【回答】

《契税法》第十条明确，纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

第十一条进一步明确，纳税人办理纳税事宜后，税务机关应当开具契税完税凭证。纳税人办理土地、房屋权属登记，不动产登记机构应当查验契税完税、减免税凭证或者有关信息。未按照规定缴纳契税的，不动产登记机构不予办理土地、房屋权属登记。

也就是说，纳税人应先缴纳契税，然后办理不动产权证书。

【回答】

《契税法》第四条明确，房屋买卖所涉契税的计税依据，为房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。

《财政部 税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2021年第23号)第二条第七款进一步明确，承受已装修房屋的，应将包括装修费用在内的费用计入承受方应交付的总价款。

也就是说，购买精装修房屋，契税计税依据包含装修费用。纳税人直接以合同中规定的房屋总价款为契税计税依据即可。

【回答】

1.应退增值税额=离境的退税物品销售发票金额(含增值税)x退税率

2.实退增值税额=应退增值税额一退税代理机构办理退税手续费

自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。

【回答】

境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件:

同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币;

退税物品尚未启用或消费;

离境日距退税物品购买日不超过90天;

所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。

【回答】

退税物品，是指由境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，但不包括下列物品:

(一)《中华人民共和国禁止、限制进出境物品表》所列的禁止、限制出境物品;

(二)退税商店销售的适用增值税免税政策的物品;

(三)财政部、海关总署、国家税务总局规定的其他物品。

【回答】

离境退税政策，是指境外旅客在离境口岸离境时，对其在退税商店购买的退税物品退还增值税的政策。

境外旅客，是指在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞。

有效身份证件，是指标注或能够采集境外旅客最后入境日期的护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等。

【回答】

数电发票的载体为电子文件，无最大开票行数限制，交易项目明细能够在数电发票中全部展示，无需开具销货清单。增行时必须将前面所有行项目信息带红色“*”号空白栏次填写完成后才可增加下一行。但是在开具特定业务为“建筑服务”或“不动产销售”数电发票时，只能录入一行开票信息，不能增行。

【回答】

可以通过【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【税费种认定信息】模块查看。

【回答】

登录电子税务局，依次选择【我要办税】-【发票使用】-【红字发票开具】进入红字发票开具的主界面，找到“红字发票确认信息录入”模块。也可以通过首页的【热门服务】-【税务数字账户】-【发票业务】-【红字信息确认单】-【红字发票确认信息录入】进入该模块功能主界面。

发票冲红的前置条件为已开具或已接收蓝字发票方可冲红。

冲红操作步骤：

1.点击“购/销方选择”输入“对方纳税人识别号”，选择“开票日期起”、“开票日期止”，点击【查询】，即可查找需要的票据，点击【选择】进行查看。

2.点击“开具红字发票原因”选择相应的原因，确认信息后点击【提交】。

3.提示“提交成功”，说明信息录入成功。

注意：受票方未做增值税用途确认、消费税用途确认或入账确认的，只能由开票方全额开具红字数电发票，且无需受票方确认；受票方已做增值税用途确认或消费税用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可发起全额或部分冲红流程，经对方确认后生成《红字发票信息确认单》，开票方可根据《红字发票信息确认单》开具红字发票。

【回答】

若纳税人为报验户且税源项目未超过报验管理有效期限，在电子税务局预缴增值税时，可将“是否合并申报企业所得税预缴”项目选择为“是”，系统将自动申报企业所得税项目部预缴。也可以通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】-【项目部预缴企业所得税】模块进行办理。

需注意的是，2019年2月1日起，实行总分机构体制的山东省内建筑企业，在青岛市设立的项目部（包括建筑企业总机构直接管理的项目部及二级或二级以下分支机构直接管理的项目部）不就地预缴企业所得税，其营业收入、职工薪酬和资产总额应分别汇总到总机构、二级分支机构统一核算，由总机构、二级分支机构预缴企业所得税。

【回答】

登录电子税务局后，在【我要办税】中点击【税务数字账户】跳转至电子发票服务平台，选择【发票额度调整申请】。或在【我要办税】中依次选择【开票业务】-【蓝字发票开具】跳转至电子发票服务平台，在【数据概览】中的“去调增”可进入该模块。

【回答】

其实很多时候，财务想正规做账。而大多数税务风险是由于业务不规范造成的。

比如说经常有网校学员会咨询在实务工作中遇到的如下问题：

(1) 老板买的资产没有发票，生产成本中的折旧无从记账，但是老板又要求将该资产计入到账里面。

(2) 采购没有发票，但又不得不给客户开票，出现材料负库存。

(3)有客户不要销售发票，造成的库存无法出库。

(4) 公司老板想少交税，多方搜集没有实际交易的材料发票，而且是增值税专用发票，让财务抵扣进项。

…….等等等等不胜枚举。

这些业务不规范造成了会计人员账务处理上的高风险。中小企业为了生存，是很少规范操作业务上的涉税事宜的，这让会计人员在账务处理时非常痛苦。“为别人记账，失自己的信用！”似乎成为小公司会计难逃的厄运。

如果是在大公司里做中下层的财务工作，或者如果在中小企业遇到一个重视税务风险、重视财务工作的老板，如果老板把税务风险看得比利润或政绩都重要，这种情况下的职业风险大大降低，财务人员按章办事即可。但如果遇到一个根本不了解财务、不关心税务风险的老板，应该如何防范自身的法律风险呢？

