持有相关申报资料，到税务机关或社保部门进行补缴申报。

公司增值税和地方税都已经在电子税务局申报了，但没有缴纳，在金税三期系统里形成欠税。根据国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告国家税务总局公告2014年第48号规定，企业未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算）扣5分。因此，增值税和地方税都已经在电子税务局申报了，但没有缴纳，影响企业纳税信用等级，对财务人个人无影响。

根据贵公司提供的资料。此项业务中，抵顶工程款的房屋权属并未实际转移给建筑公司，因此，贵公司财务和税收处理上房产不能入账，也不涉及缴纳契税等税费。销售时，房屋销售主体仍为开发企业，销售环节纳税主体也是开发企业，购买方是挂靠个人，所以，如果贵公司与挂靠个人有相关债权债务关系，签订三方协议处理，贵公司不涉税。也不存在三流一致不一致问题。

小规模纳税人开具的红字发票，红字发票联给对方单位。根据国家税务总局《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总局公告2016年第47号三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。因此，纳税人开具增值税普通发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。不需要去税务机关办理流程。

车库转让方应缴纳税收：增值税及附加税费、印花税、土地增值税、所得税；购买方缴纳契税、印花税。

根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。 法定的扣除额 (一)取得土地使用权所支付的金额：以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。 (二)与转让土地使用权相关的税金 指在转让土地使用权时缴纳的营业税及附加、印花税也可视同税金扣除。
以及《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条，“取得土地使用权所支付的金额”是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。
A公司接受甲公司投资的土地使用权，允许扣除的土地成本应当按照投资协议确定的价格（2499万元）与缴纳的契税之和确定。税务机关应向甲方追缴投资时应纳的土地增值税。

一、企业会计准则第4号――固定资产 第八条规定，外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
房屋维修基金是指住宅物业的业主为了本物业区域内公共部位和共用设施、设备的维修养护事项而缴纳一定标准的钱款至专项帐户，并授权业主委员会统一管理和使用的基金。因此，房屋维修基金是在购置房屋之外缴纳的，不属于使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的支出，不计入固定资产原值，建议计入“管理费用”。
二、如果用于出租的部分能单独计量或出售的，企业应将该部分确认为投资性房地产，否则全部确认固定资产。

清包工项目可以向税务机关申请简易计税，会计处理，借：银行存款 贷：工程结算 应交税费——应交增值税（销项税额）

根据财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十七条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
贵公司用于招待客户的支出属于个人消费，不能进行进项税抵扣。

海外直邮模式下贸易应按进口商品后销售处理，按规定缴纳相关税收。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号

价外费用，是指价外收取的各种性质的收费

不动产收取押金在收取时不属于收费，但是由于承租方违约等原因，贵公司最终没有将押金返还给承租方时，该押金产生纳税义务应当作为价外费用缴纳增值税。

国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。
因此，上述业务费用“个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点”其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。税前扣除需要保证相关性和真实性，同时需要税前扣除凭证如需要用工合同和银行流水凭证来证明真实发生，进行税前扣除。

一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；
指的是在计算应纳税所得额时一次性扣除。
会计正常处理，计入固定资产1，正常计提折旧。汇算清缴时如果选择一次性扣除的话，在A105080表进行调整。

根据国税发[2009]31号 国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知

　第二十七条 开发产品计税成本支出的内容如下：

（一）土地征用费及拆迁补偿费。指为取得土地开发使用权（或开发权）而发生的各项费用，主要包括土地买价或出让金、大市政配套费、契税、耕地占用税、土地使用费、土地闲置费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费、拆迁补偿支出、安置及动迁支出、回迁房建造支出、农作物补偿费、危房补偿费等。

所以，大市政配套费计入土地成本。

根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
 由于增值税起征点是单笔或日销售额300-500元，如果这几棵树价值大于500元，那么还是需要发票做税前扣除支持的，建议贵公司带领农民到税务主管机关代开免税发票。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件2：
（六）计税方法。
一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：
3.电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
贵公司的电影放映服务可以选择简易计税办法，按照3%征收率计算缴纳增值税。但是电影放映服务之外的销售爆米花饮料等业务需要分别核算，按照规定税率13%计算缴纳增值税。

根据《建筑业企业资质管理规定》（住房城乡建设部令第22号）、《建筑业企业资质标准》（建市[2014]159号）规定，办理《建筑业（施工）企业资质许可》。还需要办理《安全生产许可证》。

在实际工作中，挂靠项目是要按自营项目进行会计处理。一些挂靠单位凭虚开发票或造虚列工资等方式取得收益，这样是违法的。建议按分包工程处理。

总分收据是同一个法人，如果分公司没有增值税纳税人资格的话，只需要开具内部收据即可。但如果分公司是增值税纳税人，那么该事项应当签三方协议，由于是分公司提供增值税应税服务，所以应该由分公司开具发票，总公司不应当开票和进行会计处理。

根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。因此，会计上按会计政策确认会计收入，但尚未发生增值税纳税义务，确认“待转销项税额”，未发生增值税纳税义务，无需申报增值税销售额；年度申报，待转销项税还未转入销项税，收入按不含增值税确认。