各区人力资源和社会保障局，各委、办、局，各控股（集团）公司、企业（集团）公司，各有关用人单位：

　　经市政府同意，从2018年4月1日起，本市调整最低工资标准。现就有关事项通知如下：

　　一、月最低工资标准从2300元调整为2420元。下列项目不作为月最低工资的组成部分，由用人单位另行支付：

　　（一）延长工作时间的工资。

　　（二）中夜班津贴、夏季高温津贴及有毒有害等特殊工作环境下的岗位津贴。

　　（三）伙食补贴、上下班交通费补贴、住房补贴。

　　（四）个人依法缴纳的社会保险费和住房公积金。

　　二、小时最低工资标准从20元调整为21元。小时最低工资不包括个人和单位依法缴纳的社会保险费。

　　三、月最低工资标准适用于全日制就业劳动者，小时最低工资标准适用于非全日制就业劳动者。

上海市人力资源和社会保障局

2018年3月16日

各区税务局、各直属分局、市局机关各处室：

　　2018年是贯彻党的十九大精神的开局之年，是改革开放40周年，也是上海税务部门站在新的历史起点上，高质量推进新时代税收现代化的关键之年。近年来，本市税务部门认真贯彻执行税收政策，确保各项减税政策措施落地，对降低企业负担、助推转型发展、优化营商环境发挥了积极作用。在新时代背景下，进一步切实做好税收优惠政策落实工作，既是税务机关依法治税的职责所在，也是深入贯彻党的十九大精神，高质量推进新时代上海税收现代化的必然要求。根据全国税务工作会议明确的2018年税收工作要求，结合本市2018年税收工作部署，现就进一步切实做好税收优惠政策落实工作提出如下要求。

　　一、统一认识，高度重视做好税收优惠政策落实工作的重要意义

　　把各项税收优惠政策落到实处，是发挥税收职能作用服务经济发展的重要途径。当前，我国经济正处在由高速增长向高质量发展转变的重大历史机遇期。党的十九大明确提出，要深化供给侧结构性改革以推动产业结构、产品结构转型升级；加快建设创新型国家，以自主创新的技术带动质量效益提高；建立有利于提高经济发展质量和改善生态环境的体制机制，增强经济发展活力；推动形成全面开放新格局，更好地利用全球市场和资源。本市目前正在全力打响“四大品牌”、深入推进“五个中心”建设，新一轮国资国企改革、进一步发展文化创意产业、探索建设自由贸易港等工作正稳步推进，降低企业负担、优化营商环境、推进“放管服”等工作持续深化。做好税收优惠政策落实工作，发挥税收调节经济职能作用，对服务国家战略推进、促进本市经济发展具有重大意义。本市各级税务机关要充分认识在新时代落实税收优惠政策的重要性，不折不扣全面落实各项税收优惠政策，为高质量推进新时代税收现代化贡献力量。

　　二、紧扣实际，聚焦重点做好税收优惠政策落实工作

　　全面落实国家制定的各项税收优惠政策，确保政策落实不打折扣、不变形走样。同时，紧扣当前及今后一段时期经济社会发展实际，推进重点税收优惠政策（详见附件）落地。2018年要围绕深入贯彻十九大精神，聚焦国家战略及本市重点工作推进，着重落实以下方面税收优惠政策：

　　（一）落实各项减税降负措施。对深化增值税改革的三项新措施，即增值税税率由17%和11%分别调整至16%、10%，统一增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下，对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还政策予以认真落实。落实好小型微利企业所得税减半征税标准由年应纳税所得额50万元以下提高到100万元以下等7项新出台减税措施，支持创业创新和小微企业发展；

　　（二）落实支持文化创意产业发展税收政策。全面落实本市2017年12月发布的《关于加快本市文化创意产业创新发展的若干意见》中“44.落实各项税收扶持政策”罗列的税收政策及市局编制发布的《文化创意企业税收优惠政策汇编》中的税收政策，进一步加强政策研究，支持本市文化创意产业做大做强；

　　（三）落实支持国资国企改革有关税收政策。对本市国有企业转型创新一批、整合重组一批、清理推出一批“三个一批”改革事项，以及经营性事业单位改制工作，做好税收优惠政策落实，支持改革顺利推进；

　　（四）落实鼓励创新支持转型发展税收政策。进一步加强高新技术企业、软件集成电路企业、技术先进型企业、固定资产加速折旧、研发费加计扣除、科技成果转化、股权奖励分期纳税等各项鼓励创新税收优惠政策落实，为经济高质量发展培育新动能；

　　（五）落实创业就业税收优惠政策。做好重点群体创业就业税收优惠落实工作，支持社会就业和民生发展；落实创业就业平台税收优惠、创投企业税收优惠等政策，支持社会创业创新；

　　（六）落实支持绿色发展税收优惠政策。落实《环境保护税法》，加强节能节水、资源综合利用等节能环保类税收优惠政策落实，贯彻绿色发展理念。

　　三、注重实效，把握落实税收优惠政策的具体要求

　　（一）加强组织领导。要树立不落实税收优惠政策就是收“过头税”、落实税收优惠政策就是涵养税源的理念，坚决服从服务于经济社会发展大局，把各项减税措施落到实处。市区两级税务部门要认真组织参加全国税务系统税收政策解读辅导视频会议，对解读的各项税收政策，要按照政策内涵和精神坚决贯彻执行。各基层分局要健全落实税收优惠政策工作机制，加强组织领导，明确落实责任分工。市局业务处室应加强对税收政策研究，指导基层分局落实好税收优惠政策，形成落实政策的工作合力。

