答疑老师您好,我公司要在2018年12月份给每名员工发放10万元全年一次性奖金,一名员工当月工资3500元,怎样计算个税,10万元的年终奖是否要交20%的养老险

根据国税发[2005]9号 国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
二、纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:
(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:
1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数
贵公司年终奖计算请按照上述计算方法,根据最新税率表和扣除标准进行计算。

根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》劳社险中心函〔2006〕60号二、关于工资总额的计算口径
依据国家统计局有关文件规定,工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额,由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括:在岗职工工资总额;不在岗职工生活费;聘用、留用的离退休人员的劳动报酬;
所以社保缴费基数应该包含年终奖。

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发文时间:2018-10-01
来源:三丰智汇

答疑我公司有个小型滑雪场,运营就2个月多,部分岗位特别冷,公司领导决定用小时工,一周上5天,每天2到3小时,这样我在工资表里给开支可以吗,社保还要交吗?

贵公司用工形式为非全日制用工。

劳动合同法第68条:

非全日制用工,是指以小时计酬为主,劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时,每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。

 

非全日制用工是一种用工关系,而不是劳务关系。

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第一点规定,企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按《中华人民共和国企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。

所以其工资可以在工资表里列示。

 

保险参照《上海市劳动和社会保障局、上海市医疗保险局关于本市非全日制就业的若干问题的通知》第三条规定,“非全日制劳动者的劳动报酬包括非全日制劳动者的工资收入和应当缴纳的社会保险费等,由用人单位和劳动者协商确定,但每小时不得低于小时最低工资标准。用人单位以非全日制劳动者的工资收入为基数,按照本市统一规定的比例支付社会保险费。”据此可知,单位支付给非全日制职工的劳动报酬中应该包含社会保险费用。


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发文时间:2018-10-01
来源:三丰智汇

答疑我公司有个小型滑雪场,因为没有管理人员,与另个公司(玉龙沙湖公司,他们冬季不运营)签了管理服务合同,他们给我全部管理,我支付服务费,这样做可以吗?涉及到哪些税费。另外,雪场只开放3个月,要在村里或其他地方招些临时工,这些人2到3个月,最长不超过3个月,涉及社保的问题吗?运营时间,2018年12月到2019年2月末

一、根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号

商务辅助服务,包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。

(1)企业管理服务,是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。

因此,贵公司上述业务属于支付企业管理费,可以。对方应按规定开具增值税发票,按规定缴纳增值税等相关税费。

二、根据《中华人民共和国社会保险法》第十二条 用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费,记入基本养老保险统筹基金。因此,社保分为单位缴纳的统筹部分和个人缴纳部分,单位缴纳统筹部分,就按单位工资总额缴纳。贵公司雇临时工个人社保不需要缴纳,但单位缴纳统筹部分,就按单位工资总额缴纳。


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发文时间:2018-10-01
来源:三丰智汇
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