提供税企直连服务，分批次推广到10%左右的千户集团。提升大企业复杂涉税事项服务层级，依托大企业重组涉税事项纳税服务工作机制，协调重组中的政策适用，依申请协调处理跨区域涉税事项。

　　7.着力优化小微企业服务。多渠道宣传推广小微企业和个体工商户服务专栏。探索推行小微企业省内跨区迁移线上办理。加强与银保监部门和银行业金融机构的合作，不断扩大银税互动共享数据范围，进一步扩大受惠企业数量。探索银税互动平台移动端应用，进一步提速银税互动效率，实现小微企业贷款网上“一站式”办理。

　　（三）全力服务国家发展战略

　　8.服务打好三大攻坚战。继续落实好金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除等税收政策。按照《支持脱贫攻坚税收优惠政策指引》相关优惠政策，抓好企业扶贫捐赠所得税税前扣除、扶贫货物免征增值税等政策落实，跟踪执行情况，开展效应分析。扎实做好税务系统对口扶贫工作。进一步健全绿色税制体系，完善节能、治污设施、监测设备、第三方防治企业等税收优惠政策。实施好环境保护税法，做好水资源税改革试点工作。

　　9.加强区域协调发展。配合有关部门进一步研究和落实支持上海自贸试验区临港新片区建设的税收措施。进一步完善税收支持长三角区域一体化发展的征管和服务措施。在自贸试验区先行先试长三角地区跨区域“最多跑一次”清单，在全市逐步推广。

　　10.更好服务共建“一带一路”。协助税务总局依托网络培训平台为“一带一路”国家税务官员提供在线培训。积极配合税务总局进一步加大与“一带一路”国家和国际产能合作重点国家的税收协定谈签力度，避免或消除双重征税。创新“非接触式”宣传辅导方式，着力优化“走出去”企业税收服务，巩固服务“走出去”特色品牌。

　　11.大力支持外贸出口和服务外资发展。用足用好出口退税工具，允许已放弃退税权的企业选择恢复退税权。积极推动扩大出口退税无纸化申报范围，进一步压缩出口退税办理时间。积极推行离境退税便捷支付措施。在机场离境口岸办理退税专用场所设立“即买即退”业务专属邮箱，简化“即买即退”业务确认手续；在退税商店集中的大型商场试点开展“即买即退”集中办理方式，扩大“即买即退”销售规模。落实好境外投资者以分配利润再投资递延纳税等优惠政策，落实非居民企业享受协定待遇资料备案改备查办法，增强对外支付税务备案便利度。利用税收大数据，跟踪分析外资企业生产经营、投资、利润分配等情况，研究提出政策建议。

　　（四）切实优化税收营商环境

　　12.认真落实《优化营商环境条例》。做好迎接世界银行营商环境评价工作。扎实开展好第29个全国税收宣传月活动。推进和落实税务服务“好差评”、税收征管操作规范、纳税服务规范等制度和文件。对外发布本市税收服务承诺。进一步完善上海税收营商环境评测师和特邀观察员工作机制，结合重点工作开展评测项目，发挥评测师和观察员效能。

　　13.提高办税缴费便利化水平。推进税（费）综合申报，进一步优化主表、附表填列内容、加强附表相关数据比对，强化数据申报综合管理。推行新办企业涉税事项集成办理。简化优化税费申报手续。研究推进财产行为税一体化纳税申报。整合优化非税收入申报表。推行车辆购置税纳税申报表免填写服务。完善拓展电子税务局功能。推行税务文书电子送达。丰富多元缴费渠道，更大程度方便缴费人办理缴费及相关业务。加强与自然资源、住建、民政等部门合作，推动实现网签合同备案、婚姻登记等信息共享。进一步深化房地产交易业务联办服务改革，实现企业间不动产转移登记当场缴税、当场办结。升级纳税服务智慧分析平台，进一步完善优化数据展示和分析功能，构建办税服务场所监控管理机制。积极推进纳税服务“社会共治”工作，针对纳税人需求特点，明确分类分级管理要求，有针对性地推出个性化服务措施。

