【问题】职工离职当月是否需要缴纳社会保险费？

【答复】在职工与用人单位存在劳动关系期间，用人单位就应当为职工缴纳社会保险费。职工离职的当月，与用人单位仍然存在劳动关系，所以用人单位应为其缴纳当月社会保险费。

文件依据：《中华人民共和国社会保险法》《中华人民共和国劳动合同法》。

来源：国家税务总局天津市税务局。

【问题】「个转企」在税务部门的具体办理流程是什么？

【答复】具体办理流程为：1.在税务部门依法完成清税。2.向登记机关申请以直接变更或「注销＋设立」方式进行「个转企」登记变更，税务部门会向登记机关推送清税信息。3.登记机关依托注销服务平台，在办理个体工商户转企变更或者注销登记前进行在线查验。4.完成企业变更（设立）登记后，登记机关向税务部门推送登记数据。5.税务部门依法办理企业税（费）种认定、发票领用等企业开办涉税事项。可以登录全国统一规范电子税务局（山东），点击【我要办税】—【综合信息报告】—【状态信息报告】—【清税申报（税务注销办理）】功能菜单，根据系统预检的结果办理所有未办结事项，完成清税流程操作后会将您的清税信息推送给登记机关。

文件依据：《国家税务总局关于进一步优化办理企业税费事项若干措施的通知》及相关规定。

来源：国家税务总局山东省税务局。

【问题】「个转企」可以享受什么税收优惠？

【答复】1.增值税：个体工商户转型升级为企业后，符合增值税小规模纳税人条件的，可享受相应优惠政策。2.企业所得税：（1）个体工商户转为企业后，符合条件的小型微利企业（从事国家非限制或禁止行业，且应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元），在2027年12月31日前，可减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（2）经认定属于国家重点扶持的高新技术企业，符合条件的减按15%的税率征收企业所得税。（3）企业为开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，符合条件的在计算企业所得税时可按规定加计扣除。（4）企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。3.契税：（1）个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。（2）同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间划转房屋、土地权属，免征契税。（3）合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下，免征契税。4.六税两费优惠：自2023年1月1日至2027年12月31日对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。5.残疾人就业保障金：对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。

文件依据：《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）等。

来源：国家税务总局山东省税务局。

【问题】个体工商户如何通过「注销＋设立」转为企业？

【答复】个体工商户申请办理注销登记应当提交下列材料：（一）申请书；（二）税务部门出具的清税证明；（三）不存在《个体工商户登记管理规定》第二十九条规定情形的承诺书。《个体工商户登记管理规定》第二十九条规定，个体工商户正在被立案调查、采取行政强制措施或者受到罚款等行政处罚尚未执行完毕的，不得申请办理注销登记。登记机关依据《市场主体登记管理条例》及其实施细则办理企业设立登记；鼓励各地合并办理两次登记，实现申请人提交一次材料即办结所有事项。

文件依据：《市场主体登记管理条例》及其实施细则；《个体工商户登记管理规定》第二十九条。

来源：国家税务总局山东省税务局。

【问题】个体工商户如何通过「直接变更」转为企业？

【答复】个体工商户直接变更应当提交下列材料：（一）申请书；（二）税务部门出具的清税证明；（三）符合《个体工商户登记管理规定》第十八条第一款规定条件的承诺书，如已经妥善处理债权债务和知识产权，已经结清依法应缴纳的税款、滞纳金，没有被列入失信名单，没有被立案调查等，具体可查阅《个体工商户登记管理规定》第十八条的相关规定；（四）拟转型为相关企业类型的设立登记材料。

文件依据：《个体工商户登记管理规定》第十八条。

来源：国家税务总局山东省税务局。

【问题】什么是「个转企」？

【答复】「个转企」是指已办理营业执照的个体工商户，以现有生产经营条件为基础，依据相关法律法规，申请转型升级为有限公司、个人独资企业、合伙企业等企业组织形式。个体工商户可申请通过直接变更或者「注销＋设立」转型为企业。

文件依据：《促进个体工商户发展条例》《个体工商户登记管理规定》。

来源：国家税务总局山东省税务局。

【问题】企业发生的境内增值税应税项目支出，对方为从事小额零星经营业务的个人，需要取得发票作为税前扣除凭证吗？

【答复】企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元；按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元。

文件依据：《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条；《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）第一条。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】带有「航空运输电子客票行程单」「铁路电子客票」字样的数电发票和之前相比，有什么变化？

