问：残疾人就业保障金有哪些减免优惠？

答：（1）自2020年1月1日起至2027年12月31日，实施残疾人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。具体以各地发布的残保金征收通告为准。

（2）自2020年1月1日起至2027年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。

（3）用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失的，可以申请减免或者缓缴保障金。申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额。

[来源]国家税务总局徐州市税务局（12366热点问答2026年8月，2026年8月发布）

问：纳税人前期产生了增值税欠税，申请使用增值税留抵税额抵减欠税，对应的城建税及教育费附加还需要缴纳吗？是否以抵欠之后实际缴纳的增值税税额为计税依据？

答：纳税人使用增值税留抵税额抵减增值税欠税，对应的城建税及附加应按规定缴纳。

[来源]国家税务总局徐州市税务局（12366热点问答2026年8月，2026年8月发布）

问：车辆购置税申报成功后如何查询打印完税凭证？

答：纳税人申报缴纳车辆购置税后，可以通过以下途径查询车辆购置税完税证明：

方式一：登录电子税务局，点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【车辆购置税纳税申报】进行申报缴款，完成后点击【下载完税证明】开具。

方式二：登录电子税务局，点击【公众服务】—【公众查询】—【车辆购置税完税证明查询】，输入车架号和验证码，查询下载车辆购置税完税证明（电子版）。

[来源]国家税务总局徐州市税务局（12366热点问答2026年8月，2026年8月发布）

问：纳税人通过线下实名系统添加成为某个企业的办税人员后，无法登录电子税务局，提示需要联系法定代表人或财务负责人完成企业授权确认，该如何处理？

答：如果是通过电子税务局【账户中心】以外渠道新增的人企关联关系，需要进行再次授权确认。可以联系该企业的法定代表人或财务负责人登录电子税务局，在其【账户中心】—【人员权限管理】—【待确认办税人员】页面，完成对办税人员的再次授权确认操作。

[来源]国家税务总局徐州市税务局（12366热点问答2026年8月，2026年8月发布）

问：电子税务局“全量发票查询”模块查询发票时提示错误如何处理？

答：自全量发票查询模块优化调整后，查询时选择时间段为跨月的，系统将弹出提示：由于当前系统查询量过大，为确保查询体验、避免系统卡顿，系统查询结果仅按月显示。查看跨月查询结果请单独点击上方各月日期。

如需汇总查看发票数据，可点击【导出】按钮选择“导出全部”下载全部发票查询结果。

[来源]国家税务总局徐州市税务局（12366热点问答2026年8月，2026年8月发布）

问：增值税及附加税费申报试点范围是否扩大？本企业是否被纳入试点范围？

答：当前属于试点阶段，主管税务局会定向通知企业开展精准辅导，若没有收到相关电话或电子税务局消息提示，则目前暂不在试点范围内。

非试点纳税人按照《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第6号）规定使用旧表办理纳税申报，不使用新表办理增值税及附加税费申报。

[来源]国家税务总局徐州市税务局（12366热点问答2026年8月，2026年8月发布）

问：我司是一般纳税公司，有部分小面额支出只有支付凭证，没有收据和发票，相关负责人已经把费用给员工报销了，这部分开支怎样才能够合法合规地算进公司生产成本里面？

答：根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。

[来源]国家税务总局广西壮族自治区税务局（纳税咨询答复，2026年8月6日发布）

问：我们打算从事有色金属回收熔炼项目，若取得反向开票资格后，根据国家税务总局2024年5号公告，是不是可以向销售自己使用过的报废产品或销售收购的报废产品、连续不超过12个月“反向开票”累计销售额不超过500万元的自然人反向开票？

答：根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号）规定，自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票。出售者，是指销售自己使用过的报废产品或销售收购的报废产品、连续不超过12个月“反向开票”累计销售额不超过500万元（不含增值税）的自然人。

