【回答】

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

举例：居民个人兰兰2020年共取得工资144000元，取得劳务报酬20000元，取得稿酬5000元，转让专利使用权取得收入20000元，符合条件的专项扣除和专项附加扣除共计62400元。

综合所得年收入额=144000+20000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%+20000×(1-20%)=178800(元)

年应纳税所得额=178800-60000-62400=56400(元)

【回答】

取得增值税发票的单位和个人可登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览器首次登录平台时，应下载安装根目录证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明。

具体种类包括：(1)增值税专用发票;(2)增值税普通发票(折叠票)、增值税普通发票(卷票);(3)增值税电子普通发票(含收费公路通行费增值税电子普通发票);(4)机动车销售统一发票;(5)二手车销售统一发票。

除上述发票类型以外的其他发票的查验途径可咨询开具发票所在地各省12366核实具体查询途径。

依据：国家税务总局关于启用全国增值税发票查验平台的公告(国家税务总局公告2016年第87号)

为进一步优化纳税服务，加强发票管理，税务总局依托增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)开发了增值税发票查验平台。经过前期试点，系统运行平稳，税务总局决定启用全国增值税发票查验平台。现将有关事项公告如下： 取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台(https//inv-veri.chinatax.gov.cn)，对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览器首次登陆平台时，应下载安装根目录证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明。 各级税务机关要通过多种渠道做好增值税发票查验工作的宣传辅导，采取有效措施，保证增值税发票查验工作的顺利实施。特此公告。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第60号)规定，二、2027年12月31日前，免征图书批发、零售环节增值税。

【回答】

重点群体或自主就业退役士兵开办个体工商户，可按规定在3年内享受支持重点群体或自主就业退役士兵创业的税收优惠政策。该个体工商户如享受政策未满3年、转型为企业的，自转企次月起停止享受上述优惠政策。如转型为企业后，符合企业招用重点群体或自主就业退役士兵税收优惠政策相关条件的，可按规定享受支持重点群体或自主就业退役士兵就业税收优惠政策。

【回答】

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七项规定，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

因此，退休人员领取的退休工资符合上述规定的，免纳个人所得税。

【回答】

纳税人已申报办理出口预退税的，应当在核算期截止日前的各个增值税纳税申报期内办理核算。上述核算期具体是指，税务机关办结出口预退税的次月1日至次年4月30日。实际操作时，纳税人可在核算期内的任一增值税纳税申报期办理核算，但最迟不得晚于税务机关办结出口预退税次年4月的增值税纳税申报期截止日。经税务机关同意后，外贸企业可在核算期内的任意时间办理核算，不受增值税纳税申报期的限制。

举例说明:

情形一:某生产企业于2025年2月10日申报出口预退税。税务机关按照现行规定对该企业申报的出口预退税进行审核。经审核，该笔业务无问题，税务机关于2025年2月13日为企业办结出口预退税。此时，该生产企业可以在2025年3月至2026年4月间的任一增值税纳税申报期内办理核算，但最迟不得晚于2026年4月的增值税纳税申报期截止日办理核算。

情形二:某外贸企业于2025年12月31日申报出口预退税。税务机关按照现行规定对该企业申报的出口预退税进行审核。经审核，该笔业务无问题，税务机关于2026年1月2日为企业办结出口预退税。此时，该外贸企业可以在2026年2月至2027年4月间的任一增值税纳税申报期办理核算，但最迟不得晚于2027年4月的增值税纳税申报期截止日。经税务机关同意，该企业可在2026年2月至2027年4月间的任意时间办理核算，不受增值税纳税申报期的限制。

政策依据:

国家税务总局关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税有关事项的公告(国家税务总局公告2025年第3号)

【回答】

用人单位在填报职工缴费工资时，应按照职工上一年度月平均工资在税务系统据实申报缴费工资，而非填报职工缴费基数。税务信息系统后台会根据填报的缴费工资计算生成缴费基数，并自动生成用人单位本期应申报费款。对缴费工资低于下限和高于上限的职工，不得以自行计算的缴费基数作为缴费工资申报。

【回答】

提供建筑服务，自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

企业使用电子发票服务平台开票的，登录电子税务局后，在【我要办税】中依次选择【开票业务】-【蓝字发票开具】跳转至电票平台，点击【立即开票】，在特定业务中选择建筑服务后，开票内容中填写建筑服务发生地、建筑项目名称、土地增值税项目编号等信息，点击“发票开具”，开具成功后发票内容中显示建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，备注栏显示跨地（市）标志、土地增值税项目编号等信息。

注意事项：电子发票服务平台开具特定业务“建筑服务”发票时，跨地（市）标识为“是”的，需要填写“报验编号”，建议可以报验登记通过后稍晚一点再开票填写编号。

【回答】

青岛市用人单位线上可通过青岛市电子税务局办理申报。在首页依次点击“地方特色”-“社会保险费”-“用人单位”-“我要办税”-“年度缴费工资申报”进入申报模块。

线下可到主管税务机关办税服务厅、政务服务中心等税务窗口办理申报。

【回答】

个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规及《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理。

个体工商户查账征收是指达到建账标准的个体工商户，应当根据自身生产、经营情况和本办法规定的设置账簿条件，对照选择设置复式账或简易账，并报主管税务机关备案的税收征收管理。账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得进行变更。

