【回答】

根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)，　五、税务机关建设全国统一的电子发票服务平台，提供免费的数电发票开票、用票服务。对按照规定不使用网络办税、不具备网络条件或者存在重大涉税风险的，可以暂不提供服务，具体情形由省级税务机关确定。

 　　......

 　　十二、本公告自2024年12月1日起施行。

【回答】

根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)规定，　六、税务机关根据纳税人的税收风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素，通过电子发票服务平台授予发票总额度，并实行动态调整。发票总额度，是指一个自然月内，纳税人发票开具总金额(不含增值税)的上限额度。

 　　纳税人因实际经营情况发生变化需要调整发票总额度的，经主管税务机关确认后予以调整。

 　　......

 　　十二、本公告自2024年12月1日起施行。

【回答】

根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)规定，八、蓝字数电发票开具后，如发生销售退回(包括全部退回和部分退回)、开票有误、应税服务中止(包括全部中止和部分中止)、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字数电发票。

 　　(一)蓝字数电发票未进行用途确认及入账确认的，开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。农产品收购发票、报废产品收购发票、光伏收购发票等，无论是否进行用途确认或入账确认，均由开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。

 　　(二)蓝字数电发票已进行用途确认或入账确认的(用于出口退税勾选和确认的仍按现行规定执行)，开票方或受票方均可发起红冲流程，并经对方确认《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》，见附件2)后，由开票方开具红字数电发票。《确认单》发起后72小时内未经确认的，自动作废。若蓝字数电发票已用于出口退税勾选和确认的，需操作进货凭证信息回退并确认通过后，由开票方发起红冲流程，并直接开具红字数电发票。

 　　受票方已将数电发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字数电发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

 　　......

 　　十二、本公告自2024年12月1日起施行。

【回答】

根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)规定，　四、数电发票的号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度的后两位，第3-4位代表开票方所在的省级税务局区域代码，第5位代表开具渠道等信息，第6-20位为顺序编码。

 　　......

 　　十二、本公告自2024年12月1日起施行。

【回答】

根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)一、数电发票是《中华人民共和国发票管理办法》中“电子发票”的一种，是将发票的票面要素全面数字化、号码全国统一赋予、开票额度智能授予、信息通过税务数字账户等方式在征纳主体之间自动流转的新型发票。数电发票与纸质发票具有同等法律效力。

 　　二、数电发票为单一联次，以数字化形态存在，类别包括电子发票(增值税专用发票)、电子发票(普通发票)、电子发票(航空运输电子客票行程单)、电子发票(铁路电子客票)、电子发票(机动车销售统一发票)、电子发票(二手车销售统一发票)等。数电发票可以根据特定业务标签生成建筑服务、成品油、报废产品收购等特定业务发票。

 　　......

 　　十二、本公告自2024年12月1日起施行。

【回答】

根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)规定，三、数电发票的票面基本内容包括：发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计、备注、开票人等。

 　　......

 　　十二、本公告自2024年12月1日起施行。

【回答】

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

【回答】

一、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第三条个人所得税的税率：

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

……

应纳税所得额的计算：

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

......

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。”

二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定：“第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

……

第十四条个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次，分别按照下列方法确定：（二）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

......

第三十六条本条例自2019年1月1日起施行。”

【回答】

个人销售货物或者提供服务代开发票可能涉及增值税及附加、个人所得税、印花税等。

增值税及附加税费：

（一）增值税：按次纳税的，（起征点）为每次（日）销售额500元。个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税。个人销售货物或者提供服务取得收入，增值税征收率为3%或5%。提供不动产转让、出租，差额计税的劳务派遣、安保服务的征收率为5%，其中个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。除上述以外的收入按照3%征收率征收。纳税义务发生时间在2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

（二）附加税费：

1.城市维护建设税税率为7%；

2.教育费附加3%，地方教育附加2%。按月纳税的月销售额不超过10万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。

自2022年1月1日至2027年12月31日，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加减半征收。

