【回答】

根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)的规定：“第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)规定：“三、关于融资租赁房产的房产税问题

融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。”

【回答】　

需受送达人同意采用电子送达的，签订《税务文书电子送达确认书》后，可选择电子送达。《税务文书电子送达确认书》包括电子送达的文书范围、效力、渠道和其他需要明确的事项。受送达人可以登录电子税务局直接签订电子版《税务文书电子送达确认书》，也可以到税务机关办税服务厅签订纸质版《税务文书电子送达确认书》，由税务机关及时录入系统。

【回答】

可以。

依据政策规定，企业接受外部劳务派遣用工，实际发生的费用，可以分两种情况在税前扣除：

第一，按约定直接支付给劳务派遣公司的费用，可以作为“劳务费支出”，准予扣除；

第二，直接支付给员工个人的费用，要根据情况分别计入“工资薪金”和“职工福利费”，按规定扣除。

举两个例子：

第一种情况：A公司招了15个劳务派遣员工，每月给劳务公司45万元，不再另给员工支付任何费用。

那么，这45万元就属于“劳务费支出”，凭借合规有效发票，就可以在税前扣除。

第二种情况：B公司每月给劳务公司支付10万元的管理费，另外直接给劳务派遣员工支付工资35万元，支付伙食补贴、交通补贴3万元。

那么，这10万元的管理费，就可以按“劳务费支出”进行扣除；支付的伙食和交通补贴的3万元计入“职工福利费支出”进行扣除；支付给劳务派遣员工的35万元工资，应按照“工资薪金支出”进行扣除，同时可以一并计入公司的工资薪金总额，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

政策依据：

《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）的规定：“三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题：

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。”

【回答】

根据《国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定》(国家税务总局令第56号)的规定:电子发票与纸质发票的法律效力相同，任何单位和个人不得拒收。

【回答】

可以。依据政策规定，企业接受外部劳务派遣用工，实际发生的费用，可以分两种情况在税前扣除：

第一，按约定直接支付给劳务派遣公司的费用，可以作为“劳务费支出”，准予扣除；

第二，直接支付给员工个人的费用，要根据情况分别计入“工资薪金”和“职工福利费”，按规定扣除。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第五十条 增值税起征点幅度如下:

      （一）按期纳税的，为月销售额5000-20000元（含本数）。

      （二）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。

       起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。

       本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。"

       根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第六条　应纳税所得额的计算：

　　（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。”

        根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定：“第十四条　个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次，分别按照下列方法确定：（二）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

       第三十六条  本条例自2019年1月1日起实施。

       请结合实际业务参照上述文件执行。

【回答】

具有网络平台道路货物运输（以下简称网络货运）经营资质的纳税人，从事网络货运经营，自行采购并交付给实际承运人使用的成品油、天然气、电力、氢能、二甲醚、甲醇以及其他各类车辆燃料（能源）和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）成品油、天然气、电力、氢能、二甲醚、甲醇以及其他各类车辆燃料（能源）和支付的道路、桥、闸通行费，应用于从事网络货运经营纳税人委托实际承运人完成的运输服务。

（二）取得的增值税扣税凭证符合现行规定。

网络货运经营，是指纳税人依托互联网平台整合配置运输资源，以承运人身份与托运人签订运输合同，委托实际承运人完成道路货物运输，承担承运人责任的道路货物运输经营活动，不包括为托运人和实际承运人提供信息中介和交易撮合等服务的行为。实际承运人，是指接受网络货运经营者委托，实际从事道路货物运输的经营者。

文件依据：《财政部 税务总局关于明确快递服务等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第5号）

【回答】

申请列入清单的企业（含所属的非法人分支机构）应于2025年8月31日前在信息填报系统（www.gymjtax.com）中提交申请，并生成纸质文件加盖企业公章，连同必要佐证材料（电子版、纸质版）报各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团工业和信息化主管部门（以下称地方工信部门）。已列入2024年清单的企业，拟继续申请进入2025年清单的，须重新提交《享受增值税加计抵减政策的工业母机企业提交证明材料清单》中第2、3、6、8、9项。

企业可于10月31日后，从信息填报系统中查询是否被列入清单。清单印发后，企业可在当期一并计提前期可计提但未计提的加计抵减额。列入2025年清单的企业，于2025年1月1日起享受政策；已列入2024年清单但未列入2025年清单的企业，于2025年10月31日停止享受政策。

