【回答】

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)，年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，也按学历教育规定执行。

子女教育阶段有变化的，纳税人应及时修改相关教育信息。需要在原来信息基础上修改的主要有：子女由小学升初中或转学换校等情况。此时，不需要新增信息，只需要在原有子女教育专项附加扣除记录中进行修改即可。

需要新增一条信息的情况主要有：子女由幼儿园升入小学、初中升入高中、高中升入大学专科/本科、后续升入硕士研究生/博士研究生等情况，此时，不可以直接修改原有的子女教育专项附加扣除信息，需要新增一条教育阶段信息。例如，您孩子今年幼儿园升小学，如果您直接将2024年1-8月的“幼儿园”修改为“小学”，这会导致1-8月的数据被覆盖，无法享受对应阶段的专项附加扣除，正确做法是新增一条，填写小学教育信息，选择“扣除比例”和“申报方式”后点击提交。

【回答】

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）的规定：

第二十条　纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

【回答】

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）的规定：

第十四条　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

第十五条　经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

【回答】

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号）的规定：

第十四条　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

【回答】

自2019年4月1日起，增值税一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：

粮食等农产品、食用植物油、食用盐；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜;国务院规定的其他货物。

【回答】

电子发票服务平台开具建筑服务特定业务的数电发票票样无规格型号、单位、数量、单价等字段，开票时无需填写。

【回答】

办理发票代开业务时“项目名称”不能自行填写，只能选择系统配置的项目名称。

【回答】

纳税人取得通行费电子发票后，应当登录电子税务局点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】模块查询发票提交勾选后，点击【统计确认】进入页面后先统计再确认。

【回答】

根据《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部公告2020年第27号）第十一条规定：公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关在接受捐赠时，应当按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监（印）制的公益事业捐赠票据，并加盖本单位的印章。

【回答】

工资总额是指:用人单位一定时期内直接支付给职工的劳动报酬总额，包括以货币形式和实物形式发放给职工的各种工资、奖金、津贴和补贴。

工资总额的计算口径按照国家统计局和中华全国总工会的有关规定执行。缴费单位工资总额难以确定的，按照统计部门发布的所在地上年度社会平均工资计算确定。

【回答】

全部职工是指:在用人单位取得工资或其他形式报酬的全部人员(含外籍人员和港澳台人员)。

包括:固定职工(在编职工)，合同制职工，临时性、季节性用工，计划外用工，劳务派遣工，应订立劳动合同而未订立劳动合同的人员，离开本单位但保留劳动关系并领取生活费的职工和内部退养职工等。

【回答】

缴费单位应于月度或季度终了后15日内(法定节假期日顺延),在申报缴纳税费的同时，向主管税务机关申报缴纳工会经费(建会筹备金)。

【回答】

安徽省行政区域范围内进行纳税登记的企业、非财政全额拨款事业单位和其他社会组织的工会经费由税务机关代收。安徽省行政区域范围内财政全额拨款的行政机关、事业单位，由财政部门统一划拨工会经费。

【回答】

区分以下情形确定:

01、建立工会组织的缴费单位按每月全部职工工资总额2%的比例计提并拨缴工会经费，其中60%部分拨给所在单位工会，40%部分上缴。

02、未成立工会组织的缴费单位，按工资总额的2%向上级工会拨缴工会建会筹备金。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)规定：一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

　　(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

　　(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

　　(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

　　二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号)规定：六、关于企业取得政府财政资金的收入时间确认问题

　　企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等，凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的，应当按照权责发生制原则确认收入。

　　除上述情形外，企业取得的各种政府财政支付，如财政补贴、补助、补偿、退税等，应当按照实际取得收入的时间确认收入。

　　本公告适用于2021年及以后年度汇算清缴。

【回答】

一、线上缴费渠道：

（1）“一网通办”的“城乡居民社会保险费缴纳”模块；

（2）随申办APP-“个人社保缴费”模块或“城乡居民社会保险费缴纳”模块；

（3）上海税务官网或APP，电子税务局实名认证登录，“我要办税-社保业务-申报缴费-城乡居民社会保险费缴纳”模块；

（4）支付宝APP：方式1：市民中心-社保-个人社保缴费；方式2：市民中心-社保-第三方服务-上海城乡居民社保缴费；

（5）微信APP：方式1：随申办小程序-个人社保缴费；方式2：关注工商银行上海市分行微信公众号-e点通-服务大厅-社保专区-个人社保缴费”模块；

（6）云闪付APP：城市服务-社保缴费-城乡居民社保费缴纳。

（7）指定银行（工商银行APP、农业银行APP、上海银行APP、招商银行APP）；

二、线下缴费渠道：

（1）社区事务受理服务中心、办税服务厅窗口；

（2）指定银行（工商银行、农业银行、浦发银行、建设银行、平安银行、民生银行、招商银行）的全市各网点柜面。

共济缴费方式：

个人账户家庭共济缴费范围，从为配偶、父母、子女缴纳2025年居保参保费，进一步扩大到可以为近亲属（兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女）参保缴费。