　　（二）扎实推进落实。结合本市降低企业负担、优化营商环境、推进“放管服”等工作开展，加强税收优惠政策宣传辅导，利用12366热线、税务网站、办税服务厅、电子税务局、微信公众号、微博等宣传渠道，力求政策宣传广覆盖。结合“大调研”工作开展，主动走进企业、园区开展需求调研和政策宣讲，以问题为导向解决政策落实堵点。开展政策培训，对增值税税率由17%和11%分别调整至16%、10%，统一增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下等新出台减税政策，做好纳税人政策辅导，确保应知应会。加强数据分析，依托金三系统和税收大数据，对未及时享受税收优惠政策的纳税人进行识别、分析、提醒，确保纳税人应享尽享税收优惠政策。

　　（三）开展执行反馈。各分局、市局业务处室应开展税收优惠政策执行反馈，特别是要针对今年重点落实的税收政策加强执行分析，全面收集政策执行中存在的问题，结合征管实际提出完善政策建议。各单位第一至三季度每季度应至少报送一篇政策执行情况反馈报告（通过OA和纸质报送市局法规处），第四季度报送全年反馈报告目录。市局将择优向总局报送。

　　特此通知。

　　附件：近期重点落实的税收政策

上海市国家税务局

上海市地方税务局

2018年5月8日

一、新办企业按下列原则到指定的税务机关办理相关涉税事项：

　　1.银行、保险、国家级要素市场、海洋石油企业由市税务三分局负责征管；

　　2.本市分支机构由总机构的税务机关负责征管；

　　3.其余由证照上地址所属地的税务机关负责征管。

　　二、经实名认证且符合条件的新办企业，税务机关可在受理当天办结全部10个税务初始化事项，企业只需一次前往办税服务厅现场，即可领取税控设备、发票及相关涉税文书。

　　三、“新办企业当天办结”服务将最大程度压缩企业开办时间，减少您在税务窗口的往返次数和排队时间。您只需登录上海市税务局网上办税服务厅(www.tax.sh.gov.cn)，根据页面上的提示进行在线办理。事项办结后，我们将发送手机短信通知您前往办税服务厅领取办理结果，您需同时提交如下材料：

　　1)加载统一社会信用代码的营业执照(原件)；

　　2)经办人有效身份证件(原件)，经办人非企业法定代表人的，需提交经法定代表人签字并加盖企业公章的《授权委托书》(原件)，经办人属税务代理人的，还需提交税务代理合同(原件)；

　　3)需要申请发票的，应提交发票专用章；

　　4)需要办理银行存款账户账号报告的，应提交银行开户许可证或账户、账号开立证明(原件)；

　　5)需要申请最高开票限额十万元的增值税专用发票的，企业法定代表人应至办税服务厅现场办理实名信息核验；

　　6)需要开通电子申报服务和网上办税应用的，需提交“法人一证通”数字证书(主)。

　　材料符合要求的，我们将当场发放办理结果。需要当天领用增值税发票的，可即至税控服务商购买税控盘，并至办税服务厅办理税控盘初始发行而后当场领用增值税发票。

　　四、如在办理涉税事项时遇到问题和困难，请拨打咨询电话：12366。

上海市地方税务局

上海市国家税务局

2018年5月14日

温馨提示——依据沪财发[2020]9号 上海市关于印发《上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》的通知，自2020年9月1日起，本法规与沪财发[2020]9号不一致的规定，以沪财发[2020]9号为准。

各区财政局、人力资源社会保障局、残疾人联合会：

　　根据《上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》的规定，现就做好本市残疾人就业保障金征收使用管理相关工作，通知如下：

　　一、本市辖区范围内的所有机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)，均应按国家和本市规定的比例安排残疾人就业。

　　二、用人单位在每年5月底前(5月为集中申报受理月)向单位缴纳社会保险费所在地的残疾人就业服务机构申报本单位上一年度在职职工平均人数和残疾职工平均人数(有雇工的个体工商户，灵活就业人员，非正规就业组织，与阳光职业康复援助基地援助对象、残疾人专职委员签订劳动合同的符合劳动法规定的用人单位除外)。对超过规定时限3个月后申报的，视为未安排残疾人就业(经认定因特殊原因超过规定时限申报的单位，可在征收年份当年的12月31日前进行申报，逾期视为未安排残疾人就业)。

　　三、用人单位向市和区残疾人就业服务机构申报单位在职职工人数和残疾职工情况时，须携带下列材料：

　　(一)上年度用人单位《单位残疾职工名册》；

　　(二)《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》《中华人民共和国伤残人民警察证》原件和复印件；

　　(三)安置符合要求的残疾人毕业生，需提供：1.居民身份证复印件、学历证书复印件；2.《学历证明》(普通中专、职业高中)原件、复印件或《学历鉴定证书》(大专及以上学历)原件、复印件；

　　(四)符合免征条件的小型微型企业，需提供：1.企业法人营业执照(或营业执照)复印件；2.《XX年度小型微型企业免缴残疾人就业保障金申请表》；

　　市和区残疾人就业服务机构应当在用人单位申报之日起的一个月内，对单位的申报材料进行审核，核定单位的残疾职工比例。

　　四、市和区社保经办机构，对用人单位在职参保缴费职工人数、用人单位上年度社会保险费缴费基数之和进行核定，本人上一年度月平均工资收入高于上一年度全市职工月平均工资收入200％以上的部分不计入缴费基数。

　　五、残疾人就业达到国家和本市规定比例的用人单位，经市和区残疾人就业服务机构核定后，可免缴残疾人就业保障金。

　　残疾人就业超过国家和本市规定比例的用人单位，经市和区残疾人就业服务机构核定后，可免缴残疾人就业保障金，并按规定给予奖励。奖励标准为每多安排一名残疾人，按上一年度本市职工月平均工资与城镇职工社会保险单位缴费比例(下限)之积的3倍给予奖励，用人单位超比例人数按实计算(小数点后保留2位)。

