【回答】

纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。纳税人应分别核算增值税即征即退、先征后退项目和出口等其他增值税应税项目，分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。

政策依据：《国家税务总局关于纳税人既享受增值税即征即退 先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第69号)

【回答】

增值税一般纳税人向其他单位或个人租赁房屋或场地，除收取租金外，因转供水、电单独向承租方收取水费、电费属于销售货物行为，应按水、电的适用税率计提销项税，可以向索取增值税专用发票的承租方(不包括个人)开具增值税专用发票。

【回答】

不可以不缴！《社会保险法》第五十八条规定用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。用人单位和劳动者都必须依法参加社会保险、缴纳社会保险费，这是具有法律强制规定的，即使在试用期用人单位与劳动者协商一致也不能不缴纳社保哦！

【回答】

用人单位把应缴的社保费折算成工资直接发给员工这种行为是违法的。

根据《社会保险法》《劳动合同法》的相关规定用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。为劳动者参加社会保险并依法缴纳社会保险费是用人单位的法定义务，该项义务不能由用人单位和劳动者通过约定变更或者放弃。

【回答】

1.购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

2.“销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。货物或应税劳务、服务名称”栏，名称要和实际一致，并准确选择税收编码。

3.销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

4.据实填写规格型号、单位、数量、单价以及税率后，开具发票即可。

5.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第（一）项、第（六）项，应当开具而未开具发票、以其他凭证代替发票使用的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

【回答】

商家拒开发票行为违反了《中华人民共和国发票管理办法》，任何单位和个人都可以举报。

1.电话举报：通过各省税务机关网站查询对外公开电话中稽查局举报中心电话进行电话举报，或拨打12366纳税缴费服务热线进行举报。

2.网站举报：可登录国家税务总局官网或国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局官网相关栏目进行税收违法行为举报。

3.寄件、传真等其他方式举报：以主管税务机关公示的地址及联系方式办理。

4.现场举报：到各级税务机关举报中心进行现场举报。

【回答】

可以。发票开具并没有时间限制，只要消费者能提供当时交易的证明，均可要求商家补开发票。

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法》，“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”（这里的特殊情况指农产品收购等情形）因此，商家有义务为消费者开具发票。

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十三条规定,纳税人未按照规定开具发票的,由税务机关责令改正,可以处一万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。不仅被罚款,而且根据《纳税信用管理办法(试行)》和《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条,未按照规定开具发票的,还可能影响你的信用记录，对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人,税务机关可以向社会公告。

【回答】

自2021年1月1日起，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。

政策依据：《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(国家税务总局公告2020年第19号）

【回答】

纳税人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定享受住房租金专项附加扣除。住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，夫妻双方主要工作城市不相同的且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。

政策依据：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发[2018]41号)

【回答】

不可以。居民个人取得全年一次性奖金符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入x适用税率-速算扣除数

政策依据

《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第30号)

【回答】

一、申报社保费时查询步骤

01 登录社保费管理客户端，进入【社保费申报】-【日常申报】，点击缴费人数的数字。

02 系统跳出提示，点击【确定】。

03 系统跳出人员明细，可点击【导出】下载数据。

二、申报完成后查询步骤

01 进入【社保费申报】-【申报记录】，选择所属期，点击【查看】。

02 点击缴费人数的数字。

03 系统显示人员信息，可点击【导出】下载数据。

04 还可通过【查询统计】-【社保费申报明细查询】，选择费款所属期和申报日期，点击【查询】，可点击【导出】下载数据。

【回答】

根据《中华人民共和国个人所得税法》及《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发[2023]48号）规定：

一、对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

二、代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月31日前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料，因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。

扣缴单位可通过自然人电子税务局（扣缴端）进入【退付手续费核对】模块（以实际入库数为扣除依据，系统默认为当前主管税务机关）申请办理上年度个人所得税扣缴手续费退付。

【回答】

当您忘记密码时，可以点击登录页"找回密码"按钮来重置密码。首先需要填写您的身份证件信息，填写完成后选择【通过已绑定的手机号码验证】或【通过本人银行卡进行验证】。如使用【通过已绑定的手机号码验证】方式重置密码，需在选择该方式后点击【获取验证码】，输入正确的验证码后即可通过验证；如使用【通过本人银行卡进行验证】方式重置密码，需在选择该方式后，填写正确的银行卡号和银行预留手机号码，验证通过后，可在设置新密码页面完成新密码的设置。如果您通过以上方式仍无法找回密码，请您携带有效身份证件原件至本地办税大厅进行密码重置。

注：若您的手机号码已经更换无法接收验证码，请您携带有效身份证件前往就近税务局大厅进行手机号码的变更操作。

【回答】

企业所得税年报的附表《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）中的研发费用明细数据填报口径不一样。

《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）中的“四、本年形成无形资产摊销额”填报纳税人研发活动本年形成无形资产的摊销额，“五、以前年度形成无形资产本年摊销额”填报纳税人研发活动以前年度形成无形资产本年摊销额。而《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）填报不区分资本化和费用化，填报企业发生的高新研发支出的归集。

法规依据：1. 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）填表说明

四、本年形成无形资产摊销额：填报纳税人研发活动本年形成无形资产的摊销额。

五、以前年度形成无形资产本年摊销额：填报纳税人研发活动以前年度形成无形资产本年摊销额。

2. 《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引 》的通知》（国科发火[2016]195 号）

（六）企业研究开发费用占比

【回答】

目前政策执行层面，会根据员工岗位进行划分，如果有合理解释证明该科技人员实际参与的工作内容符合政策要求，可以与主管税务机关进一步沟通确认。

【回答】

贵公司目前主营业务收入为租赁收入，不可以享受研发费用加计扣除。

税法规定：不适用税前加计扣除政策的行业包括： 烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。

不适用加计扣除政策行业的判定，是指以以上行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益余额 50%（不含）以上的企业。

法规依据：1、《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税 2015年 119 号）

四、不适用税前加计扣除政策的行业

1. 烟草制造业。2. 住宿和餐饮业。3. 批发和零售业。4. 房地产业。5. 租赁和商务服务业。6. 娱乐业。7. 财政部和国家税务总局规定的其他行业。

上述行业以《国民经济行业分类与代码（GB/4754 -2011）》为准，并随之更新。

2、（国家税务总局公告 国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告2015 年第 97 号）

四、不适用加计扣除政策行业的判定

《通知》中不适用税前加计扣除政策行业的企业，是指以《通知》所列行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额 50%（不含）以上的企业。

【回答】

对于贵公司作为代理人会计上按净额法确认收入的业务，如果取得供应方全额开具的发票，税务上一般采用总额法处理，此时存在税会差异，可以在《A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》进行纳税调整，此时收入与成本同时调整，一增一减，总体对应纳税所得额没有影响，但会影响业务招待费、广宣费调整的基数，高新研发费用收入指标等。此时，增值税申报的应税收入和企业所得税申报的应税收入差异较小。

实务中，有企业把净额法还原为总额法，直接修改主表营业收入、营业成本金额，此时可能与财务报表不一致，从而引起税务风险，建议企业留存完整净额法下扣除部分的有效凭证，作为税前扣除的依据。同时，对增值税申报表、企业所得税申报表、财务报表中收入成本差异，做好差异明细台账，以方便监管部门的审核及检查工作。