根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号 
第十八条  企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
因此，上述业务不属于“在境内共同接受应纳增值税劳务”，贵公司（施工方）不能凭建设方开具的水电费分割单和发票复印件可以在税前列支；增值税无法抵扣公司使用的那部分进项税额。建议甲方按转转售处理，开具增值税专用发票。

民事合同中转移税负承担只是对合同价款的一种调整约束，并不能改变商管公司的纳税义务，商管公司仍为租赁业务的纳税人。开具发票缴纳的税费，出增值税外（价外费用）其他税费正常计入税金及附加，借：税金及附加 贷：应交税费—城建税等 借：应交税费 贷：银行存款，借 ：其他应收款  贷：营业外收入。
正常操作应当是商管公司计算税款后调整合同中约定的租金。

首先需要明确的是，会计处理不做销售，税务做销售处理才叫视同销售。
贵公司项目可以按照交物业费赠送大米处理，也就是按照实物折扣、买一赠一处理。增值税和所得税上不做视同销售。

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第三条规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
增值税上买一赠一可以作为实物折扣处理，根据《增值税若干具体问题的规定》国税发[1993]154号规定，“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。” 

1.贵公司需要看完税证明中个人所得税的应税项目是什么，如果项目为经营所得，那么贵公司不需要在进行扣缴个税。如果项目是劳务报酬所得，那么贵公司依旧需要按规定进行扣缴个税。

依据《个人所得税法》及其实施条例相关规定来看，“对企事业单位承包经营、承租经营所得”、“个体工商户生产经营所得”属于纳税人自行申报纳税的项目，由个人自行申报纳税，付款单位不用代扣代缴。对不属于生产、经营所得项目的其他所得，比如工资薪金、劳务报酬、稿酬等，应该由付款单位代扣代缴个人所得税。
因此，如果该款项不属于生产、经营所得，应由贵公司在付款时代扣代缴个人所得税。对个人在代开增值税发票环节已按规定预征缴纳的个人所得税，应作为已缴税款予以抵减。

1.需要国家补助资金的性质，是直接给员工的，还是给企业的。
如果是直接该员工的，并且有相关文件或批文以及管理办法依据的，走往来款，支付给员工后冲往来款。
如果是给企业的，属于与日常经营无关的经济利益流入，计入营业外收入。

1.该事项涉及三方 房地产公司  物业公司 以及买房人。 
实际业务为房产公司从物业公司购买物业服务用于购房人买一赠一业务。
其中如果物业公司向房产公司收取费用的，按照正常销售处理。如果物业公司不向房产公司收取费用的，物业公司按照视同销售做税务处理。
房产公司卖方送一年物业按照买一赠一做增值税处理也就是按照实物折扣做处理。
买一赠一在实质上不属于增值税视同销售中的无偿赠与行为，但是在形式上需将所赠物品与销售主产品按照公允价值比例分配销售金额后在一张发票上开具，如果未在一张发票开具，会被税务局按照视同销售征收增值税。
所得税：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第三条规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
 
对于个人所得税部分：
财税[2011]50号第一条规定企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和赠送服务；企业在向个人销售商品（产品）和赠送服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

2.房产企业对老带新赠送1年物业费，给新买房客户按照1处理。给老客户赠送一年物业费属于使用非货币形式支付劳务报酬（佣金），需要代扣代缴交个人所得税。

企业会计准则第29号——资产负债表日后事项（2006）
第二章 资产负债表日后调整事项
第四条 企业发生的资产负债表日后调整事项，应当调整资产负债表日的财务报表。
第五条 企业发生的资产负债表日后调整事项，通常包括下列各项：
(一)资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债。
(二)资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额。
(三)资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入。
(四)资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错。
第三章 资产负债表日后非调整事项
第六条 企业发生的资产负债表日后非调整事项，不应当调整资产负债表日的财务报表。
第七条 企业发生的资产负债表日后非调整事项，通常包括下列各项：
(一)资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺。
(二)资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化。
(三)资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失。
(四)资产负债表日后发行股票和债券以及其他巨额举债。
(五)资产负债表日后资本公积转增资本。
(六)资产负债表日后发生巨额亏损。
(七)资产负债表日后发生企业合并或处置子公司。
 
贵公司事项属于非调整事项，直接冲减当期税金及附加即可。

根据公司法
第一百八十三条 清算组的成立与组成
公司因本法第一百八十条第（一）项、第（二）项、第（四）项、第（五）项规定而解散的，应当在解散事由出现之日起十五日内成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。人民法院应当受理该申请，并及时组织清算组进行清算。
第一百八十五条 债权人申报债权
清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算组申报其债权。 债权人申报债权，应当说明债权的有关事项，并提供证明材料。清算组应当对债权进行登记。 在申报债权期间，清算组不得对债权人进行清偿。
第一百八十八条 公司注销
公司清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。
 
债权人在清算工作结束前，没有进行主张债权的，属于无法偿还债务。在清算工作结束前，依旧没有收回的债权，属于无法收回债权，符合资产损失税前扣除条件的，作为清算损失扣除。

开发公司发生环保检测费计入“开发成本——前期工程费”科目；防雷检测费计入“开发成本——开发间接费用”可科目。

先计提附加税，申报减免后，减半部分，借：应交税费——城建税、附加等，贷：营业外收入。

现行财税政策违规的企业固定资产的单位价值标准，贵公司根据实际情况确定标准后，通过执行会计政策向税务机关备案即可，单位价值标准通常不超过5000元。

小规模纳税人销售逾龄汽车，如果贵公司执行小企业会计准则，计入“营业外支出”或“营业外收入”科目，执行企业会计准则的计入“资产处置损益”科目。如未超过30万元免税标准，本季度可享受小规模纳税人免税政策。
申报表填报：“货物及劳务”列第9栏。

一、根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》【财税[2003]158号】的规定，个人投资者从其投资企业（除个人独资企业、合伙企业外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。因此，个人投资者从其投资企业（除个人独资企业、合伙企业外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。
二、根据第八条 有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：
（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；
（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；
（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。
税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。
因此，如果企业A把钱借给另外一个公司，然后另外一个企业又把钱借给企业A的股东，税务机关可能依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

根据《中华人民共和国社会保险法》第十二条 用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。因此，车补话补1000元属于工资组成部分，企业需要计入社保缴费基数缴纳社保。

根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函[2004]1024号）
 二、申请代开发票的范围与对象
（四）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。
个人提供应税服务的可以到税务机关代开发票。

填写附表二  8b行
以及第10行（改行为税务局统计数据用，于其他表格没有勾稽关系）

开票即发生增值税纳税义务  借：应收账款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

贵公司收到发票为增值税专用发票的缺项属于不合规发票根据国税发[2006]156号 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知
第十一条 专用发票应按下列要求开具：
（一）项目齐全，与实际交易相符；
 
贵公司收到发票为普通发票的，没有开户行可以作为税务票据做税前扣除。
根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总局公告2017年第16号的规定， 2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在"购买方纳税人识别号"栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

根据财政部会计司关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读
近期，我部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“第39号公告”），规定“自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额”。现就该规定适用《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的有关问题解读如下：
生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

加计抵减不需要做计提处理。实际申报缴税时按照抵减额做会计处理。
借：应交税费-未交增值税 310
贷：其他收益                   310

机器设备设计合同不在印花税征收税目中。
印花暂行条例中的设计合同是指，建安工程勘察设计合同。
所以化工装置设计合同不是印花税征税范围。