【回答】

根据《财政部 税务总局关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第14号）规定：“一、关于营业账簿的印花税

　　（一）企业改制重组以及事业单位改制过程中成立的新企业，其新启用营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额，原已缴纳印花税的部分不再缴纳印花税，未缴纳印花税的部分和以后新增加的部分应当按规定缴纳印花税。

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　　本公告自2024年10月1日起执行至2027年12月31日。《财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税[2003]183号）同时废止。”

【回答】

一般来说，如果租入的固定资产仅用于一般计税方法计税项目，则取得的租金和装修费专用发票可以抵扣。若租入的固定资产仅用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等用途的，则取得的租金和装修费专用发票不得抵扣。

需要注意的是，自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

上述政策规定允许全额抵扣的进项税额，是指租入固定资产、不动产相应取得的进项税额，不包括租入相关资产后支付的装修费、取暖费、物业费、维护费等各类费用对应的进项税额。

政策依据：

《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号)

《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税[2017]90号)

【回答】

1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第（一）款规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

第二十一条规定，发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。

2. 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十六条规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

3. 《财政部  国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》（财税[2007]127号）第一条规定，生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税。

第三条规定，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

根据上述规定，贵单位以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案后，可以开具增值税专用发票。放弃免税权后，贵单位不能再开具免税字样的增值税普通发票，并应对生产销售的全部货物按照适用税率征税。

【回答】

根据《中华人民共和国车辆购置税法》第六条规定，“应税车辆的计税价格，按照下列规定确定：

（一）纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；

（二）纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；

（三）纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；

（四）纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。”

【回答】

已经办理免税、减税手续的车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人、纳税义务发生时间、应纳税额按以下规定执行：（一）发生转让行为的，受让人为车辆购置税纳税人；未发生转让行为的，车辆所有人为车辆购置税纳税人。（二）纳税义务发生时间为车辆转让或者用途改变等情形发生之日。（三）应纳税额计算公式如下：应纳税额=初次办理纳税申报时确定的计税价格×（1-使用年限×10%）×10% -已纳税额应纳税额不得为负数。使用年限的计算方法是，自纳税人初次办理纳税申报之日起，至不再属于免税、减税范围的情形发生之日止。使用年限取整计算，不满一年的不计算在内。

举例：小张是一名回国服务的留学人员，用现汇购置了一辆不含税价格为20万元的国产小汽车自用，并享受免税，当时未缴纳车辆购置税。购置使用3年9个月后转让给纳税人陈某，免税条件消失。陈某此时应补缴车购税=20x(1-3x10%)x10%=1.4万元。

【回答】

根据《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第26号）第七条规定：免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人在办理纳税申报时，应当如实填报《车辆购置税纳税申报表》。发生二手车交易行为的，提供二手车销售统一发票；属于其他情形的，按照相关规定提供申报材料。

【回答】

根据《中华人民共和国车辆购置税法》第六条规定，“应税车辆的计税价格，按照下列规定确定：（一）纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；（二）纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；（三）纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；（四）纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。”

【回答】

要加收滞纳金。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

【回答】

根据《中华人民共和国车辆购置税法》第五条规定，车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的计税价格乘以税率计算。

【回答】

根据《中华人民共和国车辆购置税法》第四条规定，车辆购置税的税率为百分之十。

【回答】

根据《中华人民共和国车辆购置税法》第十二条规定：车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第71号）第六条规定：车辆购置税的纳税义务发生时间以纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间为准。所谓购置当日，即纳税人购置应税车辆所取得的车辆相关凭证上注明的时间。

【回答】

是否缴税要区分不同情况。1.根据《中华人民共和国车辆购置税法》第三条规定：车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。2.根据《中华人民共和国车辆购置税法》第十四条规定：免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。比如回国服务的在外留学人员用现汇购买一辆自用国产小汽车，免征车辆购置税，但如果该车在使用10年内转让的，需要重新申报缴纳车辆购置税。

【回答】

根据《中华人民共和国车辆购置税法》第十一条规定：纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。对于需要办理车辆登记的应税车辆，在哪里上牌，就在哪里缴税；不需办理车辆登记的在纳税人所在地申报缴纳。一般来说，纳税人可以委托汽车销售门店代缴，不需要亲自到税务机关办理。

【回答】

根据《中华人民共和国车辆购置税法》第十三条规定：纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税。所以，车辆购置税应该在上牌前缴纳。

【回答】

不是所有的车辆都需要申报缴纳车辆购置税。根据《中华人民共和国车辆购置税法》第一条规定，应税车辆包括：汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第71号）第一条对应税车辆范围进行了进一步明确，地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。根据最新政策，对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。

【回答】

电子税务局首页点击“我的待办”进入“综合关联式申报”模式，在增值税及附加税费申报需享受六税两费优惠时，如选“是”，则需要填写起止日期，日期填写申报所属期。

若通过首页“我要办税”-“税费申报及缴纳”模块点击增值税及附加税费申报表，则不需要填写六税两费优惠起止日期，系统可自动判别享受。

【回答】

第一步：登录电子税务局社会保险费模块后，点击“我要查询-申报结果查询”，进入申报结果查询功能。

第二步：根据实际情况，录入查询条件，点击“查询”，展示职工的申报信息，点击“导出”，导出申报结果。

需要注意的是，导出功能需要法人在“我要办理-权限管理”模块进行赋权后（勾选“申报结果查询数据导出”），方可使用。

【回答】

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：（一）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；（二）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。”

【回答】

可以通过电子发票服务平台的“项目信息维护”模块根据实际需要对开票信息中的项目信息进行维护，以便在开票时根据需求选择预设的项目信息来填写开票信息，便捷完成发票开具。登录电子税务局后在【我要办税】中依次选择【开票业务】-【开票信息维护】跳转至电票平台，进入开票信息维护二级首页功能页面后，选择【项目信息维护】可进入该模块。

【回答】

首先，“跨区域涉税事项联系人”以自然人身份登录电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【跨区域涉税事项报验登记】进入功能菜单。然后，可根据纳税人识别号、跨区域涉税事项管理编号查询到相应数据，点击【报验登记】跳转到报验登记页面，确认信息无误后即可提交。提交成功后系统提示“您的跨区域涉税事项报告已报验成功，点击查看《跨区域涉税事项报验表》可下载PDF格式表单。”