答：根据国家税务总局《关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票（票样如下图），属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

答案：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务，按照以下规定执行：

（一）发卡机构以其向收单机构收取的发卡行服务费为销售额，并按照此销售额向清算机构开具增值税发票。

（二）清算机构以其向发卡机构、收单机构收取的网络服务费为销售额，并按照发卡机构支付的网络服务费向发卡机构开具增值税发票，按照收单机构支付的网络服务费向收单机构开具增值税发票。

清算机构从发卡机构取得的增值税发票上记载的发卡行服务费，一并计入清算机构的销售额，并由清算机构按照此销售额向收单机构开具增值税发票。

（三）收单机构以其向商户收取的收单服务费为销售额，并按照此销售额向商户开具增值税发票。

答案：纳税人抄税清卡是使用税控系统开票发票，每个月必须在征期内将上月的开票信息进行上报。不管上个月有没有开具发票，都要进行抄税清卡，不然一旦过了规定期限，税控设备就会被锁，无法正常开具发票。

答案：计提文化事业建设费会计分录

计提时：

借：税金及附加-文化事业建设费

       贷：应交税费-文化事业建设费

缴纳时：

借：应交税费-文化事业建设费

       贷：库存现金或银行存款

答案：一般纳税人除了专用发票抵扣，这些票据凭证也可以抵扣：

1、机动车销售统一发票：从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣；

2、海关进口增值税专用缴款书；

3、农产品收购发票或者销售发票；

4、解缴税款的完税凭证；

5、收费公路通行费增值税电子普通发票；

6、桥、闸通行费发票；

7、旅客运输凭证，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

答案：

计提的工资和实际发放的不一致，这里分2种情况：

如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用——工资 红字

       贷：应付职工薪酬——工资 红字

如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用——工资

       贷：应付职工薪酬——工资

答案：（1）劳动保护费是生产经营必备的保护用品，福利费是普遍性的生活用品；

（2）劳动保护费必须是实物，福利费既可以是实物，也可以发放现金；

（3）合理性的劳保支出都可以100%据实列支，而福利费税前扣除工资总额的14%。

依据《北京市国家税务局关于纳税人跨区提供不动产经营租赁服务增值税纳税地点问题的公告》（北京市国家税务局公告2016年第7号）：本市纳税人（不含其他个人）在本市范围内跨区提供不动产经营租赁服务的，采取统一向机构所在地主管国税机关申报缴纳增值税，不在不动产经营租赁服务发生地主管国税机关预缴增值税的方法。

根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）的规定，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

参考《国家税务总局关于个人取得青苗补偿费收入征免个人所得税的批复》（国税函发[1995]79号）：乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费，属种植业的收益范围，同时，也属经济损失的补偿性收入，因此，对他们取得的青苗补偿费收入暂不征收个人所得税。 

依据《国家税务总局关于全面开展严禁税务人员违规插手涉税中介经营活动专项治理自查工作的通知》（税总函〔2016〕389号）：各地税务机关（包括税务所、办税服务厅）一律不得超越法律、法规、部门规章、税务总局（包括税务总局与其他部门联合）下发的税收规范性文件规定的范围，向纳税人收取鉴证报告（包括电子文件和纸质文件），尤其是小型微利企业、核定征收企业付费的企业所得税汇算清缴鉴证报告，谁收取，谁担责。

不可以。享受免征增值税，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，开具的税率栏为免税的增值税电子普通发票，因此，企业取得税率栏为免税的滴滴打车增值税电子普通发票其进项税额不得抵扣；企业取得的税率栏带税率的滴滴打车的电子普通发票其进项税额可以抵扣。

可以。一般纳税人可以按经营项目享受免征增值税，可以选择餐饮服务和住宿服务全部免征增值税；也可以选择餐饮服务免征增值税，住宿服务不免征增值税。

《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）第九条规定，纳税人提供旅游服务，将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给旅游服务购买方而无法收回的，以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。

根据上述规定，旅游公司可以依据为顾客购买的飞机票的行程单的复印件作为差额扣除凭证，旅游服务可以享受差额计算缴纳增值税。

《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令[1997]第224号）第一条规定， 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。

第二条规定，本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：

（一）国有土地使用权出让；

（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；

（三）房屋买卖；

（四）房屋赠与；

（五）房屋交换。

企业购买土地缴纳契税后在上面建厂房，厂房建好后办理房产证，该行为没有在境内发生转移土地和房屋权属，因此，厂房建好后办理房产证时不需要交纳契税。

《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发[1986]90号）第四条规定，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。

出租方收取承租方违约的违约金不属于房屋租金，根据上述规定，租方收取承租方违约的违约金不需要交纳房产税。 

关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定（国令第691号）第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

依据上述规定可知，公司员工违反公司制定规定交纳的罚款不属于上述规定缴纳增值税的征税范围，因此不需要缴纳增值税。 

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字（1988）第255号）第十九条规定，应纳税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日的中华人民共和国国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额。

依据上述规定，企业应按照凭证书立当日的中华人民共和国国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应缴纳的印花税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 附件2.营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号）第一条第（三）项第8小项规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

根据上述规定，旅游企业计算旅游服务应缴纳的增值税时，不可以从旅游服务收入中扣除支付给导游和员工的工资。 

关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定（国令第691号）第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

依据上述规定可知，某企业支付的保证金到期时因某企业注销不需要归还转入营业外收入不属于上述规定缴纳增值税的征税范围，因此此笔收入不需要缴纳增值税。