【回答】

《涉税专业服务管理办法(试行)》(国家税务总局令第58号)第十七条规定：“涉税专业服务机构及涉税服务人员为委托人提供涉税专业服务，应当如实准确按照涉税专业服务类别对应的商品和服务税收分类编码开具发票。”

【回答】

《涉税专业服务管理办法（试行）》（国家税务总局令第58号）规定：“第七条 涉税专业服务包括以下内容：

(一)纳税申报代办；

(二)一般税务咨询；

(三)专业税务顾问；

(四)税务合规计划；

(五)涉税鉴证；

(六)纳税情况审查；

(七)其他税务事项代办；

(八)其他税务代理。

第八条  税务机关对涉税专业服务实行分类管理。涉税专业服务包括一般涉税专业服务和特定涉税专业服务。

本办法第七条第一项、第二项、第七项、第八项为一般涉税专业服务，第七条第三项至第六项为特定涉税专业服务。”

【回答】

《涉税专业服务管理办法（试行）》（国家税务总局令第58号）第二条规定：“涉税专业服务机构及涉税服务人员在中华人民共和国境内提供涉税专业服务，适用本办法。 

涉税专业服务是指接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。 

涉税专业服务机构是指税务师事务所和提供涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司以及其他提供涉税专业服务的机构。 

涉税服务人员是指在涉税专业服务机构任职或者受雇提供涉税专业服务的人员，以及依照法律法规、部门规章规定提供涉税专业服务的其他人员。”

【回答】

可以。纳税人按照《关于降低存量首套住房贷款利率有关事项的通知》规定“二套转首套”，其商业住房贷款部分已执行首套住房贷款利率的，符合《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发[2018]41号)有关住房贷款利息专项附加扣除的规定且之前未享受过住房贷款利息专项附加扣除的，可以自按照首套住房贷款利率开始还款的当月起享受住房贷款利息专项附加扣除。

您可以通过手机个人所得税APP个人所得税APP在“专项附加扣除”-“住房贷款利息专项附加扣除”模块填报住房贷款相关信息后，既可以将上述信息推送给任职受雇单位在平时扣缴时享受，也可在次年办理汇算清缴时享受。

【回答】

根据税收征管法、个人所得税法及其实施条例、个人所得税专项附加扣除暂行办法等法律规定，纳税人对个人所得税汇算清缴所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。税务机关的服务管理措施不能代替纳税人的责任。纳税人错误或者虚假填报信息资料导致多退税款或少缴税款的，依法需要补缴税款并加收滞纳金。

【回答】

根据政策规定，纳税人年度中间结婚，且在婚前各自购买住房发生首套住房贷款利息，婚后可以选择各自按照扣除标准的50%享受;也可以由其中一方就其购买住房发生的贷款利息支出按照扣除标准的100%享受，另一方不再享受。婚前月份发生的住房贷款利息支出可以各自按照扣除标准的100%扣除。

如您选择婚后各自按照扣除标准的50%扣除，可以进行如下操作后享受：第一步，在“家庭成员”中填报配偶信息及婚姻登记时间。第二步，在“专项附加扣除”“住房贷款利息专项附加扣除”中对当年基础信息进行修改后，选择确认“是否夫妻双方婚前各自均有首套住房贷款”并选择50%的扣除比例。系统将自动累计计算。

如您选择婚后一方按照100%的标准扣除，另一方婚后不再扣除。具体操作如下：夫妻双方增加家庭成员的配偶信息及住房贷款利息专项附加扣除信息后，选择不再扣除的一方修改贷款期限至婚前月份，系统将自动累计计算。

【回答】

如纳税人以前未享受过住房贷款利息专项附加扣除，则可以享受。自按照首套住房贷款利率开始还款的当月起享受住房贷款利息专项附加扣除。

您可以通过手机个人所得税APP个人所得税APP在“专项附加扣除”-“住房贷款利息专项附加扣除”模块填报住房贷款相关信息后享受。填报完成后，既可以将上述信息推送给任职受雇单位在平时扣缴时享受，也可在次年办理汇算清缴时享受。

【回答】

不可以。按照规定，个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。

【回答】

根据政策规定，在一个纳税年度内，纳税人的未成年子女发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后，个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人或其配偶在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。通常情况下，纳税人在年度终了即可在国家医保平台APP查看子女的医疗费用信息以及符合个税大病医疗个税抵扣政策的金额信息。

您的情况比较特殊，孩子出生还没有办理户口就发生了医疗费用，这种情况下您的孩子可能有多个医保档案，可以通过以下两种方式办理：一是前往医保部门，提供资料合并子女各个证件的医保档案后，再查阅确认国家医保平台APP的相关金额信息，在办理个税汇算清缴时扣除。二是前往办税服务厅，可直接提交医疗结算相关证据资料进厅办理。