1.符合续保条件，且组建家庭共济网并选择“共济缴费”的人员，医保部门将于2024年12月2日起按批次，从组建人历年账户结余资金中直接扣除共济网内家庭成员的参保缴费，无需个人再通过线下或线上渠道缴费。此类人员务必于2024年12月1日17：00前，通过 “随申办市民云”APP、随申办微信小程序、随申办支付宝小程序或“国家医保服务平台”APP的地方专区，确认是否选择“共济缴费”；

2.由所在学校集中申报参加居民医保，且组建家庭共济网并选择“共济缴费”的人员，医保部门将于2024年12月21日起分批次，从组建人历年账户结余资金中直接扣除共济网内家庭成员的参保缴费，此类人员务必于2024年12月20日17：00前，确认是否选择“共济缴费”；

3.本市农村户籍居民，通过集中参保方式参加居民医保，且组建家庭共济网并选择“共济缴费”的人员，医保部门将于2024年12月7日起按批次，从组建人历年账户结余资金中直接扣除共济网内家庭成员的参保缴费，此类人员务必于2024年12月6日17：00前，确认是否选择“共济缴费”；

4.通过社区事务受理服务中心，零星申请方式参加2025年居民医保的人员，在医保部门审核通过时，即从组建人历年账户结余资金中直接扣除共济网内家庭成员的参保缴费，此类人员务必于2024年12月25日17：00前，确认是否选择“共济缴费”，以便医保部门及时完成扣款及汇缴，避免错过截止缴费期，影响待遇享受。

【回答】

2024年度个人住房房产税有如下缴税渠道：

（一）电子税务局

1.电脑端：即日起，纳税人可登录上海市电子税务局（网址：https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn，栏目：地方特色/申报纳税/个人住房房产税缴纳），按照网上流程缴税。

2.移动端

（1）即日起，可通过“电子税务局”APP在线缴纳税款（特色业务/个人住房房产税缴纳）。

（2）即日起，可通过“随申办”APP（含“随申办”支付宝、微信小程序）在线缴纳税款，进入服务有两种方式：一是搜索“个人房产税缴纳”；二是“办事频道-服务大厅-按部门-市税务局-个人房产税缴纳”。

（二）有关银行

1.即日起至2024年12月31日，纳税人可到就近的上海银行、上海农商银行在本市办理个人业务的营业网点，使用银行卡或现金缴税。

2.银行网点的服务时间与日常办理个人业务的时间相同，具体可咨询有关银行。

（三）税务专窗

1.应税住房所在区的房地产交易中心税务窗口，服务时间为周一至周日办公时间。

2.应税住房所在区税务局办税服务厅个人住房房产税专窗，服务时间为周一至周五办公时间。

纳税人到税务专窗缴税的，用带有银联标志的银行卡，通过POS机当场缴纳税款。

【回答】

根据《企业职工带薪年休假实施办法》，用人单位安排职工休年休假，但是职工因本人原因且书面提出不休年休假的，用人单位可以只支付其正常工作期间的工资收入。

所以，是否放弃年休假，决定权在于职工，企业不得擅自清零未使用的年休假。

未休年假按300%工资补偿！

《职工带薪年休假条例》规定，劳动者依法享有年休假，对劳动者应休未休的年休假天数，单位应当按照该职工日工资收入的300%支付年休假工资报酬。

另外，根据《企业职工带薪年休假实施办法》规定，用人单位经职工同意不安排年休假或者安排职工年休假天数少于应休年休假天数，应当在本年度内对职工应休未休年休假天数，按照其日工资收入的300%支付未休年休假工资报酬，其中包含用人单位支付职工正常工作期间的工资收入。

休年假有哪些条件？

职工累计工作已满1年不满 10 年的，年休假5天。

职工累计工作已满10年不满 20 年的，年休假10天。

职工累计工作已满20年的，年休假15天。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）规定：“一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

二、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。”

因此，按季征收的增值税小规模纳税人、季度销售额如未超过30万元，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。但需要注意的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。今后开具发票时，您在无法确定季度销售额是否会超过30万元的情况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先按照1%征收率开具增值税普通发票。申报纳税时，如季度销售额未超过30万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如季度销售额超过30万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。

【回答】

根据《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于大龄领取失业保险金人员参加企业职工基本养老保险有关问题的通知》（人社部发[2024]76号）第五条规定，大龄领金人员达到法定退休年龄时，或出现法定停止领取失业保险金情形的，停止享受由失业保险基金缴纳企业职工基本养老保险费。

……

本通知自2025年1月1日起开始施行，执行至2039年12月31日。"