实行“反向开票”的资源回收企业，应当符合以下三项条件之一，且实际从事资源回收业务：（一）从事危险废物收集的，应当取得危险废物经营许可证；（二）从事报废机动车回收的，应当取得报废机动车回收拆解企业资质认定证书；（三）除危险废物、报废机动车外，其他资源回收企业应当进行经营主体登记，并在商务部门完成再生资源回收经营者备案。

自然人销售报废产品连续12个月“反向开票”累计销售额超过500万元的，资源回收企业不得再向其“反向开票”，应当引导持续从事报废产品出售业务的自然人依法办理经营主体登记，按照规定自行开具发票。资源回收企业首次向出售者“反向开票”时，应当就“反向开票”和代办税费事项征得该出售者同意，并保留相关证明材料。

[来源]国家税务总局广西壮族自治区税务局（纳税咨询答复，2026年8月13日发布）

问：纳税人提供殡葬服务免征增值税吗？

答：山西省12366纳税缴费服务热线答复：根据《中华人民共和国增值税法》第二十四条规定，托儿所、幼儿园、养老机构、残疾人服务机构提供的育养服务，婚姻介绍服务，殡葬服务免征增值税。

根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）规定，增值税法第二十四条第一款第七项所称的殡葬服务，是指收费标准由各地价格主管部门会同有关部门核定，或者实行政府指导价管理的遗体接运（含抬尸、消毒）、遗体整容、遗体防腐、存放（含冷藏）、遗体火化、骨灰寄存、吊唁设施设备租赁、墓穴租赁及管理等服务。

[来源]国家税务总局山西省税务局（12366办件答复，2026年8月21日发布）

问：公司一次性收三年房租120万，增值税和企业所得税还有房产税是一次性申报缴纳？还是分三年申报缴纳？

答：大连市税务局12366呼叫中心答复：

增值税：根据《中华人民共和国增值税法》第二十八条规定，发生应税交易，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。根据《中华人民共和国增值税法实施条例》第三十九条规定，收讫销售款项是指纳税人发生应税交易过程中或者完成后收到款项；取得销售款项索取凭据的当日，是指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，是指应税交易完成的当日。

企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条规定，租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。根据国税函〔2010〕79号规定，交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。

房产税：根据大连市相关规定，房产税和城镇土地使用税按年计算，分季缴纳。纳税人出租房屋需要到税务机关代开发票的，应在代开发票的同时，按照代开发票金额一次计算缴纳房产税，并按规定缴纳城镇土地使用税。

[来源]国家税务总局大连市税务局（网上留言选登，2026年8月18日发布）

员工离职后，个税专项附加扣除需要企业操作删除吗？员工如何终止原单位扣除？

问：员工离职后，个税专项附加扣除需要企业操作删除吗？员工如何终止原单位扣除？

答：企业没有权限删除员工自行填报的专项附加扣除信息。员工可登录个人所得税APP，修改扣除终止时间或变更申报扣缴义务人。单位应在停发工资当月将离职人员状态改为“非正常”，避免系统继续带出扣除信息产生申报风险，税款差异由员工次年汇算清缴调整。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

小规模纳税人增值税减免政策目前是怎么规定的？开具专票也能享受减免吗？

问：小规模纳税人增值税减免政策目前是怎么规定的？开具专票也能享受减免吗？

答：现行小规模纳税人增值税优惠政策为，月销售额10万元以下（季度30万元）免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。如果纳税人开具增值税专用发票，对应专票部分的销售额不能享受免税优惠，需要按征收率缴纳增值税，普票部分仍可按规定享受减免。政策执行期限大家可关注总局最新公告。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

如何在电子税务局查询、打印、导出申报表？

问：如何在电子税务局查询、打印、导出申报表？

答：登录电子税务局后，依次进入【我要查询】—【申报信息查询】，选择对应的税种、申报所属期，即可检索出往期申报记录。选中对应申报单据，支持在线预览、PDF格式打印以及文件导出。如果需要批量导出数据，部分报表可以通过【申报数据导出】功能操作。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