　　14.优化发票服务。按照税务总局要求，对增值税电子发票公共服务平台进行拓展升级，开展增值税电子专用发票试点工作，对新办纳税人免费发放税务UKey。开放增值税进项凭证电子数据，允许纳税人自行查询下载本企业所取得的增值税专用发票、增值税普通发票等票种的电子数据。自2020年3月1日起，对增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

　　15.维护纳税人、缴费人合法权益。建立和完善税务机关对纳税人、缴费人咨询、投诉、举报等涉税涉费诉求的多渠道接收、快速转办、限时响应、结果回访、跟踪监督、绩效考评机制。明确破产清算期间管理人可以企业名义按规定申领开具发票或者代开发票、办理纳税申报等涉税事宜。对逾期未申报的纳税人，在认定非正常户时取消实地核查要求，并将未申报时间统一延长为3个月；对符合条件的纳税人，由税收征管信息系统自动解除非正常状态，无需纳税人专门申请。对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。严肃组织收入工作纪律，坚决防止和纠正收“过头税费”行为。

　　16.优化税务执法方式。注重多运用税收大数据开展案头风险分析；注重多运用风险导向下的“双随机、一公开”监管和信用评价结果开展差异化管理；注重多运用兼顾法理情的审慎包容监管。全面梳理进户检查事项，制定并公布进户检查事项清单。全面落实行政执法“三项制度”，促进严格规范公正文明执法。提供汇算清缴申报体检报告，帮助纳税人提高税法遵从度，减少涉税风险。

　　三、工作要求

　　（一）高度重视，统筹推进

　　要提升工作站位，统筹集成创新，将“春风行动”与支持抗击疫情、深化“放管服”改革、优化营商环境等工作有机结合，制定具体实施方案，细化措施和责任分工，确保各项措施有效落地。

　　（二）统筹推进，协同发力

　　要切实发挥好“春风行动”领导小组的统筹协调作用，加强指挥调度，强化协作配合，统一行动，同步推进，形成互相支持、协同提升服务质效的良好工作格局。

　　（三）突出亮点，精准宣传

　　要创新活动形式和内容，打造各具特色的“春风行动”，结合纳税人关注热点，加强春风行动工作亮点和经验的宣传报道，提高宣传的精准度，营造良好的舆论氛围。

　　（四）强化责任，跟踪问效

　　要明确工作目标，细化工作任务，确定落实时限，加强对措施执行情况的监督检查，跟踪实施效果，不断改进完善。要将阶段性进展情况、存在问题和建议及时向市局反馈，市局将根据“春风行动”进展情况开展监督检查。

各区财政局、金融局(办)、科委，各商业银行：

　　为引导和鼓励本市各银行业金融机构不断加大对本市科技型中小企业和小型微型企业的信贷投放力度，根据《国务院关于印发上海系统推进全面创新改革试验加快建设具有全球影响力科技创新中心方案的通知》(国发[2016]23号)、《国务院关于印发推进普惠金融发展规划(2016-2020年)的通知》(国发[2015]74号)、《上海国际金融中心建设行动计划(2018-2020年)》精神，经市政府批准同意，继续实施科技型中小企业和小型微型企业信贷风险补偿办法。为切实做好信贷风险补偿工作，我们制定了《上海市2019-2021年科技型中小企业和小型微型企业信贷风险补偿办法》，现印发给你们，请按照执行。

上海市财政局

上海市金融工作局

中国银行保险监督管理委员会上海监管局

2020年3月19日

　　附件

上海市2019-2021年科技型中小企业和小型微型企业信贷风险补偿办法

　　第一章 总则

　　第一条 为引导和鼓励本市各银行业金融机构加大对本市科技型中小企业和小型微型企业的信贷投放力度，进一步促进本市中小微企业发展，根据《国务院关于印发上海系统推进全面创新改革试验加快建设具有全球影响力科技创新中心方案的通知》(国发[2016]23号)、《国务院关于印发推进普惠金融发展规划(2016-2020年)的通知》(国发[2015]74号)、《上海国际金融中心建设行动计划(2018-2020年)》精神，按照“政策引导、市场运作、市区联动”的原则，制订本办法。