纳税人可以通过登录全国统一规范电子税务局（青岛）依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】-【核定征收信息】模块进行查询，也可以通过【我要办税】-【税务数字账户】-【账户查询】-【定期定额核定信息查询】查看。若查询页面展示增值税、个人所得税的核定信息，则该纳税人为定期定额户；反之查询页面无相关核定内容的为查账征收。

【回答】

（一）增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

（二）个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。

（三）自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

【回答】

旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可于180天内登录铁路12306（包括网站和移动客户端，下同）账户，如实取得本人的电子发票（铁路电子客票）；超过180天的，按照旅客与铁路运输企业的约定执行。旅客可通过铁路12306查询、下载、打印电子发票（铁路电子客票）。

目前，铁路运输企业对通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务的，提供开具电子发票（铁路电子客票）服务，但办理非实名制车票、应急纸质车票、中铁银通卡/E卡通车票等相关业务时，暂不提供开具电子发票（铁路电子客票）服务。

旅客登录铁路12306后，点击右下方【我的】—【常用功能】—【电子发票】选项进入电子发票（铁路电子发票）页面。点击【发票抬头管理】—【添加发票抬头】，可填写企业及个人/非企业信息并保存。点击【开具电子发票】，选择客票所属时间，选择需开具电子发票的客票后即可开具电子发票（铁路电子发票）。

【回答】

企业单位应当于每年1月底前登录青岛市电子税务局，使用“年度缴费工资申报”模块向税务部门申报职工缴费工资，年度缴费工资申报完成后，系统自动确定当年度月缴费基数。模块开放时间为每年1月1日至1月31日，开放时间以外的时段，不显示。

第一步：进入青岛市电子税务局，选择“地方特色-社会保险费业务-用人单位”。

第二步：点击“我要办理”→“年度缴费工资申报”。

第三步：点击“下载所有职工名单”，填写模板后，点击“导入”，再点击“选择文件”，导入模板，点击“导入保存的数据”。

第四步：点击“年度职工申报提交”，可在“任务查看（年度职工申报结果查询）”中查看结果。

特别提醒：年度缴费工资申报完成后，系统自动确定当年度月缴费基数，并同时生成费款属期为当年1月的应缴费信息。

【回答】

纳税人申报个人所得税生产经营A表即生产经营（月）季度报表，可登录自然人电子税务局扣缴端，按照以下步骤操作：

1.投资人信息需要在“代扣代缴”的“人员信息采集”里采集并报送成功；

2.点击自然人电子税务局扣缴端上方【生产经营】→→“单位信息”→→“申报管理”→→“征收方式”→→“更新”检查信息；

3.点击“预缴纳税申报”，确认“税款所属期”、填写收入总额、成本费用等“利润信息”（注意填写的是累计数据），再双击打开投资人填写报表，信息确认无误点击“确定”之后再点击左上角“保存”按钮；

4.点击“网上报税”→→“网上申报”，选中“未申报”数据→→点击“发送申报”。稍后可点击“获取反馈”按钮，查看申报状态；

5.申报成功若有税款，点击“税款缴纳”进行缴款。

【回答】

（一）青岛应税营业账簿印花税实行按年申报缴纳。纳税人应当自年度终了之日起十五日内申报纳税。

（二）应纳税额的计算：应纳税额=计税依据×适用税率。

1.应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额。

2.已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。

3.营业账簿印花税的适用税率为万分之二点五。

（三）电子税务局可以通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块申报印花税。需要注意的是，若电子税务局无“营业账簿”税目，需先到主管税务机关或通过“征纳互动-人工服务”增加税目后再申报。

【回答】

居民个人：可以在自然人电子税务局（扣缴端）-代扣代缴模块-综合所得申报-全年一次性奖金申报表进行申报；

非居民个人：可以在自然人电子税务局（扣缴端）-代扣代缴模块-非居民所得申报-无住所个人数月奖金申报表申报。

【回答】

（一）一般纳税人取得未开票收入需填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第5至6列“未开具发票”栏次。

（二）小规模纳税人取得未开票收入分以下情形填写申报表：

1.按月（季）申报，月销售额不超过10万（按季申报，季度销售额不超过30万，含本数），企业享受本项优惠的，填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”；个体工商户和其他个人享受本项优惠的，填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第11栏“未达起征点销售额”。

2.按月（季）申报，月销售额超过10万（按季申报，季度销售额超过30万），填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》应征增值税不含税销售额（3%或5%征收率栏次）。

【回答】

企业单位在规定的时间内对单位职工年度缴费工资申报完毕后，系统自动确定当年度单位职工社会保险费的月缴费基数，并同时生成费款属期为当年1月的应缴费信息，单位按照规定的时间及时申报缴费即可。

【回答】

（一）适用于“企业会计准则”利润表中的“本期金额”列，填报纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数；“上期金额”列，填报纳税人上年1月1日至上年同期月（季）度最后一日的累计数。

以第三季度为例：“本期金额”指的是1-9月的累计数，“上期金额”指的是上年1-9月的累计数；

（二）适用于“小企业会计准则”利润表中的“本期金额”按照本期发生金额填写；“本年累计金额”是纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。

以第三季度为例：“本期数”指的是7-9月的累计数，“本年累计数”指的是1-9月的累计数。

【回答】

纳税人可通过新电子税局在申请办理银税三方（委托）划缴协议时同步报送《存款账户账号报告》。在银税三方（委托）划缴协议验证通过界面点击【确认存款账户】，即可跳转至存款账户报告功能界面新增协议开户行信息。