【回答】

可以通过以下途径办理契税申报缴纳业务：

登录电子税务局APP，选择【办&查】-【特色业务】-【房产交易申报】-进入【增量房申报】，在初始化页面【房屋坐落地】输入“房屋所属地市”，在【合同编号】处输入合同编号，点击“下一步”。在房源信息界面，确认带出数据是否正确，并填写未带出必填项，确认房屋所属税务机关无误后，点击“下一步”，选择“开具日期”，上传并勾选发票信息，确认买方信息。若带出信息不全，可以“添加家庭成员”，确认无误后，点击“下一步”，勾选承诺书，点击“承诺”后，跳转税款确认界面，确认税款信息无误，点击“下一步”，提交申报表申请。税务机关复核通过后，系统会给纳税人发送短信，告知申报受理通过，可以进行缴款，收到受理通过的短信后，纳税人二次进入增量房申报引导页，输入合同编号和选择地市，点击“下一步”，系统弹出复核通过的增量房申报数据，点击操作列“缴款”，进入缴款界面，点击“去缴款”，在税款缴纳完成后，此项业务即办理成功。

【回答】

精装修住房的装修费用需要计入契税计税依据，精装修住房以合同中规定的房屋总价款为契税计税依据即可。《契税法》第四条明确，房屋买卖所涉契税的计税依据，为房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。

《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2021年第23号）第二条第七款进一步明确，承受已装修房屋的，应将包括装修费用在内的费用计入承受方应交付的总价款。

需注意：房屋分为住宅类房屋和非住宅类房屋，非住宅类房屋契税另有政策规定。

【回答】

纳税人应先缴纳契税，然后办理不动产权证书。《契税法》第十条明确，纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前，申报缴纳契税。

第十一条进一步明确，纳税人办理纳税事宜后，税务机关应当开具契税完税凭证。纳税人办理土地、房屋权属登记，不动产登记机构应当查验契税完税、减免税凭证或者有关信息。未按照规定缴纳契税的，不动产登记机构不予办理土地、房屋权属登记。

【回答】

不需要。根据《财政部 税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第49号）规定：“六、资产划转 对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。

同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。

母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税。

……

十一、本公告执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日。”

【回答】

需要。如果您购买的房屋类型属于住房，若属于家庭首套房或者二套住房，您需要按1%的税率缴纳契税，如果您是家庭三套房或三套以上的住房，您需要按3%的税率缴纳契税；如果您购买的房屋类型为非住房，则一律按照3%缴纳契税。

根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号)的规定：“ 第一条　在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。第二条　本法所称转移土地、房屋权属，是指下列行为：(一)土地使用权出让; (二)土地使用权转让，包括出售、赠与、互换; (三)房屋买卖、赠与、互换。前款第二项土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。以作价投资(入股)、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照本法规定征收契税。”

根据财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号）的规定：

一、关于住房交易契税政策

（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

（二）对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

家庭第二套住房是指已拥有一套住房的家庭购买的第二套住房。

（三）纳税人申请享受税收优惠的，应当向主管税务机关提交家庭成员信息证明和购房所在地的房地产管理部门出具的纳税人家庭住房情况书面查询结果。具备部门信息共享条件的，纳税人可授权主管税务机关通过信息共享方式取得相关信息；不具备信息共享条件，且纳税人不能提交相关证明材料的，纳税人可按规定适用告知承诺制办理，报送相应的《税务证明事项告知承诺书》，并对承诺的真实性承担法律责任。

【回答】

您不用担心，电子发票与纸质发票是具有同等法律效力的。《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三条明确规定，“电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，按照税务机关发票管理规定以数据电文形式开具、收取的收付款凭证。”“电子发票与纸质发票的法律效力相同，任何单位和个人不得拒收”。

【回答】

根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定：“三、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。

小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。”

【回答】

不需要。新《中华人民共和国发票管理办法》取消了第十八条规定的发票保证金制度，给广大纳税人带来了重大利好。如今跨省临时从事经营活动的单位和个人无须提供保证人或交纳保证金，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领用经营地的发票。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》（财政部 税务总局公告2021年第28号）第一条规定，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（以下简称两税税额）为计税依据。

依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。

第二条规定，教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据一致，按本公告第一条规定执行。

第三条规定，本公告自2021年9月1日起施行。

【回答】

具体填报路径如下：纳税人登录全国统一规范电子税务局（青岛）（https：//etax.qingdao.chinatax.gov.cn：8433/），首页-【我要办税】-【申报辅助信息报告】-【税收统计调查】。