　　第二条 为调动本市银行业金融机构的积极性，逐步提高对科技型中小企业和小型微型企业贷款不良率的容忍度，信贷风险补偿按照“分步、渐进”的办法，由各银行业金融机构选取针对中小微企业特点的、具有一定总量规模的信贷品种参与信贷风险补偿试点(以下简称“试点贷款”)。

　　第三条本办法所称的“小型微型企业”按照工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部印发的《中小企业划型标准规定》(工信部联企业[2011]300号)进行划分。

　　本办法所称的“科技型中小企业”，按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》(国科发政[2017]115号)进行划分。

　　第四条 本办法所称的科技型中小企业和小型微型企业信贷，为自2019年1月1日起3年内，各银行业金融机构向本市各区科技型中小企业和小型微型企业发放的“试点贷款”本金。

　　本办法所称的“不良贷款”，指银行业金融机构按照银保监会贷款五级分类标准确定的次级、可疑、损失类贷款。

　　本办法所称的“不良贷款净损失”，是指银行业金融机构为科技型中小企业和小型微型企业提供“试点贷款”，在贷款到期后，获得贷款的企业未能按合同约定向银行偿还贷款，银行业金融机构依据相关合同完成所有法律规定的追偿手续后核销坏账时所发生的实际损失，其损失必须符合财政部、国家税务总局《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)规定的有关资产损失确认的相关条件。

　　第二章 补偿的机制和标准

　　第五条 为鼓励和支持本市各银行业金融机构积极开展面向科技型中小企业和小型微型企业的信贷业务创新试点，市、区两级财政建立科技型中小企业和小型微型企业信贷风险分担机制，对本市各有关银行业金融机构为符合条件的科技型中小企业和小型微型企业发放贷款所发生的超过一定比例的不良贷款净损失，由市、区两级财政按照35：65的比例给予相应的风险损失补偿。

　　第六条 风险损失补偿具体标准为：

　　(一)对银行业金融机构“试点贷款”不良贷款率1.5-3%部分的不良贷款净损失，补偿20%;对“试点贷款”不良贷款率3-5%部分的不良贷款净损失，补偿50%。对科技型中小企业和小型微型企业“试点贷款”不良贷款率超过5%以上部分不予补偿;

　　(二)为引导银行业金融机构支持科创等本市重点行业发展，由市财政局、市金融工作局、上海银保监局按年确定重点行业目录。对该目录涉及的“试点贷款”(以下简称“重点行业试点贷款”)，不良贷款率1.2-3%部分的不良贷款净损失，补偿20%;不良贷款率3-5%部分的不良贷款净损失，补偿50%。对“重点行业试点贷款”不良贷款率超过5%以上部分不予补偿。

　　第三章 补偿对象和申请条件

　　第七条 申请信贷风险补偿的银行业金融机构，必须同时符合下列条件：

　　(一)依法在沪设立，有完善的治理机构和内部组织结构;

　　(二)财务管理制度健全，并按照银保监会贷款五级分类标准对中小微企业“试点贷款”进行分类，准确计提不良贷款拨备;

　　(三)按规定尽职尽责追索不良贷款，并做好统计工作;

　　(四)按规定及时、准确申报信贷风险补偿相关数据。

　　第八条 申请信贷风险补偿的贷款项目，必须同时符合以下条件：

　　(一)符合国家及本市产业发展政策的要求;

　　(二)贷款对象符合国家和本市规定的科技型中小企业和小型微型企业。

　　第四章 补偿额的计算

　　第九条 科技型中小企业和小型微型企业信贷风险补偿以各银行业金融机构申报并获批的“试点贷款”品种为范围，以上海分行为单位(注：如为注册在沪的法人机构，仅针对该机构上海地区业务或上海分行，下同)，按年度统一计算。

　　第十条 各银行业金融机构年末科技型中小企业和小型微型企业“试点贷款”不良率超过1.5%时(“重点行业试点贷款”不良率超过1.2%时)，银行业金融机构应提供全部不良贷款的相关材料，并按照年末实际贷款不良率，计算各银行业金融机构承担和财政专项资金补偿比例。

