根据国家税务总局关于《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）
一、关于合理工资薪金问题
《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：
根据国家税务总局公告2015年第34号 国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告
二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题
企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
所以，当年计提的工资薪金在汇算清缴前实际发放的，可以在当年扣除。
根据《企业所得税法》规定，除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。因此，没有在当年汇算清缴前发放的，在实际发放后追溯到计提当年进行补充申报。

根据A105050 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明 第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额。因此，A105050表包括当年计入开发成本的应付职工薪酬项目。

一、参照财税〔2016〕36号《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条第（十）款第2项规定：房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目，以及一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。因此，房地产开发企业异地老项目应在项目所在的预交增值税。
二、项目如果独立核算，收入、成本在异地项目中核算。
三、企业所得税，如何办理分公司且在税务部门确认总分机构纳税，按总分机构方式缴纳，否则，向注册地税务机关申报缴纳。

根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十条规定："所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。因此，建筑劳务服务有限公司开发票购货应按货物名称开具，不得开具“建筑服务*劳务费”。

贵公司应提供会议通知：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准，签到名单，支付凭证等及合法凭据（一般为发票），会议费中含住宿、餐饮发票分别开具。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条 条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。因此，委托加工业务是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只代垫部分辅助材料，按照委托方的要求加工货物并收取加工费的经营活动。委托加工业务必须同时符合两个条件：一是由委托方提供原料和主要材料；二是受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料。同时委托方和受托方须签订委托加工书面合同，B作为受托方须开具加工费发票。

根据贵公司提供的资料“我家企业如果被吸收合并了 合并方原来是我家母公司 并且100%投资 现在如果我家要被合并 我家需要做哪些处理”，一是税收上的处理，如发票、增值税、企业所得税等；二是工商处理，注销登记；三、人员的安置等处理。

根据贵公司提供的资料“企业下面有多家门店，这些门店都是个体工商户，而且税务局批的是免税，老师，针对这样的情况，应该如何记账？ ”，建议根据《个体工商户建账管理暂行办法》建账记账。

《中华人民共和国企业所得税法》第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备，为3年。

根据财政部 国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知财税》[2009]60号 三、企业清算的所得税处理包括以下内容： 
（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失； 
（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失； 
（三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理； 
（四）依法弥补亏损，确定清算所得； 
（五）计算并缴纳清算所得税； 
（六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。
因此，企业要废业其他应收款有二十万无法收回，其他应付款有50万无法支付不可以直接抵减，其他应收款有二十万无法收回符合税收规定可以处理为资产损失；其他应付款有50万无法支付确认为负债的清算所得。按上述政策计算后清算所得按规定缴纳企业所得税。企业进入清算即表明企业不再持续经营，不计提坏账准备。企业清算期间会计核算目前尚无相关会计准则进行规范，我们建议参照《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》（财会字[1997]28号）的有关规定进行处理。

根据财政部 国家税务总局《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知财税》[2009]60号 三、企业清算的所得税处理包括以下内容： 
（一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失； 
（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失； 
（三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理； 
（四）依法弥补亏损，确定清算所得； 
（五）计算并缴纳清算所得税； 
（六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。
因此，企业要废业其他应收款有二十万无法收回，其他应付款有50万无法支付不可以直接抵减，其他应收款有二十万无法收回符合税收规定可以处理为资产损失；其他应付款有50万无法支付确认为负债的清算所得。按上述政策计算后清算所得按规定缴纳企业所得税。企业进入清算即表明企业不再持续经营，不计提坏账准备。企业清算期间会计核算目前尚无相关会计准则进行规范，我们建议参照《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》（财会字[1997]28号）的有关规定进行处理。

根据贵公司提供的资料，企业下面有多家门店，门店亏损但是企业盈利，想问门店的流水账应该怎么写。如果贵公司下属门店为独立核算，企业所得税为独立纳税人，应按独立企业进行会计核算；如果为非独立的纳税人，按报账方式核算。

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定：提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
贵公司发生的是销售商品行为，不需要在备注栏注明生地县（市、区）名称及项目名称。

1.没有时间要求。
2.债务清理不产生收益不发生纳税义务。
3.产生债务清理所得就有纳税义务发生。

如果以前年度涉及到纳税调整的话，那么应纳税所得额不等于净利润很正常。另外税法上可弥补亏损时限是5年，而会计上亏损是累计反映在未分配利润中的。填报错误也会导致申报与财务数据不符的原因。企业在实际发生损失时没有进行清单申报或者专项申报也会造成差异。
 
总得来说会造成122万差异的情况有多种。如果涉及到申报差错产生应扣未扣的费用或损失，可以在5年内进行补充申报。

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条 房产税由产权所有人缴纳。第四条，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。以及国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003 ] 89号）规定：鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而 言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
贵公司对自建房屋在建成时即享有产权，是否办理不动产登记并不影响贵公司对该房产的所有权。所以，贵公司出租该房产应该按照租金的12%计算缴纳房产税，并按规定缴纳土地使用税。

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发〔1999〕58号)规定，只有经省级地方税务局根据纳税人公务交通、通信费的实际发放情况调查测算后，报经省级人民政府批准、国家税务总局备案的一定标准之内的公务交通、通信费用才可以扣除。除此之外，或者超出这一标准的公务费用，一律并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。以及内蒙古自治区地方税务局关于明确通讯补贴收入征免个人所得税问题的通知内地税字〔2007〕355号三、企业因通讯制度改革而实际发放或报销的通讯补贴收入，每人每月在200元以内的，作为公务费用据实扣除，免予征收个人所得税。因此，贵公司因通讯制度改革，把话费补助列到工资表里（150元不是每人都有）免予征收个人所得税。

弥补以前年度的亏损不需要备案，直接在A106000 企业所得税弥补亏损明细表中进行申报。

 根据国家税务总局公告2011年第34号 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
汇算清缴前取得发票计入当年应纳税所得额进行申报。
 

    根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条就以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题进行了明确,根据《税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
    汇算清缴后取得发票造成应扣未扣的情况，可以进行补充申报，追溯到业务实际发生当年。

根据A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明
第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。
如发生年度中间处置资产情况，填报期末固定资产原值为500，累计折旧期末余额100元。处置资产损失通过A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明调整，处置资产本年计提的折旧税会差异体现在第1列“资产损失的账载金额”和第5列“资产损失的税收金额”中。