根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
 
所得税的收入费用要本着权者发生制的原则，求按照纳税义务发生时间处理。收入费用需要在当期进行确认。

财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知   （1994）财税字第95号 
经国务院批准，金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。现将有关规定通知如下：
    一、改为零售环节征收消费税的金银首饰范围
    这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。
    不属于上述范围的应征消费税的首饰（以下简称非金银首饰），仍在生产销售环节征收消费税。
    对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。
    金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。
因此，零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰， 不属于上述范围的应征消费税的首饰（以下简称非金银首饰），仍在生产销售环节征收消费税。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，贵公司发现去年多计管理费用10万，作了会计处理，应到税务机关大厅对2017年汇算申报表更正申报处理。

增值税税负率=当期（或累计）应纳增值税 / 当期（累计）不含税销售收入乘以100%；企业所得税税负率=应纳所得税÷销售收入乘以100%。

一、.企业今年收到的稳岗补贴计入营业外收入，所得税上作为应税收入，不做纳税调减（作为不征税收入首先符合财税2011 70号政策规定三个条件调减处理，同时相关费用不得税前扣除需作调增处理，无意义）
二、走逃企业发票补缴的税款，首先作应交税金-应交增值税（进项税转出），产生未交增值税，转出未交增资转入应交税费——未交增值税，然后缴纳增值税。城建税和教育费附加需要补缴，在实际缴纳增值税月份进行申报。

房地产企业购入不归属于甲供材的材料按用途计入“库存商品”或“工程物资”科目。

根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》劳社险中心函〔2006〕60号规定，参保单位缴纳基本养老保险费的基数可以为职工工资总额，也可以为本单位职工个人缴费工资基数之和，但在全省区市范围内应统一为一种核定办法。单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的60 ％一一300 % 的范围内进行核定。因此，职工本人缴纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基础，在当地职工平均工资的60 ％一一300 % 的范围内进行核定，单位统筹部分社保不适用当地职工平均工资的60 ％标准缴纳社保，应按规定的工资总额缴纳。

按规定开具发票时开票人和复核人不可以是同一个人。

建安类企业一般纳税人教育费附加和地方教育费附加减免，如果执行新准则的企业计入“其他收益”，否则计入营业外收入。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号，第四十二条 纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票；未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得按照本办法第三十二条和第三十六条的规定扣减销项税额或者销售额。因此，收到出租汽车经营权有偿出让金返还款，属于销售折让、中止、退回等情形的应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票，冲减销项税额和销售收入。

根据企业所得税法
第二十六条 企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。

分红处理
借：利润分配
贷：应付股利
 
不涉及缴税问题

根据贵公司提供的资料，“以自然人方式对外出租或者去工商局登记个体工商户出租”税收上主要区别是个人所得税，一个安财产租赁所得缴纳，一个按个体工商或生产经营所得缴纳，如果按个体工商或生产经营所得缴纳个人所得税，实行核定征收税负相对较轻。

“职工以个人名义自己交养老保险，然后单位给报销”。职工以个人名义自己交养老保险不属于企业实际发生的与取得收入相关的支出，即使报销企业所得税税前不能扣除。

根据中华人民共和国劳动和社会保障部社会保险事业管理中心《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》劳社险中心函〔2006〕60号二、关于工资总额的计算口径
依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。劳动报酬总额包括：在岗职工工资总额；不在岗职工生活费；聘用、留用的离退休人员的劳动报酬；外籍及港澳台方人员劳动报酬以及聘用其他从业人员的劳动报酬。
国家统计局“关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》 的通知”（统制字〔1990〕1号）中对工资总领的计算做了明确解释：各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。因此，已退休人员劳动报酬按规定缴纳统筹部分社保。

国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知国税地字[1988]15号 四、关于纳税人的确定
    土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。因此，公司租用厂房，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，贵公司不缴纳。

根据财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知  财税[2009]29号规定，其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。因此，是按服务协议或合同确认的收入金额的5%计算税前扣除限额。具有合法经营资格中介机构或个人中对个人的资质，通常为有合法经营资格证，如经纪人资格证，如为外国人应按所在国家的经营资质掌握。

“增资扩股形成溢价转注册资本是否交个税”目前税收政策不明确。但增资扩股形成溢价向增资股东转注册资本是不缴纳个人所得税的，向其他股东转增资本根据当地税务机关掌握的政策执行。

根据国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第17号第三条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。因此，海林市企业在牡丹江承接工程，应在牡丹江预缴增值税、企业所得税税款。

个税手续费返还计入其他收益科目。如为增值税一般纳税人税率6%，填报一般计税对于税率栏；小规模纳税人征收率3%，对于栏。.支付的时候通过应付职工薪酬会出现借方余额，对于管理费用，与个税手续费返还业务无关。

根据第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
因此，企业收到圆通等快递公司的增值税专用发票，如不属于上述政策不得抵扣的情形，进项税可以认证抵扣。