　　第十一条 各项指标按以下口径计算：

　　年末贷款不良率=年末科技型中小企业和小型微型企业不良“试点贷款”余额/年末科技型中小企业和小型微型企业“试点贷款”余额

　　不良贷款净损失年度补偿额=年度不良贷款净损失×财政专项资金补偿的比例

　　试点贷款财政专项资金补偿的比例(年末贷款不良率≤3%)=[(年末贷款不良率-1.5%)×20%]/年末贷款不良率

　　试点贷款财政专项资金补偿的比例(年末贷款不良率≤5%)=[(3%-1.5%)×20%+(年末贷款不良率-3%)×50%]/年末贷款不良率

　　试点贷款财政专项资金补偿的比例(年末贷款不良率>5%)=[(3%-1.5%)×20%+(5%-3%)×50%]/年末贷款不良率

　　重点行业试点贷款财政专项资金补偿的比例(年末贷款不良率≤3%)=[(年末贷款不良率-1.2%)×20%]/年末贷款不良率

　　重点行业试点贷款财政专项资金补偿的比例(年末贷款不良率≤5%)=[(3%-1.2%)×20%+(年末贷款不良率-3%)×50%]/年末贷款不良率

　　重点行业试点贷款财政专项资金补偿的比例(年末贷款不良率>5%)=[(3%-1.2%)×20%+(5%-3%)×50%]/年末贷款不良率

　　第十二条 年度不良贷款处置净损失统计时点延至2023年12月31日。

　　第五章 补偿的申请和受理程序

　　第十三条 各银行业金融机构在开展“试点贷款”业务前，应先向市金融工作局、市财政局办理开展“试点贷款”申请，明确申报主体、“试点贷款”种类，并承诺对提供的年度申请材料真实、完整、合法负责。

　　市金融工作局将会同市财政局、上海银保监局予以审核，经审核认可后，符合条件的银行业金融机构可获得试点资格。允许试点银行根据已申报试点贷款的实际情况，于每年年初对试点贷款品种进行调整，并根据调整后的试点贷款品种进行相关数据的申报。

　　各银行业金融机构的申请材料应包括以下内容：

　　(一)开展此项业务的申报主体和对接机制;

　　(二)专业机构和专业队伍建设;

　　(三)专门的审批机制;

　　(四)科技型中小企业和小型微型企业信贷的激励考核机制和“尽职免责”认定机制;

　　(五)专门的管理信息系统;

　　(六)专门的风险管理和不良贷款清收机制。

　　第十四条 各试点银行业金融机构应在每年度终了后的30日内，向市金融工作局(由上海市金融发展服务中心受理)报送业务的开展情况。对年末“试点贷款”不良率在1.5%以上的(“重点行业试点贷款”不良率在1.2%以上的)，同时报送信贷风险补偿有关申请材料，并承诺对提供的年度申请材料真实、完整、合法负责。

　　第十五条 申请信贷风险补偿资金时必须提交如下材料：

　　(一)申请书;

　　(二)贷款合同;

　　(三)不良贷款清单;

　　(四)贷款不良率的计算说明;

　　(五)债务追偿措施和结果说明资料;

　　(六)不良贷款核销凭证(包括有关裁决通知书、银行内部审批单)、不良贷款核销企业的税务登记证复印件;

　　(七)其他需提交的材料。

　　第十六条 申请程序、项目审核及资金拨付：

　　(一)各试点银行业金融机构应以每年12月31日为统计时点，以经认可的申请主体为单位统计科技型中小企业和小型微型企业“试点贷款”余额、不良贷款(清单)、贷款不良率、核销坏账所发生的净损失等数据，于次年1月底前将相关资料报上海市金融发展服务中心。

　　(二)上海市金融发展服务中心应加强对各试点银行业金融机构申报资料的审核，必要时可委托第三方机构，对相关银行当年科技型中小企业和小型微型企业“试点贷款”余额、贷款不良率、核销坏账所发生的净损失等进行核实，计算各试点银行业金融机构承担和财政专项资金补偿比例以及由财政专项资金承担的不良贷款净损失风险补偿金额，并于次年的一季度内汇总报送市财政局。