　　残疾人就业未达到国家和本市规定比例的用人单位，应按规定比例安排残疾人就业。用人单位未按规定安排残疾人就业的或未向残疾人就业服务机构申报单位在职职工人数和残疾职工情况的，经残疾人就业服务机构核定后，应缴纳残疾人就业保障金。

　　用人单位应于每年6月底前向社保经办机构缴纳残疾人就业保障金。

　　六、对在职职工超过2000人的用人单位，根据用人单位在职职工人数进行分档，对于不同档级的单位实施差别化征收，具体计算如下：

　　用人单位需缴纳残疾人就业保障金=(1.5%-残疾职工比例)×2000(含)以下人数×平均缴费基数(1.5%-残疾职工比例)×2001至4000人数×平均缴费基数×0.8(1.5%-残疾职工比例)×4001至8000人数×平均缴费基数×0.6(1.5%-残疾职工比例)×8001至14000人数×平均缴费基数×0.4(1.5%-残疾职工比例)×14001至22000人数×平均缴费基数×0.2(1.5%-残疾职工比例)×22001以上人数×平均缴费基数×0.1。

　　平均缴费基数=用人单位上年度社会保险费缴费基数之和÷用人单位上年度在职职工平均人数。

　　七、对未按比例安置残疾人就业、未缴纳残疾人就业保障金的用人单位，且欠缴年份较长或欠缴金额较大的，在社会新闻媒体、自办媒体等多种渠道公开公示。公示的内容包括单位全称、法定代表人或负责人姓名、单位统一社会信用代码及参保所在地等。

　　八、在规定时间内申报且已安排残疾人就业的用人单位，全额缴纳残疾人就业保障金后，可向残疾人就业服务机构申请退付已安排残疾人比例部分的残疾人就业保障金，由残疾人就业服务机构审核后，将退付资金直接划转申请单位账户，申请时须携带下列材料：

　　(一)《残疾人就业保障金退付申请审批表》；

　　(二)《残疾人分散安排就业申报核定通知书》复印件；

　　(三)《上海市社会保险费征收专用收据》复印件。

　　九、市社会保险事业管理中心、市残疾人就业服务中心应做好征收相关数据实时交换。

　　十、市财政、市人力资源社会保障部门、市残联要按照各自职责对残疾人就业保障金申报、征收情况进行监督检查、政策评估。

　　十一、本《通知》自2018年1月1日起执行。

上海市财政局

上海市人力资源和社会保障局

上海市残疾人联合会

2018年5月9日

各区人力资源和社会保障局、市社会保险事业管理中心、市就业促进中心：

　　为进一步优化本市营商环境，现将《上海市人力资源和社会保障局优化营商环境若干举措》印发给你们，请各部门认真学习，密切配合，确保各项举措落实到位。

　　特此通知。

上海市人力资源和社会保障局

2018年5月11日

上海市人力资源和社会保障局优化营商环境若干举措

　　为深入贯彻落实党的十九大精神和习近平总书记关于加大营商环境改革力度的重要指示精神，根据上海市《着力优化营商环境加快构建开放型经济新体制行动方案》要求，现结合本市人力资源社会保障工作实际，提出如下工作举措：

　　一、继续阶段性降低失业保险费率。在2017年1月1日至2018年4月30日阶段性降低失业保险费率的基础上，2018年5月1日起，继续执行1%的失业保险缴费费率(单位0.5%，个人0.5%)，至2019年4月30日。

　　二、阶段性降低工伤保险费率。从2018年5月1日起，对一类至八类行业用人单位工伤保险基准费率，将现行基准费率(0.2%-1.9%)下调50%，至2019年4月30日。

　　三、扩大失业保险援企稳岗政策范围。对符合条件的用人单位按该单位及其职工上年度实际缴纳失业保险费总额的50%给予稳岗补贴，从2018年5月1日起实施。

　　四、自2018年度起，本市将暂停征收企业欠薪保障费。

　　五、简化社保登记办理手续。按照国家关于实施“五证合一”的规定，本市企业社会保险登记纳入工商登记的工作流程,社保部门依据工商信息直接完成企业的社会保险登记。通过本市“一窗通”平台开办的新企业，可通过“一窗通”链接进入上海市人力资源和社会保障自助经办系统办理就业参保登记手续。

　　六、合并办理就业登记和参保登记网上办理环节。企业登录上海人力资源和社会保障自助经办系统，可实现“一次登录、一步办结”职工就业参保登记手续。

　　七、实施社保缴费委托收款方式。参保单位已在与本市社保合作的15家银行中设立账户的，无需另行开设专用账户，只需进行授权签约，即可通过已有账户实现协议扣款，方便参保单位，节约社会资源，提升服务水平。

　　八、在各区行政服务中心增设就业参保登记自助经办服务区。进一步提高企业办事人员在同一办事地点完成人社相关业务的便利度。

各区税务局、各直属分局，国有商业银行、股份制商业银行上海（市、自贸区）分行，上海银行，上海农商银行，其他法人银行上海分行，上海市各经营人民币业务的外资银行：

　　根据《国家税务总局 中国人民银行关于推进通过互联网方式签订授权划缴税款协议有关事项的通知》（税总发[2017]145号）、《上海市国家税务局 上海市地方税务局 中国人民银行上海分行关于纳税人签订<委托银行划缴税（费）款三方协议书>有关事项的通知》（沪国税发[2016]88号）有关工作安排，本市将进一步推进通过互联网方式签订授权划缴税款协议（以下简称“三方协议”）工作。现将有关事项通知如下。

　　一、网上签订三方协议实现方式

　　纳税人在网上办税服务厅录入三方协议信息后，可通过两种方式验证生效：

　　一是纳税人登陆网上办税服务厅，将协议电子信息经税务机关税收征管系统通过财税库银税收收入电子缴库横向联网系统中的国库信息处理系统（以下简称“TIPS”），发送至相关开户商业银行，商业银行信息系统对纳税人账户名称和账号等协议信息进行核实保存后，将协议签订回执信息通过TIPS向税务机关反馈。此方式以下简称“全程网签”。

