根据国家税务总局《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》国家税务总局公告2018年第18号 三、一般纳税人转登记为小规模纳税人（以下称转登记纳税人）后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”时：

（一）转登记日当期已经取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，应当已经通过增值税发票选择确认平台进行选择确认或认证后稽核比对相符；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。已经取得的海关进口增值税专用缴款书，经稽核比对相符的，应当自行下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。

（二）转登记日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，转登记纳税人在取得上述发票以后，应当持税控设备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台（税务局端）为其办理选择确认。尚未取得的海关进口增值税专用缴款书，转登记纳税人在取得以后，经稽核比对相符的，应当由主管税务机关通过稽核系统为其下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》；经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。

因此，般纳税人转成小规模纳税人，小规模纳税人期间发生资产损失，损失的是一般纳税人时期购入的材料（产品过期，当时进项税抵扣），尚未申报抵扣的进项税额从“应交税费—待抵扣进项税额”转入管理费用或营业外支出。

区分个人取得的收入是生产、经营所得，还是非生产经营所得。对非生产经营所得应由支付所得的单位和个人依法代扣代缴个人所得税的个人应税所得，扣缴义务人在向主管税务机关进行全员全额扣缴申报时，对纳税人在国家税务机关代开增值税发票环节已按1.5%核定缴纳的个人所得税，应作为已缴税款予以抵减。去主管税务机关代开发票时，如需代扣代缴个人所得税，一般发票备注栏会列明。

分录可供参考：

借：劳务费

           贷：应交税费-应交个人所得税

                  银行存款

借：应交税费-应交个人所得税

     贷：银行存款

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 第三点第二条和第六条

第二条 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

第六条 下列土地免缴土地使用税：

(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；

(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；

(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；

(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；

(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；

(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

按上所述 贵公司是要缴纳城镇土地使用税的

中华人民共和国房产税暂行条例  第一条 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。 

财税地字[1987]3号  

关于“房产”的解释“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。

所以贵公司以上所述的库房等如果符合房产的定义，也是要缴纳房产税

根据贵公司提供的资料，从市失业保险基金管理中心取得的稳岗补贴不属于增值税应税收入，不缴纳增值税；企业所得税符合条件（财税2011 70号三个条件）作为不征税收入，否则作为应税收入；会计处理，借：银行存款  贷：其他收益或营业外收入。

根据国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号) 除另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

（一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：

1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；

2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；

3.收入的金额能够可靠地计量；

4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

（二）符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：

1.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。

2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

3.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

因此，公司预收货款10万，并开具了增值税发票，但尚未开始生产，一是根据增值税先开具发票的应该确认增值税收入；二是会计上确认为预收账款，借：银行存款  贷：预收账款  应交税费——应交增值税（销项税额）；三是不符合企业所得税确认收入条件，不缴纳企业所得税。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。第二十一条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。因此，帐号信息输错属于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。

自然人股东转让股权，按照转让股权的收入额减除股权原值和合理费用后的余额，依照20%税率缴纳个人所得税以及按股权（产权）转移书据按万分之五缴纳印花税。因此，股权转让股东涉及缴纳个人所得税和印花税。股权转让前有利润不是必须分红。

对于关联方借款利息，根据财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知 财税[2008]121号 

一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

要求企业实际支付利息。

对于非关联方的借款利息，按照权责发生制进行费用税前扣除，不过根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。

需要取得发票作为税前扣除凭证。

根据《企业所得税法实施条例》第八十三条规定：

“企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。”

合伙企业不属于所得税法的居民企业，所以送合伙企业取得分红不符合免税条件。况且增值税申报表上专门有给企业填这个分红的地方。      A105000  纳税调整项目明细表第41行（五）合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额

如果由日常经营行为导致诉讼之后导致法院强制执行财产的，该部分执行费用与生产经营有关，可以税前扣除。如果该部分执行费用由法院之外的附属中介机构（评估或拍卖）收取并执行的，根据国税总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告 国家税务总局公告2018年第28号第九条企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称应税项目）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。

需要取得发票作为税前扣除凭证。

小规模纳税人将取得的土地使用权未经开发直接转让的，为销售土地使用权，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳增值税税额。

小规模纳税人将取得的土地使用权经开发后转让的，为转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权，按照销售不动产征收增值税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳增值税税额。

根据中华人民共和国财政部令第78号—— 政府会计准则——基本准则 第三章　政府预算会计要素

第十八条　政府预算会计要素包括预算收入、预算支出与预算结余。

第十九条 预算收入是指政府会计主体在预算年度内依法取得的并纳入预算管理的现金流入。

第二十一条 预算支出是指政府会计主体在预算年度内依法发生并纳入预算管理的现金流出。

所以只有纳入预算管理的现金流入流出才做预算会计处理。

如果采取直接转销法，A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第1列“资产损失的账载金额”：填报纳税人会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金额。第4列“资产计税基础”：填报纳税人按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。两个口径，如会计上计入损益损失8万元，均符合税收损失确认条件，二者相同无差异，如会计上计入损益损失8万元，不符合税收损失确认条件，资产计税基础填报零；如果采取备抵法，核销坏账的会计处理，借：信用减值损失 贷：坏账准备，之后借：坏账准备贷：应收账款。  而不是直接进营业外。计提年度填报A105000 《纳税调整项目明细表》第33行“（二）资产减值准备金”：填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额（因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回）。若第1列≥0，第3列“调增金额”填报第1列金额。若第1列＜0，第4列“调减金额”填报第1列金额的绝对值。

财税[2004]134号 财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知

一、出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

（一）以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

市政配套费属于契税计税依据。

税负率在不同地区、不同时间段是不同的，即使同一行业不同时间段的税负率也是不同的，建议咨询当地税务管员。

增值税上，实际业务为买一送一不属于视同销售，不过需要体现在合同条款中且对开票形式有特殊要求。

参照《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函[2010]56号）之规定：《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发[1993]154号）第二条第（二）项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税”。

没有买一赠一条款的，或未按照上述规定开票的，需要按照视同销售缴纳增值税。

对于企业所得税，根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第三条规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

以买一赠一形式销售商品的，企业所得税不需要做视同销售处理。

根据国家税务总局《关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》国税函〔2006〕1279号 纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。以及《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定，纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。因此，按上述政策，开红字发票和直接在采购商品的时候折扣，都符合规定，实际工作中开具红字发票操作相对麻烦，多数企业采取在采购商品的时候折扣的方式。

根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；《增值税暂行条例实施细则》第二十一条 条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。

前款所称固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。

因此，如果单位购辆大客车专门作为员工上下班用属于集体福利，进项税不得抵扣；如既用于企业经营有用于员工上下班班车其进项税可以抵扣。

1.企业转让固定资产，首先将固定资产转入固定资产清理，再转入营业外收支（新政策计入资产处置损益），企业所得税申报表填入营业外收入或营业外支出；2.增值税是不含税收入而企业所得税是净额，不相同也没有问题。

1.个体工商户经营者，在申报个人所得税时是按照经营所得申报；2.若是重新注册，不是重新登记不需要老板本人进行实名通过验证。