【回答】

企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。

如：某制造企业于2022年12月购入并投入使用一专门用于研发活动的设备，单位价值1200万元，会计处理按8年折旧，税法上规定的最低折旧年限为10年，不考虑残值。甲企业对该项设备选择缩短折旧年限的加速折旧方式，折旧年限缩短为6年（10×60%）。2023年企业会计处理计提折旧额150万元（1200÷8），税收上因享受加速折旧优惠可以扣除的折旧额是200万元（1200÷6），应以200万元进行计算研发费用加计扣除。

【回答】

子女教育专项附加扣除的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。子女的范围包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女，也包括未成年但受到本人监护的非子女。子女教育按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

【回答】

具体操作如下：

（1）名称和统一社会信用代码/纳税人识别号：根据市场监督管理局信息带出；

（2）销方地址：界面点击下拉选项可自动带出注册地址或生产经营地址，注册地址根据市场监督管理局信息带出，“生产经营地址”可在电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告】—【一照一码户登记信息变更】选择非涉证信息进行修改；

（3）电话：根据登记信息中的“生产经营地址联系电话”自动带出，可在电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【身份信息报告】—【一照一码户登记信息变更】选择非涉证信息进行修改；

（4）销方开户银行和银行账号：可从已采集的存款账户账号中选择，如需修改和添加，可在电子税务局【我要办税】—【综合信息报告】—【制度信息报告】—【存款账户账号报告】办理。

注意：数电票票面上的“销售方信息”显示销售方名称和销售方统一社会信用代码/纳税人识别号，不显示销售方的开户银行、银行账户、地址、电话等信息，若勾选银行信息后方“是否展示”选项，则会将开户银行、银行账户将展示在备注栏。”

【回答】

经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用。

损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

【回答】

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财物的损失支出不得扣除。

应注意区分行政罚款、罚金和经济罚款的区别。

行政罚款、罚金和被没收财物的损失违反了国家相关法律，不允许在企业所得税前扣除，应做纳税调增处理；

经济罚款，比如合同违约金（包括银行罚息）、赔偿金、罚款和诉讼费等，只是不符合交易双方经济合同的约定，并且与生产经营相关，应允许企业所得税前扣除，不需做纳税调整。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号）第一条规定：“自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。”

根据《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）的规定：“三、个体工商户按照以下方法计算减免税额：

减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%。

四、个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。”

答复：

根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》（国家税务总局公告2019年第27号）第十九条规定：

“纳税服务投诉符合本办法规定的投诉范围且属于下列情形的，税务机关应当受理：

(一)纳税人进行实名投诉，且投诉材料符合本办法第十七条要求;

(二)纳税人虽进行匿名投诉，但投诉的事实清楚、理由充分，有明确的被投诉人，投诉内容具有典型性。”

答复：

根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第九条规定：“本办法所称纳税服务投诉包括：

(一)纳税人对税务机关工作人员服务言行进行的投诉;

(二)纳税人对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉;

(三)纳税人对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉。

......

本办法自2019年8月1日起施行。”

答复：

根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第十四条规定：“纳税人可以通过网络、电话、信函或者当面等方式提出投诉。

......

本办法自2019年8月1日起施行。”

答复：

根据《国家税务总局关于修订<纳税服务投诉管理办法>的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第十九条规定：“纳税服务投诉符合本办法规定的投诉范围且属于下列情形的，税务机关应当受理：

(一)纳税人进行实名投诉，且投诉材料符合本办法第十七条要求;

(二)纳税人虽进行匿名投诉，但投诉的事实清楚、理由充分，有明确的被投诉人，投诉内容具有典型性。”

第二十条规定：“属于下列情形的，税务机关不予受理：

(一)对税务机关已经处理完毕且经上级税务机关复核的相同投诉事项再次投诉的;

(二)对税务机关依法、依规受理，且正在办理的服务投诉再次投诉的;

(三)不属于本办法投诉范围的其他情形。

......

本办法自2019年8月1日起施行。”

答复：

一、行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。当事人不承担行政机关组织听证的费用。听证依照以下程序组织： …… （四）听证由行政机关指定的非本案调查人员主持；当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避；（五）当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至二人代理；（六）举行听证时，调查人员提出当事人违法的事实、证据和行政处罚建议；当事人进行申辩和质证； 二、当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至二人代理。当事人委托代理人参加听证的，应当向其代理人出具代理委托书。代理委托书应当注明有关事项，并经税务机关或者听证主持人审核确认。当事人认为听证主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避。回避申请，应当在举行听证的３日前向税务机关提出，并说明理由。…… 当事人或者其代理人可以就所指控的事实及相关问题进行申辩和质证……当事人或者其代理人有最后陈述的权利。

答复：

您在履行纳税义务过程中有权向我们了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与税务机关在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

答复：

您在履行纳税义务过程中，依法享有对税务机关违反税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。同时，您对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。

答复：

您在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利：申请退还多缴税款权。对您超过应纳税额缴纳的税款，我们发现后，将自发现之日起10日内办理退还手续；如您自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向我们要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。我们将自接到您退还申请之日起30日内查实并办理退还手续，涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

答复：

您在履行纳税义务过程中有权要求税务机会依法为您的情况保密。税务机关将依法为您的商业秘密和个人隐私保密，主要包括您的技术信息、经营信息和您、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者您的许可，税务部门将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。

【回答】

一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十五条规定：“企业所得税法第二十六条第（四）项所称符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”

二、根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号）规定：“一、非营利组织的下列收入为免税收入：

（一）接受其他单位或者个人捐赠的收入;

（二）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；

（三）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；

（四）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；

（五）财政部、国家税务总局规定的其他收入。”

【回答】

点击【我要办税】—【发票使用】—【发票代开】—【邮寄代开增值税专用发票】，点击发票作废模块，点击“新申请”按钮；

请填写需要作废的发票信息，选择发票作废原因，点击下一步；跳转至发票作废申请表，核查信息无误后，点击保存按钮；保存成功后，选中需要提交的作废申请单，点击右上角提交按钮；

提交后跳转至录入取票地址信息界面，核对信息无误后点击确认按钮；跳出提示框，选择“是”邮寄代开作废的操作全部完成；在发票作废模块的历史订单列表中，可以查看到申请作废的发票的状态。

【回答】

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发[1986]90号)第二条的规定：“房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。” 

因此，不论是否取得房产证，若属于房产税的纳税义务人，则应按规定缴纳房产税。

【回答】

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》；从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

【回答】

《个人所得税经营所得纳税申报表（B 表）》2份；从两处以上取得经营所得的，需要报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

有以下情形的，还应提供相应材料：

1. 无综合所得，且需要享受专项附加扣除：《个人所得税专项附加扣除信息表》1份

2. 纳税人存在减免个人所得税情形：《个人所得税减免税事项报告表》1份

3. 有依法确定的其他扣除：《商业健康保险税前扣除情况明细表》《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》等相关扣除资料1份

4. 有对公益慈善事业的捐赠：《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》1份