【问题】个人所得税APP里出现不认识的任职受雇单位信息，该怎么办？

【答复】如果您从未在该任职受雇单位任职，您可在「个人所得税」APP【我的】——【任职受雇】中点击该公司名称，然后在右上角点击【申诉】，申诉类型选择「从未在职」，填写补充说明点击【提交】，之后主管税务机关将展开调查核实。申诉后，您可点击【办&查】——【异议申诉】查看处理进度。

文件依据：《国家税务总局关于自然人纳税人身份信息被冒用有关处理事项的公告》及相关操作规定。

来源：国家税务总局宜春市税务局。

【问题】个人名下的住房转让给他人，计征个人所得税时可以税前扣除的「房屋原值」如何界定？

【答复】根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）规定，房屋原值具体为：1.商品房：购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。2.自建住房：实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际交纳的相关税费。3.经济适用房（含集资合作建房、安居工程住房）：原购房人实际支付的房价款及相关税费，以及按规定交纳的土地出让金。4.已购公有住房：原购公有住房标准面积按当地经济适用房价格计算的房价款，加上原购公有住房超标准面积实际支付的房价款以及按规定向财政部门（或原产权单位）交纳的所得收益及相关税费。已购公有住房是指城镇职工根据国家和县级（含县级）以上人民政府有关城镇住房制度改革政策规定，按照成本价（或标准价）购买的公有住房。经济适用房价格按县级（含县级）以上地方人民政府规定的标准确定。

文件依据：《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）。

来源：国家税务总局南宁市税务局。

【问题】个人名下的住房转让给他人，装修费发票上的名字是父母名字，不是产权人本人的，计征个人所得税时可以税前扣除住房装修费吗？

【答复】根据《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）的规定，凡有下列情况之一的，在计算缴纳转让住房所得个人所得税时不得扣除装修费用：1.纳税人提供的装修费用凭证不是有效发票的；2.发票上注明的付款人姓名与房屋产权人或产权共有人的姓名不一致的；3.发票由建材市场、批发市场管理机构开具，且未附所购商品清单的。

文件依据：《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）。

来源：国家税务总局南宁市税务局。

【问题】个人出租住房，需开具增值税普通发票，是否免征增值税？

【答复】根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）规定，自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）出租住房，按照简易计税方法依照3%征收率减按1.5%计算缴纳增值税。同时，小规模纳税人发生增值税应税交易，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元的），免征增值税。自然人出租不动产一次性收取租金的，以对应租赁期月均分摊后的租金确定月销售额，以当月发生全部应税交易的销售额合并判断是否达到起征点。

文件依据：《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）。

来源：国家税务总局南宁市税务局。

【问题】境内自然人提供哪些服务，应税交易购买方应按照规定为其代扣代缴增值税？

【答复】根据《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）附件《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》规定，境内自然人提供研发服务、软件服务、设计服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、文化服务、教育服务（以下统称符合规定的应税交易），支付价款的境内单位为扣缴义务人，按照本办法规定代扣代缴增值税。符合规定的应税交易的具体范围，按照《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第9号）执行。扣缴义务人在扣缴增值税时应按规定同时扣缴附加税费。属于互联网平台内从业人员的自然人，通过互联网平台发生符合规定的应税交易，符合互联网平台企业为平台内从业人员办理代办申报相关规定，由互联网平台企业按照有关规定办理增值税代办申报的，不适用本办法。本办法自2026年11月1日起施行；2026年1月1日至10月31日期间，自然人发生的符合规定的应税交易，由自然人按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第四十四条规定自行申报纳税。

文件依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）。

来源：国家税务总局徐州市税务局。

【问题】自然人电子税务局（扣缴端）申报个税时系统提示「住房公积金超过上限」应如何处理？

【答复】纳税人填报住房公积金时超过上限系统会出现异常提示。自然人电子税务局（扣缴端）升级后申报界面新增【住房公积金调整】栏次，纳税人登录自然人电子税务局（扣缴端）后可以点击右上角下载「操作手册」，根据填报说明判断是否填报【住房公积金调整】栏次。该栏次适用以下情形：一是因缴存基数调整补缴本年度以前月份的住房公积金；二是员工住房公积金缴存地与单位所在地不一致；三是其他特殊情形。注意：（1）对于其他超过本地缴存上限而多缴的住房公积金不得填写本栏，且单位多缴存的部分应并入收入缴纳个人所得税。（2）填报金额不能超过当地规定限额。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）。

