根据贵公司提供的资料，“我公司有一项目，2011年到2014年间，开始与当地几个村子征占地，付A村征占地费50万，付B村征占地赉30万，付C村征占地赉40万，付很多个人占地费共计28万，都有协议和合同并且付款都有收据己挂账”，由于村里土地属于集体土地，如果不是通过国家土地部门招拍挂方式取得，属于租赁行为，所谓“占地费”属于租金，如取得税务部门代开的发票才能作为税收成本在税前扣除，仅取得收据、合同税收上不能计入成本费用。

根据贵公司提供的资料“收到的增值税专票A发票开票信息有误，我给对方退回，因为跨月对方不能作废，只能冲红”，由于跨月开票，开票方已抄税，上传开票信息，因此，A发票冲红后，认证系统里待认证发票还能看这张A发票，不用处理。

根据财税[2018]54号 财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知
一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。
二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
贵公司购买的小汽车符合上述规定，可以做一次性税前扣除。符合规定的购进的固贷资产做一次性扣除是企业所得税处理，资产在会计上按固定资产正常处理。按照预计使用年限和净残值进行计提折旧。所得税申报在A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中进行申报。

经营主体不同需要分别进行社保登记，所以贵公司描述一个经营者名下有多个个体户的情况需要分别进行社保登记，不能统一缴纳。

根据贵公司提供的资料“我家是生产型企业，准备做一批包装，发生了版费，结果包装没做，以后都不会做，这个版费款已付，发票对方已开”，建议直接计入“管理费用”处理。

根据国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知 国税函〔2010〕79号 
企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。以及国家税务总局公告2014年第67号 国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告第五条 个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。
所以，转让股权以所得人为纳税人，企业股东将所有股份转让企业股东按规定缴纳企业所得税，贵公司不是代扣代缴义务人。

根据国税发[2005]9号 国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1．如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数
2．如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额＝(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数
贵公司年终奖计算请按照上述计算方法，根据最新税率表和扣除标准进行计算。

根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》劳社险中心函〔2006〕60号二、关于工资总额的计算口径
依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；
所以社保缴费基数应该包含年终奖。

根据贵公司提供的资料，首先要分清个人所得项目，其次分清个人所得税的缴纳方式。“公司与个人签的合同分包是10万元”“公司另外一个是员工在公司工作，并且还分包工程50万己结款并不欠发票”，是劳动报酬所得、还是工资薪金所得、个体工商户生产经营所得，或对企事业单位的承包经营、承租经营所得。如为劳动报酬所得、还是工资薪金所得，贵公司支付所得时扣缴个人所得税；如为个体工商户生产经营所得，或对企事业单位的承包经营、承租经营所得，由纳税人自行申报个人所得税，公司支付时不需要代扣代缴个人所得税。

贵公司用工形式为非全日制用工。

劳动合同法第68条:

非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。

非全日制用工是一种用工关系，而不是劳务关系。

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第一点规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《中华人民共和国企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。

所以其工资可以在工资表里列示。

保险参照《上海市劳动和社会保障局、上海市医疗保险局关于本市非全日制就业的若干问题的通知》第三条规定，“非全日制劳动者的劳动报酬包括非全日制劳动者的工资收入和应当缴纳的社会保险费等，由用人单位和劳动者协商确定，但每小时不得低于小时最低工资标准。用人单位以非全日制劳动者的工资收入为基数，按照本市统一规定的比例支付社会保险费。”据此可知，单位支付给非全日制职工的劳动报酬中应该包含社会保险费用。

贵公司事项为会计差错，需要补提折旧。需要按照正常折旧办法，即（入账价值-净残值）/预计使用年限的方法计算每年折旧。通过以前年度损益进行调整。
所得税上：
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）
第六条根据《税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
所以贵公司只能追补5年内由于会计差错而多缴纳的税款。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
贵公司对该事项已经全额发生纳税义务，所以不需要预缴，直接按照适用税率（新项目10%，老项目5%）进行申报即可。

扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。
根据刑法修正案(八)第三十三条规定，在刑法第二百零五条后增加一条，作为二百零五条之一：“虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票（普通发票），情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。”

一、根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号

商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。

（1）企业管理服务，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。

因此，贵公司上述业务属于支付企业管理费，可以。对方应按规定开具增值税发票，按规定缴纳增值税等相关税费。

二、根据《中华人民共和国社会保险法》第十二条 用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。因此，社保分为单位缴纳的统筹部分和个人缴纳部分，单位缴纳统筹部分，就按单位工资总额缴纳。贵公司雇临时工个人社保不需要缴纳，但单位缴纳统筹部分，就按单位工资总额缴纳。

根据辽宁省地方税务局关于印发《辽宁省土地增值税预征管理规定》的通知辽地税发[2006]86号
二、从事房地产开发业务的纳税人（以下简称纳税人），在土地增值税未清算前，转让房地产取得的收入，预征土地增值税；对列入政府“经济适用住房”建设计划（包括“棚户区”改造项目）经政府及有关部门批准，并符合“经济适用住房”建设标准的建设项目，暂不预征土地增值税。
对房地产开发企业的预收房款（不含本规定第六条清算后的预收房款），预征土地增值税。
三、土地增值税的预征率如下：
1、住宅（不包括商务住宅）预征率为1%；
2、商务住宅、非住宅地上建筑物及其附着物预征率为1.5%-3%，具体预征率由各市税务局在规定的幅度内确定，并报省税务局备案。
因此，贵公司应按上述政策预缴土地增值税。

根据《税收征收管理费法》 第七十八条 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。因此，贵公司多预缴增值税，一是可以向税务机关申请退税；二是在以后应纳税中抵减。

根据贵公司描述，贵公司该批产品应该属于外购商品。如果是自产商品的话，增值税按照视同销售处理。是否做视同销售，如何代扣代缴个税取决于贵公司与促销员的用工关系。如果贵公司与促销员签订的是劳动合同，达成劳动关系。该部分商品价值并入员工工资，按照工资薪金项目代扣代缴个税。
那么根据财税[2016]36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十七条，下列项目的进项税额不得从销项税
如果该促销员与贵公司签订劳务合同，为劳务关系。贵公司赠送商品属于对方劳务对价的一部分，增值税应当按照视同销售处理。个人所得税，将该批产品价值并入到支付对价按照劳务报酬所得代扣代缴个人所得税；如果随机发放商品按“其他所得”20%代扣个人所得税。

根据国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2014年第67号 第十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:
（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；
（四）其他应核定股权转让收入的情形。因此，符合上述情形的，主管税务机关可以核定股权转让收入。

实收资本”科目核算企业接受投资者投入的实收资本，认缴而未实缴的部分，不能确认为实收资本也不能确认“其他应收款——股东”800万元。

根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会[2016]22号规定，采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。因此，您理解正确。

根据企业会计准则应用指南
在建工程进行负荷联合试车发生的费用，借记本科目（待摊支出），贷记“银行存款”、“原材料”等科目；试车形成的产品对外销售或转为库存商品的，借记“银行存款”、“库存商品”等科目，贷记本科目（待摊支出）。