【回答】

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：

一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

　　(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

　　购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

　　销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

　　(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

　　(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

　　(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)文附件三第一条“下列项目免征增值税……(八)从事学历教育的学校提供的教育服务……学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入……学校食堂是指依照《学校食堂与学生集体用餐卫生管理规定》(教育部令第14号)管理的学校食堂”。

【回答】

根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号）规定：“三、本公告自2024年12月1日起执行。……2024年12月1日前，个人销售、购买住房涉及的增值税、契税尚未申报缴纳的，符合本公告规定的可按本公告执行。”

根据《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）规定：“第十二条　在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。”

【回答】

从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。若您为新办企业，请于开立之日起15日内通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【存款账户账号】报告模块办理。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）规定，第二十三条转让的股权以人民币以外的货币结算的，按照结算当日人民币汇率中间价，折算成人民币计算应纳税所得额。

【回答】

自2023年1月1日起，赡养老人专项附加扣除标准提高到3000元（每月），其中，独生子女每月扣除3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。

【回答】

自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

【回答】

自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。广西定额标准为每人每年9000元。

【回答】

可以通过电子税务局办理个体工商户社保缴费登记。路径如下：登录国家税务总局广东省电子税务局-【社保费】—【单位缴费登记】—【填写联系人信息】—【选择险种套餐】—【提交申请】，显示“单位缴费登记成功”即可。

【回答】

如使用的是税控盘。根据《国家税务总局关于印发《增值税防伪税控系统管理办法》的通知》增值税纳税人不管是小规模纳税人还是一般纳税人都需要每个月初在税控系统做抄报税操作; 抄报税完成之后增值税网上申报需要等到半个工作日左右;若已抄报税但还是提示未抄报可以半个工作日之后再申报。因逾期清卡导致税控盘被锁的，请携带相关税控设备到主管税务局前台办理，具体以当地税务局意见为准。

【回答】

可以通过“粤税通”小程序查询本人及亲戚朋友城乡居民医保扣费结果。具体步骤为： 第一步：进入“粤税通”微信小程序，进入【城乡居民社保】，跳转“粤信签”小程序，按照提示完成人脸识别登录。 第二步：进入【城乡居民社保费查询】(可查询本人及代他人缴费情况) 第三步：录入查询条件 查询类型：选择“录入身份信息”； 证件类型：选择参保缴费人办理参保登记时使用的证件类型； 身份证号码：录入参保缴费人的证件号码； 姓名：录入参保缴费人的姓名； 险种：默认“全部”，可选择“城乡居民基本医疗保险”； 税款所属期起、税款所属期止：查询当期缴费情况时,城乡居民医疗保险的税款所属期起止建议选择2025-01-01至2025-12-31。 第四步：点击查询获取缴费结果，在“缴费情况明细”界面可查看参保缴费人的缴费险种、所属期、姓名、应缴金额和已清缴金额。 

【回答】

个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

【回答】

打开支付宝APP，选择“市民中心”，定位在天津市，点击【社保】，在“社保缴费”项下点击【居民医保缴费】，办理申报缴费。

【回答】

可以。在出口退（免）税备案之前发生的出口货物劳务，在办理出口退（免）税备案后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税或免税，以及消费税退（免）税或免税。

【回答】

途径一：登录电子税务局后，点击【我要办税】-【发票使用】，在“发票使用”项下点击【发票用途确认】-【抵扣类勾选】进行操作；

途径二：登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】进行操作。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税[2001]121号)中规定的“国内环节”包括国内生产销售和批发零售环节。因此，自2001年8月1日起，生产销售或批发零售符合条件的饲料产品，免征增值税。

【回答】

纳税人有自有住房是指，纳税人已经取得自有住房产权证或取得购买自有住房时的契税完税证明。

【回答】

根据《国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)规定：“六、需要报销入账的旅客，应当取得电子发票(铁路电子客票)。鼓励购买方收到电子发票(铁路电子客票)后，按照电子凭证会计数据标准相关要求，实现对电子发票(铁路电子客票)的全流程无纸化处理。乘车日期在2025年9月30日前的，旅客取得的铁路车票(纸质报销凭证)仍可报销入账，铁路车票(纸质报销凭证)与电子发票(铁路电子客票)不可重复开具。

……

十一、本公告自2024年11月1日起施行。”

【回答】

根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）第四条规定，营改增后，门票、过路（过桥）费发票属于予以保留的票种，由税务机关监制管理。 

【回答】

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

第七条规定，本公告自2011年7月1日起施行。