【回答】

《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第七条规定：适用增值税征税政策的出口货物劳务。

下列出口货物劳务，不适用增值税退（免）税和免税政策，按下列规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税（以下称增值税征税）：

（一）适用范围。 

适用增值税征税政策的出口货物劳务，是指： 

1. 出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物 （不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物）。

【回答】

免征增值税不等于零申报增值税。小规模纳税人增值税减免政策规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。但申报时应按照报表填写说明，在申报表免税栏次如实填列实际免税额，而不能简单“零申报”。

依据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。

【回答】

长期“零申报”将影响企业的纳税信用等级评价。

依据纳税信用等级评价政策，因非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，不能评为A级。

需要注意的是，“正常原因”是指：季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。

此外，按季申报视同连续3个月。

【回答】

从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》（文书式），调整为开具《纳税记录》；纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日（含）以前个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关继续开具《税收完税证明》（文书式）。

纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报，或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，不论是否实际缴纳税款，均可以申请开具《纳税记录》。也就是说，即使是零申报，均在纳税记录中连续记载，并可以开具《纳税记录》。

【回答】

认定按期申报印花税，没有签订合同也是需要“零申报”，不然会产生逾期未申报记录，影响公司纳税信用。纳税人可使用印花税“一键零申报”功能进行零申报。

【回答】

自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1. 取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3. 取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

提醒：

1. “国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

2. 纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。

政策依据：

《财政部  税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部  税务总局  海关总署公告2019年第39号）第六条、第九条

《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》）（国家税务总局公告2019年第31号）第一条

【回答】

按照政策规定，房产税/城镇土地使用税全年税额分两次缴纳，纳税期限为每年4月、10月（具体以当年征期时间为准），4月征期申报1-6月税款，10月征期申报7-12月税款；也可在4月份一次性申报全年1-12月税款，但对于可一次申报的情况税务机关有明确政策规定，一般为房产税年应纳税额在50万元以下、城镇土地使用税年应纳税额在30万元以下的纳税人，详情咨询税务机关），若4月一次征收房产税/城镇土地使用税，则10月无需申报。

【回答】

在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照《中华人民共和国资源税法》规定缴纳资源税。

【回答】

对于财务人员而言，发票问题在日常工作中较常见。收到红字增值税专用发票，要分两种情况进行处理：

一、原蓝字发票未抵扣进项税额

原蓝字发票未抵扣进项税额，收到对应的红字发票不需进行处理。

二、原蓝字发票已抵扣进项税额

原蓝字发票已经抵扣进项税额，开具了红字发票，应填写增值税纳税申报表附列资料（二）中的”二、进项税额转出“第20栏”红字专用发票信息表注明的进项税额“栏次。

【回答】

自行缴纳车船税的纳税人，可以通过电子税务局-开具税收完税证明（表格式）模块自行开具；通过保险公司代扣代缴的，无法线上开具，需到税务局线下申请开具。

可在保险单填发月份的次月20日后，凭注明已收税款信息的保险单原件，或注明已收税款信息的电子保险单申请开具。

线下申请开具车船税完税凭证的地点：

1. 本市企业到主管税务机关申请开具完税凭证；

2. 个人可到就近的区税务机关办理；

3. 外省市企业，由上海市税务局第三税务分局统一办理

【回答】

根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）第六条的规定，有下列情形之一的，免征契税：（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属。

根据《财政部 税务总局关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》(财政部 税务总局公告2021年第29号）第一条规定：夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税。

【回答】

根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）的规定：“企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。”

【回答】

根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）第五条的规定，自2016年1月1日起，企业符合规定的研发费用加计扣除条件而未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受，追溯期限最长为3年。

【回答】

企业发生的和经营活动有关的、合理的支出可以在企业所得税税前扣除。

■ 有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

■ 合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。

因而，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。

【回答】

1. 用人单位首次申报或变更职工缴费工资信息，可通过客户端【月度缴费工资申报】模块申报职工缴费工资（支持明细导出和导入），确认职工缴费工资“生效年月”。成功申报职工缴费工资后，通过【日常申报】模块，点击“查看职工预处理明细”或“缴费人数”下载导出职工明细数据，核实职工人数及缴费工资是否正确。若信息无误，可直接提交申报，办理缴费。

2. 用人单位职工缴费工资无变化，无需重新申报职工缴费工资。可直接通过【日常申报】模块，查询核实职工人数及缴费工资是否正确。若信息无误，可直接提交申报，办理缴费。

注意：用人单位务必先核实确认职工参保信息和缴费工资，再办理缴费！

用人单位应于每月25日前向税务部门申报缴费。

【回答】

最多能享受每月1500元的扣除额度。您可以与兄弟姐妹均摊或者约定分摊，也可以由老人指定分摊。

例如：您的父母已经年满60岁，同时您有兄弟姐妹共三人。你可以选择3人分摊3000元，每人1000元；也可以选择2人分摊3000元，每人1500元；也可以三人约定分摊额度。但是无论哪种方式每个人分摊的额度均不能超过1500元。

【回答】

分两种情况。第一种，在新组建的两个家庭中，您是亲生父母的一方或者双方的唯一法定赡养人，则可以按照独生子女标准享受每月3000元扣除额度；第二种，您不是亲生父母的任意一方的唯一法定赡养人，则只能按照非独生子女的标准分摊额度。

【回答】

各票种之间的红冲规则是“新冲旧、电冲纸”，具体如下：

（1）数电票可以对数电票、数电纸票（电子发票服务平台开具的纸票）、税控发票进行红冲（前提是税控用户已注销）；

（2）数电纸票可以对数电纸票、税控发票进行红冲，不允许对数电票进行红冲；

（3）税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对数电票、数电纸票进行红冲。

【回答】

不可以，物业公司开具水费的数电发票需要选择差额征税全额开票模式，此模式只能开具一行项目信息。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）的规定：“企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。”

另根据《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第2号）的规定：“纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税；未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税。”