　　二是纳税人登陆网上办税服务厅，打印三方协议（一式二份）并加盖印鉴送开户商业银行，由商业银行手工录入协议信息后，纳税人在网上办税服务厅中完成协议验证。此方式本市已实现。

　　二、三方协议电子信息确认

　　纸质三方协议由纳税人、税务机关、开户银行三方签章确认协议的有效性，实现全程网签三方协议后，协议三方通过电子信息确认协议的有效性。税务机关做好纳税人身份认证工作，做好纳税人名称与缴款单位名称一致性检查；开户银行做好授权划缴税款账户合规性检查（见附件）；纳税人按照“谁发起谁负责”的原则对电子协议信息负责。纳税人已完成全程网签且协议有效的，一般情况下不再使用纸质三方协议，生效的电子三方协议与纸质三方协议具有同等法律效力。

　　三、有关工作要求

　　（一）网上办理三方协议是落实简政放权、放管结合、优化服务改革要求的重要举措，各相关单位要高度重视，加强沟通协调，稳步推进此项工作。

　　（二）各联网商业银行要密切配合，做好系统改造、联调测试和部署实施等有关工作，有效扩大全程网签的银行范围。具备实施条件的商业银行应向中国人民银行上海分行、上海市国家税务局（上海市地方税务局）提出书面开通申请。

　　（三）各区税务局要积极采取多种形式做好对纳税人的宣传和引导工作。

　　（四）各区税务局、各联网商业银行要及时发现和解决网上办理三方协议推行过程中遇到的问题，加强跟踪和反馈。

　　（五）全程网签具体启用时间和商业银行名单以上海税务网站纳税提示为准。

　　特此通知。

　　附件：授权划缴税款账户合规性检查

上海市国家税务局

上海市地方税务局

中国人民银行上海分行

2018年5月17日

　　附件

授权划缴税款账户合规性检查

　　网上签订三方协议时，商业银行采用全程网签受理方式的，对税务发送TIPS验证报文的付款账户账号、户名、是否签约等关键信息进行判断，做好以下扣款账户合规性检查。

　　一、检查协议是否存在

　　依据“协议书号”，对银行端存量的有效三方协议进行检查：若已存在，反馈“该协议已签约”；若不存在，则进行下一步检查。

　　二、检查协议是否重复

　　依据“纳税人识别号、纳税人名称、付款账户”，对银行端存量的有效三方协议进行检查：若已存在，反馈“该纳税人已签约此账号”；若不存在，则进行下一步检查。

　　三、检查账号、户名正确性和一致性

　　依据“付款账户、缴款单位名称”，对银行端付款账户或缴款单位名称进行正确性检查及一致性检查：若有误，反馈具体错误信息；若无误，则进行下一步检查。

　　四、检查清算行行号正确性

　　依据“清算行行号”，对银行端维护的本行清算行行号进行正确性检查：若有误，反馈“清算行行号错误”；若无误，则进行下一步检查。

　　五、个性化检查

　　根据本行要求增加的个性化检查，如付款账户状态是否异常、是否异地等检查，并反馈具体错误信息。

　　六、电子信息确认

　　以上检查无问题的，对“纳税人识别号”、“纳税人名称”、“开户行行号”不做校验，完成签约电子信息写入银行端系统，实现全程网签三方协议。

各区财政局、税务局，市税务三分局：

　　根据《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2014]13号）、《关于转发〈财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知〉的通知》（沪财税[2014]72号）、《上海市国家税务局上海市地方税务局关于修改〈上海市非营利组织免税资格认定操作规程（试行）〉的通知》（沪国税所[2014]22号）的有关规定，经审核确认，上海嘉和公益基金会等60家单位获得上海市2017年第五批非营利组织免税资格。

　　特此通知。

　　附件：上海市2017年第五批非营利组织免税资格认定名单

上海市国家税务局

上海市地方税务局

上海市财政局

2018年5月28日

根据《财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告》（财政部公告2015年第3号）和《国家税务总局关于发布<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2015年第41号）要求，现公开征集本市离境退税代理机构。相关事宜如下：

