【回答】

可以。您可通过“我要査询--户式查询一申报信息查询”模块，选择需要查询的申报表种类及其申报日期起、止等查询条件，作废标志选择“已作废”，点击【查询】，系统按照设定的查询条件展示相应申报表作废记录，在“作废日期”栏即可查看到具体的作废时间。

【回答】

自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

自2022年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业优惠政策。

政策依据：

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告 财政部 税务总局公告2022年第13号》

《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告 国家税务总局公告2023年第6号》

《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告 财政部 税务总局公告2023年第6号》

【回答】

印花税的计税依据如下：

（1）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。

（2）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。

（3）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额。

（4）证券交易的计税依据，为成交金额。

政策依据：

《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）

【回答】

股权转让需按“产权转移书据”缴纳印花税。纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。税率为价款的万分之五。转让包括买卖（出售）、继承、赠与、互换、分割。

“产权转移书据”包括土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移），股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的），商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税。

政策依据：

《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告 财政部 税务总局公告2023年第12号》

《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告 财政部 税务总局公告2022年第22号》

《中华人民共和国印花税法中华人民共和国主席令第八十九号》

【回答】

打开“个人所得税”APP，登录后通过【我的】-【安全中心】-【修改密码】，录入原密码和新密码，并进行手机号短信校验，保存成功即可。

【回答】

密码输错超过5次会锁定该自然人账号，2小时后会自动解锁或者可以通过【找回密码】功能解锁账号。

【回答】

可登录个人所得税APP，点击【我的】-【个人信息】-【基本信息】进行经居住地的变更操作。修改完成后点击保存即可。

【回答】

境外投资者以商务主管部门出具的《利润再投资情况表》中列明的再投资时间当月，确认开始计算其持有再投资的时间，以收回投资款与被投资企业按规定完成法律形式变更手续月份中较早的月份，作为停止计算境外投资者持有再投资的时间。

【回答】

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：

第二条 本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

第三条 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

第三十七条 对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布<非居民纳税人享受协定待遇管理办法>的公告》（国家税务总局公告2019年第35号）规定：第十四条 本办法规定的资料原件为外文文本的，按照主管税务机关要求提供时，应当附送中文译本，并对中文译本的准确性和完整性负责。

【回答】

根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的补充公告》（国家税务总局 国家外汇管理局公告2021年第19号）规定：

三、备案人可以通过以下方式获取和填报《服务贸易等项目对外支付税务备案表》（以下简称《备案表》）：

（一）通过电子税务局等在线方式填报;

（二）从各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局官方网站下载并填报;

（三）在主管税务机关办税服务厅领取并填报。

【回答】

由源D级经营主体的直接责任人员被评价为D级之后注册登记、负责经营的其他经营主体将评价为D级(简称关联D)。关联D只保留一年，次年度不得评为A级。

在开展年度评价前，源经营主体纳税缴费信用修复后级别不再为D级的，其之前被关联为D级的其他经营主体可免申请修复，由系统自动修复；年度评价结果发布后，则需要向主管税务机关申请信用修复。源经营主体未申请修复或修复后纳税信用级别仍为D级，被关联经营主体申请前连续6个月没有新增纳税缴费失信行为记录的，也可向主管税务机关申请信用修复，税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。

【回答】

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号 )：“第二条 增值税纳税人(以下简称“纳税人”)，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称“规定标准”)的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

销售服务、无形资产或者不动产(以下简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。”

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）：“一、《办法》第二条所称“经营期”是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。 

 二、《办法》第二条所称“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。”

【回答】

根据《关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》(财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023年第10号)第一条规定：“对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元;对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。

购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。

享受车辆购置税减免政策的新能源汽车，是指符合新能源汽车产品技术要求的纯电动汽车、插电式混合动力(含增程式)汽车、燃料电池汽车。新能源汽车产品技术要求由工业和信息化部会同财政部、税务总局根据新能源汽车技术进步、标准体系发展和车型变化情况制定。

新能源乘用车，是指在设计、制造和技术特性上主要用于载运乘客及其随身行李和(或)临时物品，包括驾驶员座位在内最多不超过9个座位的新能源汽车。” 

【回答】

根据政策规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育专项附加扣除需要满足以下条件：一是取得的资格证书应当在《国家职业资格目录》范围之内；二是应当在取得相关职业资格证书的当年扣除；三是扣除标准为每年3600元定额扣除，与取得证书的数量无关。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于调整超豪华小汽车消费税政策的公告》（财政部 税务总局公告2025年第3号）规定：“二、对纳税人销售二手超豪华小汽车，不征收消费税。本公告所称二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆。四、上述规定自2025年7月20日起执行。”

【回答】

如果是部分冲红的税控发票，无法在电票平台进行勾选抵扣，需要全额冲红后重新开具蓝票，再进行勾选抵扣；如果是部分冲红的数电发票，可以直接在【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】模块勾选发票，可勾选抵扣的税额为原发票有效抵扣税额与所红冲的有效抵扣税额之差。

【回答】

数电发票纳税人通过电子发票服务平台开具的数电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票，共用同一个当月发票总额度，但是发票总额度扣除方式与环节不同。通过电子发票服务平台开具的发票，在发票开具时扣除，扣除的是已实际开具发票的金额；通过税控系统开具的发票，在发票领用时扣除，扣除的是发票领用的单张最高开票限额与发票领用份数之积，开具时不再扣除当月剩余可用额度。

【回答】

未进行实名认证的人员不可以办理清税注销。清税注销属于实名事项，纳税人办理清税注销前，应当进行实名信息采集和验证。

法人、财务负责人和办税人员可通过电子税务局自然人业务或电子税务局APP用户注册完成实名认证。

【回答】

若是专项附加扣除信息未在月度个税计算时扣除，您可以登录个税APP查看确认您的专项附加扣除申报方式。具体操作路径：在个税APP首页点击“办&查”→“办税”→“专项附加扣除”，打开采集的专项附加扣除信息即可查看申报方式。

专项附加扣除有两种申报方式。方式一：选择“通过扣缴义务人申报”，扣缴义务人及时下载更新专项附加扣除信息后您即可在预扣预缴税款环节享受专项附加扣除。方式二：选择“综合所得年度自行申报”，则您在每年年度汇算环节集中享受全年专项附加扣除减免。一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日到6月30日内，办理汇算清缴时申报扣除。