【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税 [2012] 75号）规定：对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及甚整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。如涉及实际业务无法判断的建议咨询主管税务机关判定。

【回答】

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)规定：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》"小微企业免税销售额"或者"未达起征点销售额"相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》:减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"相应栏次对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

【回答】

根据《财政部　国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)的规定，“　一、财政性资金

 (一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

 　　……

 　　本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资。”因此，需要缴纳企业所得税。

【回答】

根据《国家税务总局 财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》(国家税务总局 财政部公告2023年第11号)规定：“三、企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况(上半年或前三季度)填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)。《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)与规定的其他资料一并留存备查。

四、本公告自2023年1月1日起施行。”

【回答】

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)以及《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2019]11号)相关规定，对于企业取得代扣代缴个人所得税手续费返还，从用途上可以有两种方式:一是用于提升办税能力、奖励办税人员，二是用于代扣代缴工作的管理支出。

【回答】

您可以自行变更账户信息。具体操作路径如下:电子税务局--办税中心--综合信息报告--制度信息报告--存款账户账号报告，变更账户信息;如果变更后的账户信息无法同步到自然人电子税务局扣缴端，可以联系主管税务机关变更账户信息。

【回答】

您可以自行维护账户信息。具体操作路径如下:电子税务局--办税中心一--综合信息报告--制度信息报告--存款账户账号报告，维护银行账户报告信息。

【回答】

根据政策规定，首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款，且住房贷款利息扣除纳税人只能享受一次（一套）。请您确认您所有填报的住房贷款利息涉及的房子为同一套，并在个税APP--办&查--专项附加扣除--逐年选择对应的查询年度查看住房贷款专扣中的贷款合同编号，核对此前以及本次填报的住房贷款利息扣除信息是否存在填写错误不一致的情况，如确符合政策规定，且因银行、公积金贷款合同发生变化无法提交的，请携带有关证明材料前往汇算清缴地主管税务机关上门采集申报。

【回答】

根据个人所得税法及其实施条例等相关规定，不需要办理年度汇算的情形主要分为以下几类：

第一类是已预缴税额与年度应纳税额一致的纳税人，这部分纳税人无需退补税，不必再办理年度汇算。

第二类是对年度取得综合所得年收入不超过12万元或者补税金额不超过400元的纳税人，免除其年度汇算义务。需要说明的是，纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的，不在免予年度汇算的情形之内。比如通过作废或修改某些扣除项目导致纳税人填报的扣除金额与平时扣缴金额明显不符的。

第三类是已预缴税额大于年度应纳税额的纳税人，如其不申请汇算退税，也无需办理年度汇算。

【回答】

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

因此，纳税人发生应税行为，除国家有命令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。如属于增加经营项目，长期经营的，应根据市场监督管理部门的要求办理经营项目增项后，再由主管税务机关增加开票范围，自行开具。

【回答】

2023年10月1日起，代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月31日前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料，因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。

【回答】

汇算清缴结束前

（一）企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

（二）企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

1.无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

2.相关业务活动的合同或者协议；

3.采用非现金方式支付的付款凭证；

4.货物运输的证明资料；

5.货物入库、出库内部凭证；

6.企业会计核算记录以及其他资料。

前款第一项至第三项为必备资料。

汇算清缴结束后

汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。

除发生《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过5年。

【回答】

父母将房产过户给子女，包括有偿转让、无偿赠与两种方式，不管哪种方式，都属于财产转移行为，需依法纳税，符合条件的可以依法享受税费优惠政策。

产权转移是应税行为

父母购房是一次产权转移，父母将房产赠与子女又是一次产权转移。

根据现行税法规定，财产产权转移行为涉及增值税、城市维护建设税、个人所得税、契税、印花税等。符合条件的可依法减免，具体如下:

父母(赠与)方

增值税:免征。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号):涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税。家庭财产分割，包括下列情形:离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡，法定继承人遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。

城市维护建设税:免征

政策依据：

《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条:城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

 个人所得税:免征。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税[2009]78号):以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶/父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹。

印花税:应依法缴纳。税率为价款的万分之五。

政策依据：

《中华人民共和国印花税法》:在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依法缴纳印花税。应税凭证，是指《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。

子女(受赠)方

个人所得税:免征

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税[2009]78号)，具体规定与父母(赠与)方相同。

印花税:应依法缴纳

税率为价款的万分之五。

政策依据：

《中华人民共和国印花税法》，具体规定与父母(赠与)方相同。

契税:应依法缴纳

法定税率为百分之三至百分之五，安徽省具体适用税率为百分之三符合条件的可依法享受优惠政策

政策依据：

《中华人民共和国契税法》:在中华人民共和国境内转移土地房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本法规定缴纳契税。转移土地、房屋权属，是指下列行为:(三)房屋买卖、赠与、互换。

《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号):对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

【回答】

不需要。自2023年1月1日起，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。以个人名义出租不动产，属于其他个人。根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)规定，自2023年1月1日起，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

您一次性收取对方3个月的租金21000元，平均一个月租金7000元，未超过10万元，可以享受增值税免征的优惠。

【回答】

需要。个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税；按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。如果之前缴付的年金单位缴费和个人缴费存在已经缴纳个人所得税的部分，扣除该部分后就其余额计算缴纳个人所得税。

【回答】

职工变动工作单位时，新就业单位没有建立企业年金或者职业年金的，原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构继续管理，也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理；原受托人是企业年金理事会的，由企业与职工协商选择法人受托机构管理。

职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力、出国（境）定居等条件时，可以领取企业年金。

【回答】

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上自主建立的补充养老保险制度。

企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%，具体所需费用由企业和职工一方协商确定，职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴。

职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。

出国（境）定居人员的企业年金个人账户资金，可以根据本人要求一次性支付给本人。

【回答】

根据《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（税总财务发[2023]48号）规定，代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月31日前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料，因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。

注意事项

1.在维护或变更存款账户信息时，将“是否退税标识”选择成“是”，新的账户才会被默认为退税账户。

2.变更公司名称后，如果登记信息纳税人名称未变，请先在电子税务局-办税中心-综合信息报告-身份信息报告-涉税市场主体身份信息变更菜单修改登记纳税人名称。

3.纳税人名称变更和新账户同步可能存在滞后，合理等待后账户信息无法同步到自然人电子税务局扣缴端的，可以联系主管税务机关手动同步。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）以及《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2019]11号）相关规定，对于企业取得代扣代缴个人所得税手续费返还，从用途上可以有两种方式：一是用于提升办税能力、奖励办税人员，二是用于代扣代缴工作的管理支出。

【回答】

您可以自行变更账户信息。具体操作路径如下：

电子税务局——办税中心——综合信息报告——制度信息报告——存款账户账号报告，变更账户信息；如果变更后的账户信息无法同步到自然人电子税务局扣缴端，可以联系主管税务机关变更账户信息。