　　(三)市财政局会同市金融工作局、上海银保监局及时开展评审，并根据最终评审意见，由市财政局将不良贷款净损失风险补偿资金直接拨付各相关银行。

　　第六章 补偿资金的使用和监督

　　第十七条 各试点银行业金融机构应按照本办法规定，切实做好科技型中小企业和小型微型企业“试点贷款”发放户数、贷款余额、累计发生额、不良贷款及核销坏账的统计工作，在每季度结束后10个工作日内将数据报送上海市金融发展服务中心，由上海市金融发展服务中心汇总后报送市金融工作局。

　　第十八条 上海市金融发展服务中心应切实做好专项资金的审核管理工作，同时建立“风险补偿专项资金台帐”，分户记录各试点银行业金融机构各年度不良贷款情况，对试点银行业金融机构自身承担和财政专项资金予以补偿的比例和金额进行计算汇总，检查试点银行业金融机构不良贷款净损失风险补偿金的使用情况。

　　第十九条 获得信贷风险补偿资金的试点银行业金融机构，应按有关财务规定妥善保存相关原始票据及凭证，自觉接受财政部门和审计部门的监督和审计。

　　第二十条 本政策不与国家和本市其他补贴政策叠加享受。

　　第二十一条银行业金融机构不得弄虚作假，如有虚报骗取补偿资金的，一经查实，市财政部门将收回已拨付的补偿资金，并按照《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)的相关规定进行处理。

　　第七章 附则

　　第二十二条 本办法由市财政局会同市金融工作局负责解释。

　　第二十三条 本办法自2020年4月1日起施行，有效期至2023年12月31日。2019年1月1日至2020年3月31日间有关事项参照本办法施行。

《上海市2019-2021年科技型中小企业和小型微型企业信贷风险补偿办法》的解读材料

　　一、发文背景是什么?

　　为引导和鼓励在沪银行业金融机构加大对本市小型微型企业的信贷投放力度，促进本市小型微型企业健康发展，根据《国务院关于印发上海系统推进全面创新改革试验加快建设具有全球影响力科技创新中心方案的通知》(国发[2016]23号)、《国务院关于印发推进普惠金融发展规划(2016—2020年)的通知》(国发[2015]74号)、《上海国际金融中心建设行动计划(2018-2020年)》精神，制订本办法。

　　二、办法中的小型微型企业、科技型中小企业如何界定?

　　本办法所称的“小型微型企业”按照工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部印发的《中小企业划型标准规定》(工信部联企业[2011]300号)进行划分。

　　本办法所称的“科技型中小企业”，按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》(国科发政[2017]115号)进行划分。

　　三、什么是试点贷款?

　　为调动本市银行业金融机构的积极性，逐步提高对科技型中小企业和小型微型企业贷款不良率的容忍度，信贷风险补偿按照“分步、渐进”的办法，由各银行业金融机构选取针对中小微企业特点的、具有一定总量规模的信贷品种参与信贷风险补偿试点，简称“试点贷款”。

　　四、不良贷款和不良贷款净损失如何认定?

　　办法所称的“不良贷款”，指银行业金融机构按照银保监会贷款五级分类标准确定的次级、可疑、损失类贷款。

　　办法所称的“不良贷款净损失”，是指银行业金融机构为科技型中小企业和小型微型企业提供“试点贷款”，在贷款到期后，获得贷款的企业未能按合同约定向银行偿还贷款，银行业金融机构依据相关合同完成所有法律规定的追偿手续后核销坏账时所发生的实际损失，其损失必须符合财政部、国家税务总局《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)规定的有关资产损失确认的相关条件。

　　五、补偿的标准是什么?