　　一、退税代理机构应具备的条件

　　（一）在本市办理税务登记的银行，财务制度健全；

　　（二）遵守税收法律法规规定，三年内未因发生税收违法行为受到行政、刑事处理的；

　　（三）按照退税业务相关要求，有能力在航空、水运和陆路离境口岸隔离区内分别提供办理退税业务场所配套的人员和运营设备，并愿意承担相应运营费用；

　　（四）愿意先行垫付退税资金，具备在退税业务场所及时为境外旅客提供现金退税和银行卡转账支付的条件；

　　（五）愿意接受国税、海关等部门的业务监管；

　　（六）具备离境退税信息管理系统运行的条件，能够及时、准确地报送相关信息；

　　（七）具备涉外服务能力，服务语言应包含英语；

　　（八）具备在境内外宣传推广本市离境退税业务能力，有离境退税代理服务经历，且企业综合实力、资信度、财务状况和经营业绩优异者优先。

　　二、申请退税代理机构应提交的材料

　　（一）境外旅客购物离境退税代理机构申请表（见附件）；

　　（二）离境退税业务运营方案；

　　（三）符合征集条件，愿意成为离境退税代理机构的书面承诺书。

　　三、退税代理机构的评定流程

　　（一）符合条件的企业自愿向上海市国家税务局提出申请；

　　（二）上海市国家税务局会同上海市财政局、上海市商务委员会、上海市口岸服务办公室、上海市旅游局、上海海关、国家外汇管理局上海市分局等单位，按照规定的条件进行评定；

　　（三）被评定为退税代理机构的企业名单通过中国上海、上海市国家税务局网站向社会公告。

　　四、退税代理服务期限

　　2018年8月1日-2020年7月31日

　　五、时间安排

　　2018年6月20日前，受理申报；

　　2018年7月10日前，组织评定；

　　2018年7月25日前，公告名单。

　　特此通告。

　　附件：境外旅客购物离境退税代理机构申请表

上海市国家税务局

2018年5月31日

　　联系地址：肇嘉浜路800号

　　联系人：席思静

　　联系电话：54679568转67046

　　传真：54906052

　　邮编：200030

　　附件：

境外旅客购物离境退税代理机构申请表

申请时间：    年  月  日

根据国税地税征管体制改革工作部署，自2018年6月15日起，国家税务总局上海市税务局正式挂牌，为确保税务机构改革后本市各项税收工作平稳有序运行，现就国家税务总局上海市税务局挂牌后有关税收事项公告如下：

　　一、国家税务总局上海市税务局挂牌后以新机构名称开展工作，原上海市国家税务局、上海市地方税务局机构名称不再使用。

　　二、挂牌后的国家税务总局上海市税务局办公地址和总机号码不变，地址：上海市徐汇区肇嘉浜路800号，总机：021—54679568。

　　三、挂牌后的国家税务总局上海市税务局启用新的行政、业务印章，原上海市国家税务局、上海市地方税务局行政、业务印章停止使用。相关证书、文书、表单等启用新的名称、局轨、字轨和编号。

　　四、国家税务总局上海市税务局挂牌后，原上海市国家税务局、上海市地方税务局税费征管的职责和工作由继续行使其职权的新机构承继，尚未办结的事项由继续行使其职权的新机构办理，已作出的行政决定、出具的执法文书、签订的各类协议继续有效。纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人已取得的相关证件、资格、证明效力不变。

　　五、国家税务总局上海市税务局挂牌后，原上海市国家税务局、上海市地方税务局承担的税费征收、行政许可、减免退税、税务检查、行政处罚、投诉举报、争议处理、信息公开等事项，在新的规定发布施行前，暂按原规定办理。纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人对国家税务总局上海市税务局的具体行政行为不服申请行政复议的，依法向上一级税务机关申请行政复议。

　　六、挂牌后的国家税务总局上海市税务局启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已印制的税收票证和已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用。纳税人在用税控设备可以延续使用。

　　七、挂牌后的国家税务总局上海市税务局启用新的税务检查证件。原上海市国家税务局、上海市地方税务局制发的有效期内的税务检查证在2018年12月31日前可以继续使用。

　　特此公告。

国家税务总局上海市税务局

2018年6月15日

　　相关文件：关于《国家税务总局上海市税务局关于机构改革有关事项的公告》的解读

关于《国家税务总局上海市税务局关于机构改革有关事项的公告》的解读

　　一、《国家税务总局上海市税务局关于机构改革有关事项的公告》（以下简称《公告》）出台的背景是什么？

　　根据党中央、国务院关于国税地税征管体制改革方案，目前税务机构改革正在紧锣密鼓地向前推进。按照工作部署，本市市、区新税务机构将依次完成挂牌工作。为了保障机构改革平稳有序开展，国家税务总局上海市税务局制发《公告》，明确了改革中涉及的有关事项。

　　二、制发《公告》时有哪些考虑？

　　为了保障机构改革平稳有序开展，让改革成果尽早惠及所有纳税人，进一步深化税收领域“放管服”改革，提升纳税人改革获得感，我们基于尽量减少对纳税人影响，促进纳税人办税体验的不断提升，保证征纳双方权利义务的延续性与确定性的角度考虑，制发了《公告》。

　　三、新税务机构挂牌后，税务行政执法主体如何变化？

　　新税务机构挂牌即意味着税收执法主体发生改变。《公告》明确挂牌后要以新税务机构名称“国家税务总局上海市税务局”开展工作，具体体现在两个方面：一是国家税务总局上海市税务局要启用新的行政、业务印章，原上海市国家税务局、上海市地方税务局的行政、业务印章停止使用；二是国家税务总局上海市税务局涉及的相关证书、文书、表单等要启用新的名称、局轨、字轨和编号。

　　四、新税务机构挂牌后税收业务如何衔接？

　　国家税务总局上海市税务局挂牌后，将承继原上海市国家税务局、上海市地方税务局税费征管的职责和相关工作。具体体现在三个方面：

　　（一）原上海市国家税务局、上海市地方税务局已作出的行政决定、出具的执法文书以及签订的各类协议继续有效。

　　（二）原上海市国家税务局、上海市地方税务局已受理但尚未办结的事项，由国家税务总局上海市税务局继续办理。

　　（三）纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人已取得的相关税务证件、资格、证明继续有效。

　　五、新税务机构如何为纳税人办理税收业务？

　　国家税务总局上海市税务局挂牌后，原上海市国家税务局、上海市地方税务局的金税三期核心征管子系统仍需要并行一段时间，为确保相关涉税事项能够有序运转，《公告》明确，新税务机构对税费征收、行政许可、减免退税、税务检查、行政处罚、投诉举报、争议处理、信息公开等涉税事项，在新的规定发布施行前，暂按原规定办理，但统一以新机构“国家税务总局上海市税务局”名称对外开展工作。

　　六、对税务机构的行政行为不服的，如何申请行政复议？

　　行政相对人等对新税务机构的具体行政行为不服申请行政复议的，依法向其上一级税务机关提出行政复议申请。

　　七、纳税人领用的发票和在用税控设备在挂牌后能否继续使用？

　　国家税务总局上海市税务局挂牌后会启用新的发票监制章。挂牌前原上海市国家税务局已监制的发票，在2018年12月31日前可以继续使用。纳税人在用税控设备可以延续使用，不需要重新购买。

