【回答】

如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败:

(1)您的身份信息不正确;

(2)您提交的银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还；

(3)您的申报数据存在错误或者疑点;

(4)税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与您联系;

(5)税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。

【回答】

申请退税是您的权利，您可以放弃退税。选择放弃退税后，您可以再次申请退税，但您需在税收征管法规定的期限内重新申请退税，同时遵守税收征管法的相关规定。

【回答】

税务机关审核通过已经提交国库部门的，不能作废申报，但可以在前次申报基础上办理更正申报。

【回答】

在税务机关审核完成前，您可以撤销退税申请。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，不可以撤销申请，需办理更正申报。

此外，为了保障年度汇算正常秩序，我们在手机个人所得税App中设定了可撤销次数的上限，如果您撤销退税申请的次数超过一定数量，系统将自动取消您的网络撤销权限，您需要到办税服务厅办理后续事宜。请您留意手机个人所得税App中关于撤销申请的提示信息。

【回答】

为了保障您的资金安全，您需要使用本人银行卡账户办理退税。

【回答】

纳税人只要发生相关职工薪酬支出，不论是否纳税调整，均需填报A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》。

【回答】

填写A100000《企业所得税年度纳税申报主表》相关栏次和A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》。

【回答】

根据《国家税务总局关于修改<境外旅客购物离境退税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2025年第11号）的规定，“第二十四条 退税代理机构办理退税应当于每月15日前，通过离境退税管理系统将上月为境外旅客办理离境退税金额生成《境外旅客购物离境退税结算申报表》（附件6），报送主管税务机关，作为申报境外旅客离境退税结算的依据。同时将以下资料装订成册，留存备查：

（一）《境外旅客购物离境退税结算申报表》;

（二）经海关验核签章的《离境退税申请单》;

（三）经境外旅客签字确认的《境外旅客购物离境退税收款回执单》。

第二十五条 退税代理机构首次向主管税务机关申报境外旅客离境退税结算时，应当首先提交与省税务局签订的服务协议、《出口退（免）税备案表》进行备案。

第二十六条 主管税务机关对退税代理机构提交的境外旅客购物离境退税结算申报数据审核、比对无误后，按照规定开具《税收收入退还书》，向退税代理机构办理退付。省税务局应当按月将离境退税情况通报同级财政机关。”

【回答】

●已采集税源

信息列表中提供查看、修改和删除功能，未申报的税源可以进行查看、修改和删除操作；

●已申报的税源

不能进行删除，只能进行修改和查看。

【回答】

在电子税务局登录界面点击【特定主体登录】，特定主体类型选择【跨区域税源登记纳税人】，登录后选择跨区域税源信息点击【进入】，通过顶部菜单栏【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】进行操作。

【回答】

（1）进入税源变更功能  

点击【基本信息】，进入基本信息界面，点击【下一步】进入应税明细信息界面，点击【变更】。

（2）变更房产税计征方式  

若纳税人发生房屋用途改变，涉及从价计征与从租计征方式的添加或转换。可点击【基本信息】，进入基本信息界面，点击【下一步】进入应税明细信息界面，点击【变更】。先根据实际需要填写从价信息，再维护相应的从租信息。生效日期为“变更时间”次月，如纳税人在4月自用房产转为出租，则变更时间应选择：2025年3月，此时为2025年4月起生效。变更完成后系统会生成一条以4月开始的新的税源信息，可以在新属期的税源信息上填写相应的从租计征信息。此时即可实现1-3月从价、4月开始加入从租计征的需求。

注意：往期已申报信息不可更改，如有更改需求请联系所属税务机关。

【回答】

（1）

首次办理房产税、城镇土地使用税申报时，需要先进行税源信息采集。

进入【财产和行为税税源采集及合并申报】功能-点击【添加税种】卡片，勾选增加本期申报税种【税源采集】或者点击【填表式申报】，在页面左侧选择相应的税源明细表。

（2）

点击卡片上的【税源采集】，跳转到房产税、城镇土地使用税税源明细表，自动带出已有土地、房屋信息点击【新增税源】，在“房产税税源信息”“城镇土地使用税税源信息”页面录入土地或房产产权证号等基本信息。

（3）

若纳税人存在房产出租，在税源采集页面【房屋应税信息（从价）】模块，据实录入出租房产原值、出租面积。在【房屋应税信息（从租）】模块录入出租面积，申报租金收入，申报期起止，点击【提交】。

温馨提示    

纳税人在填写土地等级时，应当先咨询主管税务机关应税土地等级，再进行填报。

（4）

若纳税人存在减免信息，在录入基本信息界面，自行选择减税性质，录入减免面积，减免起止时间，月减免金额系统自动计算，无须填写，且不可修改，填写完毕后点击【提交】，完成新增税源采集。

（5）

申报缴纳。进入财产和行为税税源采集及申报界面，自动带出本期应申报所有税种信息，纳税人可以自行勾选单个或多个税种进行申报，也可点击右上角【填表式申报】，跳转到财产和行为税纳税申报表界面，确认数据无误后，【提交申报】即可。如果申报数据有错，请先修改税源，再提交申报。申报成功后，点击【立即缴款】进行税款缴纳，完成本次申报涉及的税费款缴纳。

【回答】

▶根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（[1986]财税地字第8号）规定：

●纳税人自建的房屋

自建成之次月起征收房产税。

●纳税人委托施工企业建设的房屋

从办理验收手续之次月起征收房产税。

●纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋

应按规定征收房产税。

▶根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）规定：

(一) 购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

(二) 购置存量房，自办理房屋权权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

(三) 出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

(四) 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。

▶根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）规定：

以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第483号）规定：

新征收的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：

（一）征收的耕地

自批准征收之日起满1年时开始缴纳土地使用税；

（二）征收的非耕地

自批准征收次月起缴纳土地使用税。

【回答】

《天津市实施<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>办法》（津政令第119号）规定：

土地使用税以土地使用证确认的面积为计税依据。

尚未核发土地使用证或实际占用面积超过土地使用证确认面积的，纳税人应据实申报，税务机关核实计税。

本市土地使用税计税等级划分为六等，各等级土地使用税每平方米年税额为：

（一）一等25元；（二）二等20元；

（三）三等15元；（四）四等10元；

（五）五等5元；（六）六等1.5元。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）规定：

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

【回答】

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发[1986]90号）规定：

房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

【回答】

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发[1986]90号）和《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）规定：

房产出租的，以不含增值税的租金收入为房产税的计税依据，按照12%的税率计算缴纳房产税。

同时，根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号）规定：

对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。

温馨提示

如企业属于增值税小规模纳税人、小型微利企业，则可以减半征收房产税。

【回答】

为协助纳税人便捷、规范办理出口应征税货物的增值税纳税申报，若纳税人存在出口应征税货物相关业务，应先完成当期出口应征税报关单的用途确认操作，再办理增值税纳税申报业务。

【回答】

如当期需撤销用途确认的报关单已进行增值税申报，则当期必须作废申报后才可撤销用途确认结果；如未申报，可以随时撤销用途确认结果。

【回答】

对于当期不需要申报未开票收入的应征税货物报关单，纳税人在【出口应征税报关单用途确认】模块的【是否当期申报】列选择“否”，弹出当期不申报未开票收入原因填列界面，根据实际情况选择后点击保存。