【回答】

可以在今年入账。企业真实发生的业务都要进行会计处理。不过在企业所得税方面，如果该发票对应的费用属于去年的支出，需要在去年的汇算清缴中进行处理。若去年的汇算清缴已经完成，可能需要进行更正申报。

账务处理上，由于涉及以前年度损益调整，要通过“以前年度损益调整”科目来替代费用科目进行账务处理，调整后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”。比如今年取得去年业务的发票，金额为1000元，税率为6%，不含税金额为943.4元，税额为56.6元，会计分录如下：

借：以前年度损益调整943.4

  应交税费——应交增值税（进项税额）56.6

  贷：银行存款/应付账款等1000

同时，需要调整相应的所得税和留存收益：

借：应交税费——应交所得税（假设税率为25%）235.85

  贷：以前年度损益调整235.85

借：利润分配——未分配利润707.55

  贷：以前年度损益调整707.55

在去年汇算清缴时，因为追补扣除该成本费用，所以需要进行纳税调减。

【回答】

验收单应作为甲方会计记账的必要附件。确定哪些文件作为附件的关键在于其是否直接支持或验证了该笔业务的发生，乙方签的验收单能证明销售业务的完成，直接支持了甲方销售货物这一业务的发生，所以应作为记账凭证的附件。

每一张记账凭证通常需要附上相关的原始凭证，以证明该笔业务的真实性与合法性。在记账凭证上附上验收单，是确保财务信息完整性和准确性的重要环节。

【回答】

您的理解不太严谨的，《增值税法实施条例》第十五条：销售额（全部价款）不包括代为收取的：（一）政府性基金或者行政事业性收费。只要是合规的政府性基金，无论是自己是法定执收单位，还是企业“代收”，都不算增值税销售额、不征增值税。

【回答】

月度税负与预警值偏差控制在±20%以内较为合理。若必须调节，应逐月微调，避免出现前几个月极低、后几个月猛拉的情况。同时，要以“年度合理区间”为目标，让税负在行业区间内平稳波动，而非精准卡死预警线，例如制造业税负合理区间一般在2%-3.5%。

【回答】

增值税混合销售是指在一次交易中，销售方向购买方提供既包含应税货物又包含免税货物或者应税劳务和免税劳务的情况。这种销售方式可能会带来税务风险，因为不同的货物或劳务适用不同的税率，如果不加以区分，可能会导致税务纠纷。

为了避免增值税混合销售带来的税务风险，可以采取以下措施：

1. 对不同种类的货物或劳务进行分类，明确其适用的税率。

2. 在销售合同中明确标注不同种类货物或劳务的价格和税率，并将其分开列示。

3. 在发票上明确标注不同种类货物或劳务的价格和税率，并将其分开列示。

4. 对于复杂的销售情况，可以向税务机关咨询，以确保符合税法规定。

通过以上措施，可以有效避免增值税混合销售带来的税务风险。

【回答】

行政复议法是一种行政诉讼程序，旨在保障公民的合法权益。其主要保障措施如下：

1. 保障公民的申诉权利。公民可以在行政机关作出不利于自己的行政决定后，向上一级行政机关或者同级行政机关申请行政复议，要求对该行政决定进行重新审查。这样，公民就可以通过行政复议程序来维护自己的合法权益。

2. 保障公民的听证权利。在行政复议程序中，行政机关应当听取公民的意见和申辩，公正、公开地进行听证。这样，公民就可以在行政复议程序中表达自己的意见和主张，保障自己的权益。

3. 保障公民的知情权利。行政机关应当向公民告知行政复议程序的有关规定和程序，以及公民行使权利的途径和方式。这样，公民就可以了解行政复议程序的相关规定和程序，保障自己的知情权利。

4. 保障公民的裁决权利。行政机关应当在规定的期限内作出行政复议决定，对公民的申诉进行裁决。这样，公民就可以获得行政机关的裁决，保障自己的合法权益。

综上所述，行政复议法通过一系列的保障措施，有效地保障了公民的合法权益。

【回答】

　　对《暂行规定》明确的劳动报酬、休息休假、劳动安全卫生、工伤保障事项的争议，当事人可申请调解或者仲裁，对仲裁裁决不服的，可以向人民法院起诉。对其他事项的争议，当事人可以直接向人民法院起诉。我部将会同有关部门加强办案指导，指导各级调解仲裁机构统一受理范围、规范法律适用、提升服务标准，依法为超龄劳动者提供高效便捷维权服务。

