【回答】

变更办税人员分以下几种情况操作：

（一）变更税务登记的办税人员信息：企业法定代表人或财务负责人以企业身份登录电子税务局，通过【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】模块选择需要变更信息进行填写提交。

（二）仅变更电子税务局上授权人员：1.新增办税人员：企业法定代表人或财务负责人以企业身份登录电子税务局，通过右上角纳税人名称，依次点击【账户中心】-【人员权限管理】-【添加办税人员】模块录入相关办税人员的姓名、证件、身份类型等信息后点击【确认】按钮，该办税人员信息进入待确认状态。办税人员登录电子税务局（自然人身份）完成确认后信息添加成功。2.删除办税人员：企业法定代表人或财务负责人以企业身份登录电子税务局，通过右上角纳税人名称，依次点击【账户中心】-【人员权限管理】-【现有办税人员】，选择需删除办税人员，点击【删除】按钮完成操作。办税人员登录电子税务局（自然人身份），通过右上角纳税人名称，点击【账户中心】-【企业授权管理】-【已授权企业】，找到需要解除关联的企业，点击“删除”，即可解除企业办税人员的身份。

（三）如您主张身份证件被冒用于财务负责人和其他办税人员，根据您出具的个人声明、公安机关接报案回执等相关资料，系统会解除您与单位的关联关系，不论单位处于正常、停业、清算、还是非正常、非正常注销、注销等状态。电子税务局操作路径如下：以自然人身份登录电子税务局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【解除相关人员关联关系】提交申请。

【回答】

全面数字化的电子发票一旦开具无法作废，如果发生开票有误的情形，需开具红字全面数字化的电子发票冲红。

【回答】

个人转让股权需要缴纳个人所得税、印花税。

（一）个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。

（二）在中华人民共和国境内书立、领受应纳税凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。产权转移书据属于应纳税凭证，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。立据人按所载金额万分之五贴花。自2022年1月1日至2027年12月31日，对个人转让股权减半征收印花税。

【回答】

按不同征收方式，具体处理方式如下：

1.预扣预缴、代扣代缴类报表申报，申报状态为申报成功未缴款或申报成功无需缴款时，可在该类报表的“申报表报送”模块点击【作废申报】作废后重新填写申报或【更正申报】数据修改后重新申报；申报成功且缴款后可在“申报表报送”模块点击【更正申报】进行更正操作或点击【查询统计】-【单位申报记录查询】查询需要更正的属期，选择需要更正的报表类型后点击【启动更正】进行更正操作。

2.经营所得，申报成功未缴款前可在预缴纳税申报表或年度汇缴申报表中作废申报，作废成功后重新填写再申报或至预缴纳税申报表、年度汇缴申报表中点击【启动更正】按钮修改数据后重新申报；若申报成功且缴款后只能至预缴纳税申报表或年度汇缴申报表中点击【启动更正】进行数据更正操作。

【回答】

纳税人在开具建筑服务的数电发票时，【跨地（市）标志】以是否跨同一地级（市）行政区域范围来判断。如项目所在地为青岛市外的，“跨地（市）标志”选择“是”；如项目所在地在青岛市内的，“跨地（市）标志”选择“否”；如项目所在地在中国境外的，“跨地（市）标志”选择“否”。

【回答】

错。确实有很多个体户是定期定额缴税。

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》

第十二条 定期定额户可以委托经税务机关认定的银行或其他金融机构办理税款划缴。第十四条 税务机关可以根据保证国家税款及时足额入库、方便纳税人、降低税收成本的原则，采用简化的税款征收方式，具体方式由省级税务机关确定。

定期定额征收是有条件的，比如湖南地区月销售收入超过3万的很多地方已经终止定期定额征收方式了，也就是要改为查账征收了。需要注意的是无论是定期定额还是查账征收方式，都是需要在电子税务局做纳税申报的。

【回答】

错。个体户要不要记账这个问题，在《个体工商户建账管理暂行办法》中有明确规定：凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证, 并根据合法、有效凭证记账核算。

《个体工商户建账管理暂行办法》

第三条 符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账:

(一)注册资金在20万元以上的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

(三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

第四条 符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账:

(一)注册资金在10万元以上20万元以下的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元:从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