年度缴费工资申报纳税期限如何规定？

问：年度缴费工资申报纳税期限如何规定？

答：企业社保年度缴费工资申报时限以当地人社、税务部门联合通告为准，一般集中在每年固定时段开展。单位应当在规定申报期内如实申报职工上年度月平均工资，作为本年度社保缴费基数。逾期未申报，将按照相关规定处理。大家可以关注电子税务局弹窗提醒、税务公众号通知，避免错过申报时间。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

提交发票额度申请需上传哪些资料？税务机关多久完成审核？

问：提交发票额度申请需上传哪些资料？税务机关多久完成审核？

答：在电子税务局发起发票增版增量申请，实行实名办税，多数情形无需上传纸质资料，系统自动调取纳税人登记、申报数据开展校验；如系统提示补充材料，一般上传经营合同、业务证明材料即可。受理审核时限：信用良好的正常经营纳税人，符合条件实现即时办结；需要开展实地核查的，将按照法定时限完成审核，审核进度可在电子税务局实时跟踪查看。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

如何查询综合所得年度汇算审核未通过的具体原因？

问：如何查询综合所得年度汇算审核未通过的具体原因？

答：大家登录个人所得税APP，进入【综合所得年度汇算】模块，点击申报记录，选中状态显示“审核不通过”的申报表，页面会直接展示审核驳回原因以及修正指引。如果提示信息不够清晰，也可以拨打12366纳税服务热线，或者携带相关收入佐证资料前往办税服务厅，由工作人员协助核查。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

赡养老人、子女教育的扣除标准及范围是什么？

问：赡养老人、子女教育的扣除标准及范围是什么？

答：子女教育专项附加扣除：纳税人子女年满3周岁直至博士研究生教育阶段，按照每个子女每月1000元标准定额扣除，父母可以选择一方全额扣除，也可以双方分摊扣除。赡养老人专项附加扣除：父母年满60周岁即可享受。独生子女每月扣除标准3000元；非独生子女由兄弟姐妹分摊每月3000元扣除额度，单人每月最高不超过1500元，赡养一位及以上老人，扣除标准不叠加。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

忘记密码或更换手机号后如何登录电子税务局？

问：忘记密码或更换手机号后如何登录电子税务局？

答：分两种情况说明：一是忘记登录密码，在电子税务局登录页面点击“忘记密码”，通过原预留手机号接收验证码重置；二是已经更换手机号、无法接收验证码，企业办税人员可携带营业执照、经办人身份证件前往办税服务厅办理实名手机号变更；自然人纳税人可通过办税服务厅或者个人所得税APP完成手机号更新，信息更正完成后即可正常登录。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

增值税法实施后，是否取消现代服务及生活服务，合并为生产生活服务？

问：增值税法实施后，是否取消现代服务及生活服务，合并为生产生活服务？

答：《中华人民共和国增值税法》正式实施后，税法对应税服务分类作出调整，原现代服务、生活服务整合调整为生产生活服务。相关配套实施条例、征管公告将会陆续发布。在正式政策落地前，仍按照现行《营业税改征增值税试点实施办法》执行，我们会第一时间推送政策辅导，请大家持续关注税务部门官方通知。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）

企业所得税汇算清缴常规申报期限如何规定？年度纳税申报表有何调整？

问：企业所得税汇算清缴常规申报期限如何规定？年度纳税申报表有何调整？

答：企业应当自年度终了之日起五个月内完成企业所得税年度汇算清缴申报。报表调整方面，按照总局最新政策要求，结合政策落地优化部分表单填报项目，精简部分附表栏次，同步优化电子税务局表单预填功能。建议办税人员登录电子税务局查看最新表单版本，也可关注税务官方公众号查阅申报表调整政策解读。

[来源]国家税务总局山西转型综合改革示范区税务局（惠企利民优服务 税费热点云答疑在线访谈，2026年8月13日）