技术研发部领用的材料、配件先计入研发支出科目，期末再计入管理费用。

领用时：借：研发支出 贷：原材料

等期末时：借：管理费用，贷：研发支出

1、企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记本科目(费用化支出)，满足资本化条件的，借记本科目(资本化支出)，贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。　　

2、企业以其他方式取得的正在进行中研究开发项目，应按确定的金额，借记本科目(资本化支出)，贷记“银行存款”等科目。以后发生的研发支出，应当比照上述(一)规定进行处理。

研发支出领用原材料,是否应做进项税转出处理?研发领用原材料的增值税进项税额不属于上述不得抵扣项目，属于企业正常生产经营所需，不需要做进项税额转出。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;　　

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

答：股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。

乙公司收购甲公司的股权，是向甲公司的股东进行收购的，交易的双方应该是甲公司的股东和乙公司，和甲公司没有关系，如果说有关系，也就是股权收购造成了甲公司的股东发生了变化，因此不会有甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失。

答：在途物资，是核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本。

借方记增加，登记购入材料的实际成本；贷方记减少，登记已入库的材料成本。

对于在途物资转成本时，其会计分录如下：

月末结转本月已验收入库材料的实际采购成本，会计分录为：

借：原材料

贷：材料采购/在途物资

当企业在用实际成本法核算时用在途物资；当企业用计划成本法核算时用材料采购。

新准则取消“待摊费用”和“预提费用”科目，原制度规定的待摊费用的会计处理：

对于原制度中的低值易耗品和包装物，在新准则中归类到“周转材料”科目核算。

对于预付保险费、经营租赁的预付租金、预付报刊杂志费的处理，按预付的金额直接计入有关成本或损益类科目。

对于一次交纳数额较大、需分摊的印花税、房产税、车船使用税、土地使用税等，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”科目。

与固定资产有关的后续支出，符合准则规定的固定资产确认条件的，计入固定资产成本;不符合固定资产确认条件的，应当在发生时计入当期损益(管理费用—修理费)。

支付时：

借：待摊费用——报刊费

贷：银行存款

按月摊销时：

借：管理费用——办公费

贷：待摊费用——报刊费

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费-应交增值税（销项税额）

具体操作:

1.提取时

借:利润分配-提取法定盈余公积 贷:盈余公积-法定盈余公积

借:利润分配-提取任意盈余公积 贷:盈余公积-任意盈余公积

结转: 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取法定盈余公积 利润分配-提取任意盈余公积

2.计提分红时

借 利润分配-应付利润 贷 应付利润 结转: 借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-应付利润

3.支付分红时

借: 应付利润 贷: 现金、银行存款 应缴税金-个人所得税 缴纳个税时 借:应缴税金-个人所得税 贷:现金、银行存款.

关于应付股利:

1.分配股利时

借:利润分配:应付股利 贷:应付股利

2.同时结转借

利润分配:未分配利润贷:利润分配:应付股利

3.发放股利并代扣个人所得税时

借:应付股利 贷:银行存款/现金 贷 应交税金:-应交个人所得税

4.代缴个人所得税时

借:应交税金:应交个人所得税 贷:银行存款

准备分配时:借:利润分配-应付股利 贷:应付股利

同时结转借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-应付股利 发放时借:应付股利 贷:.借:利润分配-应付现金股利或利润 贷:应付股利-股东.

如果是直接用于产品生产的工人工资分录是：

借：生产成本—直接人工(工序一)

—直接人工(工序二)

贷：应付职工薪酬

这个是肯定的;

如果是车间的工人的工资分录是：

借：制造费用—直接人工

贷：应付职工薪酬

分配的时候按单位的分配标准分配分录是：

借：生产成本—直接人工(工序一)

—直接人工(工序二)

贷：制造费用—直接人工

转出时:

借:其他应收款-XXX

贷:银行存款

转入个人账户:

借:库存现金

贷:其他应收款-XXX

第一种：

补提时：

借：调整以前年度损益

贷：应交税金-应交所得税

交税时：

借：应交税金-应交所得税

贷：银行存款等

同时：借：利润分配-未分配利润

贷：调整以前年度损益

第二种：

直接：借：利润分配-未分配利润

贷：应交税金-所得税

交税时：借：应交税金-所得税

贷：银行存款等

补提

借：其他应收款

贷：应交税费--应交个人所得税

缴纳

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

现金收回

借：库存现金

贷：其他应收款

从工资中扣回

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应收款

库存现金/银行存款

2016年5月1日起，营改增在最后四个行业全面推开。财政部、税务总局发布了《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，针对建筑、房地产、转让不动产、不动产经营租赁等行业营改增后，一般纳税人不动产租赁业务时：

借：银行存款

贷：其他业务收入 应交税费—应交增值税。

或：应交税费—应交增值税—销项税额。

交纳增值税时：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

营业税改征增值税试点过渡政策的规定

一、下列项目免征增值税

个人转让著作权。

残疾人个人提供应税服务。

航空公司提供飞机播洒农药服务。

试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

1.技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为;技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为;技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。

与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方(或受托方)根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发)的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)的价款应当开在同一张发票上。

2.审批程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。

答：收到政府补贴款与车辆清理没有关系，只要补贴款作营业外收入就行了。如果你作清理处理，主管税务局在企业所得税汇算时要作调整处理的。

老旧汽车报废补贴，计入营业外收入

借：银行存款

贷：营业外收入-补贴收入

营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项得利。营业外收入并不是企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是经济利益的净流入，不可能也不需要与有关的费用进行配比。营业外收入主要包括非流动资产处置利得、盘盈利得、补贴利得、罚没利得、捐赠利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。

(1)购买原材料

借:原材料

贷：银行存款

(2)卖出商品时

借：银行存款/应收账款/应收票据

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

借：主营业务成本

贷：原材料

苏州博易智达企业服务有限公司

借:应付工资

贷: 营业外收入

现金

比如一般纳税人免增值税项目(税率为13%)含税销售收入680000元:

借:银行存款(或应收账款) 680000

贷:主营业务收入 601769.91[680000÷(1+13%)]

应交税费-应交增值税 78230.09(601769.91×13%)

月末:

借:应交税费-应交增值税 78230.09

贷:营业外收入 78230.09

其中,销售额601769.91元,填入增值税申报表(一般纳税人适用)附表(一)"免征增值税货物及劳务销售额明细"的第16栏的"销售额"中,同时反映到增值税申报表主表第9栏"其中:免税货物销售额".

答：转账支票通过银行存款科目

展览会记入销售费用

分录为

借：销售费用

贷：银行存款

1、支票支付审计费的会计分录是：

借：管理费用-审计费

贷：银行存款

2、管理费用科目是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资和福利费、公司一级折旧费、修理费、技术转让费、无形资产和递延资产摊销费及其他管理费用(办公费、差旅费、劳保费、土地使用税等)。

借:营业外支出 (以前年份的)

主营业务税金及附加 (今年的)

贷:现金、银行存款 合计数

地方税是中央税的对称.由一国地方政府征收、管理和支配的一类税收.是依据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类.地方税即属于地方固定财政收入,由地方管理和使用的税种.国家政体、经济体制、经济发展水平、历史传统是影响甚至决定一国地方税体系模式选择的重要因素.

补记应缴税款

借:以前年度损益调整-营业税

                               -城建税

                               -教育费附加

贷:应交税金-营业税

                  -城建税

                  -教育费附加

交的时候:

借:应交税金-营业税

                  -城建税

                  -教育费附加

贷:现金或者银行存款