回复：

凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》，并在发票联加盖发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。

文件依据：《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函[2006]479号）

答复：

增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述规定的免征增值税政策。

文件依据：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）

答复：

向中小微企业征收的地方水利建设基金按现有费率的90%征收。执行期限继续延长至2024年12月31日。

文件依据：《安徽省财政厅国家税务总局安徽省税务局关于我省中小微企业减征地方水利建设基金的通知》(皖财综[2022]299号）、《安徽省财政厅国家税务总局安徽省税务局关于我省中小微企业继续减征地方水利建设基金的通知》（皖财综[2023]245号）、《安徽省财政厅国家税务总局安徽省税务局关于我省中小微企业继续减征地方水利建设基金的通知》（皖财综[2024]195号）

答复：

企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支持的，应当按照权责发生制，在确认货物销售收入、劳务服务收入时一并确认财政补贴收入。

其他财政补贴在收到时确认收入。

答复：

可以的，但是根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十二条的规定：“单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

答复：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定： 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定：条例第六条所称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

所以，货物销售活动中，销售方向购买方收取的延期付款利息属于价外费用，应作为销售额的组成部分，按适用税率13%或征收率计算缴纳增值税。

答复：

根据《中华人民共和国印花税法》第五条第三款的规定：应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；同时，第十一条规定：已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本（股本）、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。

《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条第二款的规定：关于退税的具体情形，仅明确了应税合同、应税产权转移书据变更后所列金额减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。同时第三条第八款规定：纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款。

贵公司股东减资部分所缴纳的印花税是依据当时的账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额进行计算缴纳的，其后股东决定减少出资额，导致账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额减少的情形并不符合目前允许退还印花税的相关规定，应不予退税。

答复：

开发商销售房产时通常有各种促销活动，如购房赠送物业费、送电器、送汽车等，这相当于购房者在支付一笔货款的同时取得了多样商品或服务，比如：用90万元购买了价值100万的东西（90万的房屋和10万元的物业费），打了个9折。但是房地产公司如何进行账务处理及如何开具发票将会影响后续的增值税纳税。

根据（财税[2016]36号）《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1第四十三条规定：纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。

所以，根据上述规定，无论是赠送货物还是服务等，赠送部分要想不缴纳增值税，前提是需要将赠送部分的货物或服务等与销售的主要商品、服务等开具在同一张发票上分别注明。

【回答】

需要，出口企业或其他单位申请注销税务登记的，应先向主管税务机关申请撤回出口退(免)税备案。出口企业或其他单位撤回出口退(免)税备案的，主管税务机关应按规定结清退(免)税款后办理。

政策依据：《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第56号）第三条

答复：

按照《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》(2023年第13号，以下简称13号公告)和《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》(2023年第16号，以下简称16号公告)等文件规定，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户(以下统称小微企业)发放小额贷款取得的利息收入，可以按规定免征增值税。金融机构向小微企业主等自然人发放小额贷款取得的利息收入，不得按照13号公告、16号公告等文件有关规定免征增值税。

答复：

只要纳税人申报扣除过一套住房贷款利息，在个人所得税专项附加扣除的信息系统里存有扣除住房贷款利息的记录，无论扣除时间长短、也无论该住房的产权归属情况，纳税人就不得再就其他房屋享受住房贷款利息扣除。

【回答】

政策法规：

《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）规定：“先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。”

所以，你公司在申报时，应将调减的加计抵减额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第3列“本期调减额”中。

按规定调减加计抵减额后，形成的可抵减额负数，应填写在第4列“本期可抵减额”中，通过表中公式运算，可抵减额负数计入当期“期末余额”栏中。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）规定：出口企业和其他单位在出口退（免）税资格认定之前发生的出口货物劳务，在办理出口退（免）税资格认定后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税或免税，以及消费税退（免）税或免税。

【回答】

根据《财政部税务总局关于继续实施页岩气减征资源税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第46号）规定，为促进页岩气开发利用，有效增加天然气供给，在2027年12月31日之前，继续对页岩气资源税(按6%的规定税率)减征30%。

【回答】

一、根据《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611号）第二十六条第（七）款的规定：“专用作业车，是指在其设计和技术特性上用于特殊工作的车辆。”

二、根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》（国家税务总局公告2013年第42号）第一条的规定：“关于专用作业车的认定

对于在设计和技术特性上用于特殊工作，并装置有专用设备或器具的汽车，应认定为专用作业车，如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。”

【回答】

在电子税务局主页点击：【我要办税】—【一般退（抵）税管理】—【汇算清缴结算多缴退抵税】，进入后有以下两种情况：

情况一：如您进入后提示“尊敬的纳税人您好，您存在可退税的金额为0.00元多缴税（费），请您核实”，请您点击“确定”，然后在“退抵税（费）明细”栏目点击“多缴查询”按钮，查到后勾选您需要退的税，填写黄色必填项，上传必报附件，点击保存一下一步，提交后等待税务机关受理即可。

情况二：如您进入后提示：“尊敬的纳税人您好，您不存在有效的【退税税款金额】，请核实！”，有此提示的是纳税人没有可退税的信息，请您检查您的对应报表填写，是否产生退税信息。如有疑问可以咨询税务机关查询核实。

【回答】

根据《企业所得税法》及《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2020年第43号）规定，广告费和业务宣传费支出需根据企业情况执行相应的税前扣除标准。

一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业收入）15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

答复：

公司同意将债权转为股权，是否会涉及到要交税，取决于是否符合特殊性税务处理的条件。根据《企业重组业务企业所得税处理若干问题》（财税[2009]59号）和《企业重组业务企业所得税管理办法》（国家税务总局公告2010第4号）的规定，债权转股权应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失；如果符合相应条件的，可以适用特殊性税务处理。特殊性税务处理的条件包括具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；重组交易对价中涉及股权支付金额，股权支付金额不低于其交易支付总额的85%；企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

在特殊性税务处理下，企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，企业的其他相关所得税事项保持不变24。这意味着，在满足特定条件下，债权转股权可以暂不确认所得，从而避免了立即的税收负担。

然而，如果不符合特殊性税务处理的条件，则需要采用一般性税务处理，即需要单独确认债务清偿所得或损失，并按照相关规定缴纳相应的税款。

答复：

这是开发商经常做的促销活动，而且处理不好很容易埋下税收风险隐患。其实，无论物业公司是否隶属于开发商或者与物业公司是否存在关联关系，双方均按规定正常进行账务及税务处理。物业公司取得开发商的物业费或在确认应取得该物业费时，应将物业服务费发票开给开发商，物业公司应正常确认收入并申报缴纳纳增值税及附加、企业所得税等相关税费。

答复：  

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定：车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务，依9%税率缴纳增值税；如果业主停放车位的产权归属物业名下，业主缴纳停车费并由物业提供保管服务，存放服务在本质上可以理解为租赁了一块停车的场地。此时就应该按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，这个税率为9%。但如果业主停放车位的产权归属业主，而物业只是负责管理维护，打扫卫生等服务性工作时，则物业收取的停车费就是服务费，则应按服务费相关规定依6%税率缴纳增值税。