来源：国家税务总局徐州市税务局。

【问题】增值税申报表试点一般纳税人应如何在电子税务局填写《增值税减免税申报明细表》？

【答复】登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报】，进入申报主界面，在《业务信息表》中勾选「免税项目」或「减税项目」，系统会带出《免税申报明细表》（即《增值税减免税申报明细表》），填写完《附列资料一》等其他表单后，填写《增值税减免税申报明细表》。针对减税项目，需分两种处理方式：（1）若为税率式减免，系统将自动完成《减免税申报明细表》的预填。（2）若为税率式减免外的减税项目，需在《减免税申报明细表》中手动选择「减税性质代码及名称」，并填写「本期发生额」及「本期实际抵减税额」。针对免税项目，纳税人可手动选择免税性质代码及名称并填写「免税项目」相应列次。新版《增值税减免税申报表》中，免税项目删除了「出口免税」，出口免税不再要求填写《增值税减免税申报表》。

文件依据：《国家税务总局关于增值税及附加税费申报表（试行）有关事项的公告》及相关填报说明。

来源：国家税务总局徐州市税务局。

【问题】增值税申报表试点纳税人的《增值税及附加税费申报表主表》第0A00行「全部销售额」可以手动修改吗？

【答复】第0A00行「全部销售额」数据自动带出，不可修改。填写纳税人本期增值税应税交易全部销售额，包含：在财务上不作销售但按规定应缴纳增值税的视同应税交易的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。

文件依据：《国家税务总局关于增值税及附加税费申报表（试行）有关事项的公告》及相关填报说明。

来源：国家税务总局徐州市税务局。

【问题】增值税申报表试点一般纳税人当期有未开具发票的销售业务，应如何填写申报表？

【答复】第一步：填写业务信息表。在业务信息表中勾选「未开具发票销售业务」，勾选后会启用《附列资料一附1未开具发票销售情况明细》。第二步：填写《附列资料一附1未开具发票销售情况明细》。一般纳税人在对应税率的行次中，填写「本期未开具发票正数销售额」。系统会自动计算出「正数税额」并同步至《附列资料一》及《增值税及附加税费申报表主表》。注意事项：未开具发票税额由合计本期销售额×税率（征收率）算出，实务中，每一笔销售收入分别×税率（征收率）四舍五入再累加。由于计算方式不同，系统自动带出的税额一般会存在尾差，允许纳税人自行调整。

文件依据：《国家税务总局关于增值税及附加税费申报表（试行）有关事项的公告》及相关填报说明。

来源：国家税务总局徐州市税务局。

【问题】深圳市住房公积金2026年度个人所得税税前扣除标准调整为多少？

【答复】根据《国家税务总局深圳市税务局关于调整深圳市2026年度个人所得税相关税前扣除及免征标准的通告》（国家税务总局深圳市税务局通告2026年第5号）规定，根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）；《国家税务总局深圳市税务局关于调整深圳市2026年度个人所得税相关税前扣除及免征标准的通告》（2026年第5号）。

来源：国家税务总局深圳市税务局。

【问题】取得解除劳动合同一次性补偿金是否需要缴纳个人所得税？

【答复】根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条的规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。根据《国家税务总局深圳市税务局关于调整深圳市2026年度个人所得税相关税前扣除及免征标准的通告》（国家税务总局深圳市税务局通告2026年第5号）的规定，自2026年7月1日（税款所属期）起，深圳市个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的免税标准调整为581643元（含本数），超过的部分，按照财税〔2018〕164号有关规定计算征收个人所得税。

文件依据：《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条；《国家税务总局深圳市税务局关于调整深圳市2026年度个人所得税相关税前扣除及免征标准的通告》（2026年第5号）。

来源：国家税务总局深圳市税务局。

【问题】出口企业出口适用增值税征税政策的货物，需要办理出口应征税报关单用途确认吗？

【答复】根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第2号）第一条规定，税务机关为纳税人提供适用增值税征税政策的出口货物信息数据归集服务。纳税人出口适用增值税征税政策的货物，在办理增值税纳税申报时，登录全国统一规范电子税务局，完成出口货物信息数据的用途确认。从事进料加工复出口业务的纳税人在出口货物信息数据用途确认时，需要填报对应出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额。因此，出口企业出口适用增值税征税政策的货物，需要先在电子税务局【出口应征税报关单用途确认】模块办理用途确认后，再申报增值税。

