【回答】

自行缴纳车船税的纳税人，可以通过电子税务局-开具税收完税证明（表格式）模块自行开具；通过保险公司代扣代缴的，无法线上开具，需到税务局线下申请开具。

可在保险单填发月份的次月20日后，凭注明已收税款信息的保险单原件，或注明已收税款信息的电子保险单申请开具。

线下申请开具车船税完税凭证的地点：

1. 本市企业到主管税务机关申请开具完税凭证；

2. 个人可到就近的区税务机关办理；

3. 外省市企业，由上海市税务局第三税务分局统一办理

【回答】

根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）第六条的规定，有下列情形之一的，免征契税：（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属。

根据《财政部 税务总局关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》(财政部 税务总局公告2021年第29号）第一条规定：夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税。

【回答】

根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）的规定：“企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。”

【回答】

根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）第五条的规定，自2016年1月1日起，企业符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受，追溯期限最长为3年。

【回答】

企业发生的和经营活动有关的、合理的支出可以在企业所得税税前扣除。

■ 有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

■ 合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。

因而，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。

【回答】

1. 用人单位首次申报或变更职工缴费工资信息，可通过客户端【月度缴费工资申报】模块申报职工缴费工资（支持明细导出和导入），确认职工缴费工资“生效年月”。成功申报职工缴费工资后，通过【日常申报】模块，点击“查看职工预处理明细”或“缴费人数”下载导出职工明细数据，核实职工人数及缴费工资是否正确。若信息无误，可直接提交申报，办理缴费。

2. 用人单位职工缴费工资无变化，无需重新申报职工缴费工资。可直接通过【日常申报】模块，查询核实职工人数及缴费工资是否正确。若信息无误，可直接提交申报，办理缴费。

注意：用人单位务必先核实确认职工参保信息和缴费工资，再办理缴费！

用人单位应于每月25日前向税务部门申报缴费。

【回答】

最多能享受每月1500元的扣除额度。您可以与兄弟姐妹均摊或者约定分摊，也可以由老人指定分摊。

例如：您的父母已经年满60岁，同时您有兄弟姐妹共三人。你可以选择3人分摊3000元，每人1000元；也可以选择2人分摊3000元，每人1500元；也可以三人约定分摊额度。但是无论哪种方式每个人分摊的额度均不能超过1500元。

【回答】

分两种情况。第一种，在新组建的两个家庭中，您是亲生父母的一方或者双方的唯一法定赡养人，则可以按照独生子女标准享受每月3000元扣除额度；第二种，您不是亲生父母的任意一方的唯一法定赡养人，则只能按照非独生子女的标准分摊额度。

【回答】

各票种之间的红冲规则是“新冲旧、电冲纸”，具体如下：

（1）数电票可以对数电票、数电纸票（电子发票服务平台开具的纸票）、税控发票进行红冲（前提是税控用户已注销）；

（2）数电纸票可以对数电纸票、税控发票进行红冲，不允许对数电票进行红冲；

（3）税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对数电票、数电纸票进行红冲。

【回答】

不可以，物业公司开具水费的数电发票需要选择差额征税全额开票模式，此模式只能开具一行项目信息。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）的规定：“企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。”

另根据《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第2号）的规定：“纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税；未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税。”

【回答】

小型微利企业应准确填报从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业等基础信息，计算应纳税所得额后，征管系统将根据纳税人填报的基础信息和应纳税所得额，自动判定是否符合小型微利企业条件，无需人工选择。如自动判定不符合小型微利企业条件，请核实相关栏次是否填报正确。

【回答】

整体迁移：跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业，在其高新技术企业资格有效期内完成迁移的，其高新技术企业资格和《高新技术企业证书》继续有效。但须向迁入地认定机构提交有效期内的《高新技术企业证书》及迁入地工商等登记管理机关核发的完成迁入的相关证明材料，由迁入地认定机构给企业出具证明材料，并在“高新技术企业认定管理工作网”上公告，编号和有效期不变。

部分搬迁：跨认定机构管理区域部分搬迁的，由迁入地认定机构按照规定重新认定。

【回答】

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第三条规定：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

答复：

发放给本单位从业人员的各种股权激励，股票期权收入、入股分红等均不计入工资总额统计。

答复：

单位员工到异地工作而发放的差旅补助或异地安置费等，是因异地工作而产生的费用，不纳入工资总额统计。

答复：

女职工在休产假期间领取的生育津贴或由本单位发放的产假工资应计入工资总额统计。

答复：

国家统计局办公室2002年印发的《关干劳动统计年报新增指标解释及问题解答的通知》中明确规定，单位为职工缴纳的补充养老保险、补充医疗保险暂不做工资总额统计，其他各种性质为劳动报酬的商业性保险应计入工资总额统计。

“企业年金”“职业年金”属于补充养老保险，和基本养老保险的统计口径一样，所以，单位缴纳的部分不作为工资总额统计，但是个人扣缴的部分应计入工资总额。

答复：

“特殊情况下支付的工资”包含根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资。

因此，休假期间单位发放的工资报酬应计入工资总额统计。

答复：

使用个人所得税APP填报专项附加扣除信息时，有两种申报方式可以选择。

如果您选择申报方式为“通过扣缴义务人申报”，单位可以使用自然人电子税务局（扣缴端），获取您填写的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴税款后，向税务机关办理全员全额纳税申报。在这种方式下，您可以在预扣预缴期间享受扣除。如果您未能及时报送，也可在以后月份补报，由单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响您享受专项附加扣除。

如果您选择申报方式为“综合所得年度自行申报”的，纳税人直接向税务机关提交信息，扣缴单位无法获取到纳税人的专项附加扣除信息。在这种方式下，纳税人在年度汇算清缴时才能享受扣除并办理退税。

需要提醒的是，如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是不包括大病医疗专项附加扣除的。大病医疗专项附加扣除在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。