答：根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）规定，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

如果小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票，则可以向主管税务机关申请代开。

答：根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）文件规定，个人因通讯制度改革而取得的通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得 ”项目计征个人所得税。其扣除标准，由省税务局根据纳税人公务通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。如省税务局未规定相关的扣除标准，则应全部按照“工资、薪金所得 ”项目计征个人所得税。

按照现行个人所得税法和有关政策规定，单位根据国家有关标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。但对于单位以差旅费名义发放的工资性质的津补贴，应纳入工资薪金所得缴纳个人所得税。

以上答复仅供参考，如有其他疑问请联系主管税务机关咨询。

答：《国家税务总局关于办理2020年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2021年第2号）规定：“ 下列在2020年度发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除： 

（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出； 

（二）纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除； 

（三）纳税人符合条件的捐赠支出。”

答：一、根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（（1987）财税地字第3号）规定：“  一、关于‘房产’的解释   

‘房产’是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。    独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。  

二、关于房屋附属设备的解释

房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备；各种管线，如蒸气、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线；电梯、升降机、过道、晒台等。”   

二、根据《财政部 国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税[2005]181号）规定：“一、凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。    

上述具备房屋功能的地下建筑是指有屋面和维护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、经营、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。”

答：受票方如丢失或损毁已开具的增值税电子专用发票（以下简称“电子专票”），可以根据发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税）等信息，在全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验通过后，下载电子专票。如不掌握相关信息，也可以向开票方重新索取原电子专票。

答：纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，包括已经申报缴纳营业税或补缴营业税的业务，需要补开发票的，可以开具增值税普通发票，税率栏为零，纳税人应完整保留相关资料备查。

《关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）：

七、纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，包括已经申报缴纳营业税或补缴营业税的业务，需要补开发票的，可以开具增值税普通发票。纳税人应完整保留相关资料备查。

本公告自发布之日起施行，《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第36号）第二条和《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第四条同时废止。此前已发生未处理的事项，按照本公告的规定执行。2016年5月1日前，纳税人发生本公告第四条规定的应税行为，已缴纳营业税的，不再调整，未缴纳营业税的，比照本公告规定缴纳营业税。

答：依据您的描述，用于公益事业的，不征增值税、土地增值税；需要就所得部分缴纳企业所得税；捐赠部分符合公益性捐赠的，可以在税前扣除利润总额的12%。

《土地增值税暂行条例》：

第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。

《土地增值税暂行条例实施细则》：

 第二条 条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号）：

四、关于细则中“赠与”所包括的范围问题

细则所称的“赠与”是指如下情况：

（一）房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。

（二）房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。

上述社会团体是指中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及经民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。

《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号印发）：

第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

《企业所得税法实施条例》：

第二十五条 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

答：作为公司制企业利润分配后的企业净资产转让，自然人股东和企业法人股东需要按照财产转让所得分别计算缴纳个人所得税和企业所得税，及产权转移书据的印花税。您作为自然人股东，需要计算缴纳个人所得税，按照转让收入减除成本（这里成本为0）及转让过程的税费乘以20%计算。公司股东取得的转让收入并入收入总额，允许扣除投入成本（这里成本为0）及转让过程的税费，按照适用税率计算缴纳企业所得税。印花税按照产权转移的收入乘以万分之五计算缴纳。

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号印发）：

第四条 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

《企业所得税法实施条例》：

第十六条 企业所得税法第六条第（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

第七十一条 企业所得税法第十四条所称投资资产，是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产。

企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

投资资产按照以下方法确定成本：

（一）通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；

（二）通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

《印花税暂行条例》：

产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据按所载金额万分之五贴花。

答：根据《国家税务总局关于发布<国际运输船舶增值税退税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2020年第18号)第十一条规定，运输企业购进船舶取得的增值税专用发票，已用于进项税额抵扣的，不得申报船舶退税;已用于船舶退税的，不得用于进项税额抵扣。

答：不可以。增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”)的载体由税务机关监制的增值税纸质专用发票转变为符合税务机关规定格式的电子文件，一旦开具无法作废。如您发生开票有误的情形，可以按照《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020年第22号)第七条的规定，先开具红字电子专票进行冲回，再按照正确的金额重新开具一张蓝字电子专票即可。

答：根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2019]11号）规定，

一、“三代”范围

（一）代扣代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在支付款项时，代税务机关从支付给负有纳税义务的单位和个人的收入中扣留并向税务机关解缴的行为。

