【回答】

企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。

【回答】

如纳税人该属期全部为需要当期申报未开票收入的应征税报关单，纳税人可在电子税务局【出口应征税报关单用途确认】模块使用“一键确认”功能；如纳税人存在个别需要当期不申报未开票收入的报关单，可根据报关单号查询该笔报关单并选择当期不申报未开票收入理由，其他报关单通过“一键确认”功能快速确认。

此外，纳税人可根据“监管方式”“出口商品代码”“出口日期”等字段对报关单进行筛选后，批量进行确认；也可以在模板中填写当期不申报未开票收入理由等相关信息，完成填写后，点击【导入不申报报关单】按钮导入当期不申报未开票收入的报关单，实现多张报关单的用途确认。

【回答】

如纳税人当期存在改单或撤单的情形，会导致统计确认界面与勾选界面不一致，相差金额应与改单或撤单的原单金额一致。

【回答】

【出口应征税报关单用途确认】模块显示的报关单仅供参考，纳税人应按照纳税义务发生时间，依规据实申报出口应征税货物销售额。

【回答】

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在办理年度汇算清缴时，可以在80000元限额内据实扣除。

纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶一方扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，可按规定分别计算扣除额。

填报注意事项：

一、纳税人申报享受大病医疗扣除，为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年或以医疗费用结算单上的结算时间为准。

二、目前未将纳税人父母纳入大病医疗扣除范围。

三、享受大病医疗专项附加扣除，应当填报患者姓名、身份证件类型及号码、与纳税人关系、与基本医保相关的医药费用总金额、医保目录范围内个人负担的自付金额等信息。同时应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。

【回答】

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方按照每月1000元的标准定额扣除，扣除计算时间为为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

一、夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

二、夫妻双方婚前一方购买的房产，婚后经夫妻双方约定，可以选择由任意一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

三、婚后两方共同购买的住房，可以选择由任意一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

填报注意事项：

一、首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

二、纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当填报住房权属信息、住房坐落地址、贷款方式、贷款银行、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期等信息;纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码，且应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。”

三、纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

【回答】

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以在租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月（提前终止合同(协议)的，以实际租赁期限为准），按照以下标准定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围；无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市，若任职受雇所在地与实际工作地不符的，以实际工作地为主要工作城市。 

填报注意事项：

一、纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

二、住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除，应填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号(社会统一信用代码)、租赁起止时间等信息;纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码，且应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。

三、纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

【回答】

纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：

（一）纳税人为独生子女的，按照每月3000元的标准定额扣除；

（二）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

填报注意事项：

一、赡养老人专项附加扣除政策中的老人(被赡养人)，是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。"父母"是指广义上的父母，包括生父母和继父母,但不包括配偶的父母，"进行赡养"是指法定赡养义务。

二、纳税人享受赡养老人专项附加扣除，应当填报纳税人是否为独生子女、月扣除金额、被赡养人姓名及身份证件类型和号码、与纳税人关系；有共同赡养人的，需填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型和号码等信息，且需要留存约定或指定分摊的书面分摊协议等资料备查。

三、扣除标准是按照每个纳税人有两位赡养老人测算的。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。  

【回答】

享受增值税加计抵减政策：

1、先进制造业

加计比例:5%；适用时间:2023年1月1日-2027年12月31日；条件:高新技术企业中的制造业一般纳税人(含非法人分支机构)。

集成电路企业

加计比例:15%；适用时间:2023年1月1日一2027年12月31日；条件:集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业(需列入工信部清单)。

工业母机企业

加计比例:15%；适用时间:2023年1月1日一2027年12月31日；条件:生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的企业(需符合研发投入等要求)。

【回答】

如纳税人（取消出口退税权的除外）某张报关单的出口商品实际应为免税商品，且符合出口免税条件的，则可选择此理由。

【回答】

如某张报关单的出口商品所对应的实际商品代码应为11位的可退税的商品代码，纳税人（取消出口退税权的除外）已将该报关单用于出口退税或拟于后续用于出口退税，则可选择此理由。

【回答】

如果受托方纳税人在用途确认时发现《出口应征税台账》中包含出口代理的报关单，应在电子税务局【出口应征税报关单用途确认】模块中将此类报关单的用途确认为“不申报”，不予申报的理由选择为“出口代理”。同时，受托方纳税人应尽快开具《代理出口货物证明》，如在申报前已开具此证明，则此份报关单不会在【出口应征税报关单用途确认】模块中出现。

【回答】

如纳税人的某张报关单，在当前或之前申报期内已开具增值税普通发票，应与其他内销业务的增值税普通发票一并填入申报表中相应栏次，而不再填报到未开票收入相关栏次，可选择此理由。

【回答】

如纳税人前期已经对某张报关单所对应的应税业务未开具发票，但填报在往期增值税申报表的相应栏次，则可以选择不申报理由为“前期已按未开票收入申报”。

【回答】

对于当期不需要申报未开票收入的应征税货物报关单，纳税人在【出口应征税报关单用途确认】模块的【是否当期申报】列选择“否”，弹出当期不申报未开票收入原因填列界面，根据实际情况选择后点击保存。

【回答】

纳税人可在电子税务局【出口应征税报关单用途确认】模块进行用途确认时，在此类报关单的“出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额（CNY）”栏次，填入需要扣除的料件金额，在统计确认时，系统自动将此部分金额从计税依据中扣除。

【回答】

该模块里当期显示的报关单均为出口应征税货物报关单，如纳税人对报关单是否应征税存有异议，可在用途确认时选择对应当期不申报未开票收入理由。

【回答】

纳税人登录电子税务局后，可直接通过首页搜索栏，输入关键字查找【出口应征税报关单用途确认】功能模块；也可以通过功能菜单选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】-【出口应征税报关单用途确认】，跳转至出口应征税报关单用途确认功能界面。

【回答】

纳税人可以在电子税务局【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】-【出口应征税报关单用途确认】模块进行应征税货物报关单的用途确认。

【回答】

根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》(国家税务总局令第57号)规定：“第六条？纳税人取得综合所得时已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算清缴：(一)汇算清缴需补税但综合所得收入全年不超过规定金额的; (二)汇算清缴需补税但不超过规定金额的; (三)已预缴税额与汇算清缴实际应纳税额一致的; (四)符合汇算清缴退税条件但不申请退税的。”根据《财政部 税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第32号)规定：“2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。”