总分公司分别合算的，其资产划拨通过往来款进行处理。
借：其他应收款
贷：原材料

第一、贵公司章程约定每个月给股东分红的，按照股息红利处理。
但是分红是有条件的。
根据公司法，第一百六十六条 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。
股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
第二、如果与该股东签订了劳东合同，该股东在贵公司任职并执行相关职务的，按照工资薪金处理。

根据贵公司提供的资料“客户欠我公司货款，长期不支付，官司我公司赢了，法院将欠款和欠款产生的利息打入我公司账户”，取得的利息具有价外费用性质，应作为主营业务收入入账（视为事后产品加价），按规定缴纳增值税及相关税费。

企业所得税如果为核定征收，可以以白条入账；如为查账征收按下列政策执行。一、根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号
（一）出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10％。
（二）公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。此类公共配套设施必须符合已在售房合同、协议或广告、模型中明确承诺建造且不可撤销，或按照法律法规规定必须配套建造的条件。
（三）应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。物业完善费用是指按规定应由企业承担的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。
房地产企业只有上述三种情况可以预提入账做税前扣除。
二、根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号
第五条 企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。
需要取得发票作为税前扣除凭证。第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
因此，贵公司如果属于支付个人小额零星经营业务其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。可按以下标准判断：按月纳税的，月销售额不超过3万元；按次纳税的，每次（日）销售额不超过300-500元（具体标准按照各省有关部门规定执行）；如果个人销售额超过上述规定，相关支出仍应以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证

根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》劳社险中心函〔2006〕60号二、关于工资总额的计算口径
依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。
如果物业公司招聘的已交新农合养老的保洁、保安人员，个人不需要缴纳养老保险，但单位应缴纳统筹部分社保。

一、存货盘亏时通过待处理财产损益处理  借：待处理财产损益  贷：存货  借：管理费用  贷：待处理财产损益
二、根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，第九条 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
第十条  前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
根据国家税务总局《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》国家税务总局公告2018年第15号 
一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
三、本公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。
因此，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
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上述业务应确认借贷双方的民事法律主体，“员工没有借条等有效凭证”，根据《合同法》第一百九十七条借款合同采用书面形式，但自然人之间借款另有约定的除外。因此，资金的最终流向是老板的亲属应向老板亲属要借款。

个体工商户在税务代开建筑业发票个人所得税是预征率，预征率各地税务机关规定不同，年终需要汇算清缴；没有建立账套的话，个税征收计税依据是税务机关核定的收入或成本金额以及应税所得率计算，按5-35%年税率计算。

一、根据中华人民共和国印花税暂行条例 建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额0.3‰贴花。
二、根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字[1988]25号）：
有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时在按实际金额计税，补贴印花。
根据上述规定，企业对于合同中未列明金额的应按上述规定在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

根据所得税实施条例第九十九条　企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
因此，贵公司使用秸秆生产热力，原料比例超过70% 可享受上述优惠。

个体工商户在税务代开建筑业发票个人所得税预征率各地税务机关规定不同，年终需要汇算清缴；没有建立账套的话，个税征收计税依据是税务机关核定的收入或成本金额以及应税所得率计算，按年税率计算。

国家税务总局公告2011年第25号 企业资产损失所得税税前扣除管理办法
第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
（一）相关事项合同、协议或说明；
（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

第二十三条　企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

首先该个人是否为贵公司提供了相应的工程服务，如果提供了一部分，将合理部分转入在建工程。如果没有提供，贵公司该预付款项为债权性质。
债权无法回收需要做资产损失的。准备上述资料备查。资料不齐全的，不得税前扣除。

根据国税发[1999]58号：
二、关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题
个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。
公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

扣除标准各地不同，请咨询主管税务机关。

根据现行企业所得税税收政策，境内外所得分别计算纳税，不是外分公司的所有费用都可以拿回总公司这边报销抵扣企业所得税。具体费用申报时如下处理：A108010 《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明
7.第16列“境外分支机构调整分摊扣除的有关成本费用”：填报纳税人境外分支机构应合理分摊的总部管理费等有关成本费用，同时在《纳税调整项目明细表》（A105000）进行纳税调增。

8.第17列“境外所得对应调整的相关成本费用支出”：填报纳税人实际发生与取得境外所得有关但未直接计入境外所得应纳税所得的成本费用支出，同时在《纳税调整项目明细表》（A105000）进行纳税调增。

根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号 第十二条  企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。因此，公司租个人房子办公及住宿，电费水费物业费开都是个人名字，属于取得不符合规定的发票，不得税前扣除。

财税[2017]41号 财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知
一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
 
通用所得税优惠包括加计扣除，高新技术企业等，或进行科技项目、环保项目立项向相关部门申请财政资金。

销售的时候根据积分的公允价值计入递延收益
借：银行存款
贷： 主营业务收入
       递延收益
        应交税费-应交增值税-销项税额
积分达到兑换条件时
借：银行存款
      递延收益
贷：主营业务收入
        应交税费应交增值税—销项税额

根据财税[2001]157号财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知
一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号）的有关规定，计算征收个人所得税。 
根据国税发[1999]178号 国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知
一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。    
二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：
以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。
个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。   
 
所以贵公司辞退补偿11.2万，当地年平均工资三倍一下的，免征个人所得税。（超过部分/7）作为一个月的工资找对应税率和速算扣除数进行计算个税。

拍卖是企业的经营活动，现行政策未规定拍卖企业每年必须举行两次拍卖活动。

根据贵公司提供的资料，会计处理：借：其他用收款—职工
     贷：应交税费-应交个人所得税
 
借：应交税费-应交个人所得税
    贷：银行存款
 
借：应付职工薪酬
    贷：其他应收款-职工