【回答】

根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条　在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

......

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：

（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；

（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；

......

根据《财政部 税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第3号)　一、下列所得，为来源于中国境外的所得：

（一）因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得；

......

（九）财政部、税务总局另有规定的，按照相关规定执行。

二、居民个人应当依照个人所得税法及其实施条例规定，按照以下方法计算当期境内和境外所得应纳税额：

（一）居民个人来源于中国境外的综合所得，应当与境内综合所得合并计算应纳税额；

......

七、居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。

八、居民个人取得境外所得，应当向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报；户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

九、居民个人取得境外所得的境外纳税年度与公历年度不一致的，取得境外所得的境外纳税年度最后一日所在的公历年度，为境外所得对应的我国纳税年度。

请根据上述文件规定并结合人员实际情况参照执行，若属于居民，居民个人从中国境内和境外取得的所得，依法需缴纳个人所得税。

【回答】

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发[2018]41号的规定，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。上述所称的1.5万是“起付线”，8万是限额。

【回答】

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发[2018]41号的规定，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。也就是说，大病医疗支出只需满足上述条件即可，不考察纳税人是否住院治疗。

【回答】

大病医疗专项附加扣除政策中并未对医保报销起付线有所规定，因此只要属于医保目录范围内的自付部分即可。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定：第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

【回答】

根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)规定：“七、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

 按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、 7月、 10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

八、本公告自2023年1月1日起施行。 《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》 (2022年第5号)同时废止。

 特此公告。”

【回答】

法人代表是一个容易混淆的概念。在法律上，并没有“法人代表”这个说法。一般情况下，法人代表指的就是法定代表人。但有时也指被法定代表人授权代表法人进行特定活动的人。需要仔细区分语境!

【回答】

法定代表人是代表法人行使职权的负责人。通常是董事长、执行董事或总经理。注意!法定代表人不一定是老板，老板可以委托他人担任。法定代表人对外代表法人，其行为视同法人行为。

【回答】

法人是一种法律拟制的人，拥有民事权利和义务。公司是常见的法人类型，但并非所有组织都是法人。法人需要依法成立，有独立的财产和责任承担能力。

【回答】

城乡处理场所应当按照环境保护税法的要求，无论是否达标排放，都需要按月计算、按季申报环境保护税。即按照《中华人民共和国环境保护税法》第九条的要求，对当月排放的应税水污染物按照污染当量数从大到小排序申报。  

【回答】

城乡污水集中处理场所排放的应税污染物中有一项超过国家和地方排放标准的，即意味着当月不符合减免税条件，应当就全部应税污染物按照税法规定申报缴纳当月的环境保护税。

【回答】

依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，也应当进行环境保护税纳税申报。

【回答】

根据《中华人民共和国环境保护税法》第十二条第三项规定，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税。

纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物、水污染物的浓度值，以及没有排放口排放应税大气污染物的浓度值，超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税。

【回答】

城乡污水集中处理场所是指为社会公众提供生活污水处理服务的场所。不包括为工业园区、开发区等工业聚集区域内的企业事业单位和其他生产经营者提供污水处理服务的场所，以及企业事业单位和其他生产经营者自建自用的污水处理场所。

【回答】

纳税人符合《中华人民共和国耕地占用税法》第十一条、《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》第十九条的规定申请退税的，纳税人应提供身份证明查验，并提交以下材料复印件：

①税收缴款书、税收完税证明

②复垦验收合格确认书

政策依据

1.《中华人民共和国耕地占用税法》(中华人民共和国主席令第十八号）

2.《财政部税务总局自然资源部农业农村部生态环境部关于发布<中华人民共和国耕地占用税法实施办法>的公告》(财政部公告2019年第81号）

3.《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第30号）

4.《广东省人民代表大会常务委员会关于广东省耕地占用税适用税额的决定》（广东省第十三届人民代表大会常务委员会第41号公告）

【回答】

依法复垦应由自然资源主管部门会同有关行业管理部门认定并出具验收合格确认书。

【回答】

纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

【回答】

耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收，应纳税额为纳税人实际占用的耕地面积（平方米）乘以适用税额。

以韶关市为例，韶关市各地区耕地占用税适用税额标准

占用基本农田的，根据税法规定加按百分之一百五十征收。即在韶关市浈江区、武江区占用基本农田按每平方米75元征收；曲江区、新丰县、乐昌市、始兴县占用基本农田按每平方米45元征收；翁源县、仁化县、乳源瑶族自治县、南雄市占用基本农田按每平方米37.50元征收。

【回答】

需要。纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照相关规定缴纳耕地占用税。

纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。

【回答】

临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过2年内临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。