　　八、税务机关已印制的税收票证在挂牌后能否继续使用？

　　国家税务总局上海市税务局挂牌后会启用新的税收票证式样，挂牌前已统一印制的税收票证在2018年12月31日前可以继续使用。

　　九、税务机关已制发的税务检查证件在新机构挂牌后能否继续使用？

　　国家税务总局上海市税务局挂牌后会启用新的税务检查证件。原上海市国家税务局、上海市地方税务局制发的尚在有效期内的税务检查证件，在2018年12月31日前可以继续使用。

为了进一步规范本市税务机关行政处罚裁量权的行使，维护纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人的合法权益，国家税务总局上海市税务局制定了《上海市税务行政处罚裁量基准适用办法》,现予以发布。

　　特此公告。

　　附件：上海市税务行政处罚裁量基准

国家税务总局上海市税务局

2018年6月15日

上海市税务行政处罚裁量基准适用办法

　　第一条 为了规范本市税务机关正确行使行政处罚裁量权，维护纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人（以下统称“税务行政相对人”）的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国发票管理办法》《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号公布，国家税务总局令第36号修改并公布）《上海市人民政府关于本市建立行政处罚裁量基准制度的指导意见》（沪府发[2013]32号）以及《国家税务总局关于发布<税务行政处罚裁量权行使规则>的公告》（国家税务总局公告2016年第78号）等法律、法规、规章和规范性文件的规定，制定本办法。

　　第二条 本市各级税务机关行使行政处罚裁量权，适用本办法。

　　法律、法规和规章对于行政处罚裁量权的行使另有规定的，从其规定。

　　第三条 行使税务行政处罚裁量权实行裁量基准制度。上海市税务局对法律、法规、规章中税务行政处罚裁量权的内容进行梳理，制定《上海市税务行政处罚裁量基准》（以下简称《裁量基准》），根据法律、法规、规章的变化和行政执法实际，对《裁量基准》适时进行评估、修订。

　　第四条 行使税务行政处罚裁量权应当综合考虑事实、性质、情节、社会危害程度等相关因素，所采取的措施和手段应当必要、适当。

　　第五条 行使税务行政处罚裁量权应当平等对待税务行政相对人，除法律依据和客观情况变化以外，在事实、性质、情节及社会危害程度等因素基本相同或者相似的情况下，给予基本相同的处理。

　　第六条 对具有下列情形之一的税收违法行为，应当依法从轻或者减轻处罚：

　　（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

　　（二）受他人胁迫有违法行为的；

　　（三）配合税务机关查处违法行为有立功表现的；

　　（四）其他依法应当从轻或者减轻行政处罚的。

　　违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。

　　第七条 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

　　第八条 对具有下列情形之一的税收违法行为，应当依法从重处罚：

　　（一）涉案金额巨大，造成严重不良社会影响的；

　　（二）违法情节恶劣，造成严重后果的；

　　（三）经税务机关责令限期改正，逾期未改正或者继续实施的；

　　（四）多次实施税收违法行为的；

　　（五）转移、隐匿或者销毁违法行为证据资料的；

　　（六）拒绝提供资料或者提供虚假资料，拒绝或者阻止税务机关依法复制有关资料的。

　　第九条 行政执法人员在行政处罚案卷中，对选择行政处罚裁量基准的理由应当进行必要的说明。

　　第十条 税务机关在适用《裁量基准》作出行政处罚时，符合下列条件之一的，应当集体审议决定：

　　（一）对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚的案件；

　　（二）与《裁量基准》确定的相应处罚幅度不一致的处罚案件。

　　法律、法规、规章对行政处罚程序有特别规定的，按照其规定执行。

　　第十一条 税务机关责令行政相对人限期改正的决定，应当自发现涉税违法行为之日起3个工作日内依法作出。责令税务行政相对人限期改正的期限最长不超过30日。法律、法规、规章另有规定的从其规定。

　　第十二条 税务机关应当通过执法检查、案卷评查等方式对行政处罚裁量权的行使进行监督检查。

　　第十三条 违反行政处罚裁量权行使规范的，税务机关应当主动纠正。对于滥用行政处罚裁量权的行为，依法追究相关人员的责任。

　　第十四条 《裁量基准》中所称“以上”“以下”均含本数，“不满”“超过”均不含本数。《裁量基准》中所称“三年”指税收违法行为发生之日前36个月。

　　第十五条 本办法自2018年6月15日起施行，有效期为五年。

《国家税务总局上海市税务局关于发布〈上海市税务行政处罚裁量基准适用办法〉的公告》解读

　　为了进一步规范本市税务机关行政处罚裁量权的行使，维护纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人的合法权益，国家税务总局上海市税务局重新修订并发布了《上海市税务行政处罚裁量基准适用办法》（以下简称《办法》）。

　　一、制定背景

　　为统一基层分局对逾期申报纳税人及扣缴义务人进行税务行政处罚的标准，提高税法遵从，促进征纳和谐，确保税款及时足额入库，按照《征管法》相关规定及近期税务总局有关工作要求，对《办法》进行部分修订。

　　二、主要变化

　　（一）对《办法》适用规则的第一条增加《国家税务总局关于发布<税务行政处罚裁量权行使规则>的公告》（国家税务总局公告2016年第78号）作为制定依据。

　　（二）根据税务总局《税务行政处罚裁量权行使规则》，删除原第十一条中“情节严重，经处罚实施机关负责人批准的，可适当延长15日”；删除原第十四条“税务行政处罚裁量权的行使工作列入市局年度考核”。

　　（三）对《办法》适用规则的第十条修改为“税务机关在适用《裁量基准》作出行政处罚时，符合下列条件之一的，应当集体审议决定：（一）对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚的案件……”对拟作出减轻处罚的案件，不再区分是否为重大疑难复杂案件，均纳入本级税务机关的集体审议范围，与税务总局现行规定保持一致。

