法规晋财税[2020]3号 山西省财政厅 国家税务总局山西省税务局关于确认和取消省级2019年度非营利组织免税资格单位名单的通知
各市财政局，国家税务总局各市税务局、山西转型综改示范区税务局：
根据《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》(财税[2018]13号)的有关规定，现将省财政厅、省税务局联合确认的2019年度获得非营利组织免税资格单位名单和取消非营利组织免税资格单位名单予以公布。对获得非营利组织免税资格的单位，符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和有关规定免税条件的收入，免予征收企业所得税；不符合免税条件的收入，按规定计算缴纳企业所得税。
附件：省级2019年度获得和取消非营利组织免税资格单位名单.doc【附件请前往电脑端下载】
山西省财政厅
国家税务总局山西省税务局
2019年2月27日
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法规晋人社厅发[2020]14号 山西省人力资源和社会保障厅 山西省财政厅 国家税务总局山西省税务局关于山西省阶段性减免企业社会保险费有关问题的实施意见
各市人力资源和社会保障局、财政局、税务局，省社保局：
为贯彻落实《人力资源社会保障部办公厅 财政部办公厅 国家税务总局办公厅关于印发〈关于阶段性减免企业社会保险费有关问题的实施意见〉的通知》（人社厅发[2020]18号）、《山西省人力资源和社会保障厅 山西省财政厅 国家税务总局山西省税务局关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（晋人社厅发[2020]12号），现就我省阶段性减免企业养老保险费、失业保险费、工伤保险费（以下简称三项社会保险费）有关事项提出以下实施意见，请遵照执行。
一、阶段性减免企业社会保险费
（一）从2020年2月起至6月，免征全省中小微企业、以单位方式(或以雇主身份)参保的个体工商户的三项社会保险费的单位缴费部分，职工个人部分不予减免。
（二）从2020年2月起至4月，减半征收大型企业、民办非企业单位、社会团体、会计事务所、律师事务所、基金会等各类社会组织的三项社会保险费的单位缴费部分，职工个人部分不予减免。
（三）机关事业单位（含参加企业基本养老保险的机关事业单位）、以个人身份参保的个体工商户和灵活就业人员不在此次减免范围。
（四）各地要严格按照以上（一）（二）规定的范围、时限、标准执行三项社会保险减免政策，不得突破。参保单位补缴减免政策实施前的欠费，预缴减免政策终止后的社会保险费，均不属于此次减免政策范围。
（五）各级社会保险经办机构依据晋人社厅发[2020]12号规定要求，对参保企业划型、标识，通过系统设定减免程序，严格执行减免政策，按核定的应缴费额进行征收。
二、困难企业阶段性缓缴社会保险费
全省参加社会保险的企业，2020年1至3月三项社会保险费可以分别延迟三个月缴纳，无需申请。从4月起，受疫情影响生产经营出现严重困难的参保单位，可按规定申请缓缴三项社会保险费。
（一）困难企业认定条件
1、申请缓缴前，已依法参加社会保险并按规定足额缴费，或企业存在欠费但按规定已全部补缴的，视同其履行了缴费义务。
2、2019年第四季度连续3个月亏损且2020年受疫情影响生产经营出现严重困难的参保单位（含参加企业基本养老保险的事业单位），支付职工月人均工资低于参保地现行最低月工资标准。
（二）困难企业认定程序
1、参保企业填报《山西省疫情防控期间生产经营困难企业缓缴社会保险费审批表》（一式五份，以下简称《审批表》），并附申请前3个月企业的财务报表和劳动工资统计报表，于每月10日前向参保地社保经办机构提出缓缴社保费申请。实行企业养老、失业、工伤保险统一征收的，由统一征收经办机构签署审核意见。未实行统一征收的，由企业养老保险经办机构牵头会失业、工伤保险经办机构审核后代签署意见。
