根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定：“第四十四条  企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照本办法规定的应收款项损失进行处理。与本企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供的与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动相关的担保。”

 　　因此，企业发生的担保损失是否可以税前扣除需要分情况分析，只有符合上述规定的，与本企业生产经营活动有关的担保损失，可按规定税前扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)规定“第六十六条　无形资产按照以下方法确定计税基础：(一)外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础”。

 【回答】

1. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

2. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

3. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

4. 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

5. 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

6. 购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

7. 财政部和国家税务总局规定的其他情形。

根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函[1993]174号)规定：“第十六条 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

　　禁止非法代开发票。”

 【回答】

个体工商户提出变更经营者申请的，应向主管税务机关提交以下资料：

（一）变更双方经营者的身份证件复印件；

（二）经办人身份证件复印件；

（三）未两证整合个体工商户应同时缴销原《税务登记证》正本、副本（或《临时税务登记》正本、副本）。

经办人已经在税务机关完成实名采集的，无需提供身份证件复印件，在完成实名验证后即可以办理相关变更事宜。

根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号)规定，“五、管理事项及征管要求 1.本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。”因此，以核定征收方式缴纳企业所得税的企业不能享受此项优惠政策。

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）规定：“第三十四条 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处１万元以下的罚款；情节严重的，处１万元以上３万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

　　丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。”

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）第六条规定：“对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。”

二、根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》（国家税务总局、财政部令第18号）第十八条规定：“检举人或者代领人领取奖金时，应当在《检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证》上签名，并注明身份证或者其他有效证件的号码及填发单位。

《检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证》和委托人的授权委托书由税收违法案件举报中心作为密件存档。”

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）规定：“第三十七条 有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

　　……；

　　（二）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。”

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）规定：“第四十条 当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。”

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）规定：“第三十三条　违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：

　　……

　　（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；

　　二、根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十九条 税务机关对违反发票管理法规的行为依法进行处罚的，由县以上税务机关决定；罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。”

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函[1993]174号)规定：“第九条　印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。禁止非法制造发票防伪专用品。” 

　　二、根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号)规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第十条 全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总局备案。……”

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）规定：“第十三条  发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制。”

【回答】

《增值税暂行条例实施细则》第十五条规定：“纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。”

因此，出口企业开具出口发票可以选择报关出口当日或当月1日人民币汇率中间价。

【回答】

根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）规定：

纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照本法的规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

根据财政部 税务总局 自然资源部 农业农村部生态环境部关于发布《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》的公告（财政部公告2019年第81号）规定：

因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地属于税法所称的非农业建设，应依照税法规定缴纳耕地占用税；自自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复，恢复种植条件的，比照税法规定退税。

 【回答】

根据《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号）规定：

▷ 占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。

▷ 占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。

▷ 军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。

▷ 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。

▷ 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。

▷ 农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。

  【回答】

1、登录新电子税局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【财务会计制度及核算软件备案报告】。

2、进入页面后，系统自动带出部分预填信息，可根据实际情况进行修改。

3、会计制度信息、会计核算方法、会计核算软件信息等相关栏次根据实际情况进行补充完善。

4、点击会计报表情况卡片右上角【编辑】，选择会计报表报送情况后，点击【确定】。

5、填写完成并确认无误后，点击【提交】，即可完成该业务办理。

【回答】

登录新电子税局后，点击【我要办税】-【发票业务】-【发票用票需求申请】功能菜单。

• 若纳税人为“首次”发票票种核定，可点击【增行】，填写需要申请的发票票种核定信息。

如果为非一般纳税人的首次票种核定不进行预填，可点击【增行】，填写需要申请的发票票种核定信息。

• 若纳税人为“非首次”发票票种核定，系统自动带出当前有效票种核定申请信息；可点击【新增】，填写需要申请的发票票种核定信息，也可对已申请发票票种核定信息进行修改。

纳税人勾选新增或修改的发票票种核定信息，点击【下一步】，系统跳转预览提交页面。

纳税人确认数据无误后，点击【提交】，完成发票票种核定申请；也可点【上一步】修改发票票种核定申请信息。

【回答】

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）规定：“第十六条 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

禁止非法代开发票。”

二、根据《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第56号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十条 《办法》第十六条所称书面证明是指有关业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料。

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十一条 税务机关应当与受托代开发票的单位签订协议，明确代开发票的种类、对象、内容和相关责任等内容。”

【回答】

不确认收入。根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第一条规定：“企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。(一) 将资产用于生产、制造、加工另一产品；(二) 改变资产形状、结构或性能；(三) 改变资产用途(如，自建商品房转为自用或经营)；(四) 将资产在总机构及其分支机构之间转移；(五) 上述两种或两种以上情形的混合；(六) 其他不改变资产所有权属的用途。”