开发公司在开发项目主体内建造建筑物作为售楼部，其发生的设计、装修等费用，应确认“开发成本——开发间接费用”；房地产企业在开发项目主体外修建临时性建筑物作为售楼处，其发生的设计、建造、装修等费用，应计入“销售费用”。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。房地产企业用自建商品房抵偿工程款，如果建筑企业找客户，然后房地产企业办理相关手续，说明在抵债环节商品房权属并未转移，因此，在抵顶环节房开企业不产生纳税义务，建议抵债合同明确不办理产权转移。

一、销售时确认收入

  借：银行存款或应收账款

      贷：主营业务收入

             应交税费——应交增值税（销项税额）

二、缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

      借：应交税费——应交增值税（已交税金）

           贷：银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

     借：应交税费——未交增值税

          贷：银行存款

三、计提应收的增值税返还

   借：其他应收款

      贷：营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还

    借：银行存款

      贷：其他应收款

只要合同中明确了送货地点，不会对增值税的三流合一中的物流产生影响，实务中此类情况常有。

根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号

第十三条

企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。 

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

所以贵公司按照权责发生制确认的2019年费用，在2020年取得发票的，可以做税前扣除。

普票的话个人建议直接把发票附上就行，先做暂估再冲暂估没啥影响。

对于会计处理根据企业会计准则第14号——收入

第十条 企业向客户承诺的商品同时满足下列条件的，应当作为可明确区分商品：

（一）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（二）企业向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

第十四条 企业应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

第二十条 合同中包含两项或多项履约义务的，企业应当在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。企业不得因合同开始日之后单独售价的变动而重新分摊交易价格。

也就是说，买赠合同中包含两项合同义务，需要按照公允价值进行分摊合同总价分别确认收入。

对于发票开具，贵公司业务属于实物折扣，是销售折扣的一种。销售折扣在发票开具上有特殊要求。

根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函[2010]56号）之规定：《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发[1993]154号）第二条第（二）项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税”。纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除

所以贵公司开票时应分别开具，其中赠送报纸部分用折旧模块开具。

根据财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知

企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。  

因此，房地产开发企业一般计税项目，通过招拍挂方式取得土地使用权支付的土地出让金，在取得土地和建造环节不进行“应交税费-增值税-销项税额抵减”的核算，销售时将收取的的销项税额与抵减土地价款后向税务申报的销项税额的差额，会计处理：借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）“，贷记“主营业务成本”。

根据财政部 国家税务总局《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》财税[2013]37号 二、原增值税纳税人[指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人有关政策

（一）进项税额。

1．原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。

2. 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

    因此，自2013年8月1日起原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。但专门用于非增值税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的不得抵扣进项税额。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第七条 纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。因此，纳税人无正当理由低于成本价销售的一般调整都是税务机关核定其销售额。如果企业自己补缴通过“未开具发票”收入的方式申报补缴。二、根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。因此，如果贵公司上述业务为关联方交易，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。非关联企业或虽然是关联企业交易但双方税负相同，也不需要调整纳税。

根据财政部 国家税务总局 证监会《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税[2015]101号

规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。以及财政部 税务总局 证监会《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》财政部公告2019年第78号 规定，个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

本公告所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的非上市公众公司；持股期限是指个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间。

因此，只有上市公司和中小企业股份转让系统挂牌公司，按规定“持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额”，其他企业个人股东分红的个税税率为20%。

首先贵公司增值税处理没有问题，作为小规模纳税人的，不进行进项税抵扣，今年新政策之后可以开具3%专用发票。

但是所得税上是否进行核定征收需要向税务机关进行申请，有税务机关认定之后在系统中添加核定信息。

所得税核定的条件如下；

国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法（试行）》的通知 国税发〔2008〕30号    

第二条 本办法适用于居民企业纳税人。

第三条 纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；

（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； ；

（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

目前 财税[2016]52号 财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知  还是有效的，具体可参照里面的规定执行。

《委托代理收购股权合同》具体内容是啥。

根据国税发[1991]155号 国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知

十、“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围如何划定？

“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

所以股权转让所立数据涉及印花税。

股权转让的一般会涉及个人所得税，不过您这里讲的《委托代理收购股权合同》，没有内容不太好判断业务实质。

个人所得税是全员申报，建议你们及早按劳动法规和公司规章制度处理

原则上是都需要备案的，备案的编号 是一个条形码。

根据中华人民共和国房产税暂行条例

第一条 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。

房产税暂行条例实施细则

第一条依据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定,制定本细则。

第二条房产税在下列地区征收:

一、城市按市行政区域(含郊区)的区域范围;

二、县城按县城镇行政区域(含镇郊)的区域范围;

三、建制镇按镇人民政府所在地的镇区范围,不包括所辖的行政村;

四、工矿区指大中型工矿企业所在地非农业人口达二千人以上,工商业比较发达的工矿区。开征房产税的工矿区须经省税务局批准。

所以贵公司在某某村某某屯的房产很可能不在房产税征收范围，不需要缴纳房产税。

根据《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第7号）附件5.个人所得税经营所得纳税申报表（A表）（B表）（C表）及相应填报说明规定，个人合伙人的工资是在季度申报个税时不调整，在次年个税汇算清缴时调整。

《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）第一条规定，依据税法规定，2019年度终了后，居民个人需要汇总2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件），计算本年度最终应纳税额，再减去2019年度已预缴税额，得出本年度应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

根据上述规定分析可知，员工个人取得工资薪金所得，需要进行汇算清缴是个人的义务，不是发放工资的企业（即代扣代缴个税企业）的义务。

因此，员工个人不对取得工资薪金进行个税汇算清缴，代扣代缴个税的公司没有税务风险。

国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2011年第25号）第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

根据上述规定，资产损失指准予在企业所得税税前扣除，包括实际资产损失与法定资产损失。

实际资产损失是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失。

法定资产损失是指企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合规定条件计算确认的损失。

实际损失和法定损失二者的主要区别：一个是实际处置、转让，另一个是未实际处置转让。

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第七条规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》 （国家税务总局公告2020年第9号）第二条第（一）条规定，纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。

污水处理厂污水处理收取的污水处理费根据国家税务总局公告2020年第9号第二条第（一）条规定按“专业技术服务”按6%计算缴纳增值税，取得的污水处理费的销售额占全部销售额的比重超过50%的，可以适用进项税额加计抵减优惠政策。