【回答】

根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]128号）规定：“一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题

无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。”

【回答】

可以。根据《A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明：第四条预缴税款计算，第9点，第9行“弥补以前年度亏损”:填报纳税人截至本税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。当本表第3+4-5-6-7-8行≤0时，本行=0。

【回答】

根据《北京市国家税务局、北京市地方税务局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的公告》(公告2010年第1号)规定：“我市建筑企业总机构直接管理的在我市行政区域内跨区、县(地区)设立的项目部不实行按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税的办法，其实际取得的经营收入和发生的成本费用等涉税事项应由总机构按照有关规定汇总计算并缴纳企业所得税。”

【回答】

可以。根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)第五条规定，《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》(财税[2018]55号)第二条第(一)项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税[2018]55号文件规定的其他条件的，可以适用财税[2018]55号文件规定的税收政策。2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税[2018]55号文件规定的其他条件的，可以适用财税[2018]55号文件规定的税收政策。

问题中的投资时间是2017年3月，属于2019年1月1日前2年内发生的投资，如符合财税[2019]13号文件和财税[2018]55号文件规定的其他条件，可以自2019年度开始享受创业投资企业税收优惠政策。

【回答】

根据《财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税[2020]31号)第一条规定，对总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率;对总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。

综上所述，对总机构设在海南自由贸易港以外的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。

【回答】

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十一条规定：“企业所得税法第六条第(八)项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。”因此，企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

【回答】

根据《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）的规定，纳税人应当将相关留存备查资料，自法定汇算期结束后保存五年。

【回答】

若该员工为自行通过个人所得税APP采集专项附加扣除信息，单位通过自然人电子税务局下载更新获取即可，扣缴单位请勿重复操作采集或修改数据，若已经操作了,单位可勾选人员--更多操作--删除，重新下载更新即可解决该问题。

若该员工未自行采集，需要通过扣缴单位在自然人电子税务局系统中代为采集的，自然人电子税务局系统【专项附加扣除信息采集】模块优化了采集规则，新增“婚姻开始时间”和“婚姻结束时间”模块，且“婚姻开始时间”为必填项，所以扣缴单位在自然人电子税务局系统采集专项附加扣除信息时需要补充完善“婚姻开始时间”即可。

【回答】

可在“广西税务12366”微信公众号选择税费业务→个人缴社保费→右下角“我的”→登录/注册后进行实名认证→点击查询→查询缴费回单或缴费证明。您办结缴费业务后后台需要4日左右进行对账处理并入国库才能查询缴费证明并打印，如急需相关缴费回执收据可在"缴费回执单"查询。如果使用职工个账余额代缴，需等待医保部门对账划款、工商银行日切后，再到税务部门查询缴费证明。

【回答】

职业资格继续教育包括技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育。需要注意的是，在国家职业资格目录内的才可以享受。

【回答】

纳税人登录电子税务局后，点击【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】，选择申报日期、税款所属日期、应征凭证种类等条件，查询相应时间的申报信息情况。同时，可进一步点击查看该张申报表及附列资料，并可进行导出。个人所得税往期申报表可在自然人电子税务局扣缴端中选择【查询统计】-【单位申报记录查询】模块通过设置不同的查询条件来进行明细申报查询。

【回答】

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。

【回答】

对于亏损企业而言，只要会计核算健全、实行查账征收，能够准确归集研发费用，且不属于负面清单行业，就能享受研发费用加计扣除政策。亏损企业当年不需缴税，其享受加计扣除政策将进一步加大亏损额，可以在以后年度结转弥补，减少以后年度的应纳税款。

【回答】

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

因此，如企业属于上述优惠政策的适用主体，则可享受房产税、城镇土地使用税减半征收优惠。已依法享受房产税、城镇土地使用税其他优惠政策的，可叠加享受上述减半征收的优惠政策。

【回答】

根据国税发[1996]127号第三条规定，从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。因此，自然人个人申请代开建筑安装服务发票，应申报缴纳经营所得个人所得税。

【回答】

登录电子税务局后，点击【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税证明】功能菜单，进入开具税收完税证明界面，纳税人可以根据自身情况选择开具完税证明（表格式）及完税证明（文书式）。

【回答】

“国库退库失败”表示税款无法退到您的银行账户中。一般情况下，国库退库失败与您填报的银行账户信息有关。请关注申请退税的银行卡账户是否为本人账户，以及该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额或不是一类卡等状态。如果遇到这种情况，需重新填报符合条件的银行账户，系统会重新发送国库办理退库。

【回答】

国家税务总局公告2017年第30号第三条规定，其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产，需要向承租方开具增值税发票的，可以由受托单位代其向主管税务机关代开增值税发票。

【回答】

纳税人登录电子税务局APP后点击【办税】-【发票使用】-【代开增值税发票】模块申请代开发票。

【回答】

（一）自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

（二）自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。