(三)省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

【回答】

错。个体户每年 6 月底之前也必须年报。

《个体工商户条例》第十三条 个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度报告个体工商户应当对其年度报告的真实性、合法性负责，个体工商户年度报告办法由国务院工商行政管理部门制定。第十四条登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

【回答】

为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确的“稳步实施发票电子化改革”“基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本”要求，自2021年12月1日广东省、上海市和内蒙古自治区试点推行全面数字化电子发票（以下简称数电发票）以来，试点地区已逐步扩大至全国。试点推行工作平稳有序，取得了优化营商环境、提升行政效能、助力经济社会数字化转型的积极效果。新发布的《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则进一步明确了电子发票的法律地位，数电发票已具备从分省试点推行到全国推广应用的条件。为此，国家税务总局制发了本《公告》。

【回答】

首先，您新入职的公司可以正常新增您的任职受雇信息，且不影响您工资薪金的正常申报。如果您想删除原扣缴单位任职受雇信息，有两种处理方式。

第一种处理方式

请您联系原扣缴单位，也就是您上一家工作单位的办税人员。让他通过自然人电子税务局（扣缴端或网页端）“人员信息采集”模块进行信息更新。

扣缴端

如使用自然人电子税务局（扣缴端），需将人员状态修改为“非正常“，并填写离职日期，进行保存和报送。

网页端

如使用自然人电子税务局（网页端），填写离职日期后点击报送即可。

之后您个人所得税App中原公司的任职受雇信息将不再显示。

第二种处理方式

如果您联系不到原单位办税人员，可以自己通过个人所得税App发起申诉，操作步骤是这样的：打开个人所得税App，点击【我的】—【任职受雇】，点开您上一家任职受雇单位，点击右上角的【申诉】，申诉类型选择“曾经在职”，填写离职日期和补充说明后，点击【提交】，申诉状态变为已受理。

主管税务机关会后台受理您的申诉信息，并联系您原公司展开调查，辅导办税人员及时准确填报员工离职信息。后续相关结果会通过个人所得税App主页的消息提醒反馈给您，敬请留意即可。

【回答】

根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税[2024]28号）规定：“第二十二条 除本办法第二十四条规定的情形外，纳税人应当向取水口所在地的税务机关申报缴纳水资源税。

　　各省、自治区、直辖市行政区域内纳税地点确需调整的，由省级财政、税务、水行政主管部门确定。

　　第二十三条 纳税人取用水工程管理单位跨省(自治区、直辖市)配置、调度的水资源，应当根据调入区域适用税额和实际取用水量，向调入区域所在地的税务机关申报缴纳水资源税。

　　第二十四条 跨省(自治区、直辖市)水力发电取用水的水资源税在相关省份之间的分配比例，按照《财政部关于跨省区水电项目税收分配的指导意见》(财预[2008]84号)明确的增值税、企业所得税等税收分配办法确定。本办法实施前，国家和相关省份已有明确分配比例的，仍按照原分配比例执行。

　　跨省(自治区、直辖市)水力发电取用水的纳税人应当按照前款规定的分配比例，分别向相关省份主管税务机关申报缴纳水资源税。

　　……

　　第三十三条 本办法自2024年12月1日起实施。”

【回答】

根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税[2024]28号）规定：“第二条 在中华人民共和国领域直接取用地表水或者地下水的单位和个人，为水资源税纳税人，应当按照本办法规定缴纳水资源税。

　　纳税人应当按照《中华人民共和国水法》等规定申领取水许可证。

　　……

　　第三十三条 本办法自2024年12月1日起实施。……”

【回答】

根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税[2024]28号）规定：“第二十六条 纳税人有下列情形之一的，按照水行政主管部门根据相应工况最大取(排)水能力核定的取水量申报纳税，水行政主管部门应当在纳税申报期结束前向纳税人出具当期取水量核定书;或者按照省级财政、税务、水行政主管部门确定的其他方法核定的取用水量申报纳税：

　　(一)纳税人未按规定安装取水计量设施(器具)的;

　　(二)纳税人安装的取水计量设施(器具)经水行政主管部门检查发现问题的;

　　(三)纳税人安装的取水计量设施(器具)发生故障、损毁，未在水行政主管部门规定期限内更换或修复的;