文件依据：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第2号）第一条。

来源：国家税务总局深圳市税务局。

【问题】小规模纳税人年应征增值税销售额未超过标准，是否可以主动申请成为一般纳税人？一般纳税人生效之日如何确定？

【答复】根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第2号）第二条规定，年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以办理一般纳税人登记。根据该公告第六条第二款规定，纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准，办理一般纳税人登记的，一般纳税人生效之日为办理登记的当期1日。

文件依据：《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2026年第2号）第二条、第六条。

来源：国家税务总局深圳市税务局。

【问题】个体工商户办理变更登记后，新的业主属于退役士兵或重点群体的，是否可以享受从事个体经营税费扣减优惠？

【答复】办理个体工商户登记既包括设立登记，也包括变更登记。根据《促进个体工商户发展条例》第十三条规定，个体工商户可以自愿变更经营者或者转型为企业。变更经营者的，可以直接向市场主体登记机关申请办理变更登记。因此，个体工商户变更经营者的，如变更后的经营者属于自主就业退役士兵或重点群体，可以按规定享受税费扣减优惠。

文件依据：《促进个体工商户发展条例》第十三条；《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（2023年第14号）。

来源：国家税务总局天津市税务局。

【问题】按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，需要缴纳个人所得税吗？

【答复】按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。

文件依据：《中华人民共和国个人所得税法》第四条。

来源：国家税务总局天津市税务局。

【问题】提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，是否有企业所得税优惠？

【答复】根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委公告2026年第7号）规定：一、为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，按照以下规定享受税费优惠政策：（二）提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。四、享受本公告政策的纳税人缴费人，应留存《设置养老机构备案回执》《托育机构备案回执》、与社区组织签订的服务协议，以及能够证明向所在社区管理居民提供服务的资料等备查。企业未能按照要求提供留存备查资料，或者提供的留存备查资料无法证实符合优惠事项规定条件的，或者资料存在虚假情况的，将依法追缴其已享受的税费款，并按照税收征收管理法等相关规定处理。七、本公告自2026年1月1日起执行至2027年12月31日。

文件依据：《财政部 税务总局 国家发展改革委 民政部 商务部 国家卫生健康委关于延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（2026年第7号）。

来源：国家税务总局天津市税务局。

【问题】从12306购买火车票，因行程取消办理了退票，退票费对应的电子发票（铁路电子客票）能否用于增值税进项税额抵扣？

【答复】国铁集团所属运输企业、非控股合资公司以及地方铁路企业（统称铁路运输企业）通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务时，可开具电子发票（铁路电子客票）。铁路运输企业办理退票业务开具的电子发票（铁路电子客票）具有抵扣功能，购买方为增值税一般纳税人的，可进行用途确认，按规定办理增值税进项税额抵扣。

文件依据：《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号）。

来源：国家税务总局天津市税务局。

【问题】个人买卖、出租住房，需要缴纳印花税吗？

【答复】根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）规定，个人销售或购买住房不需要缴纳印花税。根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

文件依据：《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）；《财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）。

来源：国家税务总局天津市税务局。

【问题】企业股权转让是否需要缴纳印花税？

【答复】股权转让应按「产权转移书据」缴纳印花税。纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定。转让包括买卖（出售）、继承、赠与、互换、分割。税率为价款的万分之五。同时，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税。

文件依据：《中华人民共和国印花税法》；《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）；《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）。

来源：国家税务总局天津市税务局。

【问题】申报缴纳2025年度残疾人就业保障金的时限是如何规定的？

【答复】根据《国家税务总局天津市税务局 天津市残疾人联合会 天津市财政局关于2026年用人单位申报缴纳残疾人就业保障金工作安排的通告》（2026年第2号）规定，用人单位向办理税务登记或扣缴税款登记所在地的税务机关申报缴纳2025年度保障金的时限为2026年9月1日至10月31日。

文件依据：《国家税务总局天津市税务局 天津市残疾人联合会 天津市财政局关于2026年用人单位申报缴纳残疾人就业保障金工作安排的通告》（2026年第2号）。

来源：国家税务总局天津市税务局。