　　（四）调整两项违法事项的裁量基准：

　　一是对《办法》附件：裁量基准类型三“违反纳税申报类”第（一）项对应的“情节程度及处罚标准”修订为：

　　1.纳税人当前税务登记状态为正常的：（1）一个纳税年度内首次违反且在限期内改正的，免处罚款；（2）一个纳税年度内首次违反而未在限期内改正的或者两次以上（含两次）违反的，对个体工商户处每次二十元罚款，对企事业单位或其他组织处每次五十元罚款。

　　2.纳税人当前税务登记状态为非正常的：（1）无未缴销发票且无欠缴税款、滞纳金、罚款的，对个体工商户处二百元罚款，对企事业单位或其他组织处一千元罚款；（2）有未缴销发票或有欠缴税款、滞纳金、罚款的,对个体工商户处五百元罚款，对企事业单位或其他组织处二千元罚款；（3）未缴销发票份数较多或欠缴税款、滞纳金、罚款金额较大等情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

　　二是对《办法》附件：裁量基准类型四“违反税款征收管理类”第（五）项对应的“情节程度及处罚标准”修订为：

　　1.扣缴义务人能够按规定补扣补收税款的，处以应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上二倍以下的罚款；

　　2.扣缴义务人未能按规定补扣补收税款的，税务机关在追缴税款的同时，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款二倍以上三倍以下的罚款。

　　三、施行时间

　　鉴于本规范性文件与行政相对人的合法权益密切相关，且本次发布为废旧立新，为了更好地保障行政相对人合法权益，《上海市税务行政处罚裁量基准适用办法》自2018年6月15日起施行。

国家税务总局上海市税务局稽查局已于2018年6月15日挂牌，启用新的行政、业务印章，以新机构的名称开展工作。原上海市国家（地方）税务局第一、四、五、六稽查局的行政、业务印章停止使用。

　　自2018年6月15日起，原上海市国家（地方）税务局第一、四、五、六稽查局暂以国家税务总局上海市税务局稽查局名义对外开展业务工作。

　　税收违法行为检举事项的受理途径、网址、电话（传真）号码、通讯地址及邮政编码保持不变，具体内容可通过“国家税务总局上海市税务局”官方网站“纳税服务—办税指南—投诉举报电话”查询。

　　特此通告。

国家税务总局上海市税务局

2018年6月25日

各区人民政府，市政府各委、办、局：

　　为确保税务机关依法履行职责、开展工作，按照《全国人民代表大会常务委员会关于国务院机构改革涉及法律规定的行政机关职责调整问题的决定》《国务院关于国务院机构改革涉及行政法规规定的行政机关职责调整问题的决定》(国发[2018]17号)确定的原则，经市政府同意，现就本市税务机关机构改革涉及政府规章和规范性文件规定的行政机关职责调整问题通知如下：

　　本市有关政府规章及规范性文件规定的由原上海市国家税务局、原上海市地方税务局承担的职责和工作，在上述政府规章、规范性文件修改或者废止前，由合并后的国家税务总局上海市税务局承担。

　　本通知自2018年6月15日起实施。

上海市人民政府办公厅

2018年6月14日

根据国税地税征管体制改革工作部署， 2018年7月5日，国家税务总局上海市税务局区级税务机构正式挂牌，名单详见附件。为确保税务机构改革后区级税务机构各项税收工作平稳有序运行，现就国家税务总局上海市税务局区级税务机构挂牌后有关税收事项公告如下：

　　一、国家税务总局上海市税务局区级税务机构挂牌后以新机构名称开展工作，原区级税务机构名称不再使用。

　　二、挂牌后的国家税务总局上海市税务局区级税务机构办公地址和总机号码不变。

　　三、挂牌后的国家税务总局上海市税务局区级税务机构启用新的行政、业务印章，原上海市国家税务局、上海市地方税务局区级税务机构行政、业务印章停止使用。相关证书、文书、表单等启用新的名称、局轨、字轨和编号。

　　四、国家税务总局上海市税务局区级税务机构挂牌后，原上海市国家税务局、上海市地方税务局区级税务机构税费征管的职责和工作由继续行使其职权的新机构承继，尚未办结的事项由继续行使其职权的新机构办理，已做出的行政决定、出具的执法文书、签订的各类协议继续有效。纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人已取得的相关证件、资格、证明效力不变。

　　五、自2018年7月5日起，原上海市国家税务局、上海市地方税务局区级稽查局暂以新区级税务机构名义对外开展业务工作，原区级稽查局行政、业务印章停止使用。

　　六、国家税务总局上海市税务局区级税务机构挂牌后，原上海市国家税务局、上海市地方税务局区级税务机构(含区级稽查局)承担的税费征收、行政许可、减免退税、税务检查、行政处罚、投诉举报、争议处理、信息公开等事项，在新的规定发布施行前，暂按原规定办理。纳税人、扣缴义务人以及其他行政相对人对国家税务总局上海市税务局区级税务机构的具体行政行为不服申请行政复议的，依法向上一级税务机关申请行政复议。

　　七、纳税人在用税控设备可以延续使用。

　　特此公告。

　　附件： 上海市税务局区级税务机构调整对照表

国家税务总局上海市税务局

2018年7月5日

为规范重大税务案件审理流程，提升工作质量和效率，保护纳税人合法权益，根据《重大税务案件审理办法》（国家税务总局令第34号公布），现将本市重大税务案件审理范围予以公布。