2、县级社保经办机构初审后，于每月15日前将申请缓缴社保费企业进行汇总，填报《山西省疫情防控期间生产经营困难企业缓缴社会保险费汇总表》（一式五份，以下简称《汇总表》）与《审批表》一并上报市企业养老保险经办机构；市企业养老保险经办机构于每月20日前对全市（市本级及各县）申请缓缴社保费企业汇总，填报《汇总表》与《审批表》一并上报省社保局审核；省社保局于每月25日前对全省（省本级及各市）申请缓缴社保费企业进行汇总，填报《汇总表》与《审批表》一并上报省人社厅审批。由省人社厅养老保险处统一受理，会相关处室研究后进行批复，批复结果反馈省财政厅和省社保局，经办机构将审批结果逐级反馈。
3、各级社保经办机构根据经省人社厅审批的《审批表》，及时与参保单位签订《山西省疫情防控期间企业缓缴社会保险费协议书》，办理缓缴手续。
4、《山西省疫情防控期间生产经营困难企业缓缴社会保险费审批表》、《山西省疫情防控期间生产经营困难企业缓缴社会保险费汇总表》和《山西省疫情防控期间企业缓缴社会保险费协议书》可从省人社厅官网下载。
（三）缓缴期间有关事项
1、缓缴期限：对应费款所属期按晋人社明电[2020]6号规定延缴的期限与按晋人社厅发[2020]12号规定缓缴的期限合计不得超过6个月，缓缴期间免征滞纳金。缓缴期限截止日期为2020年12月31日。
2、用人单位与职工协商一致，同时缓缴代扣代缴个人缴费部分的，缓缴期间的企业基本养老保险个人账户应缴费额不计息。缓缴期满前，参保单位要及时足额缴纳缓缴的社会保险费，职工在缓缴期间申领养老、失业保险待遇的，单位及职工个人应先补齐缓缴的社会保险费。
三、关于参保企业划型
为了确保三项社会保险减免政策落地落实落细，各市要按照晋人社厅发[2020]12号文件要求，对具有独立法人资格的参保企业进行划型。
（一）通过直接采用统计部门提供的共享数据信息，按照2018年全省第四次经济普查结果，企业规模分组确定的大型企业数进行大型企业认定，其它参保企业为中小微企业。在企业养老保险新旧系统并行运行期间，按以上要求，在旧企业养老保险系统中,各级社保经办机构对本地区参保企业进行大型企业和中小微型企业划型标识；在企业养老保险省集中新系统中,省社保局对参保企业进行大型企业和中小微型企业划型标识,各级经办机构负责对本地区参保企业划型进行核实、修改、确认。
（二）对无法按照统计部门提供信息划型的金融业、铁路运输业等企业，由参保地经办机构负责企业划型标识工作，具体可采取以下方式：一是根据企业现有参保登记、申报等数据按现行标准进行划型标识，相关数据可以截至2019年底的数据为准；二是现有数据无法满足企业划型需要的，可实行告知承诺制，不增加企业事务性负担。企业分支机构按其所属独立法人的类型划型标识。企业划型结论由统筹地区人民政府最终确认。参保企业对划型结论有异议的，可提起变更申请。原则上，参保企业类型一旦划定，政策执行期间不做变动。
（三）2019年以后新设立企业要按时办理参保手续，各地要对新参保企业按当期参保人数、经营收入对照政策及时做好划型标识，确保其按规定享受相关减免政策。
四、关于本办法实施前已缴社会保险费的处理
2020年1月已征收的社会保险费，各级社会保险经办机构要加强与参保单位的沟通，尊重参保单位的意愿和选择，可以做退费处理，也可以用于冲抵以后月份缴费。
2020年2月以来已征收社会保险费的，要取消原核定，重新核定参保单位应缴额，准确确定减免部分的金额，对于多缴应减免部分的金额，优先选择直接退费，也可以用于冲抵以后月份缴费。
五、关于工伤保险按项目参保的减免政策
2020年2月1日以后在减免期内新开工的工程建设项目可享受阶段性减免工伤保险费政策，按施工总承包单位进行划型，划为中小微企业的，享受工伤保险费免征期内的免征政策；划为大型企业的，享受工伤保险费减征期内的减半征收政策。具体计算办法为：按照该项目计划施工所覆盖的减免期天数占其计划施工期天数的比例，折算减免工伤保险费。
计算公式：
⑴项目免征工伤保险费=项目应缴纳工伤保险费×(项目计划施工所覆盖减免期的天数÷项目计划施工合同天数)；
⑵项目减半征收工伤保险费=项目应缴纳工伤保险费×(项目计划施工所覆盖减免期的天数÷项目计划施工合同天数)×50%
计划施工期及起止日期依据备案的工程施工合同核定。各市要加强与相关部门的信息共享，严格做好审查核减工作。
六、关于减免、缓缴期间的相关待遇
减免缓政策执行期间，参保人员依法享受的各项社会保险待遇。
（一）企业养老、失业保险待遇。中小微企业在免缴期间职工个人缴费部分正常缴纳的，大型企业在减半缴费期间职工和单位缴费正常缴纳的，社保经办机构应当按时办理支付养老、失业保险各项待遇手续和社保关系转移接续。职工在缓缴期间申领养老、失业保险待遇和社保关系转移接续的，单位及职工个人应先补齐缓缴的社会保险费。