（二）代收代缴是指税收法律、行政法规已经明确规定负有扣缴义务的单位和个人在收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。

（三）委托代征是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则关于有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员代征零星、分散和异地缴纳的税收的行为。

答：根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）第二条规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

因此，合伙企业依据合伙人身份不同，视情况报送财务报表。

答：国家税务总局北京市税务局已开始受理“三代”税款手续费支付申请，并将于3月30日结束。如您涉及该项业务，请尽快办理申请手续。

同时，为避免造成人员聚集，我局已开通“三代”税款手续费网上申请业务，建议您采用“非接触”方式，在网上申请办理该业务。

一、入库日期为2020年度的个人所得税“三代”税款手续费支付申请，您可通过自然人电子税务局办理，也可到主管税务机关办理。

二、入库日期为2018年度、2019年1月1日至2月1日（含）和2020年度（不含个人所得税）的“三代”税款手续费支付申请，您可通过北京市电子税务局办理，也可到主管税务机关办理。

三、请您提交申请时务必核对银行账户是否正确，避免给办理后续业务带来不便。如您需要变更接受支付手续费的银行账户，请先在北京市电子税务局“存款账户报告”模块完成银行账户修改，再办理手续费申请业务。

四、如您已经申请支付手续费但变更主管税务机关的，由原主管税务机关继续退付。请勿重复提交申请。

办理过程中如遇问题，请您联系主管税务机关咨询。

答：根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）文件规定：“二、下列所得，暂免征收个人所得税

……

（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。

……

答：根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2019]11号）第三条规定：（一）法律、行政法规规定的代扣代缴税款，税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费，且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元，超过限额部分不予支付。对于法律、行政法规明确规定手续费比例的，按规定比例执行。

（二）法律、行政法规规定的代收代缴车辆车船税，税务机关按不超过代收税款的3%支付手续费。

（三）法律、行政法规规定的代收代缴委托加工消费税，税务机关按不超过代收税款的2%支付手续费。委托受托双方存在关联关系的，不得支付代收手续费。关联关系依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定确定。

（四）法律、行政法规规定的代收代缴其他税款，税务机关按不超过代收税款的2%支付手续费。

（五）税务机关委托交通运输部门海事管理机构代征船舶车船税，税务机关按不超过代征税款的5%支付手续费。

（六）税务机关委托代征人代征车辆购置税，税务机关按每辆车支付15元手续费。

（七）税务机关委托证券交易所或证券登记结算机构代征证券交易印花税，税务机关按不超过代征税款的0.03%支付代征手续费，且支付给单个代征人年度最高限额1000万元，超过限额部分不予支付。委托有关单位代售印花税票按不超过代售金额5%支付手续费。

（八）税务机关委托邮政部门代征税款，税务机关按不超过代征税款的3%支付手续费。

（九）税务机关委托代征人代征农贸市场、专业市场等税收以及委托代征人代征其他零星分散、异地缴纳的税收，税务机关按不超过代征税款的5%支付手续费。

答：一、根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第64号）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定，第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。……第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

三、根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：……（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。……

四、根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，第四条税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。……第五条企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。……第八条税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。……外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。……第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；……

五、根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%……九、本公告自2019年4月1日起执行。

六、根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，附件1：……第二十六条纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票……第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。……（六）购进的……贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。……

因此，1.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可凭规定的合法有效凭证，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.纳税人取得的符合上述规定的增值税扣税凭证，不在上述不得抵扣情形之内的，可以抵扣进项税额。另外，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得上述合规凭证，且不属于上述其他进项税额不得从销项税额中抵扣情形的，其进项税额也允许从销项税额中抵扣。具体事宜您可联系主管税务机关确认。

上述回复仅供参考。

答：企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

顾名思义，企业所得税是针对企业的所得而征收的一种税。所谓企业，限定为有限责任公司、股份有限公司、国有独资公司、国有企业等，而把个体工商户、个人独资企业、合伙企业排除在外；所谓的所得，是税法规定的所得，而非企业自行认定的所得。

答：会计账簿按照用途、账页格式、外形特征等进行分类。

1.会计账簿按照用途，可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。

2.会计账簿按照账页格式，主要分为三栏式账簿、多栏式账簿、数量金额式账簿

3.会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。

答：符合领用条件的企业，可根据自身需要选择使用电子专票。

答：根据《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第十九条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”

若您向物业公司缴纳物业费并索取发票，物业公司应当开具发票。若物业公司拒不开具发票，您可以联系当地税务12366或主管税务机关进行处理。