1.坚决不买发票

金税四期对企业风险识别能力太强大，只要企业有违规，可能面临非常严重的后果！轻则补税，重则刑罚！

2、轻易不去挂名财务负责人

税务系统已打造出一个以企业法人和财务人员为主的人员库，企业法定代表人和财务负责人的资料上传之后，一旦有违规，就上了税务黑名单，在税务系统中永远有这个记录。

尤其是小公司或者代理记账公司的财务负责人，一定要注意这一点。

3、离职必须做好信息变更

如果离职了忘记将该企业的财务负责人更换为新的人员，那么如果这家企业以后有任何的税务问题，会给自己带来很大的麻烦。

4、不是真实交易的发票，坚决不在报销单上签字

如果是老板自己从外部买来的发票，用以从公司对公账户中导出一部分款项，这样的业务，在纸质单据上，财务坚决不留下任何签字记录。

做会计，重要的是坚持原则，并且要有一颗坚持学习的心，新政不停，会计人要花时间去学习法规准则，把税务政策吃透。在法律法规允许的范围内去筹划和开展工作。

【回答】

法人不是人，法定代表人才是人，法定代表人和法人代表一般不是同一个人。

01法人

通俗的说就是指一个独立的单位，法律上把一个单位看作一个法律上的人，他就像自然人一样有自己的财税和荣誉。最常见的是公司，比如有限责任公司，股份公司等。

02法定代表人

则是国家法律要求在法人成立的时候报送政府备案的主要负责人。这个人一经审批备案就不能随意变更，而且会写在营业执照上面。当然经过一定程序重新报到政府审批后可以更换，不是某个人随意决定想换就换。

这个法定代表人是一个普通的自然人，不是虚拟的。以公司为例，一个公司可能没有董事长但一定会有法定代表人。公司的法定代表人对外代表本公司处理事务时，一般不需要公司另外出具授权委托书。而公司里的其他任何人对外办理事务都应有公司的书面授权文件，不然将来这个公司可以不认可这个他人签署的文件（也就是说公司可以不认帐）。

法定代表人是一个法律概念，是一个企业很重要的一个登记事项，任何一个是法人的单位都会有营业执照，上面都会注明谁是单位的法定代表人。

03法人代表

这只是一般性的说法，意思是说某个人是某个企业或单位派出办事的代表。这种情况下，单位要出具书面的授权委托书才行，这个人的行为才不会导致将来单位不认帐。

比如单位要办一件事，单位可以派单位里的任何人去办，只要出具书面证明文件（比如授权委托书等），那么任何一个被单位派出去办事的人都可以叫法人代表，单位也可以根据需要随意随时更换。

总结

法人是一个单位，他在法律上的负责人叫法定代表人，他派出去办事的人叫法人代表。所以如果某人自称是某公司的，他要代表公司与你发生经济往来时，你一定要查看他所说的公司给他出具的授权委托书或介绍信等类似承认该人前来办理本事件的书面文件。

【回答】

出口企业或其他单位应于首次申报出口退(免)税时，向主管税务机关提供以下资料，办理出口退(免)税备案手续:

（1）内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》，其中“退税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报；

（2）未办理对外贸易经营者备案登记（2022年12月30日起停止办理）发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议;

（3）主管税务机关要求提供的其他资料。

【回答】

集中缴费期内，因变更参保地、死亡、就业、重复参保等原因需要退费的向税务部门申请办理，医保部门审核通过后退付。进入待遇享受期后或已经享受医保待遇，除重复缴费、死亡、就业等情形外，不予退费。

【回答】

自然人未办理税务登记或临时税务登记，除特殊规定外，则执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，增值税起征点幅度如下:按次纳税的，为每次（日)销售额500元（含本数)。 达到起征点的则需要正常征税。对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

【回答】

为助力新设立经营主体尽早提升信用级别，纳入纳税信用管理已满12个月但因不满一个评价年度而未参加年度评价的纳税人，可以通过电子税务局或办税服务厅申请纳税信用复评，填写《纳税信用复评申请表》时，申请复评年度选择“当前年度”，复评申请原因选择“新设立纳税人复评，符合纳税信用修复条件的同步开展修复”。税务机关在次月依据您企业近12个月的纳税信用状况，确定您企业信用级别，并提供查询服务。

【回答】

当自然人忘记密码时，可点击登录界面【找回密码】功能进行重置。若通过此功能仍无法找回密码，请携带有效身份证件至本地办税服务厅进行密码重置。具体操作步骤如下：

1．点击【找回密码】进行身份验证，据实填写身份信息后点击【下一步】；

2．进入找回方式界面，选择验证方式，您可以选择【通过已绑定的手机号码验证】或【通过本人银行卡进行验证】；

3．获取绑定手机短信验证码，填写后点击【下一步】重置新密码即可。

【回答】

这个问题一般是由于该员工本月属期是选择按照6万元扣除减除费用，但是上月属期是按照5000元/月扣除的；

您需确认本月属期要按哪种方式扣除减除费用，如按照5000元/月扣除，则在【首页】将“税款所属月份”调整到“2024年1月”，然后进入【综合所得申报】-【正常工资薪金所得】填写页面，点击右边的【更多操作】-【减除费用扣除确认】，找到提示的员工，将其“国籍”右边的“是否直接按照6万元扣除”调整为“否”并点击“确认”按钮，再在【首页】将【税款所属月份】调整为“本月申报属期”，再进入【综合所得申报】-【税款计算】重新计算税款。

如需按照6万元扣除，则需更正上月属期申报，将其调整为按6万元扣除，再申报本月属期。

【回答】

出现这个问题一般是由于单位税务登记的街道乡镇选择有误，或选择的街道乡镇在代码表中已失效；

您可以前往主管税务机关办税服务厅让工作人员在“金三”系统中重新维护税务登记的街道乡镇信息，在自然人电子税务局（税务端）的【企业数据同步补偿（ITS）】菜单同步企业信息，再重新发送申报即可。