（二）工伤保险待遇。已办理参保缴费登记且按规定减免或缓缴工伤保险费的用人单位，其参保职工在执行减免缓政策期间发生工伤的，经办机构应按规定支付其工伤保险待遇。
七、做好减免、缓缴政策效果统计工作
各级社会保险经办机构、税务部门要共同做好阶段性减免、缓缴社会保险费落实情况的统计和效果分析，要规范数据来源、统计口径和方法，提高上报数据质量。每月按规定将统计结果分险种归口逐级上报至省级社保经办机构、税务部门。
八、工作要求
阶段性减免、缓缴社会保险费，是党中央、国务院统筹做好疫情防控和经济社会发展、帮助企业渡过难关、稳定就业的重大举措，各级人社、财政和税务部门务必提高政治站位，强化大局意识，全面准确地理解和把握国家和省的减免、缓缴政策，制订本地区工作方案，确保政策落实到位。各级各部门要切实履职尽责，加强部门间的协调配合，及时研究解决工作推进中存在的问题，把好事办好；要按照国家对减免期间风险防控的要求做好风险防控工作；要加大政策宣传解读力度，通过多种渠道和形式，重点解读阶段性减免、缓缴社会保险费政策的具体内容，详细介绍相关业务操作流程，提升广大参保单位对政策的知晓度、参与度，形成合力，为稳定就业、提振企业信心营造良好氛围。
省人社厅联系人：养老处：王国庆 0351-3085866
失业处：王晓刚 0351-7676042
工伤处：孟爱玲 0351-7676066
省社保局联系人：朱晓红 0351-4152137
薛乔 0351-4152887
附件：
2、《山西省疫情防控期间生产经营困难企业缓缴社会保险费汇总表》（官网暂无）
3、山西省缓缴协议书.docx【附件请前往电脑端下载】
山西省人力资源和社会保障厅
山西省财政厅
国家税务总局山西省税务局
2020年3月11日
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法规晋人社厅发[2020]29号 山西省人力资源和社会保障厅关于印发《企业特殊工种提前退休管理工作实施办法》的通知
各市人力资源和社会保障局、省社会保险局：
为进一步贯彻人力资源社会保障部《关于进一步加强企业特殊工种提前退休管理工作的通知》（人社部发[2018]73号）精神，严格特殊工种提前退休审批（核），我们制定了《企业特殊工种提前退休管理工作实施办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。
山西省人力资源和社会保障厅
2020年5月20日
企业特殊工种提前退休管理工作实施办法
为贯彻落实人力资源社会保障部《关于进一步加强企业特殊工种提前退休管理工作的通知》（人社部发[2018]73号）精神，切实维护和保障企业职工权益，提高特殊工种提前退休管理服务能力，规范办理提前退休行为，维护养老保险基金安全，现就加强企业特殊工种提前退休管理相关工作提出如下实施办法：
一、建立特殊工种岗位人员信息库，实行特殊工种岗位信息备案制度
全省使用人社部统一建设的特殊工种岗位人员信息库，开展特殊工种岗位人员信息报送，全面实行特殊工种备案制度。设有特殊工种且所设特殊工种符合国发[1978]104号提前退休范围的参保企业，按照属地管理的原则，将现在职职工历年从事特殊工种工作经历的参保人员信息向省人力资源和社会保障厅（以下简称省人社厅）或所在市人力资源和社会保障局（以下简称市人社局）备案。扩权强县的人力资源和社会保障局不再办理提前退休审批（核）手续，由所在市统一审批（核）办理。参保企业每年一季度将上年从事特殊工种参保人员的变动情况及时向人社部门进行报备，确保特殊工种岗位人员信息库真实准确。信息库的建设和报送规程、使用和经办流程等另行制定。
二、建立权益告知制度
各参保企业申报职工特殊工种提前退休前，应向符合条件且自愿申请提前退休的职工进行权益告知，填报《企业职工特殊工种提前退休申请表》（见附件1），职工本人要认真阅读并签字确认，以保障其知情权。告知内容主要包括：
1.在企业从事特殊工种名称，从事特殊工种年限等信息;
2.特殊工种提前退休的相关政策以及对职工个人待遇核定及今后调整基本养老金的影响；
3.经与企业协商一致，可选择在本人提前退休年龄和法定退休年龄之间办理提前退休手续并领取基本养老金。