【回答】

是的。应填写内容都是2024企业的信息，无论2025年有何种变化，都需要根据2024年实际发生的税务、财务情况填写。

【回答】

个税综合所得汇算清缴，是指纳税人汇总一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项综合所得收入额，减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，减去减免税额后计算本年度实际应纳税额，再减去已预缴税额，确定该纳税年度应退或者应补税额。

2024年度汇算办理时间为2025年3月1日至6月30日。为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过【个人所得税APP】或自然人电子税务局web端办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

通过【个人所得税APP】及自然人电子税务局web端办理汇算具体操作路径如下：

1.【个人所得税APP】：登录个人所得税APP，通过【办&查】-【办税】-【综合所得年度汇算】模块办理年度汇算。

2.自然人电子税务局web端：登录自然人电子税务局web端（网址：https：//etax.chinatax.gov.cn/），通过【我要办税】-【税费申报】-【综合所得申报】模块办理年度汇算。

【回答】

可以按照以下方式处理：

（一）在电子税务局登录页面，点击【自然人业务】，选择下方“找回手机号码”功能，可直接设置新的手机号码。

（二）通过扫码或扫脸验证方式以自然人身份登录电子税务局后，点击【账户中心】-【个人信息管理】-【手机号码修改】模块修改新的手机号码。

【回答】

需要报销入账的旅客应当取得电子发票铁路电子客票)。购买方为增值税一般纳税人的，购进境内铁路旅客运输服务，以电子发票(铁路电子客票)作为增值税扣税凭证，并按现行规定确定进项税额。购买方可通过登录电子发票服务平台，查询购进境内铁路旅客运输服务取得的电子发票(铁路电子客票)对应的增值税税额，并据此确定进项税额。

为保持平稳过渡，对于通过铁路客票发售和预定系统开具且乘车日期在2025年9月30日前的铁路车票(纸质报销凭证)，旅客仍可使用该铁路车票(纸质报销凭证)报销入账，购买方仍可按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)第六条第一项第3点的规定确定进项税额。

政策依据

《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)

【回答】

增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元下同)的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

政策依据

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号）

【回答】

“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的《农业产品征税范围注释》所列的自产农业产品。

对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产，加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》(财税字[1995]52号)

【回答】

根据《关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)第五条规定，原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按照相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期预缴申报所属期末的累计情况，计算减免税额。当年度此前期间如因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

【回答】

居民个人被境内企业、单位、其他组织（以下称派出单位）派往境外工作，取得的工资薪金所得或者劳务报酬所得，由派出单位或者其他境内单位支付或负担的，派出单位或者其他境内单位应按照个人所得税法及其实施条例规定预扣预缴税款。

居民个人被派出单位派往境外工作，取得的工资薪金所得或者劳务报酬所得，由境外单位支付或负担的，如果境外单位为境外任职、受雇的中方机构（以下称中方机构）的，可以由境外任职、受雇的中方机构预扣税款，并委托派出单位向主管税务机关申报纳税。中方机构未预扣税款的或者境外单位不是中方机构的，派出单位应当于次年2月28日前向其主管税务机关报送外派人员情况，包括：外派人员的姓名、身份证件类型及身份证件号码、职务、派往国家和地区、境外工作单位名称和地址、派遣期限、境内外收入及缴税情况等。

温馨提示

中方机构包括中国境内企业、事业单位、其他经济组织以及国家机关所属的境外分支机构、子公司、使（领）馆、代表处等。

政策依据

1.《中华人民共和国个人所得税法》

2.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

3.《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第3号)

【回答】

居民个人申报境外所得税收抵免时，除另有规定外，应当提供境外征税主体出具的税款所属年度的完税证明、税收缴款书或者纳税记录等纳税凭证，未提供符合要求的纳税凭证，不予抵免。

温馨提示

纳税人确实无法提供纳税凭证的，可同时凭境外所得纳税申报表（或者境外征税主体确认的缴税通知书）以及对应的银行缴款凭证办理境外所得抵免事宜。

【回答】

居民个人取得境外所得的境外纳税年度与公历年度不一致的，取得境外所得的境外纳税年度最后一日所在的公历年度，为境外所得对应的我国纳税年度。