【回答】

纳税人登录电子税务局后，可直接通过首页搜索栏，输入关键字查找【出口应征税报关单用途确认】功能模块；也可以通过功能菜单选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】-【出口应征税报关单用途确认】，跳转至出口应征税报关单用途确认功能界面。

【回答】

纳税人可以在电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】-【出口应征税报关单用途确认】模块进行应征税货物报关单的用途确认。

【回答】

根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》(国家税务总局令第57号)规定：“第六条？纳税人取得综合所得时已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算清缴：(一)汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过规定金额的; (二)汇算清缴需补税但不超过规定金额的; (三)已预缴税额与汇算清缴实际应纳税额一致的; (四)符合汇算清缴退税条件但不申请退税的。”根据《财政部 税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第32号)规定：“2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。” 

【回答】

分为两种情况：

1.需要开具发票

如果双方已经履约了部分合同，购买方取消剩下的订单，此时购买方违约并支付违约金的，属于增值税价外费用，收取的违约金需要缴纳，收取放(销售方)就应开具增值税发票。

2.不需要开具发票

如果双方签订的合同尚未开始履行，采购方就取消订单而违约并支付违约金的，此时的违约金不属于增值税价外费用，收取的违约金不需要缴纳，收取放(销售方)就不需要开具增值税发票。

【回答】

定期定额指税务机关依照法律、行政法规及《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第四十九号)的规定，对个体工商户在:一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

【回答】

根据税费种不同，申报时间也不同哦，可通过以下路径查询应申报税费和纳税期限。

通过“企业业务”身份登录全国统一规范电子税务局，依次点击【我要办税】→【综合信息报告】→【应申报税费种信息报告】，即可查询应申报税费和纳税期限。

【回答】

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的商事凭证，也是购买方增值税一般纳税人抵扣增值税的扣税凭证。

除特殊规定外，增值税普通发票通常不能作为增值税扣税凭证。

【回答】

发票使用包括发票申请、领取、开具等步骤

发票申请-发票领取-开具发票

2024年12月1日起全国推广应用“数电发票”,使用“数电发票”的纳税人开业后,无需再领用税控专用设备，系统将自动赋予发票开具额度，并根据纳税人行为动态调整发票额度，实现“开业即可开票”。

【回答】

需要报告，从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

办理途径:登录全国统一规范电子税务局【我要办税】→【综合信息报告】→【存款账户账号报告】

不及时报告账号,会影响纳税信用等级哦!

【回答】

一、开业阶段

在市场监管部门办理登记后，到税务局完成信息确认。

您可进入全国统一规范电子税务局，通过新办纳税人“套餐式”服务完成信息确认。

确认的内容包括:登记信息确认、财务会计制度及核算软件备案、存款账户账号报告(如未有对公账户可暂不办理)、单位缴费登记(社保)等

二、经营阶段

发生业务，开具发票-为员工增员，购买社保-员工离职，办理减员

三、申报缴纳阶段

按要求进行税费申报及缴纳

【回答】

电子发票服务平台优化了办税人员身份权限设置功能，将发票业务功能细分为5个权限。若办税人员在开票时被提示没有该功能访问权限，可请本企业法人或者财务负责人登录电子税务局添加。具体操作步骤：点击右上角账户中心左侧功能树，依次选择人员权限管理-现有办税人员，找到需要更改权限配置的人员，点击【管理】按钮，再点击修改按钮，勾选或取消勾选对应功能权限后，点击【确定】按钮。返回上一页面后，再次点击【确定】按钮，人员权限即可设置成功。需注意，权限设置成功后，对应的人员需退出重新登录后权限才可生效。

【回答】

登录电子税务局，根据需要分别选择以下步骤操作导出：

（一）查询当前属期已勾选的发票明细：

进入【热门服务】-【发票业务】-【用票业务办理】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】模块，在“抵扣勾选”页签下，将“勾选状态”选择为“已勾选”，再输入开票日期等查询条件查询到当前属期已勾选的发票明细，再点击左上角的“导出”按钮即可导出发票明细。

（二）查询以往属期勾选的发票明细：

方式一：在【抵扣类勾选】模块，在“统计确认”页签下，点击右侧“查看历史确认信息”蓝色小字，选择税款所属期后即可查看以往属期的已抵扣勾选发票明细，点击底部的“下载”按钮，即可导出对应勾选发票明细。

方式二：点击【发票查询统计】-【历史抵扣信息查询】模块，选择税款所属期后即可查看以往属期的已抵扣勾选发票明细，再点击左上角的“导出”按钮即可导出发票明细。

【回答】

查账征收企业所得税的纳税人，季度申报可以弥补以前年度亏损。

《A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》“弥补以前年度亏损”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照税收规定在企业所得税税前弥补的以前年度尚未弥补亏损的本年累计金额。当本表第3+4-5-6-7-8行≤0时，本行＝0。

注意：如一季度预缴申报时未完成上年度企业所得税汇算清缴，则无法在预缴时弥补以前年度亏损。

【回答】

企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除。季度预缴时残疾人加计扣除部分不填写季度所得税报表。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税[2017]90号）规定：“　七、自2018年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额：

　　（一）纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

　　2018年1月1日至6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

　　高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%

　　2018年1月1日至12月31日，纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额：

　　一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

　　（二）纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

　　桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

　　（三）本通知所称通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

　　《财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税[2016]86号）自2018年1月1日起停止执行。”　　

【回答】

企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。因此，企业在2024年12月预提的工资、薪金在2025年3月份发放，可在2024年度企业所得税汇算清缴时按规定扣除。

文件依据：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二条规定。

【回答】

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。因此，小型微利企业在预缴和汇算申报时，无需提前备案。

【回答】

不能。扣除标准是按照每个纳税人有两位赡养老人测算的。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。

【回答】

不可以。为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊3000元/月的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元，不能由其中一人单独享受全部扣除。

【回答】

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）：“第十七条　纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。第十八条　本办法所称主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。第十九条　住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。第二十条　纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。第二十一条　纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。”

主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围。无任职受雇单位的，为综合所得汇算清缴地的税务机关所在城市。