三、实行参保单位、政府双公示制度
（一）单位公示：各参保企业应于每年5月底前、11月底前，对符合国发[1978]104号规定申请办理特殊工种提前退休的职工，下发填报《企业职工特殊工种提前退休公示表》（见附件2），企业进行汇总填报《企业职工特殊工种提前退休公示花名表》（见附件3），由企业工会组织、企业人力资源（劳动人事）部门的具体经办人员和企业法人代表签字并加盖公章后，在本企业办公场所显著位置张榜公示，有条件的还应在本单位门户网站同步进行公示，公开接受社会和群众的监督，并将公示情况拍照形成电子文档与公示表备查，公示期限不少于5个工作日，并公布电话受理投诉举报。
（二）企业申报：公示期结束后，企业人力资源（劳动人事）部门专职人员携带本行业特殊工种名录表、职工人事档案、辅证材料原件或复印件（复印件需加盖劳资人事部门章）、《企业职工特殊工种提前退休公示表》（附件2）、《企业职工特殊工种提前退休公示花名表》及电子版（附件3）、《企业职工提前退休审批（核）花名表》（附件4）、《企业职工提前退休审批（核）表》（附件5），按管理权限报人社行政部门审批（核）。
（三）提前退休确认：省或市人力资源社会保障行政部门负责对企业申报材料进行审核。对提出办理提前退休的职工，要按照原始档案和信息库备案相结合的原则开展特殊工种提前退休审核，对信息库信息与原始档案记载不一致的，以原始档案为准。原始档案中记载不清晰、不一致的，可以企业提供的能证明职工当时从事工种和年限的原始有效材料为佐证进行认定。对审核确认通过的人员留存备案，审核确认未通过的人员要一次性向参保企业告知其原因。
（四）人社部门公示：省或市人社部门对企业上报的已公示确认的特殊工种提前退休职工申报材料审核通过后，在官网上对其相关信息再进行不少于5个工作日的公示，公示内容同《企业职工特殊工种提前退休公示花名表》（附件3）一致。人社部门通过“12333”及公布的电话受理投诉举报。
（五）退休审批：公示期无异议的，省或市人社部门在《企业职工提前退休审批（核）花名表》（附件4）、《企业职工提前退休审批（核）表》（附件5）加盖印章履行提前退休资格审批手续，并对职工原始档案最先记载的工作时间确认表上加盖“已办理特殊工种退休”印章。特殊工种提前退休的审批时间为每年六月份和十二月份。
对群众投诉举报的人员，暂缓上报或审批（核），进行调查核实。
四、加强企业职工特殊工种档案材料管理
（一）各参保企业要加强从事特殊工种职工年度登记管理，每年一季度前为上年度从事过特殊工种的职工填写《企业从事特殊工种职工年度登记表》（见附件6），并将从事特殊工种职工年度登记表装入职工个人档案，相关变动情况统一汇总后报人社部门，在特殊工种岗位人员信息库备案。
（二）各参保企业应当依规完善制度，按照职工档案管理相关规定，加强对职工特殊工种档案的规范管理，特别是对涉及职工从事特殊工种年限、影响视同缴费年限等项目确认方面重要的档案、材料，要设置档案目录，以便查阅。
（三）各参保企业要规范职工工资发放表，要在职工工资发放表里增加工种项目，记载特殊工种，方便查验。对于国家在工资分配中已经明确的涉及特殊工种的津贴补贴，企业要在工资发放表中单独体现，对于企业自行设置的涉及特殊工种的津贴补贴，也要逐步在工资表中单独体现。
五、工作要求
（一）提高认识，强化组织领导。
特殊工种提前退休工作政策性强、群众关注度高，各参保企业要充分认识加强企业特殊工种提前退休管理工作的重要性，统一思想，提高认识，责成专人负责，加强管理，严格执行国家相关政策规定。
（二）建立申报审核约束制度。
参保企业在申报职工特殊工种提前退休之前，应按照政策规定做好职工提前退休预审工作，对档案中特殊工种及工作年限等信息记载不清晰、不一致的，须预先准备相应的原始材料。人力资源社会保障部门要加强对企业职工办理特殊工种提前退休申报材料进行审批（核），因企业管理问题不按要求及时整改造成反复审核的单位，可采取暂停办理提前退休审核业务的方式，责成单位签订责任承诺书，由企业法人代表和经办人员签字，督促企业强化管理。
（三）强化责任，建立问责机制。
企业办理职工特殊工种提前退休，要对申报的特殊工种及人员信息负责，确保其信息的真实性，切实维护职工的合法权益。对于申报过程中以欺诈、伪造证明材料或者其他手段，违规办理特殊工种提前退休骗取养老保险待遇的将严格按照社保法等有关规定进行处罚，对负有责任的企业和个人，要列入严重失信行为责任人名单，实行联合惩戒，情节严重的移送司法机关追究刑事责任。