　　风险损失补偿具体标准为：

　　(一)对银行业金融机构“试点贷款”不良贷款率1.5-3%部分的不良贷款净损失，补偿20%;对“试点贷款”不良贷款率3-5%部分的不良贷款净损失，补偿50%。对科技型中小企业和小型微型企业“试点贷款”不良贷款率超过5%以上部分不予补偿;

　　(二)为引导银行业金融机构支持科创等本市重点行业发展，由市财政局、市金融工作局、上海银保监局按年确定重点行业目录。对该目录涉及的“试点贷款”(以下简称“重点行业试点贷款”)，不良贷款率1.2-3%部分的不良贷款净损失，补偿20%;不良贷款率3-5%部分的不良贷款净损失，补偿50%。对“重点行业试点贷款”不良贷款率超过5%以上部分不予补偿。

　　六、申请信贷风险补偿的银行需要满足什么条件?

　　申请信贷风险补偿的银行业金融机构，必须同时符合下列条件：

　　(一)依法在沪设立，有完善的治理机构和内部组织结构;

　　(二)财务管理制度健全，并按照银保监会贷款五级分类标准对中小微企业“试点贷款”进行分类，准确计提不良贷款拨备;

　　(三)按规定尽职尽责追索不良贷款，并做好统计工作;

　　(四)按规定及时、准确申报信贷风险补偿相关数据。

　　七、年初申请试点贷款的材料包括哪些?

　　各银行业金融机构的申请材料应包括以下内容：

　　(一)开展此项业务的申报主体和对接机制;

　　(二)专业机构和专业队伍建设;

　　(三)专门的审批机制;

　　(四)科技型中小企业和小型微型企业信贷的激励考核机制和“尽职免责”认定机制;

　　(五)专门的管理信息系统;

　　(六)专门的风险管理和不良贷款清收机制。

　　八、年度终了银行应该如何对试点贷款申请补偿?需要哪些材料?

　　各试点银行业金融机构应在每年度终了后的30日内，向市金融工作局(由上海市金融发展服务中心受理)报送业务的开展情况。对年末“试点贷款”不良率在1.5%以上的(“重点行业试点贷款”不良率在1.2%以上的)，同时报送信贷风险补偿有关申请材料，并承诺对提供的年度申请材料真实、完整、合法负责。

　　申请信贷风险补偿资金时必须提交如下材料：

　　(一)申请书;

　　(二)贷款合同;

　　(三)不良贷款清单;

　　(四)贷款不良率的计算说明;

　　(五)债务追偿措施和结果说明资料;

　　(六)不良贷款核销凭证(包括有关裁决通知书、银行内部审批单)、不良贷款核销企业的税务登记证复印件;

　　(七)其他需提交的材料。

　　九、对于虚报骗取奖励资金的有什么处理措施?

　　银行业金融机构不得弄虚作假，如有虚报骗取补偿资金的，一经查实，市财政部门将收回已拨付的补偿资金，并按照《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)的相关规定进行处理。

各区人民政府，市政府各委、办、局，市社会保险事业管理中心，市就业促进中心：

　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，减轻用人单位负担，优化本市营商环境，稳定就业形势，根据《国务院关于进一步做好稳就业工作的意见》(国发[2019]28号)和《人力资源社会保障部办公厅 财政部办公厅 国家税务总局办公厅关于阶段性减免企业社会保险费有关问题的实施意见》(人社厅发[2020]18号)要求，经市政府同意，本市在确保职工各项社会保险待遇不受影响、按时足额支付的前提下，继续阶段性降低失业保险和工伤保险费率。现将有关事项通知如下：

　　一、继续阶段性降低失业保险费率

　　从2020年5月1日至2021年4月30日，本市失业保险继续执行1%的缴费比例，其中单位缴费比例0.5%，个人缴费比例0.5%。

　　二、继续阶段性降低工伤保险费率

　　从2020年5月1日至2021年4月30日，本市一类至八类行业用人单位工伤保险基准费率，继续在国家规定的行业基准费率基础上下调20%。

　　社会保险经办机构按照规定考核用人单位浮动费率时，按照调整后的行业基准费率执行。

　　三、本通知自2020年5月1日起实施，有效期至2021年4月30日。

上海市人力资源和社会保障局

上海市财政局

2020年3月5日