【回答】

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年15号）第六条规定：“根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

 亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

【回答】

根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）规定，以前年度汇算清缴填报的A107040表已取消。

小型微利企业汇缴申报时，在《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)第31行“减：减免所得税额”的明细行次，按照《企业所得税申报事项目录》-选择“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项填报。

【回答】

跨区域涉税事项报告中的“跨区域涉税事项联系人“以自然人身份登录天津市电子税务局，依次点击【我要办税】一【综合信息报告】一【税源信息报告】一【跨区域涉税事项报验登记】功能菜单进入功能。

进入功能界面可进行条件查询，根据纳税人识别号、跨区域涉税事项管理编号查询到相应数据。

查询条件后，点击对应项目中的【报验登记】，确认信息无误后，点击【提交】。

【回答】

企业登录电子税务局后，依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【申报信息查询】模块，或通过页面上方“关键词”栏输入“申报信息查询”选择后即可跳转到相应页面进行操作。   

【回答】

先看政策规定

根据《增值税暂行条例实施细则》，企业把自产、委托加工或购进的货物无偿赠送，得视同销售缴增值税。可促销赠品这情况有点复杂，不能一概而论哦。

分情况讨论

①买一赠一、满额赠送这种和销售挂钩的：如果赠品和主商品在同一张发票的 “金额” 栏分别注明了销售额和折扣额，那就可按折扣后的销售额征增值税，赠品不用单独视同销售缴税啦。比如，卖一件衣服送一双袜子，发票上清楚体现衣服和袜子的金额及折扣，就按折扣后的总价算增值税。但要是发票没按这要求开，赠品就可能被认定为无偿赠送，得视同销售缴增值税。

②来店有礼、抽奖送奖品这类：像店铺开业，进店就送小礼品，或者抽奖活动送的奖品，因为不是基于销售行为附带的，属于无偿赠送，就得视同销售缴增值税。

商家促销赠品是否缴增值税，关键看是不是无偿赠送以及发票开具是否符合规定。大家一定要留意这些细节，避免税务风险哦。

【回答】

住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。

因此，合租租房的个人（非夫妻关系），若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除；若仅部分个人签署规范租房合同，仅能由签署合同的个人根据定额标准扣除。

纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

如果配偶填写了住房贷款利息专项附加扣除，同时本人填写住房租金专项附加扣除，处理方法区分如下：

【回答】

纳税人年度中间月份更换租赁住房、存在租赁期有交叉情形的，纳税人在填写租赁日期时应当避免日期有交叉。

如果纳税人已经填报过住房租赁信息的，需要新增一条租赁信息且必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份。

【回答】

主要工作地指的是纳税人的任职受雇所在地，如果任职受雇所在地与实际工作地不符的，以实际工作地为主要工作城市。

如果是由于公司外派等原因被派往任职受雇所在地以外城市工作的，可以由公司提供相关说明，补充证明材料后重新申请汇算。

【回答】

主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围。

纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。

【回答】

首先，登录个人所得税App，点击右下角【我的】再点击【家庭成员】添加配偶信息，正确填写配偶姓名、身份证号码、出生日期、婚姻开始日期等信息后点击【保存】。

其次，返回首页点击下方【办&查】按钮。选择专项附加扣除，选择查询年度为【2024】，点击【住房租金】专项附加扣除，点击【修改】，选择【修改基本信息】，系统将会自动将配偶情况修改为【有配偶】，如无其他需要修改的信息，点击【确认修改】即可。

最后，回到首页点击【2024综合所得年度汇算】重新办理年度汇算清缴。

【回答】

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

文件依据：根据《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告[2015]34号）第三条规定。

【回答】

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。

需要注意的是，根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）第一条规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。

【回答】

乙企业是被关联评价为D级了。根据《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》（国家税务总局公告2014年第40号）第三十二条第一项规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级。

如果甲企业纳税信用修复后纳税信用等级不再为D级，乙企业可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联，税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别。如果甲企业未申请修复或修复后纳税信用级别仍为D级，乙企业则需要在申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录，才可向主管税务机关申请纳税信用修复，税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别。

【回答】

根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)规定：“七、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

 　按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、 7月、 10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

 　八、本公告自2023年1月1日起施行。 《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》 (2022年第5号)同时废止。

 　特此公告。”

【回答】

根据《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）规定："四、公司分立

公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。

……

十、有关用语含义

本公告所称企业、公司，是指依照我国有关法律法规设立并在中国境内注册的企业、公司。

……

本公告所称投资主体相同，是指公司分立前后出资人不发生变动，出资人的出资比例可以发生变动。

十一、本公告执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日。"

【回答】

根据政策规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育专项附加扣除需要满足以下条件：一是取得的资格证书应当在《国家职业资格目录》范围之内;二是应当在取得相关职业资格证书的当年扣除;三是扣除标准为每年3600元定额扣除，与取得证书的数量无关。

具体到您提到的问题，需要先查看您单位组织培训取得的证书是否在《国家职业资格目录》范围之内，如取得的证书在该目录内，您在取得证书的当年，可以享受职业资格继续教育专项附加扣除。

【回答】

纳税人可优先通过个税APP及网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务，一般情况下无需纳税人提供其他资料。如需修改本人相关基础信息，享受扣除或者税收优惠的，需要按规定一并留存或填报相关信息、提供佐证材料。纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。

【回答】

根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）第五条，“纳税人应当在取得综合所得的纳税年度的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。在中国境内无住所的纳税人在汇算清缴开始前离境的，可以在离境前办理”。根据以上文件规定，请您于2025年3月1日→6月30日间办理2024年度综合所得个人所得税汇算。 

【回答】

按照《企业国有资产交易监督管理办法》（国资委 财政部令第32号令）第三十五条、四十五条规定，增资企业为多家国有股东共同持股的企业，由其中持股比例最大的国有股东负责履行相关批准程序。根据您所述情形，该事项应由央企报其国资监管机构。

【回答】

融资租赁行为不在《企业国有资产交易监督管理办法》（国资委 财政部令第32号）的规范范围内。