（四）完善信息，规范管理。
为进一步规范特殊工种提前退休审批（核），不断完善填报信息，对企业职工办理特殊工种提前退休审批（核）等相关表式进行了修改、调整、补充和完善，详见附表1-6表，各附表可登录山西省人社厅网站进行下载。各参保企业要按照国家和省有关规定及职工档案、材料记载情况如实填写，按规定的时间、程序和流程及时申报。
原在国有企业从事特殊工种经历的灵活就业人员，比照上述办法，由其档案管理部门（单位）负责进行特殊工种岗位信息备案。
各市人力资源社会保障部门要加强对所属县（市、区）参保企业特殊工种提前退休人员的管理工作，在严格执行国家和省政策规定的基础上，可结合当地实际，细化责任，研究制定具体的实施细则。
本办法自2020年7月1日起施行。
附件：附件.doc【附件请前往电脑端下载】
1.企业职工特殊工种提前退休申请表
2.企业职工特殊工种提前退休公示表（参保单位公示使用）
3.企业职工特殊工种提前退休公示花名表（企业、人社部门公示使用）
4.企业职工提前退休审批（核）花名表
5.企业职工提前退休审批（核）表
6.企业从事特殊工种职工年度登记表
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法规晋税函[2020]134号 国家税务总局山西省税务局关于做好“限时办结”业务事项优化提速工作的通知
国家税务总局山西省各市税务局、山西转型综合改革示范区税务局，省局各处室、单位：
为进一步提高全省办税缴费服务场所办税服务质效，持续优化税收营商环境，省局依据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》(以下简称《纳税服务规范》)要求，结合我省实际，将“限时办结”业务事项的办理时间再优化、再提速，制定了《山西省办税事项“限时办结”优化提速清单》(见附件,以下简称《清单》)，现下发给你们，并提出以下工作要求：
一是高度重视，严格执行。各级税务机关要充分认识到抓好业务事项“限时办结”工作是全系统提高办税服务质效，提升纳税人满意度的重要抓手，是保障《纳税服务规范》落细落实，保证纳税人申办事项快速办结的重要举措。各单位要高度重视，精心组织，认真对照《清单》要求，明确岗位及人员职责，明晰各业务环节办理时限，确保优化提速要求执行到位。在此基础上，各地可结合本地实际进一步优化提速。
二是自查自纠，全面整改。各市、县级税务机关应从7月1日至7月20日，开展一次对2020年上半年“限时办结”业务事项超期未办结的自查自纠工作，对照《纳税服务规范》办结时限要求梳理排查，查找是否存在“限时办结”事项超期未办、久托不办等问题。特别是对纳税人关注度较高的，如：发票票种核定，增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批，纳税人延期申报、延期缴税的核准，纳税信用补、复评及修复，税务注销等重点业务事项，应逐条逐项分析超时未办结原因，查找责任人员，及时督促纠正，全面整改到位，并于7月25日前将自查整改完成情况上报省局。省局将在各地自查整改结束后，通过数据分析查看各地整改落实情况。
三是常态监督，保障落实。本通知自2020年7月1日起实行，并纳入监督考核。省局将对纳税人关注度较高的、易发、多发的重点业务风险事项，依托内控监督平台制作补充风险防控指标，实施风险布防。各级税务机关要加强对“限时办结”业务事项优化提速的宣传工作，广泛告知纳税人此项便利化措施;要积极运用内控平台指标，强化对“限时办结”事项办理情况的内控预警和监督检查工作，将其作为考核基层单位严格执行《纳税服务规范》的重要内容，建立信息化、常态化的内控预警和监督考核机制，进一步保障工作要求执行到位。对整改不力、敷衍塞责的单位，省局将在年度绩效考核中扣减相应分数；对故意违反要求，屡教不改的人员，要追究问责、严肃处理。
各级税务机关在执行中遇到问题，请及时报告省局(纳税服务处)。
附件：《山西省办税事项“限时办结”优化提速清单》.xls【附件请前往电脑端下载】
国家税务总局山西省税务局
2020年6月30日
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