【回答】

纳税人在办理商业贷款转住房公积金贷款业务(含全部转为住房公积金贷款，以及转为住房公积金贷款和商业贷款的“组合贷”等形式)后，新发放的住房公积金贷款符合《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发[2018]41号)有关首套住房贷款利率条件的，由于置换前后纳税人的住房仍为同一套，可以继续享受住房贷款利息专项附加扣除。

您可根据自身情况，通过个人所得税APP在“专项附加扣除”-“住房贷款利息专项附加扣除”填报同一套住房新办理的公积金贷款合同编号等信息后即可享受。填报完成后，既可以将上述信息推送给任职受雇单位在平时扣缴时享受，也可在次年办理汇算清缴时享受。

【回答】

个人通过手机个人所得税APP采集住房贷款利息专项附加扣除信息时，需要提供住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料。如果填写的信息内容不完整或者纳税申报存在疑点的，税务机关将按照规定向纳税人核实有关情况。

【回答】

个人自行购买符合规定的商业健康保险产品且由扣缴单位在平时扣缴申报时扣除的，应当及时向扣缴单位提供包含税优识别码的保单凭证;纳税人选择在汇算清缴时自行填报享受的，应当按照规定留存或者提供包含税优识别码的保单凭证。

保险公司在销售商业健康保险产品时，要为购买健康保险的个人开具发票和保单凭证，载明产品名称及缴费金额等信息，作为个人税前扣除的凭据。

【回答】

可以。纳税人按照《关于降低存量首套住房贷款利率有关事项的通知》规定进行存量住房贷款置换的，由于置换前后纳税人的住房仍为同一套，可以继续享受住房贷款利息专项附加扣除。

其中，贷款合同编号发生变化的，应当及时在个人所得税APP在“专项附加扣除”-“住房贷款利息专项附加扣除”变更同一套住房新办理的贷款合同编号等信息。

【回答】

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：第三条　个人所得税的税率： （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定：第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（五）经营所得，是指：1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）规定：第二条 本办法所称个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及本办法的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)或所得额(以下简称定额)进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

第三条 本办法适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级，下同)批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户(以下简称定期定额户)的税收征收管理。

第六条 税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定：

　　 (一)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;

　　 (二)按照成本加合理的费用和利润的方法核定;

　　 (三)按照盘点库存情况推算或者测算核定;

　　 (四)按照发票和相关凭据核定;

　　 (五)按照银行经营账户资金往来情况测算核定;

　　 (六)参照同类行业或类似行业中同规模、同区域纳税人的生产、经营情况核定;

　　 (七)按照其他合理方法核定。

　　 税务机关应当运用现代信息技术手段核定定额，增强核定工作的规范性和合理性。

【回答】

合伙企业注销解散，应办理自然人合伙人经营所得清算申报，请携带合伙企业对外投资资料、财务报表和账务信息以及接受投资方企业的财务报表信息至合伙企业主管税务机关详询。

【回答】

赡养老人专项附加扣除的扣除主体包括：一是负有赡养义务的所有子女。《中华人民共和国婚姻法》规定：婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女有赡养扶助父母的义务。二是祖父母、外祖父母的子女均已经去世，负有赡养义务的孙子女、外孙子女。纳税人赡养年满60岁父母以及子女均已去世的年满60岁祖父母、外祖父母的，可以享受扣除政策。

【回答】

按照规定，纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊额度不能超过每月1500元。

【回答】

不可以。子女已经不再接受全日制学历教育的已不符合子女教育专项附加扣除的相关规定，无需填写相关信息。

【回答】

教育终止时间是指子女因就业或者其他原因不再继续接受全日制学历教育的时点。如果填写了教育终止时间，从次月起，就不再继续享受子女教育扣除。

如果您的子女当前受教育阶段即将毕业，但还会继续接受全日制学历教育，则无需填写，否则无法正常享受扣除政策。

【回答】

我国目前对于境外企业享受协定待遇，采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式。如果境外企业自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇的，应当如实填写《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》（《协定待遇报告表》），主动提交给扣缴义务人，扣缴义务人确认境外企业填报信息完整的，依国内税收法律规定和协定规定扣缴，并将《协定待遇报告表》作为扣缴申报的附表报送主管税务机关。如果境外纳税人未主动提交《协定待遇报告表》给扣缴义务人或填报信息不完整的，扣缴义务人应当依国内税收法律规定扣缴。

温馨提示：您可在国家税务总局官网上搜索“税收条约”，点击税收条约栏目，查询中国与各个国家的税收协定。