【回答】

　　依据《劳动保障监察条例》第九条第二款和《暂行规定》第二十条，超龄劳动者认为用人单位违反《暂行规定》第九条第二款、第十一条、第十二条规定，侵犯其劳动保障合法权益的，有权向人力资源社会保障部门投诉。人力资源社会保障部门收到超龄劳动者的投诉，应当依照《劳动保障监察条例》的有关规定进行查处，对用人单位的违法行为，依照《中华人民共和国劳动合同法》第八十五条第(一)项至第(三)项的规定追究法律责任。

【回答】

　　按照现行政策规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足最低缴费年限的，可以缴费至满最低缴费年限，按月领取基本养老金。为更好保障超龄劳动者权益，《暂行规定》明确规定，需延长缴费的超龄劳动者，可以个人身份继续缴纳养老保险费;经与用人单位协商一致，用人单位也可为其缴纳养老保险费，个人应当缴纳的养老保险费由用人单位代扣代缴。同时，社会保险经办部门也会进一步优化经办公共服务，畅通信息查询渠道，为延长缴费人员提供清晰指引，提供更加高效便捷的参保缴费服务。

【回答】

　　《暂行规定》对超龄劳动者劳动报酬、休息休假、劳动安全卫生、工伤保障作出了明确规定。劳动报酬方面，明确要求及时足额支付劳动报酬，劳动报酬不低于最低工资标准。休息休假方面，明确要求遵守法定工作时间规定和年节纪念日放假办法，一般不安排超龄劳动者加班，安排加班的应当遵守劳动法的有关规定。劳动安全卫生方面，明确用人单位应当安排合适的工作岗位和劳动强度，进行安全生产和职业卫生的教育和培训。工伤保障方面，明确用人单位应当按照国家规定为超龄劳动者参加工伤保险等。

【回答】

　　中华人民共和国境内的用人单位招用超过法定退休年龄的劳动者，超龄劳动者受用人单位的劳动管理，从事用人单位安排的有报酬的劳动，适用《暂行规定》。符合规定已提前退休的劳动者退休后被用人单位招用的，也属于《暂行规定》的适用范围。

　　需要说明的是，按国家有关规定弹性延迟退休的劳动者，在弹性延迟退休期间，根据其所在单位性质，分别适用劳动合同法、《事业单位人事管理条例》等法律法规。

【回答】

　　《暂行规定》坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党中央决策部署，完善超龄劳动者权益保障制度。遵循以下思路：一是坚持问题导向，将其权益保障与劳动关系解绑，着力解决超龄劳动者权益保障的突出问题。二是强化权益保障，对超龄劳动者劳动报酬、休息休假、劳动安全卫生、工伤保障等基本权益的具体内容作出明确，并畅通劳动者维权渠道。三是坚持统筹兼顾，统筹考虑超龄劳动者的基本权益和用人单位用工成本，合理确定用人单位的劳动保护责任，明确双方权利义务。

【回答】

　　当前，我国超过法定退休年龄仍在就业的劳动者众多，劳动权益面临法律保障不足的问题。为落实延退改革决定保障超龄劳动者基本权益的要求，经深入调查研究、充分论证评估和广泛征求意见，我部会同国家卫生健康委、应急部、税务总局、国家医保局制定了《暂行规定》。《暂行规定》的出台，填补了现行劳动法律制度的短板，旨在明确用人单位与超龄劳动者的权利和义务，保障超过法定退休年龄劳动者的合法权益。

【回答】

　　企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。

【回答】

　　汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照28号公告第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。

　　企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照28号公告第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。

【回答】

　　企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照28号公告第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

【回答】

　　企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

　　① 无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)。

　　② 相关业务活动的合同或者协议。

　　③ 采用非现金方式支付的付款凭证。

　　④ 货物运输的证明资料。

　　⑤ 货物入库、出库内部凭证。

　　⑥ 企业会计核算记录以及其他资料。

　　前款第一项至第三项为必备资料。