【答复】带有「航空运输电子客票行程单」「铁路电子客票」字样的数电发票，在旅客信息之外还增加了「购买方名称」和「统一社会信用代码」栏次。旅客如需将铁路电子客票、航空运输电子客票行程单用于抵扣税款、税前扣除和财务报销，在申请开具发票时应当在「购买方名称」及「统一社会信用代码」处填写相关的企业信息，相关出行人信息在旅客信息栏次（区）展示。

文件依据：《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号）；《国家税务总局 财政部 中国民用航空局关于民航旅客运输服务推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第9号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】每年交残疾人就业保障金，要进行备案，备案怎么弄？

【答复】（一）网上申报：用人单位可通过PC端登录国家政务服务平台、本地政务服务网或中国残联就业服务平台，搜索「全国残疾人按比例就业情况联网认证」，选择对应的办事区域后，登录残疾人按比例就业情况联网认证系统办理。（二）现场申报：用人单位需携带申报材料，前往对应的政务服务大厅年审窗口（已进驻政务服务大厅的）或所在地残疾人按比例就业情况联网认证机构，申报2025年度本单位安排残疾人就业情况。

文件依据：《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2015〕72号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】纳税人享受退役士兵创业就业有关税收优惠政策未满3年的，是否可以继续享受？

【答复】纳税人在2027年12月31日享受退役士兵创业就业有关税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受退役士兵创业就业有关税收优惠政策；以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合条件的，可按规定享受优惠至3年期满。

文件依据：《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】安徽省2025年度残疾人就业保障金的申报缴纳时间是什么时候？

【答复】2025年度残保金申报缴纳时间为2026年1月1日至2026年12月31日。

文件依据：《安徽省残疾人联合会 国家税务总局安徽省税务局关于开展2026年安徽省残疾人按比例就业情况联网认证暨残疾人就业保障金申报缴纳工作有关事项的通告》。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】个人转让离婚析产取得的房屋，应如何确定购房时间？

【答复】个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售，其购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定，其购房价格按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房原价确定。

文件依据：《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发〔2005〕172号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】纳税人已办理2025年个人所得税综合所得汇算清缴申报且没有任职受雇单位，但退税审核未通过，更正申报时是否可以变更汇算清缴地主管税务机关？

【答复】纳税人没有任职受雇单位的，向其主要收入来源地、户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。除特殊规定外，纳税人一个纳税年度的汇算清缴主管税务机关一经确定不得变更。

文件依据：《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》（国家税务总局令第57号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】个体工商户享受经营所得减半征收个人所得税优惠政策是否需要办理备案？

【答复】个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。

文件依据：《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】自2026年9月1日起，锂原电池、锂离子蓄电池适用的消费税税率是多少？

【答复】自2026年9月1日开始，锂原电池、锂离子蓄电池按照2%税率征收消费税。自2027年9月1日起，对上述电池产品按照4%税率征收消费税。

文件依据：《财政部 海关总署 税务总局关于调整部分电池消费税政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2026年第20号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】纳税人外购铅蓄电池后，将大包装改为小包装再销售，是否需要交纳消费税？

【答复】铅蓄电池自2016年1月1日起按4%税率征收消费税。企业外购电池大包装改成小包装，视同应税消费税品的生产行为，应按规定申报缴纳消费税。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》（财税〔2015〕16号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】企业给个人消费者开具增值税普通发票，是否需要个人提供身份证号？

【答复】个人消费者购买货物、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。

文件依据：《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》（税总发〔2016〕75号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】一般纳税人出租与机构所在地不在同一县（市、区、旗）内的不动产，预缴增值税时，《增值税及附加税费预缴表》中销售额如何填写？

【答复】「销售额」填写纳税人出租不动产取得全部价款和价外费用（含税）。

文件依据：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第2号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】小规模纳税人出租非住房，增值税征收率是多少？

【答复】小规模纳税人出租非住房，征收率为百分之三。需要注意的是，小规模纳税人发生增值税应税交易，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税的优惠，不适用于销售、出租不动产或转让土地使用权的情形。

文件依据：《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）；《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。

【问题】2026年是否还实行增值税一般纳税人纳税辅导期管理？

【答复】自2026年1月1日起，停止实行增值税一般纳税人纳税辅导期管理。实行增值税一般纳税人纳税辅导期管理的一般纳税人因增领增值税专用发票发生的预缴增值税有余额的，可用于抵减增值税税款或向主管税务机关申请退还。

文件依据：《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第2号）。

来源：国家税务总局安徽省税务局。