印花税：

若签订的合同或者协议属于印花税应税凭证的，需按规定缴纳印花税。需要注意个人书立的动产买卖合同不在印花税征税范围。

自2022年1月1日至2027年12月31日，印花税应纳税额减半征收。

个人所得税：

个人销售货物或者提供服务代开发票个人所得税区分项目进行征收。

（一）取得的收入属于劳务报酬所得的，劳务报酬所得应预扣预缴税额=（收入-费用）×预扣率-速算扣除数。

收入不超过4000元：劳务报酬所得应预扣预缴税额=（收入-800）×20%

收入4000元以上：劳务报酬所得应预扣预缴税额=（收入×（1-20%））×预扣率-速算扣除数

预扣预缴应纳税所得额不超2万元的，预扣率20%；预扣预缴应纳税所得额超过2万元至5万元的，预扣率30%，速算扣除数为2000；预扣预缴应纳税所得额超过5万元的，预扣率40%，速算扣除数为7000。

居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

（二）取得的收入属于财产转让所得的，财产转让所得应纳税额=（转让财产的收入额-财产原值-合理费用）×20%。

（三）取得的收入属于经营所得的，应依法申报缴纳经营所得个人所得税，适用5%-35%的超额累进税率。

【回答】

登录电子税务局进入【跨区域涉税事项报告】-选择【项目所在地】或【状态】-【查询】-选择需要修改的跨区域涉税事项报告，点击【修改】。

【回答】

若属于提供不动产租赁业务代开发票情形，其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产，需要向承租方开具增值税发票的，可以由受托单位代其向主管税务机关按规定申请代开增值税发票。因此，自然人出租不动产时，需由房东本人前往税务机关申请代开，或签署授权书，由受托人携带规定资料前往申请代开。

若属于其他需代开发票情形，根据国家税务总局实名办税要求，目前该业务无法代办。

【回答】

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第八条规定：外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

【回答】

预缴申报时，根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类)(A200000)填报说明，第15行“特定业务预缴(征)所得税额”适用于填报建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的本年累计金额。本行本期填报金额不得小于本年上期申报的金额。

汇缴申报时：根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A100000)填报说明，第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”适用于填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月(季)度累计预缴的所得税额，包括按照税法规定的特定业务已预缴(征)的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。

【回答】

当您使用银行端（查询缴款）、银联缴款或第三方支付缴款方式时，如需改变支付方式或因支付超时、密码输入错误、账户余额不足、单笔或当日支付超过银行账户限额等原因导致缴款失败，可进入【税费缴纳】模块，查询【未缴税费】，进行缴款；如果未查询到该笔税款，您可选择【缴款凭证处理】，进行【解锁】操作，解锁成功后，重新发起缴款。

【回答】

目前系统已经将生产企业委托代办退税情况备案、变更、撤回合并为一个菜单入口，当您进入“生产企业委托代办退税情况备案”功能，如系统检索到存在历史有效的委托代办退税情况备案，会显示“撤回”按钮做备案撤回业务;如不存在历史有效的备案，则不提供“撤回”功能。

【回答】

申报更正与作废中的“作废”按钮是否展示受以下业务规则限制，满足以下任意一个条件时，不展示作废按钮:

(1)判断该笔申报对应的税款是否缴纳，如已缴纳税款或已开具完税证明，则不展示作废按钮。

(2)判断该笔申报是否在对应的申报期限内，如该笔申报已不在申报期限内，则不展示作废按钮。

【回答】

需要，股东变更属于股权转让，根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)，税率为价款的万分之五。

【回答】

不可以，数电票只能冲红处理。

【回答】

企业为生产经营购入的房产，不属于税法规定里不可以抵扣进项的情形，其产生的进项税额可以抵扣。

当月没有销项税额，可以正常申报进项，形成留抵税额，等以后有收入形成销项时会自动抵减之前的留抵税额。

【回答】

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如果当前手机号码在您名下，原注册用户信息需要删除，可通过“用户注销”功能注销，然后再以您的身份信息进行成功注册后，，可以在电子税务局APP上缴纳社保费，感重新登录山东税务社保费缴纳小程序进行缴纳。