　　一、重大税务案件审理范围包括：

　　（一）重大税务行政处罚案件。市局标准为拟处罚金额1000万元以上（含1000万元）的税务案件，区局标准为拟处罚金额100万元以上（含100万元）的税务案件；

　　（二）根据重大税收违法案件督办管理暂行办法督办的案件；

　　（三）应司法、监察机关要求出具认定意见的案件；

　　（四）拟移送公安机关处理的案件；

　　（五）审理委员会成员单位认为案情重大、复杂，需要审理的案件；

　　（六）其他需要审理委员会审理的案件。

　　二、本公告自2018年7月20日起施行。《上海市重大税务案件审理办法》（上海市国家税务局上海市地方税务局公告2016年第9号公布）第八条同时废止。

　　特此公告。

国家税务总局上海市税务局

2018年7月20日

《国家税务总局上海市税务局关于公布本市重大税务案件审理范围的公告》的解读

国家税务总局上海市税务局    2018-07-24

　　一、主要背景

　　为强化内部权力制约，保护纳税人合法权益，根据《重大税务案件审理办法》（国家税务总局令第34号公布）的规定，发布本市重大税务案件审理范围。

　　二、主要内容

　　公告对本市重案审理范围进行了明确，包括市区两级重大税务行政处罚案件的重案审理标准：市局标准为拟处罚金额1000万元以上（含1000万元）的税务案件，区局标准为拟处罚金额100万元以上（含100万元）的税务案件。

　　三、施行时间

　　本办法自2018年7月20日起施行。

根据国税地税征管体制改革工作部署，自2018年7月5日起，国家税务总局上海市黄浦区税务局正式挂牌，为确保税务机构改革后本区各项税收工作平稳有序运行，现就国家税务总局上海市黄浦区税务局挂牌后有关税收事项告示如下：

　　一、国家税务总局上海市黄浦区税务局挂牌后以新机构名称开展工作，原上海市黄浦区国家税务局、原上海市地方税务局黄浦区分局机构名称不再使用。

　　二、挂牌后的国家税务总局上海市黄浦区税务局办公地址、电话号码和邮政编码不变，办公地址：斜土路313号，电话号码：63021008，邮政编码：200023。

　　特此告示。

国家税务总局上海市黄浦区税务局

2018年7月5日

根据国税地税征管体制改革工作部署，自2018年7月5日起，国家税务总局上海市徐汇区税务局正式挂牌，为确保税务机构改革后本区各项税收工作平稳有序运行，现就国家税务总局上海市徐汇区税务局挂牌后有关税收事项告示如下：

　　一、国家税务总局上海市徐汇区税务局挂牌后以新机构名称开展工作，原上海市徐汇区国家税务局、原上海市地方税务局徐汇区分局机构名称不再使用。

　　二、挂牌后的国家税务总局上海市徐汇区税务局办公地址、电话号码和邮政编码不变，办公地址：虹桥路188号，电话号码：34772888，邮政编码:200030。

　　特此告示。

国家税务总局上海市徐汇区税务局

2018年7月5日

根据国税地税征管体制改革工作部署，自2018年7月5日起，国家税务总局上海市长宁区税务局正式挂牌，为确保税务机构改革后本区各项税收工作平稳有序运行，现就国家税务总局上海市长宁区税务局挂牌后有关税收事项告示如下：

　　一、国家税务总局上海市长宁区税务局挂牌后以新机构名称开展工作，原上海市长宁区国家税务局、原上海市地方税务局长宁区分局机构名称不再使用。

　　二、挂牌后的国家税务总局上海市长宁区税务局办公地址、电话号码和邮政编码不变，办公地址：上海市长宁区天山路1827号，电话号码：021-22208000，邮政编码200051。

　　特此告示。

国家税务总局上海市长宁区税务局

2018年7月5日

根据国税地税征管体制改革工作部署，自2018年7月5日起，国家税务总局上海市宝山区税务局正式挂牌，为确保税务机构改革后本区各项税收工作平稳有序运行，现就国家税务总局上海市宝山区税务局挂牌后有关税收事项告示如下：

　　一、国家税务总局上海市宝山区税务局挂牌后以新机构名称开展工作，原上海市宝山区国家税务局、原上海市地方税务局宝山区分局机构名称不再使用。

　　二、挂牌后的国家税务总局上海市宝山区税务局办公地址、电话号码和邮政编码不变，办公地址：上海市宝山区宝林路43号，电话号码：56109479，邮政编码：201999。

　　特此告示。

国家税务总局上海市宝山区税务局

2018年7月5日

根据国税地税征管体制改革工作部署，自2018年7月5日起，国家税务总局上海市崇明区税务局正式挂牌，为确保税务机构改革后本区各项税收工作平稳有序运行，现就国家税务总局上海市崇明区税务局挂牌后有关税收事项告示如下：

　　一、国家税务总局上海市崇明区税务局挂牌后以新机构名称开展工作，原上海市崇明区国家税务局、原上海市地方税务局崇明区分局机构名称不再使用。

　　二、挂牌后的国家税务总局上海市崇明区税务局办公地址、电话号码和邮政编码不变，办公地址：崇明区城桥镇人民路60号，电话号码：021-69613549，邮政编码：202150。

　　特此告示。

国家税务总局上海市崇明区税务局

2018年7月5日

根据国税地税征管体制改革工作部署，自2018年7月5日起，国家税务总局上海市奉贤区税务局正式挂牌，为确保税务机构改革后本区各项税收工作平稳有序运行，现就国家税务总局上海市奉贤区税务局挂牌后有关税收事项告示如下：

　　一、国家税务总局上海市奉贤区税务局挂牌后以新机构名称开展工作，原上海市奉贤区国家税务局、原上海市地方税务局奉贤区分局机构名称不再使用。

　　二、挂牌后的国家税务总局上海市奉贤区税务局办公地址、电话号码和邮政编码不变，办公地址：上海市奉贤区环城东路277号，电话号码：57420176，邮政编码201499。

　　特此告示。

国家税务总局上海市奉贤区税务局

2018年7月5日