文件依据：《工业和信息化部 财政部 税务总局关于开展2025年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作的通知》（工信部联通装函[2025]198号）

【回答】

纳税人不再符合政策条件时，结余的加计抵减额可以继续抵减。

【回答】

亲属之间无偿转让股权是否征税，需区分情形。按照《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条的规定，如果符合以下情形的无偿转让股权，可不征收个人所得税：继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。除以上情形外的亲属之间股权转让，若申报的转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可以核定其转让收入并计征个人所得税。

【回答】

根据政策规定，纳税人年度中间结婚，且在婚前各自购买住房发生首套住房贷款利息，婚后可以选择各自按照扣除标准的50%享受;也可以由其中一方就其购买住房发生的贷款利息支出按照扣除标准的100%享受，另一方不再享受。婚前月份发生的住房贷款利息支出可以各自按照扣除标准的100%扣除。

如您选择婚后各自按照扣除标准的50%扣除，可以进行如下操作后享受：第一步，在“家庭成员”中填报配偶信息及婚姻登记时间。第二步，在“专项附加扣除”“住房贷款利息专项附加扣除”中对当年基础信息进行修改后，选择确认“是否夫妻双方婚前各自均有首套住房贷款”并选择50%的扣除比例。系统将自动累计计算。

如您选择婚后一方按照100%的标准扣除，另一方婚后不再扣除。具体操作如下：夫妻双方增加家庭成员的配偶信息及住房贷款利息专项附加扣除信息后，选择不再扣除的一方修改贷款期限至婚前月份，系统将自动累计计算。

【回答】

个人所得税专项附加扣除学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

文件依据：《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告[2022]7号）

【回答】

《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》（本期进项税额明细）第23a栏“异常凭证转出进项税额”栏次，填写本期异常增值税扣税凭证转出的进项税额。异常增值税扣税凭证转出后，经核实允许继续抵扣的，且纳税人重新确认用于抵扣的，在本栏填入负数。

文件依据：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第2号）

【回答】

以电子数据交换、电子邮件等方式能够有形地表现所载内容，并可以随时调取查用的数据电文，视为书面形式合同。属于印花税征税范围的书面合同应按规定征收印花税。

【回答】

企业可通过自然人电子税务局扣缴端点击【查询统计】-【个人扣缴明细查询】模块查询员工的明细数据。

【回答】

如果该实习生属于正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。累计预扣法预扣预缴个人所得税的具体计算公式为：

本期应预扣预缴税额=（累计收入额-累计减除费用）×预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

其中，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算。

【回答】

纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的，可以申请补开具税收完税证明。具体操作路径：通过电子税务局点击【我要办税】-【证明开具】-【开具税收完税证明】模块进入开具税收完税证明界面，查询条件的“是否补打”选择“是”，查询到记录后可进行补打。

【回答】

01基本情况

2010年，为促进核电事业发展，规范核电站乏燃料处理处置基金的征收、使用和管理，财政部、发展改革委、工业和信息化部印发《核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法》（财综[2010]58号），自2010年10月1日起施行。

2017年，中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过《中华人民共和国核安全法》，其中第四十八条规定，核设施营运单位应当按照国家规定缴纳乏燃料处理处置费用。

2018年，财政部印发《关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税[2018]147号），明确自2019年1月1日起，将核电站乏燃料处理处置基金划转税务部门征收。

02政策依据

（一）基本法律

《中华人民共和国核安全法》。

（二）主要文件

1.《财政部 发展改革委 工业和信息化部关于印发〈核电站乏燃料处理处置基金征收使用管理暂行办法〉的通知》（财综[2010]58号）；

2.《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税务部门征收的通知》（财税[2018]147号）；

3.《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第63号）。

03征收范围

凡拥有已投入商业运行五年以上压水堆核电机组的核电厂，应当按规定缴纳核电站乏燃料处理处置基金。

04征收标准

核电站乏燃料处理处置基金按照核电厂已投入商业运行五年以上压水堆核电机组的实际上网销售电量征收，征收标准为0.026元/千瓦时。

05预算管理

核电站乏燃料处理处置基金属于政府性基金，收入全额上缴中央国库。在政府收支分类科目中，核电站乏燃料处理处置基金列入“政府性基金预算收入”第103类01款66项“核电站乏燃料处理处置基金收入”。

【回答】

根据《劳动工资统计报表制度》规定，发放给本单位从业人员的各种股权激励、股票期权收入、入股分工等均不计入工资总额统计，在计算社会保险缴费基数时应予剔除。