　　(四)纳税人安装的取水计量设施(器具)不能准确计量全部取(排)水量的;

　　(五)纳税人篡改、伪造取水计量数据的;

　　(六)其他需要核定水量情形的。

　　……

　　第三十三条 本办法自2024年12月1日起实施。”

【回答】

根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税[2024]28号）规定：“第二十一条 水资源税按月或者按季申报缴纳，由主管税务机关根据实际情况确定。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。对超过规定限额的农业生产取用水，可以按年申报缴纳。

　　纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款;按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款;按年申报缴纳的，应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。

　　……

　　第三十三条 本办法自2024年12月1日起实施。”

【回答】

根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税[2024]28号）规定：“ 第十六条 有下列情形之一的，免征或者减征水资源税：

　　(一)规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税;

　　(二)除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队、国家综合性消防救援队伍通过其他方式取用水的，免征水资源税;

　　(三)抽水蓄能发电取用水，免征水资源税;

　　(四)采油(气)排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税;

　　(五)受县级以上人民政府及有关部门委托进行国土绿化、地下水回灌、河湖生态补水等生态取用水，免征水资源税;

　　(六)工业用水前一年度用水效率达到国家用水定额先进值的纳税人，减征本年度百分之二十水资源税。省级水行政主管部门会同同级财政、税务等部门及时公布享受减征政策的纳税人名单;

　　(七)财政部、税务总局规定的其他免征或者减征水资源税情形。

　　第十七条 各省、自治区、直辖市人民政府可以根据实际情况，决定免征或者减征超过规定限额的农业生产取用水和主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水的水资源税。

　　农业生产取用水，是指种植业、畜牧业、水产养殖业、林业等取用水。

　　第十八条 纳税人的免税、减税项目，应当单独核算实际取用水量;未单独核算或者不能准确提供实际取用水量的，不予免税和减税。

　　……

　　第三十三条 本办法自2024年12月1日起实施。”

【回答】

根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税[2024]28号）规定：“第四条 水资源税的征税对象为地表水和地下水，不包括再生水、集蓄雨水、海水及海水淡化水、微咸水等非常规水。

　　地表水是陆地表面上动态水和静态水的总称，包括江、河、湖泊(含水库、引调水工程等水资源配置工程)等水资源。

　　地下水是指赋存于地表以下的水。

　　地热、矿泉水和天然卤水按照矿产品征收资源税，不适用于本办法。

　　……

　　第三十三条 本办法自2024年12月1日起实施。”

【回答】

根据《财政部 税务总局 水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税[2024]28号）规定：“第五条 水资源税实行从量计征，除本办法第六条至第八条规定的情形外，应纳税额的计算公式为：

　　应纳税额=实际取用水量×适用税额

　　疏干排水的实际取用水量按照排水量确定。疏干排水是指在采矿和工程建设过程中破坏地下水层、发生地下涌水的活动。

　　第六条 城镇公共供水企业应纳税额的计算公式为：

　　应纳税额=实际取用水量×(1-公共供水管网合理漏损率)×适用税额

　　公共供水管网合理漏损率由各省、自治区、直辖市人民政府确定。

　　第七条 水力发电取用水应纳税额的计算公式为：

　　应纳税额=实际发电量×适用税额

　　第八条 除火力发电冷却取用水外，冷却取用水应纳税额的计算公式为：

　　应纳税额=实际取用(耗)水量×适用税额

　　火力发电冷却取用水可以按照实际发电量或者实际取用(耗)水量计征水资源税，具体计征方式由各省、自治区、直辖市人民政府按照税费平移原则确定。

　　……

　　第三十三条 本办法自2024年12月1日起实施。”

【回答】

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第三十条规定：“企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

　　……

　　（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。”

    二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十六条规定：“企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。”

    三、根据《财政部　国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）规定:“一、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

    企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条第一款的规定计算加计扣除。”

【回答】

根据理解，办理验收手续日期一般以“竣工验收备案表”注明的“竣工验收日期”为准。

【回答】

一、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第六条　应纳税所得额的计算：

　　……

　　（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。”

　　二、根据《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）规定：“二、非居民个人扣缴方法

　　扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按以下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税：

　　非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表（见附件2《个人所得税税率表三》）计算应纳税额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

　　非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

　　本公告自2019年1月1日起施行。”